SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE-SENA

Curso: Tecnología en Contabilidad Y finanzas

TALLER DE APLICACIÓN ESTADOS FINANCIEROS
Con el fin de visualizar globalmente el proceso del ciclo contable se presenta un ejercicio
práctico, de una empresa Sociedad Anónima, con las operaciones desarrolladas durante
un mes.

Para simplificar el proceso, excepcionalmente en este caso, se eliminan los soportes y

libros auxiliares; se desarrollan en el último mes del año, en comprobantes con
movimiento semanal y utilizando el sistema de inventario permanente; para contabilizar el
Reteica se utiliza la misma codificación de las subcuentas 2368; el 4 por mil de GMF se
contabiliza a fin de mes en el comprobante de ajustes. La retención en la fuente para
ventas a crédito se registra en el momento de la venta.

01-12: Se constituyó la Empresa DISTRIMUEBLES S.A., mediante escritura 4567 de la

Notaria 34 de la ciudad de Cali, Valle, cuyo domicilio será la ciudad de Cali y su objeto
social es la comercialización (compraventa) de muebles y enseres para el hogar con los
siguientes aportes en efectivo:

COMPROBANTE DE APERTURA No 1

RESTREPO CARDENAS JAVIER (100 ACCIONES) 10.000.000

ROJAS REYES MARGARITA (100 ACCIONES) 10.000.000

A continuación, se relacionan las transacciones efectuadas por la Empresa

DISTRIMUEBLES S.A (NIT 890.290.567-3, REGIMEN COMUN NO
AUTORRETENEDOR, GRAN CONTRIBUYENTE) en el mes de Enero de 2014; además,
se ofrecen los datos para la elaboración y contabilización de la nómina y para los asientos
de ajuste:

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD No 2 :

02-14: Apertura de la cuenta corriente No 074-506070-09 en el Banco de Bogotá, según

recibo de consignación por valor de $9.000.000.

Apertura de la cuenta corriente No 0300-12345-7 en el banco AV VILLAS, según recibo

de consignación por valor de $11.000.000.

04-14: Se pagan $2.500.000 como honorarios al Doctor Benjamín Aguilera, del régimen
simplificado, por la elaboración de la escritura de la sociedad; retención en la fuente de
10%, comprobante de pago No 01, cheque No 7161811 del Banco Bogotá e IVA teórico
de 16%.

04-14: Se paga la matricula de registro mercantil y por inscripción de libros de

Contabilidad a la Cámara de comercio, $242.700; comprobante de pago No 02 y cheque
No 1212121 del Banco AV VILLAS.
05-14: Se paga arrendamiento del local para almacén y oficinas por tres meses contados
a partir del 1 de Marzo a inmobiliaria Central (Régimen Común), a razón de
$800.000mensuales con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5%; reteica 9.66 x mil,
comprobante de pago No 03, cheque No 812 del Banco de Bogotá.

06-14: Se paga impresión de papelería por $870.000 e IVA de 16%, según factura No 700
de Mario Arcila S.A, gran contribuyente autorretenedor de retención en la fuente y reteica:
comprobante de pago No 04, cheque No122 del Banco AV VILLAS.

07-14: Se paga matricula de impuestos de Industria y Comercio, comprobante de pago No

05, cheque No 813 del Banco de Bogotá por$180.000.

08-14: Se paga adecuación y decoración de instalaciones locativas a Iván Paz, del

régimen simplificado, según factura No 520 por $1.000.000 con retención en la fuente de
6%, reteica de 9.66x mil, comprobante de pago No 06, cheque No 123 del Banco AV
VILLAS , e IVA teórico de 16%.

09-14: Se compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Mobilarte Ltda, gran
contribuyente, según factura No 1300 por $3.000.000 con IVA de 16%, retención en la
fuete de 3.5% y reteica de 11.04 x mil.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD NO 03 :

10-14: Se compran 10 neveras referencia 101520 al contado, a Districol Ltda (gran

contribuyente), a $500.000 cada una con IVA de 16%, según factura No 2010; retención
en la fuente de 3.5%, reteica de 11.04 x mil y comprobante de pago No 07, cheque No
124 del Banco AV VILLAS.

11-14: Compra a crédito 10 lavadoras referencia 101530 a Fabrix ltda, según factura No
3540, por $700.000 cada una, con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5% y reteica
de 11.04 x mil.

12-14: Se venden 2 lavadoras referencia 101530 al contado, a varios clientes, personas

naturales, según facturas Nos. 001 y 002 a $950.000 cada una con IVA de 16% y recibos
de caja Nos 03 y 04.

13-14: Se consigna en Banco AV VILLAS $1.204.000, según recibo de consignación.

14-14: Se consigna en el Banco de Bogotá $1.000.000, según recibo de consignación.

15-14: Se venden 3 neveras a crédito al almacén San José Ltda (Régimen Común),
según factura No 003 a $650.000 cada una, con IVA de 16%, retención en la fuente de
3.5% y reteica de 11.04 x mil.

16-14: El almacén San José Ltda abona $700.000 a la factura No 003, recibo de caja No
005.

17-14: Se consigna en el Banco de Bogotá $700.000, según recibo de consignación.

18-14: La empresa abona $1.500.000 a la factura No 3540 de FabrixLtda; comprobante
de pago No 08 y cheque No 814 del Banco de Bogotá.

19-14: La empresa abona $800.000 a la factura No1300 de Mobilarte, según comprobante

No 09 y cheque No 815 del Banco de Bogotá.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD No 04

20-14: Se compran 12 lavadoras a crédito a Fabrix Ltda (gran contribuyente), según

factura No 3710 a $720.000 cad una, con IVA de 16%, retención en la fuente de 3.5% y
reteica de 11.04 x mil.

21-14: Se venden 14 lavadoras al contado al Hotel Riz , gran contribuyente, según factura
No 004 a $1.280.000 cada una, con IVA de 16%; retención en la fuente de 3.5%, reteica
de 11.04 x mil; IVA retenido de 50% y recibo de caja No 006.

22-14: Se consigna en el Banco de Bogotá $14.900.000, según recibo de consignación.

23-14: Consigna en Banco AV VILLAS $3.628.563, según recibo de consignación.

24-14: Se venden 3 neveras a $820.000 cada una y 2 lavadoras a $1.300.000 cada una, a
crédito al Almacén San José (autorretenedor, gran contribuyente), según factura No 005
con IVA de 16%, paga en efectivo $3.500.000, según recibo de caja No 007 y el saldo a
crédito; con retención en la fuente de 3.5%y reteica de 11.04 x mil.

25-14: Se consigna en el Banco AV VILLAS $3.500.000, según recibo de consignación.

26-14: Se compran elementos de aseo al Almacén Blanquita (régimen común), según

factura No 319 por $350.000 con IVA de 16%, comprobante de pago No 10 y cheque No
125 del Banco de Bogotá.

27-14: Se compra al contado a Indicol Ltda, (régimen común) según factura No 920, 15
neveras a $520.000 cada una con IVA de 16%; retención en la fuente de 3.5%, reteica de
11.04 x mil y comprobante de pago No 11, cheque No 816 del Banco de Bogotá.

28-14: Se venden 2 lavadoras a $1.500.000 cada una, y 18 neveras a $1.000.000 cada

una a crédito al Almacén San José (gran contribuyente), según factura No 006, con IVA
de 16%; retención en la fuente de 3.5%, reteica de 11.04 x mil. Paga $5.000.000 con
recibo de caja No 008 y el saldo a crédito.

29-14: La empresa abona a la factura No 3540 de Fabrix Ltda por $5.000.000,

comprobante de pago No 12 y cheque No 126 del Banco AV VILLAS.

29-14: Se consigna en el Banco de Bogotá $5.000.000.

30-14: La empresa paga $750.000 a la Voz del Comercio (Régimen Común) por concepto
de publicidad, según comprobante de pago No 13 y cheque No 127 del Banco AV
VILLAS.
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD No 05

30-14: Se pagan sueldos a los empleados con cheques Nos 817 al 821 del Banco de
Bogotá, comprobantes de pago Nos 14 al 18, según nómina mensual con los siguientes
datos:

 Alex Riofrio, Gerente sueldo $4.500.000

 Paulo Herrera, Contador sueldo $1.200.000. Ahorro Cooperativa por 4%.
 Dayra Flórez, secretaria sueldo $810.000; trabajo 3 horas extras diurnas en día
ordinario. Ahorro Cooperativa 4%.
 Álvaro Mejía, vendedor sueldo básico $616.000, comisión sobre ventas al contado
1.5%sobre $44.650.000. Ahorro Cooperativa por 4%.
 Jorge Velásquez, mensajero sueldo $700.000.
 Auxilio de transporte para el personal que tenga derecho $72.000 vigente en 2014.
 Salario vigente 2014:$616.000.

COMPROBANTE DE AJUSTES No 06

31-14: Al finalizar el mes se elaboran ajustes con los siguientes datos:

 N.D. chequera del banco AV VILLAS, por $200.000, IVA 16% y del banco Bogotá
por $200.000, IVA 16%.
 N.D. Banco AV VILLAS, comisión remesa por $30.000 e IVA de 16%.
 N.D Banco de Bogotá, comisión remesa por $26.000 e IVA de 16%.
 N.D.GMF 4 x mil Banco AV VILLAS $56.599.
 N.D.GMF 4 x mil Banco de Bogotá $91.385.
 Amortización de gastos pagados por anticipado: Arrendamiento causado un mes
$800.000.
 Amortización de cargos diferidos: 5%
Decoración $50.000 (5% de $1.000.000)
Honorarios $125.000 (5% de $2.500.000)
Papelería utilizada en el mes $157.000.
 Depreciación de propiedad, planta y equipo por el método de línea recta: un mes.
 Calcular las provisiones para prestaciones sociales y las apropiaciones para la
seguridad social por parte del empleador.

Con esta información se procede a elaborar los registros del ciclo contable:
COMPROBANTES DE CONTABILIDAD, HOJA DE TRABAJO, COMPROBANTE
DE CIERRE, ESTADOS FINANCIEROS (BALANCE GENERAL, ESTADO DE
RESULTADOS, CON SUS RESPECTIVAS NOTAS, ESTADO DE CAMBIO EN
EL PATRIMONIO).

Fabio H. García M-Instructor