CUESTIONARIO DE RÉGIMEN FISCAL PRIMER PARCIAL

1.- Definisie de Derecho Fiscal

Conjunto de relaciones jurídicas que regulan las relaciones tributarias entre el gobernado
y el Estado.

2.- ¿Qué son las contribuciones?

Son todos los ingresos que percibe el estado por concepto de recaudación fiscal.

3.- ¿Cuáles son los tipos de recaudación?

a) Directa: Se paga la contribución directamente, personalmente

b) Indirecta: Se paga la contribución por conducto de otra persona

4.- Definición de impuesto

Es una contribución

5.- ¿En cuántos y cuáles rubros se dividen las contribuciones?

En 4 rubros, aportaciones, impuestos, derechos y contribuciones de mejoras.

6.- Conceptos de
Base; Es el importe de activos y pasivos de una empresa que va a ser tomado en cuenta
para efectos de las contribuciones fiscales.
Tasa; Es la fijación del precio de una cosa o actividad, el tributo impuesto a ciertos
servicios y actividades.
Tarifa; Es una tabla de precios, derechos, impuestos o tasas.
I.S.R. ; Impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas u otras entidades legales.
I.V.A. ; Impuesto que grava el valor añadido o agregado de un producto en las distintas
fases de su producción.

7.- Definición de contribuyente

Persona física o moral sujeto de derecho Fiscal

8.- ¿Cuál es la principal obligación del contribuyente?

Es pagar sus impuestos.

9.- ¿Qué es una sociedad mercantil?

Es el conjunto de personas que se reúnen con un fin común y con ánimos de lucro.

10.- ¿Qué es una sociedad de facto?

Es una sociedad no registrada ni constituida ante notario público.

11.- ¿Qué es una asociación civil?

Es el conjunto de personas que se reúnen con un fin común y sin ánimos de lucro.
12.- Clasifica los diferentes tipos de personas morales
1) Limited Liability Corporation / Incorporated
2) Sociedad Anónima, Sociedad de responsabilidad limitada, Sociedad en Comandita
Simple, Sociedad Cooperativa (de ahorro, producción, inversión), Sociedad Anónima
Simplificada, Sociedad Unipersonal.
3) Sociedad Civil / Asociación Civil
4) Paraestatales, Órganos desconcentrados, Órganos descentralizados
5) Asociaciones Religiosas

13.- ¿Qué es impuesto directo e indirecto?

Directo: Es el impuesto que se causa por la actividad de la persona
Indirecto: Aquél impuesto que se causa sin tomar en cuenta la actividad de la persona

14.- De acuerdo al artículo 10 de la L.I.V.A., ¿Cuándo se considera que la enajenación se

lleva a cabo en territorio Nacional?
a) Cuando la enajenación se lleve a cabo en territorio nacional se envíe el producto o no se
envíe
b) Si se lleva a cabo en el extranjero siempre y cuando el enajenante resida en México o
establecimiento en el país de residentes en el extranjero.

15.- ¿De qué habla el art. 9 del CFF?

De las personas que se consideran residentes en territorio nacional

16.- ¿Qué es el Centro de Intereses Vitales?

Son la casa, negocios, o empresas del contribuyente.

17.- ¿Qué diferencia existe entre un ejercicio fiscal regular y uno irregular?
Regular: El que comienza el 1° de enero
Irregular: El que comienza cualquier otro día que no sea el 1° de enero

18.- ¿Qué es una presunción?

Es todo razonamiento lógico jurídico que nos lleve a la conclusión de un hecho a partir de
sus características.

19.- ¿Qué es una asociación en participación?

Es un contrato por virtud del cual dos o más personas unen esfuerzos para un fin de lucro.

20.- ¿Qué es el domicilio fiscal?

Es el domicilio donde una persona física o moral tiene sus negocios, trabajo o vivienda.

21.- * Cuadro comparativo entre una Sociedad Anónima y una Sociedad en Participación
22.- ¿Qué es un ingreso?
Es el incremento en el patrimonio de una persona. Consta de efectivo, bienes, servicios,
crédito o cualquier otro tipo obtenido en el ejercicio.

23.- ¿En qué momento se considera que se tiene domicilio fiscal?

A los 6 meses de trabajar en México en un ejercicio, regular o irregular.

24.- Definición de Patrimonio

Es el conjunto de activos y pasivos que tiene una persona.

25.- Definición de patrimonio fiscal

Conjunto de activos y pasivos que se toman en cuenta para el cálculo de las
contribuciones

26.- Definición de activo y pasivo

Activo: Los bienes que incrementan nuestro patrimonio y son realizables en dinero
Pasivo: Son las deudas y obligaciones que disminuyen nuestro patrimonio

27.- ¿Cuál es la diferencia entre una operación financiera directa y una operación
financiera derivada?
Directa: Es una operación principal, como comprar un auto
Derivada: Es una operación accesoria de la operación principal, como comprar el seguro
de ese auto.

28.- ¿Qué es el patrimonio fiscal?

Conjunto de activos y pasivos que se toman en cuenta para el cálculo de las
contribuciones

29.- ¿Qué son las deducciones?

Son elementos que se deben descontar o compensar de la obligación fiscal y que el
contribuyente puede acreditar a su favor frente al SAT.

30.- ¿En qué artículo de la L.I.S.R. se habla de las deducciones autorizadas?

En el artículo 25

31.- ¿Cuáles son las deducciones autorizadas?

I. Devoluciones o descuentos bonificados
II. El costo de lo vendido
III. Gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones
IV. Las inversiones
V. Créditos incobrables
VI. Pérdidas por caso fortuito
VII. Cuotas a cargo de patrones I.M.S.S.
VII. Intereses ordinarios y moratorios a partir del 4to mes.
VIII. Inflación

32.- ¿En qué artículo de la L.I.S.R. se habla de las deducciones autorizadas?

En el artículo 27

33.- ¿Qué es la compensación?

Es una forma de extinguir las obligaciones en la cual las partes son recíprocamente
deudores y acreedores, hacen un balance de sus deudas y se pagan mutuamente.

34.- ¿En cuántos y cuáles rubros podemos dividir las deducciones autorizadas?
4 rubros.
En mercancías, enajenación de mercancías, deducciones por inversión o por capitales y
seguridad social.

35.- Explique el contenido de cada rubro de las deducciones autorizadas.

1.- Mercancías: -Devoluciones o descuentos bonificados
-Gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones
- Anticipos de gasto
2.- Enajenación de Mercancías: - Costo de venta
-Créditos incobrables
- Inversiones
3.- Deducciones por inversión o capitales: - Pérdidas fiscales por enajenaciones, caso
fortuit
- Intereses ordinarios y moratorios a partir del 4to. Mes
- Anticipos e intereses
- Inflación

4.- Seguridad Social:

- Cuotas a cargo de Patrones
-Reservas de pensiones

36.- ¿Cuántos y cuáles tipos de acciones existen?

Existen 3 tipos: A (Tienen voz, voto y participación de utilidades), B (tienen voz y
participación de utilidades), L (Sólo tienen participación de utilidades).

37.- Explique la diferencia entre caso fortuito y fuerza mayor

Caso fortuito es un hecho de la naturaleza, fuerza mayor es un hecho del hombre

38.- De acuerdo a lo visto en clase, ¿Cuáles son los requisitos para que procedan las
deducciones fiscales?
a) Que sean indispensables para el cumplimiento del objeto social
b) Que exista un comprobante fiscal
c) Que conste en los registros contables de una empresa
d) Que sean realizadas las retenciones o los enteros de las contribuciones
correspondientes
e) En caso de inversiones o capitales que se hayan recibido a favor de la empresa moral se
deben haber invertido en el negocio
f) Que sean honorarios
g) Créditos incobrables
h) En el caso de la venta de acciones forzosamente deben de contar en los libros de los
accionistas

39.- ¿Qué es un comprobante fiscal y cuál debe de ser su contenido?

Es un documento que contiene los requisitos mínimos ante la autoridad fiscal
Debe contener: Nombre de quien lo expide, N° de factura, comprobante, nombre del
contribuyente, dirección o domicilio del contribuyente, RFC, Cadena digital, sello digital,
monto, retenciones fiscales(en caso de que apliquen), monto del total.

40.- ¿Cuáles son los requisitos para la deducción de honorarios?

a) Que exista un comprobante fiscal
b) Que el monto de los honorarios no supere el valor del monto del sueldo del empleado
de mayor jerarquía en la empresa.
c) Que no exceda del 10% del total de otras deducciones

41.- ¿Cuáles son los requisitos para la deducción de créditos incobrables?

a) Constar en la contabilidad
b) Que haya comprobante fiscal
c) Que ya no exista la posibilidad de cobrarse ese crédito

42.- Explique brevemente el artículo 37 de la ley de L.I.S.R.

Se refiere a la pérdida de los bienes por caso fortuito o fuerza mayor que se pueden
deducir.
43.- De acuerdo a lo visto en clase ¿Cuáles son las principales obligaciones de los
contribuyentes del artículo 76 de la L.I.S.R.?

1) Llevar la contabilidad en los términos del CFF

2) Emitir comprobantes fiscales
3) Emitir los estados de posición financiera o estados financieros
4) Presentar la declaración anual a través de medios electrónicos
5) Guardar la documentación que acredite los ingresos acumulables para ingresos fiscales
6) Guardar la documentación de operaciones realizadas en el extranjero o con extranjeros
7) Guardar la documentación de deudores
8) Entregar anualmente antes del 15 de febrero cualquier información relacionada con
fideicomisos
9) Conforme a la f.XV del artículo 76, presentar las declaraciones provisionales de ISR a
más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que se cause.
10) Informar a la autoridad fiscal cuando se realicen aportaciones para aumentos futuros a
capital social mayores de $600,000. Si son inferiores no hay obligación de avisar a
Hacienda.
11) Guardar o conservar los dictámenes fiscales

44.- ¿De qué habla el artículo 44 de la L.I.S.R.?

De la determinación del ajuste anual por inflación