U4AI.

ACTIVIDAD
INTEGRADORA DE LA
UNIDAD

Acosta Gallegos Diego Ernesto

DERECHO FISCAL
 DIFERENCIAS ENTRE INGRESOS
TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS
EN MÉXICO:

Naturaleza:
Ingresos Tributarios: Provienen de impuestos y contribuciones que el
Estado exige de manera obligatoria a los ciudadanos y empresas.
Ingresos No Tributarios: Son recursos que el Estado recibe de forma
voluntaria o por prestación de servicios, como venta de bienes
públicos, tasas, y aprovechamientos.

Obligatoriedad:
Ingresos Tributarios: Los contribuyentes están legalmente obligados a
pagar impuestos y contribuciones.
Ingresos No Tributarios: La contribución es voluntaria o se deriva de un
servicio específico solicitado.

Ejemplos:
Ingresos Tributarios: Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor
Agregado (IVA), Impuesto Predial.
Ingresos No Tributarios: Venta de boletos de transporte público, cobro
por el uso de bienes públicos como parques nacionales.

Potestad Tributaria del Estado:

Ingresos Tributarios: La potestad tributaria del Estado se ejerce
plenamente para establecer los impuestos y las tasas.
Ingresos No Tributarios: La potestad es limitada, ya que el Estado no
puede exigir el pago sin proporcionar un servicio o bien a cambio.

Multa como Ingreso:

Ingresos Tributarios: Las multas son ingresos tributarios cuando se
imponen como sanciones por incumplimiento de obligaciones fiscales,
como multas por no presentar declaraciones de impuestos.
Ingresos No Tributarios: Son ingresos no tributarios cuando se aplican
multas como penalizaciones por infracciones a normativas diversas,
como multas de tránsito.
Elementos de las Contribuciones:

Sujeto: La persona física o jurídica obligada a realizar el pago.

Objeto: La cosa, actividad o propiedad que está sujeta a la
contribución.
Base: El valor o cantidad que se utiliza para calcular la
contribución.
Tasa o Cuota: El porcentaje o cantidad fija que se aplica a la
base para determinar el monto a pagar.
Hecho Generador: El evento o circunstancia que da origen a la
contribución, como la venta de bienes o la obtención de
ingresos.

En resumen, los ingresos tributarios en México provienen de

impuestos y contribuciones obligatorias, mientras que los
ingresos no tributarios son recursos voluntarios o derivados de la
prestación de servicios. La potestad tributaria del Estado es
fundamental en la recaudación de impuestos y tasas, y las
multas pueden ser consideradas ingresos tributarios o no
tributarios según su propósito. Los elementos de las
contribuciones incluyen el sujeto, objeto, base, tasa o cuota, y
hecho generador.