660 Preguntas y Respuestas Sobre Sueldos y Asimilados 2012

Precio: $490.00
L.C. Eduardo Lpez Lozano
Esta obra en forma sencilla y clara a travs de preguntas y respuestas se avoca a resolver tpicos y dudas en la aplicacin de las disposiciones fiscales del ISR en materia de Sueldos y Salarios a travs de casos prcticos y cuadros sinpticos, que le permitir enfrentar con xito las diversas dificultades que se le presentan, tanto como patrn como preceptor de Sueldos y Asimilados a Salarios.

1. A quin le aplica este libro? 2 Quines son las personas fsicas? 3. Es necesario tener capacidad de goce y de ejercicio para ser contribuyente y en particular para ser contribuyente por ingresos por salarios? 4. Cul es el rgimen legal para el trabajo de menores en Mxico? 5. A qu edad puedo empezar a trabajar en Mxico? 6. Qu requisitos necesita un nio para poder trabajar? 7. Dnde consigo el permiso que me autorice a trabajar?

8. Qu documentos (papeles) se piden a los menores para poder trabajar? 9. Pueden trabajar los menores en cualquier parte? 10. Tienen algn trato diferenciado? 11. Tienen los menores de edad derecho a la Seguridad Social? 12. A dnde pueden acudir los menores que tengan algn problema en su trabajo o que no les cubran los derechos legales? 13. Cules son las principales consideraciones jurdicas para determinar el rgimen fiscal de las personas fsicas en Mxico? 14. Podra explicar estos criterios para determinar el rgimen fiscal para la LISR de manera sinptica?

15. Qu personas fsicas son residentes en Mxico? 16. Quines tienen la nacionalidad mexicana? 17. Siempre ha sido el criterio de intereses vitales para determinar residencia? 18. Quin es sujeto de una contribucin? 19. Quin es contribuyente y quin no? 20. Cul es el objeto elemento de la contribucin en tratndose de salarios en ISR? 21. Quines son sujetos contribuyentes en la LISR? 22. Cmo se puede percibir el ingreso? 23. Quines deben pagar impuestos en Mxico por la percepcin de salarios? 24. Qu pasa si un residente en Mxico cambia su residencia a otro pas, deja de ser contribuyente? 25. Qu pasa si, por ejemplo, el Residente en Mxico se va a trabajar a Costa Rica a una empresa del grupo y le pagan tanto la compaa Mexicana como la Tica y all obtiene la residencia fiscal a los dos meses? 26. Qu pasa con el ISR pagado o retenido en el extranjero, en su caso, a un residente en Mxico? 27. De dnde deriva la obligacin del pago de salarios? 28. Qu disposicin jurdica regula las relaciones de trabajo? 29. Cul es la diferencia entre sueldos y salarios? 30. Qu es salario? 31. Todo lo que pago al trabajador es salario? 32. Por qu sealas que los permisos con goce de sueldo no son salarios, qu son entonces? 33. Qu efectos tiene, si el monto pagado es el mismo?

34. En qu se diferencia el salario laboral y el salario para ISR? 35. Qu son salarios para efectos fiscales en el ISR? 36. Las prestaciones son ingresos por salarios? 37. Qu significa que se condicionen podras abundar? 38. Consideras que son salario porque as lo establece el artculo 137 del RLISR?

39. Inclusive son salarios aquellos pagos que se obtengan por el trmino de la relacin laboral? 40. Qu es el salario mnimo? 41. Qu importancia tiene el salario mnimo para la LISR?

42. Qu pasa si el trabajador adems es representante legal y/o socio de la empresa para efectos del ISR? 43. Es lo mismo un representante patronal que un trabajador de confianza? 44. Deben pagar ISR los trabajadores por su salario? 45. Pueden los ingresos por salarios y los ingresos asimilados a salarios tributar en otro captulo de la Ley? 46.Podran considerarse discrepancia fiscal y por lo tanto delito aquellos ingresos derivados de salarios o ingresos asimilados en trminos de los hallazgos realizados por la autoridad fiscal con base en los datos de recaudacin de IDE aportados por el sistema financiero en los ejercicios 2009 2010? 47. Slo los impuestos son contribuciones? 48. Podras explicar de manera sucinta los principios constitucionales de las contribuciones? 49. Puedes poner un ejemplo de los principios constitucionales? 50. Es obligatoria la Resolucin Miscelnea Fiscal para los contribuyentes? 51. Qu es la jurisprudencia? 52. Es obligatoria la jurisprudencia? 53. Beneficia entonces la jurisprudencia en materia fiscal a todos los contribuyentes? 54. Cul es la tasa de impuesto para salarios y a partir de qu ingreso? 55. Se puede partir la base, o sea dividir el ingreso por salario entre el trabajador y su esposa o familiares, por ejemplo en el caso de pensiones alimenticias? CAPITULO II. INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL LA PRESTACION DE UN SERVICIO PERSONSUBORDINADO DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 56. Quines son contribuyentes? 57. Cmo se determina el rgimen fiscal de las personas fsicas residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza en Mxico?

58. Por qu los residentes en el extranjero son sujetos de gravamen en la LISR?

59. Qu es un establecimiento permanente? 60. Quines deben pagar impuestos en Mxico por la percepcin de salarios? 61. Qu se entiende por fuente de riqueza en territorio nacional tratndose de ingresos por salarios? 62. Aplica este rgimen si una empresa mexicana paga a un residente en Mxico que le presta servicios en el extranjero? 63. Pagara igual un residente en Mxico que recibe sus ingresos del extranjero? 64. Cmo se puede percibir el ingreso tratndose de residentes en el extranjero? 65. Qu pasa si un residente en el extranjero se coloca en la hiptesis del artculo 9 del CFF y se convierte en residente en Mxico? 66. En el captulo primero sealas quines son residentes en Mxico y estableces por exclusin que quienes no sean residentes en Mxico son residentes en el extranjero. Es correcto? 67. Qu se entiende por extranjero? 68. Cmo se acredita la residencia en el extranjero? 69. Cmo se acredita la residencia en un pas con el que Mxico tenga celebrado un tratado para evitar la doble tributacin? 70. Quin debe expedir las certificaciones? 71. Cmo se tramita esta constancia en Mxico? 72. Cmo hara entonces un residente en un pas que celebr Tratado con Mxico por ejemplo en Estados Unidos de Amrica y quiere aplicarlo por sus ingresos en el pas? 73. Qu pasa si un residente en Mxico no aplic los tratados y su impuesto fue mayor? 74. Los residentes en el extranjero tributan en Mxico? 75. Un residente para efectos fiscales en Estados Unidos de Amrica obtuvo de una empresa residente en Mxico sus ingresos por la prestacin de un servicio personal subordinado en Estados Unidos de Amrica. Le aplica el Ttulo V o tratados? 76. Qu pasa en este otro caso? 77. En julio de 2006, dicha persona fsica comenz a laborar (en Mxico) para una sociedad residente en Mxico. Debe ser considerado residente para efectos fiscales en los Estados

Unidos de Amrica durante el ejercicio de 2006 y que sus ingresos se deben sujetar a las disposiciones del Ttulo V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta? 78. Un residente en el extranjero que obtiene ingresos por salarios paga impuestos por esos ingresos igual que un residente en Mxico? 79. Qu son y para qu sirven los tratados para evitar la doble tributacin? 80. Qu requisitos deben cumplirse para aplicar los tratados? 81. Quines tienen derecho a aplicar tratados y qu se requiere para la aplicacin de tratados?

82. Puede poner un ejemplo? 83. A qu se refiere el artculo 5o. cuando habla de disposiciones de procedimiento? 84. O sea que aunque el perceptor sea residente en un pas con el que exista tratado, por ejemplo los Estados Unidos, al no acreditar la residencia no se debe aplicar el tratado? 85. Qu beneficios tienen los tratados? 86. Qu diferencia hay con el Ttulo Cuarto? 87. Si no soy residente en Mxico, y recibo ingresos en Mxico por salarios cmo tributo? 88. Un residente en Mxico puede aplicar tratados o aplican slo para los residentes en el extranjero por sus ingresos en Mxico? 89. Qu se considera salario para efectos de residentes en el extranjero? 90. Por qu si estas remuneraciones a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra ndole, as como los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales son salarios en el Ttulo Cuarto, no lo son en el Ttulo Quinto? 91. Puede un mexicano ser residente en el extranjero? 92. Qu disposiciones le aplicaran a un residente en el extranjero? 93. Cules son las principales elementos a considerar para el clculo de ISR en tratndose de salarios de residentes en el extranjero? 94. Cmo se determina el monto sujeto al pago de ISR por los ingresos por salarios obtenidos por los residentes en el extranjero? 95. Es decir, conforme a la parte final del artculo 250, qu los residentes en el extranjero no tienen exenciones?

96. La Ley del Impuesto Sobre la Renta mexicana contempla exenciones para estos residentes en el extranjero?

97. Podras explicar la razn de ser del artculo 181? 98. Por qu la excepcin en la exencin 99. Volviendo al artculo 181 podras abundar? 100. Cuando el prestador de servicios est viviendo en Mxico, evidentemente, conforme al artculo 9 del CFF, sera residente en Mxico? 101. Cmo se acredita que la estancia fue menor a 183 das? 102. Podras explicar cmo se determina el ISR sobre salarios de residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza en Mxico? 103. Cmo pagan el ISR retenido los residentes en el extranjero que obtienen ingresos por salarios en Mxico? 104. Por qu comentas que el artculo 249 del RLISR es inconstitucional? 105. Podras abundar? 106. En todos los casos debe presentarse escrito libre? 107. Dnde y cmo se pagan estas retenciones? 108. Cmo se asume la responsabilidad del pago del impuesto en trminos de la fraccin III del artculo 249 por el residente en Mxico (representante en el pas) de un residente en el extranjero? 109. Cunto tiempo debe pagar impuestos en Mxico este residente en el extranjero? 110. Cmo se paga el impuesto? 111. Qu significa ingresos obtenidos en el ao calendario? 112. Cmo pagan el ISR los residentes en el extranjero que reciben ingresos por jubilaciones, pensiones y haberes de retiro? 113. Qu es un paraso fiscal? 114. Qu pasa si el residente en el extranjero, lo es en un paraso fiscal que la ley define como territorio con rgimen fiscal preferente (Terefipre)? 115. Qu es un ingreso atribuible a un paraso fiscal? 116. Cmo cobrarle el impuesto por ingresos provenientes de Mxico a estas personas con residencia en TEREFIPRE?

117. Qu pasa cuando un residente en el extranjero obtiene la residencia en Mxico para efectos fiscales? 118. Son sujetos de aseguramiento en el IMSS estos residentes en el extranjero? 119. Se debe presentar declaracin informativa por estos pagos en el DIMM o en declaracin por aparte? CAPITULO III. INGRESOS POR SALARIOS Y EN GEN POR LA PRESTACION DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO DE RESIDENTES EN MEXICO (TITULO CUARTO) EL SALARIO, SU ENTORNO Y SU ACEPCION PARA EFECTOS FISCALES 120. Qu diferencia hay en el concepto de empresa para efectos de las leyes del trabajo y del ISR? 121. Cul es la referencia para los marcos legales en ISR y Seguro Social? 122. Cul es la diferencia entre salario para ISR y salario para Seguro Social? 123. Qu se entiende por salario para efectos de los impuestos estatales sobre nminas? 124. Por qu pueden los Congresos determinar como base partidas que nada tienen que ver con los salarios como los ingresos asimilados a salarios 125. Qu efecto tiene que sean impuestos estatales? 126. Si se recibieran ingresos en servicio seran base del gravamen? 127. Cmo afectan las disposiciones generales de la Ley en materia de personas fsicas al perceptor de sueldos y salarios? 128. Por qu dices que todos los ingresos se suman? 129. Cules son los principales aspectos que contiene la Ley del ISR para quienes perciben sueldos y salarios? 130. Cules son las reformas a la ley del impuesto sobre la renta 2008, en materia de salarios? 131. Quines son sujetos del captulo de salarios? 132. Los dineros percibidos para efectuar gastos por cuenta del patrn deben considerarse, o no, ingresos para el trabajador y con qu fundamento legal? 133. Es decir que slo los que se comprueben no son ingresos? 134. De qu captulo seran estos ingresos? 135. Cundo debo considerar percibido el ingreso en salarios? 136. Qu es un ingreso?

137. Podra mostrar en cuadros sinpticos las clasificaciones de ingreso de las personas fsicas y en particular de los salarios? 138. Qu debemos entender por ingreso y qu por no ingresos? 139. Podras explicar los ingresos en servicio? 140. Cul es el tratamiento en la LISR para estos ingresos? 141. Qu implicaciones tiene esta situacin? 142. Deben declararse en el DIMM? 143. Qu tratamiento tienen estas partidas para efectos del IETU? 144. Cul es entonces la diferencia entre ingresos No objeto y los ingresos exentos? 145. Comentaste sobre los ingresos en servicios y sealaste que estos ingresos slo existen en los casos que seale la ley existe algn ingreso en servicios en el captulo de salarios? 146. Podras explicar de manera prctica el artculo 111? 147. Al comentar que en el nico caso en donde est obligado al pago es en los llamados ingresos fictos en servicios es en el artculo 111, que indica que se debe considerar ingreso de los funcionarios por la utilizacin de automviles que no renan la caracterstica de utilitarios, a quienes habra que determinarles un ingreso, y dado que no todos los servidores pblicos tienen ese carcter, crees que exista posibilidad de defensa, en caso de determinacin por la institucin o por revisin de autoridad? 148. Crees que se violen en esta disposicin los principios de generalidad y proporcionalidad tributaria? 149. Qu es un ingreso gravable? 150. Qu es un ingreso acumulable? 151. Cmo pagas impuesto sobre estos ingresos? INGRESOS NO ACUMULABLES 152. Qu es un ingreso no acumulable? 153. Cul es la razn de ser de esta mecnica de ingresos no acumulables? 154. Podras abundar en la explicacin de los ingresos no acumulables? 155. En qu casos el captulo de salarios de la LISR considera ingresos de este tipo, es decir no acumulables?

156. Podras mostrar grficamente estas opciones?

DE LOS INGRESOS EXENTOS PARA LA LISR 157. Qu son los ingresos exentos? 158. Cules ingresos son exentos y en qu disposicin se contienen? 159. Entonces el ingreso exento no es un ingreso fiscal? 160. Podras explicarlo ms detalladamente? 161 Qu opinin te merece esta disposicin? 162. No es injusto y desproporcional e inequitativo? 163. Qu pasa con el subsidio al empleo? Les corresponde? 164. Cmo se determina el salario mnimo a aplicar para exenciones; es decir qu debo entender por salario mnimo del rea geogrfica del contribuyente? 165. No se aplica por ley la zona geogrfica donde est el domicilio fiscal del patrn? 166. Cmo se hace para que se aplique al empleado el salario mnimo del rea geogrfica donde vive? 167. Cundo conviene esta opcin? 169. Entonces por qu no se deja como una opcin en los programas de clculo de impuestos y nminas? 170. Pero qu pasa entonces con los impuestos locales a la nmina y a los pagos al seguro social e Infonavit? 171. Puedo considerar entonces el salario de la zona para efectos del IMSS y el de otra zona para efecto de las exenciones en ISR? 172. Entonces qu es un no ingreso fiscal? 173. Qu diferencia existe entre los ingresos no objeto y los ingresos exentos? 174. Cmo se determina cules ingresos estn exentos en el captulo de sueldos y salarios? 175. Cules podran ser ejemplos de este tipo de ingresos que no pagan impuesto? 176. Qu percepciones del captulo de salarios estn exentas? 177. Debemos entonces considerar exento al salario mnimo? INGRESOS EXENTOS INCLUYENDO PREVISION SOCIAL 178. Podras mostrar los ingresos exentos de manera esquemtica? 179. Podras explicar la fraccin I, en qu consiste la exencin? EXENCIONES PARA INGRESO POR TIEMPO EXTRA Y PREVISION SOCIAL

180. Podras explicar las exenciones para tiempo extra? 181. Es cierto que existe una jurisprudencia que modifica la forma de pago de las horas extras? 182. Cules seran los efectos fiscales de la misma? 183. Las prestaciones estn exentas por cmo se pagan? 184. Este es el criterio del SAT? 185. Qu alcances tiene esta jurisprudencia 58/2007? 186. Qu pasa con el tratamiento de la misma para el perceptor, es decir para el trabajador que la recibe? 187. Qu debemos entender como previsin social? 188. En qu consiste la reforma del 4 de junio de 2009 a esta definicin? 189. Cul es el alcance de esta reforma? 190. Se considera previsin social los alimentos que otorgan sociedades como las S. de R.L., en Comandita, en nombre colectivo, etctera? 191. Qu dispone la reforma del 4 de junio 2009 para estas percepciones? 192. Qu opinas de esta reforma? 193. Es decir que las sociedades cooperativas ya pueden, como cualquier patrn entregar previsin social y deducirla? 194. Cules son los requisitos de deduccin para los gastos de previsin social de estas cooperativas? 195. Entonces ya no tienen derecho a prestaciones de seguridad social? 196. Cmo se constituye el fondo de previsin social en una S.C.L.? 197. Los gastos para la educacin del fondo de previsin social son los de educacin cooperativa? 198. Cules son los requisitos para la deduccin de previsin social que se otorgue a los socios cooperativistas? 199. Cmo ves esta reforma? 200. Por qu piensas que pudiere declararse inconstitucional? 201. Qu prestaciones constituyen previsin social? 202. Podras abundar? 203. Qu debemos entender por familia?

204. Qu prestaciones no renen estas caractersticas? 205. Cules en concreto son estas prestaciones, podras sealarlas y hacer comentarios al respecto de la exencin para quien las percibe? 206. Por qu consideras que estamos en presencia de una ine-quidad? 207. Podras explicar las fracciones III a VIII del artculo 109? 208. Qu pasa si la jubilacin se paga en una sola exhibicin? (jubilaciones en pago nico) Existe alguna exencin? 209. Pero entonces previsin social no es solamente la de la fraccin VI del artculo 109? 210. Qu partidas integran la fraccin VI? 211. Qu requisitos aplican para la exencin de estas prestaciones? 212. Las cuotas del seguro social absorbidas por el patrn son previsin social? 213. Dijiste que existen limitantes a estas prestaciones? 214. En qu consiste la reforma a estos prrafos? 215. Entonces a qu prestaciones de previsin afecta la limitante?

216. Por qu no se establece con precisin en el texto de ley esta limitante precisamente a la fraccin VI? 217. Podras precisar el sentido de la limitante? 218. Cmo quedara su clculo anual en este ejemplo dos? 219 Podras explicar esta disposicin en el caso de socios cooperativistas? 220. Existe algn otro caso en que deba recalcularse la exencin para el clculo anual? 221. Esto limitara las prestaciones o topes de otras prestaciones contenidas en otras fracciones del artculo 109? 222. La previsin social recibida por los socios cooperativistas es una prestacin del Captulo Primero del Ttulo Cuarto de la LISR?