4.

Haga un resumen de las diferentes clasificaciones de las personas naturales como sujetos
pasivos del impuesto de renta y complementarios.

5. ¿Qué es residencia para efectos del impuesto de renta y complementarios? ¿Cuándo una
persona natural, nacional o extranjera, es residente?

6. Haga un resumen de la clasificación de las personas jurídicas como sujetos pasivos del
impuesto de renta y complementarios.

7. ¿Cuáles son los criterios que consagra la ley tributaria del impuesto de renta y
complementarios para clasificar a una persona como “sociedad nacional”? ¿Cuáles son las
consecuencias?

8. ¿Cuáles son las diferencias en el tratamiento tributario del impuesto de renta y

complementarios para una sociedad extranjera con establecimiento permanente y otra que
no tenga establecimiento permanente en Colombia?

9. ¿Cómo se clasifican los sujetos pasivos del Impuesto de Renta y Complementarios desde
el punto de vista de su naturaleza jurídica?

10. ¿Cómo puede saber con certeza si una entidad o sociedad es “no contribuyente” del
Impuesto de Renta y Complementarios?

11. ¿Qué es establecimiento permanente?

12. ¿Una persona natural nacional que se ausentó del país hace cinco años y no tiene su
familia, ni negocios en Colombia debe presentar declaración de renta y complementarios
por los ingresos devengados y los bienes poseídos en el exterior? Sustente la respuesta.

13. Una persona natural extranjera que ingresó al país por primera vez el 1° de octubre de
2021, devengó por cada mes US$5.000=; trabajó en el país hasta el 30 de marzo de 2022,
fecha de salida. Cuando se considera RESIDENTE. ¿Sobre cuáles ingresos debe tributar
en el 2021 y en el 2022? ¿Debe presentar declaración de renta y complementarios en
Colombia? Explique.

14. ¿Por regla general, cómo se realizan los ingresos desde el punto de vista fiscal, y qué
excepciones hay a esta norma?

15. ¿Cómo define los ingresos de fuente nacional?

16. Enumere tres casos de ingresos que, aunque realmente corresponden a actividades
ejecutadas en el exterior, son considerados de fuente nacional para propósitos fiscales.

17. ¿Cómo define los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional?

18. ¿Qué diferencia hay entre los “ingresos no constitutivos de renta” y las “rentas exentas”?

19. ¿Qué condiciones se deben cumplir para poder tomar como no constitutivo de renta el
ingreso por indemnizaciones de seguros?

20. Describa el procedimiento para calcular los dividendos no constitutivos de renta.