ACTIVIDAD RESUELTA 1

La empresa VICTORIA, SA presenta en su Balance a 31 de diciembre de 20X0 las

siguientes cuentas: Terrenos y bienes naturales: 100.000 €, Construcciones: 120.000 €,
Mobiliario: 5.000 €, Equipos para procesos de información: 3.000 €, Aplicaciones
informáticas: 600 €, Clientes: 3.000 €, Anticipos a proveedores: 3.000 €, Anticipos de
remuneraciones: 1.000 €, Mercaderías: 1.000 unidades a 5 €/unidad, Deterioro de valor de
las mercaderías: 200 €, Bancos c/c: 120.000 €, Proveedores: 6.000 €, Anticipos de clientes:
8.000 €, Capital social: a determinar.
Durante el año 20X1, realiza las siguientes operaciones. IVA 21%:
1. Compra mercaderías: 3.800 unidades a 7 €/unidad. En factura se ha incluido un
descuento comercial del 2%. Aplica el anticipo. Los gastos de transporte de la
compra ascienden a 300 €.
2. Cobra la deuda de los clientes del Balance por banco. Por adelantar el cobro, la
empresa concede un descuento de 100 €.
3. Le han cargado en la c/c bancaria 150 € (IVA 10%) por el suministro de agua.
4. Vende mercaderías: 2.000 unidades a 12 €/unidad. En factura incluye un descuento
comercial del 5%, gastos de transporte que repercute al cliente por valor de 200 €,
envases a devolver por importe de 600 € y embalajes a reintegrar por valor de 400 €.
5. Adeuda 400 € en concepto de reparaciones.
6. Paga la deuda de los proveedores del balance por banco. Por adelantar el pago,
conceden a la empresa un descuento de 200 €.
7. Por unos trabajos realizados de manera eventual, presenta factura por valor de
1.000€.
8. Dentro del plazo establecido, el cliente del punto 4 devuelve la mitad de los envases
y el 25% de los embalajes y comunica que el resto serán devueltos próximamente.
9. Vende mercaderías: 2.000 unidades a 15 €/unidad con un descuento comercial en
factura del 5% y otro por pronto pago del 2%. Aplica el anticipo. Cobra 5.000 € por
banco y el resto queda pendiente de cobro.

10. El proveedor del punto 1 concede un descuento por volumen de pedido de 1.000 €.
11. Gira letras de cambio al cliente del punto 9 con vencimiento a 60 días.
12. De las letras anteriores, descuenta en un banco letras por valor de 10.000 €. El
banco cobra el 5% de interés anual y 0,1% de comisión. El resto de las letras de
cambio anteriores son gestionadas en el mismo banco.
13. Paga a los proveedores del punto 1 mediante cheque.
14. La nómina incluye los siguientes conceptos:
 Sueldos brutos: 10.000 €
 Seguridad Social a cargo de la empresa: 4.800 €
 Seguridad Social a cargo del trabajador: 1.800 €
 Retenciones IRPF: 1.500 €
 Aplica el anticipo. El resto lo paga por la c/c bancaria.
15. Al vencimiento de las letras del punto 12, todas las letras descontadas son atendidas
por los librados, excepto una por importe de 2.000 € que resulta impagada. El banco
devuelve la letra impagada cobrando 20 € de comisiones. Las letras gestionadas
resultan atendidas a su vencimiento. Comisión 0,1%.
16. El cliente del punto 4 abona su deuda por banco.
17. La letra impagada es considerada de dudoso cobro y la empresa contabiliza la
correspondiente corrección por deterioro.
18. Abona por banco a una compañía aseguradora la prima de incendios que asciende a
600 €. El pago se realiza el 1 de septiembre y la cobertura es de un año.
19. El cliente de dudoso cobro abona 1.500 € y comunica que se considere el resto
como definitivamente perdido.
20. Liquida el IVA.
21. Contabiliza la periodificación contable.
22. Las existencias finales de mercaderías ascienden a 5.000 € y su valor neto realizable
a 4.750 €. Considera la pérdida como reversible.

Realiza el ciclo contable de la empresa.

 Balance de situación inicial
Activo
Activo no corriente 228.600,00
Inmovilizado intangible
(206) Aplicaciones informáticas 600,00
Inmovilizado material
(210) Terrenos y bienes naturales 100.000,00
(211) Construcciones 120.000,00
(216) Mobiliario 5.000,00
(217) Equipos para procesos de información 3.000,00
Activo corriente 131.800,00
Existencias
(300) Mercaderías 5.000,00
(390) Deterioro de valor de las mercaderías (200,00)
(407) Anticipos a proveedores 3.000,00
Deudores comerciales
(430) Clientes 3.000,00
(460) Anticipos de remuneraciones 1.000,00
Efectivo
(572) Bancos c/c 120.000,00
Total Activo 360.400,00

Patrimonio neto y Pasivo

Patrimonio neto 346.400,00
(100) Capital social 346.400,00
Pasivo corriente 14.000,00
(400) Proveedores 6.000,00
(438) Anticipos de clientes 8.000,00
Total Patrimonio neto y Pasivo 360.400,00

Libro Diario
Asiento de apertura
600,00 (206) Aplicaciones
informáticas
100.000,00 (210) Terrenos y bienes
naturales
120.000,00 (211) Construcciones
5.000,00 (216) Mobiliario
3.000,00 (217) Equipos para
procesos de
información
5.000,00 (300) Mercaderías
3.000,00 (407) Anticipos a
proveedores
3.000,00 (430) Clientes
1.000,00 (460) Anticipos de
remuneraciones
120.000,00 (572) Bancos c/c
a (100) Capital social 346.400,00
(390) Deterioro de valor 200,00
de las mercaderías
(400) Proveedores 6.000,00
(438) Anticipos de 8.000,00
clientes
 1
26.368,00 (600) Compras de
mercaderías
(26.600,00 – 2% s/
26.600,00 + 300,00)
4.907,28 (472) HP, IVA
soportado
[(21% s/ (26.368,00 –
3.000,00)]
a (407) Anticipos a 3.000,00
proveedores
(400) Proveedores 28.275,28
2
100,00 (706) Descuentos sobre
ventas por
pronto pago
21,00 (477) HP, IVA
repercutido
(21% s/ 100,00)
2.879,00 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 3.000,00
3
150,00 (628) Suministros
15,00 (472) H.P. IVA soportado
(10% s/ 150,00)
a (572) Bancos c/c 165,00
4
29.040,00 (430) Clientes
a (700) Ventas de 22.800,00
mercaderías
(24.000,00 – 5% s/
24.000,00)
(759) Ingresos por 200,00
servicios diversos
(437) Envases y 1.000,00
embalajes a
devolver por clientes
(477) HP, IVA repercutido 5.040,00
(21% s/ 24.000,00)
5
400,00 (622) Reparaciones y
conservación
84,00 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 400,00)
a (410) Acreedores por 484,00
prestaciones de
servicios
6
6.000,00 (400) Proveedores
a (606) Descuentos 200,00
sobre compras
por pronto pago
(472) HP, IVA 42,00
soportado
(21% s/ 200,00)
(572) Bancos c/c 5.758,00
x
 7
1.210,00 (440) Deudores
a (759) Ingresos por 1.000,00
servicios diversos
(477) HP, IVA 210,00
repercutido
(21% s/ 1.000,00)
8
400,00 (437) Envases y
embalajes a
devolver por
clientes
84,00 (477) HP, IVA repercutido
(21% s/ 400,00)
a (430) Clientes 484,00
9
8.000,00 (438) Anticipos de
clientes
5.000,00 (572) Bancos c/c
19.115,30 (430) Clientes
a (700) Ventas de 27.930,00
mercaderías
(30.000,00 – 5% s/
30.000,00 = 28.500,00
28.500,00 – 2% s/
28.500,00 = 27.930,00)
(477) HP, IVA repercutido 4.185,30
[21% s/ (27.930,00 –
8.000,00)]
10
1.210,00 (400) Proveedores
a (609) Rappels por 1.000,00
compras
(472) HP, IVA 210,00
soportado
(21% s/ 1.000,00)
11
19.115,30 (431) Clientes, efectos
comerciales a
cobrar
a (430) Clientes 19.115,30
12
10.000,00 (4311) Efectos
comerciales
descontados
a (431) Clientes, efectos 10.000,00
comerciales a
cobrar
x
 x
9.906,67 (572) Bancos c/c
10,00 (626) Servicios bancarios y
similares
(0,10% s/ 10.000,00)
83,33 (665) Intereses por
descuento de efectos
y operaciones de
factoring
(D = 10.000,00 · 0,05 ·
60/360)
a (5208) Deudas por 10.000,00
efectos
descontados
x
9.115,30 (4312) Efectos
comerciales en
gestión de
cobro
a (431) Clientes, efectos 9.115,30
comerciales a
cobrar
13
27.065,28 (400) Proveedores
(28.275,28 - 1.210,00)
a (572) Bancos c/c 27.065,28
14
10.000,00 (640) Sueldos y salarios
4.800,00 (642) Seguridad Social
a cargo de
la empresa
a (4751) HP, acreedora por 1.500,00
retenciones
practicadas
(476) Organismos de 6.600,00
la Seguridad
Social
acreedores
(4.800,00 + 1.800,00)
(460) Anticipos de 1.000,00
remuneraciones
(572) Bancos c/c 5.700,00
15
8.000,00 (5208) Deudas por
efectos
descontados
a (4311) Efectos 8.000,00
comerciales
descontados
x
2.000,00 (5208) Deudas por
efectos
descontados
20,00 (626) Servicios
bancarios y
similares
a (572) Bancos c/c 2.020,00
x
 x
2.000,00 (4315) Efectos
comerciales
impagados
a (4311) Efectos 2.000,00
comerciales
descontados
x
9.104,26 (572) Bancos c/c
9,12 (626) Servicios bancarios y
similares
(0,10% s/ 9.115,30)
1,92 (472) HP, IVA soportado
(21% s/ 9,12)
a (4312) Efectos comerciales en 9.115,30
gestión de cobro
16
28.556,00 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 28.556,00
(29.040,00 - 484,00)
17
2.000,00 (436) Clientes de
dudoso cobro
a (4315) Efectos comerciales 2.000,00
impagados
x
2.000,00 (694) Pérdidas por
deterioro de
créditos por
operaciones
comerciales
a (490) Deterioro de valor 2.000,00
de créditos por
operaciones
comerciales
18
600,00 (625) Primas de seguros
a (572) Bancos c/c 600,00
19
1.500,00 (572) Bancos c/c
500,00 (650) Pérdidas de
créditos
comerciales
incobrables
a (436) Clientes de 2.000,00
dudoso cobro
x
2.000,00 (490) Deterioro de valor
de créditos por
operaciones
comerciales
a (794) Reversión del 2.000,00
deterioro de
créditos por
operaciones
comerciales
 20
9.330,30 (477) HP, IVA
repercutido
a (472) HP, IVA 4.756,20
soportado
(4750) HP, acreedora 4.574,10
por IVA
21
400,00 (480) Gastos
anticipados
(Ajuste = 600,00
·
8/12)
a (625) Primas de 400,00
seguros
22
5.000,00 (610) Variación de
existencias de
mercaderías
a (300) Mercaderías 5.000,00
x
5.000,00 (300) Mercaderías
a (610) Variación de 5.000,00
existencias de
mercaderías
x
200,00 (390) Deterioro de valor
de las
mercaderías
a (793) Reversión del 200,00
deterioro de
existencias
x
250,00 (693) Pérdidas por
deterioro de
existencias
(5.000,00 – 4.750,00)
a (390) Deterioro de 250,00
valor de las
mercaderías
 Regularización de gastos
44.890,45 (129) Resultado del
ejercicio
a (600) Compras de 26.368,00
mercaderías
(622) Reparaciones y 400,00
conservación
(625) Primas de 200,00
seguros
(626) Servicios 39,12
bancarios y
similares
(628) Suministros 150,00
(640) Sueldos y salarios 10.000,00
(642) Seguridad Social 4.800,00
a cargo de
la empresa
(650) Pérdidas de 500,00
créditos
comerciales
incobrables
(665) Intereses por 83,33
descuento de
efectos y
operaciones de
factoring
(693) Pérdidas por 250,00
deterioro de
existencias
(694) Pérdidas por 2.000,00
deterioro de
créditos por
operaciones
comerciales
(706) Descuentos sobre 100,00
ventas por pronto
pago
 Regularización de ingresos
200,00 (606) Descuentos sobre
compras por pronto
pago
1.000,00 (609) Rappels por
compras
50.730,00 (700) Ventas de
mercaderías
1.200,00 (759) Ingresos por
servicios diversos
200,00 (793) Reversión del
deterioro de
existencias
2.000,00 (794) Reversión del
deterioro de
crédito por
operaciones
comerciales
a (129) Resultado del 55.330,00
ejercicio
Asiento de cierre
346.400,00 (100) Capital social
10.439,55 (129) Resultado del
ejercicio
250,00 (390) Deterioro de
valor de las
mercaderías
484,00 (410) Acreedores por
prestaciones de
servicios
600,00 (437) Envases y
embalajes a
devolver por
clientes
4.574,10 (4750) HP, acreedora
por IVA
1.500,00 (4751) HP, acreedora
por retenciones
practicadas
6.600,00 (476) Organismos de la
Seguridad Social
acreedores
a (206) Aplicaciones 600,00
informáticas
(210) Terrenos y bienes 100.000,00
naturales
(211) Construcciones 120.000,00
(216) Mobiliario 5.000,00
(217) Equipos para 3.000,00
procesos de
información
(300) Mercaderías 5.000,00
(440) Deudores 1.210,00
(480) Gastos anticipados 400,00
(572) Bancos c/c 135.637,65
x
 Balance de situación final

Activo
Activo no corriente 228.600,00
Inmovilizado intangible
(206) Aplicaciones informáticas 600,00
Inmovilizado material
(210) Terrenos y bienes naturales 100.000,00
(211) Construcciones 120.000,00
(216) Mobiliario 5.000,00
(217) Equipos para procesos de información 3.000,00
Activo corriente 141.397,65
Existencias
(300) Mercaderías 5.000,00
(390) Deterioro de valor de las mercaderías (250,00)
Deudores comerciales
(437) Envases y embalajes a devolver por clientes (600,00)
(440) Deudores 1.210,00
Periodificaciones a corto plazo
(480) Gastos anticipados 400,00
Efectivo
(572) Bancos c/c 135.637,65

Total Activo 369.997,65

Patrimonio neto y Pasivo

Patrimonio neto 356.839,55
(100) Capital social 346.400,00
(129) Resultado del ejercicio 10.439,55
Pasivo corriente 13.158,10
(410) Acreedores por prestaciones de servicios 484,00
(4750) HP, acreedora por IVA 4.574,10
(4751) HP, acreedora por retenciones practicadas 1.500,00
(476) Organismos de la Seguridad Social acreedores 6.600,00

Total Patrimonio neto y Pasivo 369.997,65

Libro Mayor

D (100) Capital social H D (129) Resultado del ejercicio H

(C) 346.400,00346.400,00 (A) (RG) 44.890,45 55.330,00 (RI)
346.400,00346.400,00 (C) 10.439,55
55.330,00 55.330,00

(206)
D Aplicaciones (210) Terrenos y bienes
H D naturales H
informáticas
(A) 600,00 600,00 (C) (A) 100.000,00 100.000,00 (C)
600,00 600,00 100.000,00 100.000,00
 D (211) Construcciones H D (216) Mobiliario H
(A) 120.000,00120.000,00 (C) (A) 5.000,005.000,00 (C)
120.000,00120.000,00 5.000,005.000,00

(217) Equipos para

D
procesos H D (300) Mercaderías H
de información
(A) 3.000,00 3.000,00 (C) (A) 5.000,005.000,00 (22)
3.000,00 3.000,00 (22) 5.000,005.000,00 (C)
10.000,0010.000,00

(390) Deterioro de valor de

D
las H D (400) Proveedores H
mercaderías
(22) 200,00 200,00 (A) (6) 6.000,00 6.000,00 (A)
(C) 250,00 250,00 (22) (10) 1.210,00 28.275,28 (1)
450,00 450,00 (13) 27.065,28
34.275,28
34.275,28

(410) Acreedores por

D (407) Anticipos a proveedores H D H
prestaciones de servicios
(A) 3.000,00 3.000,00 (1) (C) 484,00 484,00 (5)
3.000,00 3.000,00 484,00 484,00

(431) Clientes, efectos

D (430) Clientes H D comerciales a cobrar H
(A) 3.000,00 3.000,00 (2) (11) 19.115,30 10.000,00 (12)
(4) 29.040,00 484,00 (8) 9.115,30 (12)
(9) 19.115,30 19.115,30 (11) 19.115,30 19.115,30
28.556,00 (16)
51.155,30 51.155,30

(4311) Efectos comerciales (4312) Efectos comerciales en

D H D H
descontados gestión de cobro
(12) 10.000,00 8.000,00 (15) (12) 9.115,30 9.115,30 (15)
2.000,00 (15) 9.115,30 9.115,30
10.000,00 10.000,00

(4315) Efectos
D
comerciales H D (436) Clientes de dudoso cobro H
impagados
(15) 2.000,00 2.000,00 (17) (17) 2.000,00 2.000,00 (19)
2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00
 (437) Envases y embalajes H D (438) Anticipos de clientes H
D a devolver por clientes
(8) 400,00 1.000,00 (4) (9) 8.000,008.000,00 (A)
(C) 600,00 8.000,008.000,00
1.000,00 1.000,00

(460) Anticipos de
D (440) Deudores H D remuneraciones H
(7) 1.210,00 1.210,00 (C) (A) 1.000,00 1.000,00 (14)
1.210,00 1.210,00 1.000,00 1.000,00

D (472) HP, IVA soportado H D (4750) HP, acreedora por IVA H

(1) 4.907,28 42,00 (6) (C) 4.574,10 4.574,10 (20)
(3) 15,00 210,00 (10) 4.574,10 4.574,10
(5) 84,00 4.756,20 (20)
(15) 1,92
5.008,20 5.008,20

(4751) HP, acreedora

D por retenciones (476) Organismos de la
H D Seguridad Social acreedores H
practicadas
(C) 1.500,00 1.500,00 (14) (C) 6.600,00 6.600,00 (14)
1.500,00 1.500,00 6.600,00 6.600,00

D (477) HP, IVA repercutido H D (480) Gastos anticipados H

(2) 21,00 5.040,00 (4) (21) 400,00 400,00 (C)
(8) 84,00 210,00 (7) 400,00 400,00
(20) 9.330,30 4.185,30 (9)
9.435,30 9.435,30

(490) Deterioro de valor de

D créditos por operaciones H (5208) Deudas por efectos
descontados H
D
comerciales
(19) 2.000,00 2.000,00 (17) (15) 8.000,00 10.000,00 (12)
2.000,00 2.000,00 (15) 2.000,00
10.000,00 10.000,00

D (572) Bancos c/c H D (600) Compras de mercaderías H

(A) 120.000,00 165,00 (3) (1) 26.368,00 26.368,00 (RG)
(2) 2.879,00 5.758,00 (6) 26.368,00 26.368,00
(9) 5.000,00 27.065,28 (13)
(12) 9.906,67 5.700,00 (14)
(15) 9.104,26 2.020,00 (15)
(16) 28.556,00 600,00 (18)
(19) 1.500,00 135.637,65 (C)
176.945,93 176.945,93
 (606) Descuentos sobre compras
D
por H D (609) Rappels por compras H
pronto pago
(RI) 200,00 200,00 (6) (RI) 1.000,00 1.000,00 (10)
200,00 200,00 1.000,00 1.000,00

(610) Variación de existencias

D
de
mercaderías H D (622) Reparaciones y conservación H
(22) 5.000,00 5.000,00 (22) (5) 400,00 400,00 (RG)
5.000,00 5.000,00 400,00 400,00

D (625) Primas de seguros H D (626) Servicios bancarios y similares H

(18) 600,00 400,00 (21) (12) 10,00 39,12 (RG)
200,00 (RG) (15) 20,00
600,00 600,00 (15) 9,12
39,12 39,12

D (628) Suministros H D (640) Sueldos y salarios H

(3) 150,00 150,00 (RG) (14) 10.000,00 10.000,00 (RG)
150,00 150,00 10.000,00 10.000,00

(642) Seguridad Social a cargo de

D
la
empresa (650) Pérdidas de créditos
H D comerciales incobrables H
(14) 4.800,00 4.800,00 (RG) (19) 500,00 500,00 (RG)
4.800,00 4.800,00 500,00 500,00

(665) Intereses por descuento de (693) Pérdidas por deterioro de

D efectos y operaciones de H D existencias H
factoring
(12) 83,33 83,33 (RG) (22) 250,00 250,00 (RG)
83,33 83,33 250,00 250,00

(694) Pérdidas por deterioro de

D créditos por operaciones H D (700) Ventas de mercaderías H
comerciales
(17) 2.000,00 2.000,00 (RG) (RI) 50.730,00 22.800,00 (4)
2.000,00 2.000,00 27.930,00 (9)
50.730,00 50.730,00

(706) Descuentos
D sobre ventas por (759) Ingresos por servicios
H D diversos H
pronto pago
(2) 100,00 100,00(RG) (RI) 1.200,00 200,00 (4)
100,00 100,00 1.000,00 (7)
1.200,00 1.200,00

(794) Reversión del deterioro de

(793) Reversión del créditos por operaciones H
D deterioro de existenciasH
D comerciales
(RI) 200,00 200,00 (22) (RI) 2.000,00 2.000,00 (19)
200,00 200,00 2.000,00 2.000,00
 Balance de comprobación de sumas y saldos
SUMAS SALDOS
Nº CTA NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
100 Capital social 0,00 € 346.400,00 € 0,00 € 346.400,00 €
206 Aplicaciones informáticas 600,00 € 0,00 € 600,00 € 0,00 €
210 Terrenos y bienes naturales 100.000,00 € 0,00 € 100.000,00 € 0,00 €
211 Construcciones 120.000,00 € 0,00 € 120.000,00 € 0,00 €
216 Mobiliario 5.000,00 € 0,00 € 5.000,00 € 0,00 €
217 Equipos para procesos de inf. 3.000,00 € 0,00 € 3.000,00 € 0,00 €
300 Mercaderías 10.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00 € 0,00 €
390 Deterioro de valor de las mds 200,00 € 450,00 € 0,00 € 250,00 €
400 Proveedores 34.275,28 € 34.275,28 € 0,00 € 0,00 €
407 Anticipos a proveedores 3.000,00 € 3.000,00 € 0,00 € 0,00 €
410 Acreedores por prest. serv. 0,00 € 484,00 € 0,00 € 484,00 €
430 Clientes 51.155,30 € 51.155,30 € 0,00 € 0,00 €
431 Clientes, efectos com. cobrar 19.115,30 € 19.115,30 € 0,00 € 0,00 €
4311 Efectos com. descontados 10.000,00 € 10.000,00 € 0,00 € 0,00 €
4312 Efectos com. en gestión cobro 9.115,30 € 9.115,30 € 0,00 € 0,00 €
4315 Efectos com. impagados 2.000,00 € 2.000,00 € 0,00 € 0,00 €
436 Clientes de dudoso cobro 2.000,00 € 2.000,00 € 0,00 € 0,00 €
437 Env. y emb. a devolver por cl. 400,00 € 1.000,00 € 0,00 € 600,00 €
438 Anticipos de clientes 8.000,00 € 8.000,00 € 0,00 € 0,00 €
440 Deudores 1.210,00 € 0,00 € 1.210,00 € 0,00 €
460 Anticipos de remuneraciones 1.000,00 € 1.000,00 € 0,00 € 0,00 €
472 HP, IVA soportado 5.008,20 € 5.008,20 € 0,00 € 0,00 €
4750 HP, acreedora por IVA 0,00 € 4.574,10 € 0,00 € 4.574,10 €
4751 HP, acreedora por ret. pract. 0,00 € 1.500,00 € 0,00 € 1.500,00 €
476 Organismos SS acreedores 0,00 € 6.600,00 € 0,00 € 6.600,00 €
477 HP, IVA repercutido 9.435,30 € 9.435,30 € 0,00 € 0,00 €
480 Gastos anticipados 400,00 € 0,00 € 400,00 € 0,00 €
490 Det. valor créd. oper. comerc. 2.000,00 € 2.000,00 € 0,00 € 0,00 €
5208 Deudas por efectos descont. 10.000,00 € 10.000,00 € 0,00 € 0,00 €
572 Bancos c/c 176.945,93 € 41.308,28 € 135.637,65 € 0,00 €
600 Compras de mercaderías 26.368,00 € 0,00 € 26.368,00 € 0,00 €
606 Dtos. s/ c/ por pronto pago 0,00 € 200,00 € 0,00 € 200,00 €
609 Rappel por compras 0,00 € 1.000,00 € 0,00 € 1.000,00 €
610 Variación de existencias de mds 5.000,00 € 5.000,00 € 0,00 € 0,00 €
622 Reparaciones y conservación 400,00 € 0,00 € 400,00 € 0,00 €
625 Primas de seguros 600,00 € 400,00 € 200,00 € 0,00 €
626 Servicios bancarios y similares 39,12 € 0,00 € 39,12 € 0,00 €
628 Suministros 150,00 € 0,00 € 150,00 € 0,00 €
640 Sueldos y salarios 10.000,00 € 0,00 € 10.000,00 € 0,00 €
642 SS a cargo de la empresa 4.800,00 € 0,00 € 4.800,00 € 0,00 €
650 Pérdidas de cred. com. incob. 500,00 € 0,00 € 500,00 € 0,00 €
665 Int. dto. ef. y oper. Factoring 83,33 € 0,00 € 83,33 € 0,00 €
693 Pérdidas por deterioro de exist. 250,00 € 0,00 € 250,00 € 0,00 €
694 Pérd. det. dréd. oper. comerc. 2.000,00 € 0,00 € 2.000,00 € 0,00 €
700 Ventas de mercaderías 0,00 € 50.730,00 € 0,00 € 50.730,00 €
706 Dtos. s/ v/ por pronto pago 100,00 € 0,00 € 100,00 € 0,00 €
759 Ingresos por servicios diversos 0,00 € 1.200,00 € 0,00 € 1.200,00 €
793 Reversión del deterioro de exist. 0,00 € 200,00 € 0,00 € 200,00 €
794 Reversión det. créd. oper. com. 0,00 € 2.000,00 € 0,00 € 2.000,00 €
TOTAL 634.151,06 € 634.151,06 € 415.738,10 € 413.738,10 €