ACTIVIDAD 1

ACTIVIDAD 1 UNIDAD 1 - Fundamentos

Auditoria y Control Interno
Yeiny Andrea Leon Ramos
Universitaria Virtual Internacional
 Taller Fundamentos

1. Cinco Diagramas causa – efecto, con mínimo 5 problemas investigados. Utilizar un diagrama
para cada problemática.
2. Propuestas para la prevención o corrección de cada uno de los problemas investigados
3. Mapas conceptuales en inglés

Solución

Cinco Diagramas causa efecto con sus respectivas acciones correctivas y planes de mejora
➢ Problema 1: identificar las falencias presentadas y errores cometidos en el área contable
▪ Causas potenciales:
• Mano de obra:
 Falta de motivación individual
 Falta de formación y capacitación
 Falta de comunicación en el área
 Falta de cooperación y empatía
• Métodos:
 Falta de supervisión
 El trabajo se vuelve mecánico
 Las personas no piensan solo actúan
• Maquinaria:
 El software de ejecución contable es poco práctico
 El software se encuentra desactualizado
 Dificultades en el almacenamiento de la información
• Medio ambiente:
 La documentación se encuentra represada en la recepción
 Se reciben documentos con fecha anteriores
 Se reciben documentos mal emitidos
 Mano de obra Método
Falta de comunicación en El trabajo se vuelve
Falta de motivación el área Falta de mecánico
individual supervisión
Las personas no piensan
Falta de cooperación y solo actúan
Falta de formación y
empatía
capacitación

Falencias y
errores
La documentación se contables
El software de ejecución
contable es poco práctico encuentra represada
en la recepción
Se reciben documentos
Dificultades en el El software se encuentra con fecha anteriores
almacenamiento de la desactualizado
información
Se reciben documentos
mal emitidos

Maquinaria Medio ambiente

❖ Plan de mejora:
1. Implementación del plan de bienestar interno, donde se abarque temas como trabajo en
equipo, comunicación asertiva, desarrollo de empatía por el prójimo
2. Capacitación y reinducción en cada proceso
3. Revisión del sistema operativo o software contable
4. Supervisiones periódicas de cada proceso

➢ Problema 2: error en la transmisión de nómina electrónica

▪ Causas potenciales:
• Maquinaria:
 Cambio de software contable
➢ Falta de configuraciones del nuevo software contable
 Nuevo proveedor tecnológico
• Mano de obra:
 Desconocimiento de la norma
➢ Falta de entrenamiento
➢ Falta de capacitación
 Sobre carga laboral
• Método
 El procedimiento no está definido
  No existe instructivo
• Mediciones:
 No se hace revisión previa a la emisión
 No existe cronograma para la emisión

Mano de obra Método

No existe
instructivo
Desconocimien
Sobre carga
to de la norma
laboral
El procedimiento no
está definido Error en la
transmisión
de nómina
Cambio de electrónica
Nuevo
software contable proveedor
tecnológico
No se hace
No existe cronograma revisión previa
para la emisión a la emisión

Maquinaria Mediciones

❖ Plan de mejora:
1. Capacitación de la norma
2. Capacitación con el proveedor tecnológico
3. Establecer cronograma para la emisión de nómina electrónica
4. Establecer procedimiento de nomina electrónica
5. Realizar un instructivo de nómina electrónica

➢ Problema 3: deficiencia en el almacenamiento de la información

▪ Causas potenciales
• Maquinaria:
 Falta de capacidad del ordenador
 Falta de liberación de espacio
 Falta de bloqueo a los usuarios retirados
 Fata de realizar backups mensuales
• Mano de obra
 Desmotivación en el área de sistemas
➢ Los empleados suelen procrastinar
 Falta de colaboración en el área
 •
Método
 Falta de realizar procedimientos de TI
 Falta de mediciones internas
• Medio ambiente
 Daños en los ordenadores por lluvias
 Falta de mantenimiento a los ordenadores
❖ Plan de mejora:
1. Establecer un programa de mantenimiento preventivo a los ordenadores
2. Establecer cronograma para realizar backups
3. Realizar procedimientos
4. Establecer mediciones y auditorias internas del área de TI
5. Realizar bloqueos semanales al personal retirado

Maquinaria Falta de bloqueo Mano de obra

Falta de capacidad a los usuarios
retirados Desmotivación en
del ordenador Falta de
el área de TI
colaboración en el
Falta de bloqueo a Fata de realizar área
los usuarios
Deficiencia en el
backups
retirados mensuales almacenamient
Fata de realizar
o de la
backups información
Falta de realizar
mensuales Daños en los
procedimientos de ordenadores por
Falta de lluvias Falta de
TI
mediciones mantenimiento a
internas los ordenadores
Método Medio ambiente

➢ Problema 4: retrasos en facturación

▪ Causas potenciales
• Maquinaria:
 Software nuevo de facturación
• Mano de obra
 Desmotivación de las facturadoras
 Falta de empatía en el área
• Método
 Falta de instructivos del software nuevo
• Material
 No llegan las solicitudes a tiempo
 No envían las ordenes de compra
 Maquinaria Mano de obra

Falta de empatía Desmotivación

Software nuevo en el área de las
de facturación facturadoras
Retrasos en
la facturación

No llegan las
solicitudes a No envían las
Falta de
tiempo ordenes de
instructivos del
compra
software nuevo

Método Material

❖ Plan de mejora:
1. Capacitación de las facturadoras en el nuevo software
2. Realizara instructivos en el nuevo software
3. Realizar comunicado donde se indique como realizar ordenes de compra

Mapa conceptual Normas Internacionales de Auditoria del grupo 200 – 299

Nro NIA Description

200 “This International Standard on Auditing (ISA) deals with the independent auditor’s
overall responsibilities when conducting an audit of financial statements in accordance
with ISAs. Specifically, it sets out the overall objectives of the independent auditor, and
explains the nature and scope of an audit designed to enable the independent auditor to
meet those objectives.” IAASB 2 de diciembre de 2022 | Manuales, estándares y
pronunciamientos
210 “This International Standard on Auditing (ISA) deals with the auditor’s responsibilities in
agreeing the terms of the audit engagement with management and, where appropriate,
those charged with governance. This includes establishing that certain preconditions for
an audit, responsibility for which rests with management and, where appropriate, those
charged with governance, are present.” IAASB 2 de diciembre de 2022 | Manuales,
estándares y pronunciamientos
220 “This International Standard on Auditing (ISA) deals with the specific responsibilities of
the auditor regarding quality control procedures for an audit of financial statements. It
also addresses, where applicable, the responsibilities of the engagement quality control
reviewer.” IAASB 2 de diciembre de 2022 | Manuales, estándares y pronunciamientos
230 “This International Standard on Auditing (ISA) deals with the auditor’s responsibility to
prepare audit documentation for an audit of financial statements.” IAASB 2 de diciembre
de 2022 | Manuales, estándares y pronunciamientos
240 “This International Standard on Auditing (ISA) deals with the auditor’s responsibilities
relating to fraud in an audit of financial statements. Specifically, it expands on how ISA
315 (Revised 2019)1 and ISA 3302 are to be applied in relation to risks of material
 misstatement due to fraud.” IAASB 2 de diciembre de 2022 | Manuales, estándares y
pronunciamientos
250 “This International Standard on Auditing (ISA) deals with the auditor’s responsibility to
consider laws and regulations in an audit of financial statements. This ISA does not apply
to other assurance engagements in which the auditor is specifically engaged to test and
report separately on compliance with specific laws or regulations” IAASB 2 de diciembre
de 2022 | Manuales, estándares y pronunciamientos
260 “This International Standard on Auditing (ISA) deals with the auditor’s responsibility to
communicate with those charged with governance in an audit of financial statements.
Although this ISA applies irrespective of an entity’s governance structure or size,
particular considerations apply where all of those charged with governance are involved
in managing an entity, and for listed entities. This ISA does not establish requirements
regarding the auditor’s communication with an entity’s management or owners unless
they are also charged with a governance role”. IAASB 2 de diciembre de 2022
| Manuales, estándares y pronunciamientos