EMPRESA AGROPECUARIA LA PERFECTA, S.A.

Ubicada Km. 222 carretera a Nueva Guinea en el año de 1998, le contrata a usted como
contador para que le procese el registro de las operaciones contables, le determine los
estados financieros y realice los registros a Junio/07 contando con los siguientes datos
iníciales del mes y de operaciones transcurridas en el periodo. La empresa se dedica a la
producción de café, cultivos permanentes, venta de leche y sus derivados, producción de
ganado de engorde.

COMERCIAL LA PERFECTA, S.A.

BALANCE GENERAL AL 1ero DE JUNIO DE 2007.

Activos Pasivos
Circulante Circulante c/p

Caja 10.000.00 Proveedores 250.000.00

Banco 125.000.00 Acreedores Diversos 125.000.00
Inventarios 330.000.00 Impuestos por pagar 25.000.00
Ctas y doc. Por cobrar153.000.00 C$ 400.000.00
C$ 618,000.00
Fijo Fijo L/P
Edificios 1.000.000.00 Crédito Bancario 1.000.000.00
Mob. Y Equipo Ofic. 100.000.00 Prestamos hip. L/p 175.000.00
Maquinarias 250.000.00 C$ 1.175.000.00
C$ 1.350.000.00 Patrimonio C$ 693.000.00
Diferido Capital Contable 593.000.00
Gastos de Instal. 300,000.00 Reservas 100.000.00
Total de Activos C$ 2.268.000.00 Total Pasivo+Patr. C$ 2.268.000.00

Elaborado por Revisado por Autorizado por

OPERACIONES EFECTUADAS EN EL MES DE JUNIO DE 1999

1. El inventario se compone de: 20 Reses de engorde a C$ 8.000.00 cada una, ganado de

descarte 10 a C$ 5000.00 cada una, 1000 árboles frutales variados con valor de
C$30.000.00 e inventario de fertilizantes por C$ 40.000.00, productos Lácteos por C$
50,000.00

2. Se venden Productos lácteos al crédito por C$ 50.000.00, más el 15% de ley, con un
costo de venta de C$ 41.500.00, Fact. No. 3100

3. Se compró fertilizantes e insumos al contado por C$ 100.000.00 y retuvimos el 1%

sobre compras y nos retienen el 15% de ley. Cheque No. 155

4. Se recibió pago de un cliente por C$ 35.000.00 en efectivo, recibo de caja No. 0010

5. Se realizó pago a un proveedor por C$ 50.000.00 con cheque y se nos hizo descuento
del 5% por pronto pago, cheque No. 156

6. Se realizó depósito al banco del dinero que ingresó a caja por abonos de los clientes
así como del saldo inicial del balance
7. Se vendió la producción de cultivos permanentes y temporales del mes por
C$60.000.00 incluyendo el 15% de ley, con un costo de ventas de C$ 40.000.00, el
cliente pago el 50% al contado y por el resto nos firmó un Pagaré, Fact. No. 3101

8. Se vendió inventario de ganado de descarte por C$ 40.000.00, más el 15% de ley, al

contado y se le hace descuento al cliente del 5%, el costo de ventas es de C$ 30,000.00,
Fact. No. 3102.

9. Se paga matrícula anual a la administración de rentas por C$ 2000.00 correspondiente

al año 2006 con cheque y se procede a pro visionar en los 12 meses, se amortiza el
primer mes, Cheque No. 157

10. Se vende ganado de engorde por C$ 90.000.00 incluyendo el 15% de ley, el 40% al
contado y el resto al crédito, su costo de ventas es de C$ 65.000.00, Fact. No. 3103.

11. Se compra papelería para las oficinas de la administración por C$ 800.00 y en las
oficinas de ventas por C$600.00 la cual se paga con Cheque (aplique directamente al
gasto), Cheque No. 158.

12. Se crea fondo de caja chica para gastos menores por un monto de C$ 5,000.00 y se
gira cheque a nombre de la responsable de dicho fondo, Sra. Domitila Jarquin, Cheque
No. 159

13. Se deposita al banco los ingresos provenientes de caja por las ventas al contado
transcurridas. (Minuta de depósito)

14. Se paga recibos de agua y energía por consumo del mes en las oficinas de la admón.
y ventas por un monto de C$ 900.00 a través de Cheque el 50% y por el resto se firma
un compromiso a un mes, Cheque No. 160

15. Se contabiliza la depreciación en línea recta de los activos fijos de forma global por
un Monto de C$ 14,000.00 a lo cual se le aplica valor residual del 10% y un tiempo de
3 años, del monto resultante se registra el 60% a gastos de admón. y el 40% restante a
gastos de ventas. (Elabore la tabla de depreciación)

16. Se paga planilla al personal administrativo y de campo con el cheque No. 161 por un
monto de C$ 20.000.00 y se presenta la siguiente situación:

Se retiene el 6.5 % de cuota de Inss laboral

Se retiene en cuota d préstamos personales el valor de C$ 2.000.00
Se contabiliza cuota patronal del Inss el 15% sobre el total de la planilla
Se contabiliza el Inatec por el 2% del total de la planilla
Se provisionan las vacaciones y treceavo mes por el total de la planilla

De los gastos que asume la empresa prorratee 60% a gastos de admón. Y el 40% a
gastos de ventas.
El personal lo compone:

El administrador
El contador
Un capataz
Cocinera
Trabajadores de campo (6) en la producción
Ordeñadores (3)
Trabajadores de mantenimiento (2)

17. La empresa adquiere un préstamo a 3 años con el Finanzas para la producción por
el valor de C$ 500.000.00 a una tasa de interés del 18% anual. Elabore la Tabla de
Amortización sobre saldos en los tres años.

SE LE PIDE:
1. Contabilizar las operaciones por medio del sistema de inventario perpetuo.

2. Elabore el catálogo de cuentas e instructivo de usos

3. Elabore el manual de organización y funciones según los cargos

4. Elabore el manual de control interno incluyendo el reglamento de uso de caja chica.

5. Diseñe los formularios que el caso le amerite con sus índices de código.

6. Partiendo del saldo del balance a Enero e incluyendo las transcurridas en el mes, a
través de la partida doble establezca cargo, créditos y saldos al finalizar los
movimientos determine los cargos y créditos totales.

7. Realice el comprobante inicial de operaciones, el comprobante del mes.

8. Realice el comprobante de ingresos y egresos con su recapitulación.

9. Elaborar la hoja de trabajo partiendo del saldo inicial + sus movimientos y establecer
sus saldos de cuentas de Balance y de Resultado.

10. Establecer el Balance General real y Estado de Pérdidas y Ganancias al 30 de Junio

de 1999 final.

11. De encontrar algunos inventarios que no cuadran realice los ajustes correspondientes
con cargo al capital inicial.

12. Elaborar el cierre de las cuentas de resultados, traslade la utilidad del ejercicio a
acumulada, determine el IR a pagar (30%)
13. Elabore el comprobante de diario de liquidación de utilidad del ejercicio antes del
IR y reserve el IR

14. Queda a su imaginación lo que usted considere necesario para mejorar le trabajo del
montaje del sistema contable de la Finca La Perfecta, S.A.

15. Una vez concluido la elaboración del ciclo de contabilidad trasládelo a la

informática realizando respaldo a través de Diskette o CD el cual deberá entregar al
final del curso.

16. Aplique análisis de Razones financieras a los Estados Financieros Iníciales y Finales
y presente sus conclusiones al respecto con un informe a la gerencia de la situación de
viabilidad de la Empresa.