Investigación

Fundación Universitaria Comfamiliar Risaralda

Álvaro Hernández Hidalgo

Contabilidad Aplicada

Sofia Aristizabal Torres

Laura Camila Castrillón Marín

Geovanny Andrés Marulanda Castillo

Jacobo Martínez Quiceno

04/09/2022

1. ¿Qué es impuesto?
 El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor
tributario) regido por derecho público, que se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o
determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).

2. Impuestos en Colombia:
• Impuesto de renta persona jurídica.
• Impuesto de renta persona natural.
• Impuesto de renta activos en el exterior.
• IVA.
• Retención en la fuente.
• Impuesto al consumo.
• Impuesto al patrimonio.
• Impuesto a la gasolina y ACPM.
• Impuesto de timbre.
• Gravamen a los movimientos financieros (GMF).
• Medios magnéticos.
• 4x1000.

3. Clasificación de los impuestos:

Los impuestos se clasifican de la siguiente forma:

• Impuestos directos.
• Impuestos indirectos.
• Tasas.
• Contribuciones.
• Impuestos nacionales.
• Impuestos territoriales.
La clasificación de los impuestos es relevante para su estudio, ya que cada tipo de impuesto tiene su propia
naturaleza y sus propias características. A continuación, desarrollamos cada uno de los tipos o clases de
impuestos:

Impuestos directos.
Los impuestos directos son aquel que recae directamente sobre la persona que realiza el hecho generador que
causa el impuesto. En los impuestos directos el sujeto económico es el mismo sujeto responsable de la
obligación tributaria. Es el caso por ejemplo del impuesto a la renta, donde quien paga el impuesto es el
mismo que debe declararlo, y recado directamente sobre quien obtiene el ingreso generador de dicho
impuesto.
Impuestos indirectos.
El impuesto indirecto recae sobre una persona distinta al responsable del mismo, caso típico del Iva donde el
sujeto económico es el comprador o consumidor final, quien lo paga efectivamente, y el responsable es
comerciante quien debe recaudarlo y declararlo a la Dian.
Impuestos directos e impuestos indirectos.
Los impuestos son directos o indirectos dependiendo de si gravan a las personas o a las actividades
transacciones que estas realizan.

Las tasas.
Son pagos que se hacen como contraprestación por utilizar o consumir un servicio ofrecido por el estado.
Concepto y definición de tasa. Concepto de tasa y su diferenciación de la contribución parafiscal y del
impuesto o tributo.

Contribuciones parafiscales.
Las contribuciones parafiscales son pagos que ciertos sectores deben hacer para financiar servicios de ciertas
entidades estatales, sino derecho a contraprestación alguna por esa contribución. Una contribución parafiscal
es el pago que debe realizar el sujeto pasivo para contribuir al financiamiento de una entidad estatal que
presta un servicio público. Impuestos nacionales. Son aquellos de carácter nacional que cobra el estado como
tal para financiar sus servicios a nivel general. Estos pueden ser directos o indirectos.

Impuestos territoriales.
Son aquellos impuestos directos o indirectos que cobran los entes territoriales como departamentos,
municipios.

4. Elementos de un impuesto

Teniendo como referente este precedente teórico se establecen los elementos de la obligación tributaria
sustancial basados en la teoría del impuesto, estos son: Sujeto Activo, Sujeto Pasivo, Hecho Generador, Base
Gravable y Tarifa.
Sujeto activo es el agente que ejecuta el acto delictivo y que debe, en consecuencia, sufrir la pena
correspondiente. El sujeto activo es, en muchos casos, un solo individuo; pero en otros casos serán
varios los que realizan el acto en conjunto o que cooperan a su realización.

El sujeto pasivo jurídico del IVA generado por la venta de bienes o por la prestación de servicios es
el responsable, es decir, el vendedor o prestador del servicio, quien debe facturar el impuesto al
adquirente de los bienes o servicios gravados y consignarlo a favor de la administración tributaria.
En estas condiciones, el deudor del impuesto frente a la DIAN es el responsable y no el sujeto pasivo
económico del tributo.

Según el artículo 26 del Estatuto Tributario, el hecho generador del impuesto sobre la renta es la
obtención, en el año o período gravable, de ingresos susceptibles de producir incremento neto del
patrimonio al momento de su percepción, esto es, de producir enriquecimiento.

La base gravable es el valor sobre el cual se debe liquidar un impuesto, en este caso, el impuesto a
las ventas. Por ejemplo, si la tarifa del Iva es del 19%, ese 19% se aplica sobre el valor que
constituye la base gravable, que suponiendo sea de $1.000. 0000 tendremos: 1.000.000 x 19% =
$190.000.

Una tarifa es el precio, o cuota, que debe pagar un consumidor o usuario que desea utilizar un
servicio, ya sea público o privado, o adquirir un determinado producto.

5. ¿Qué es retención?
La retención en la fuente inicia cuando hay una transacción entre una persona, entidad o empresa que paga por
un bien o un servicio. Por ejemplo, al momento de pagar un salario, el empleador realiza una retención en la
fuente frente al ingreso del trabajador.

6. ¿Qué es IVA?
El IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto indirecto que grava el consumo final de productos
y servicios producidos tanto en el territorio nacional como en el exterior. En España existen tres tipos de IVA:
general, reducido y superreducido.
Taller Geovanny Andrés Marulanda Castillo