Tesis Edyana Paez Definitiva

UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
LINEAMIENTOS PARA OPTIMIZAR EL CONTROL INTERNO DE LOS

PROCESOS DE CONTRATACIONES PÚBLICAS EN LA CONTRALORÍA
DEL MUNICIPIO SUCRE – ARAGUA
Autor: T.S.U. Edyana V. Páez M.
Tutora: Lcda. Carla Herrera
CAGUA, JUNIO 2021


Trabajo Especial de Grado presentado como requisito para optar al Título de
Licenciada en Contaduría Pública
Autor: T.S.U. Edyana V. Páez M.
CAGUA, JUNIO 2021

CONSTANCIA DE APROBACIÓN DEL TUTOR
Quien suscribe, Carla Herrera, Licenciada, titular de la cédula de identidad: V-

13.575.767 tutora del Trabajo de Grado denominado: “LINEAMIENTOS PARA
OPTIMIZAR EL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESOS DE
CONTRATACIONES PÚBLICAS EN LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO
SUCRE – ARAGUA” presentado por la Técnico Superior Universitario Edyana
Virginia Páez Martínez, titular de la Cedula de Identidad N° V-23.802.810, para
optar al Título de Licenciada en Contaduría Pública, considero que dicho Trabajo
de Grado reúne los requisitos y méritos suficientes, para que la comisión de Grado
designe en la fecha y hora que se determine.
En la ciudad de Cagua a los doce días del mes de Junio del 2021
. _____________________
Lcda. Carla Herrera
C.I. V-13.575.767
iv
ACTA DE VEREDICTO
Nosotros, profesores Msc. MARCO JIMENEZ, Msc. CESAR ROMERO y Lcda.

CARLA M. HERRERA C., titulares de las cédulas de identidad número, V-
20.055.838, V- 19.277.118, V-13.575.767, respectivamente, designados como
miembros del jurado examinador del Trabajo de Grado Titulado “LINEAMIENTOS
PARA OPTIMIZAR EL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESOS DE
CONTRATACIONES PÚBLICAS EN LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO
SUCRE – ARAGUA” presentado por la Técnico Superior Universitario, Edyana
Virginia Páez Martínez, titular de la Cédula de Identidad N° V-23.802.810, nos
hemos reunido para evaluar dicho trabajo y después de la presentación y exposición
correspondiente, estimamos que el mismo reúne los requisitos suficientes para ser
APROBADO, de acuerdo con las normas vigentes dictadas por el Consejo
Universitario Panamericana del Puerto (UNIPAP) para la evaluación del trabajo de
grado y optar al título de LICENCIADA EN CONTADURÍA PUBLICA.
En fe de lo expuesto firmamos en Cagua a los doce días del mes de junio del
año 2021.
__________________
Presidente del Jurado
__________________ __________________
Jurado Jurado
v
DEDICATORIA
Dedico mi Trabajo Especial de Grado primeramente

a Dios, porque sin su bendición esto no habría sido
posible.
A mi familia, especialmente a mis padres Janneth
Martínez y Eduard Páez y a mi abuela Malvis Boom,
quienes me han apoyado desde el primer momento y
con el ejemplo me motivan a ser mejor persona.
A mi tutora, quien me brindó su apoyo, confianza y
compromiso a pesar de las dificultades.
A mi novio, por motivarme para continuar
formándome profesionalmente, apoyarme desde el
inicio de este camino, alentarme durante todo el
camino y continuar haciéndolo.
A todos ellos, con mucho cariño dedico mi trabajo, mi

esfuerzo y dedicación.
vi
AGRADECIMIENTO
Agradezco primeramente a Dios por otorgarme salud

para alcanzar una meta más, por estar conmigo
siempre en cada paso del camino, gracias por todas
sus bendiciones en especial en tiempos tan difíciles de
pandemia, ¡por todo eso y más… Gracias Dios!!!
Agradezco infinitamente a mis padres Janneth y
Eduard y a mi abuela Malvis por cada palabra de
aliento, por apoyarme en cada decisión tomada en mi
vida y por ser mi motor y motivación de constante
superación.
De igual manera, agradezco a una persona muy
especial en mi vida, por su amor y su apoyo
incondicional, por cada palabra de aliento y de
motivación, por estar a mi lado en cada momento del
camino.
Gracias a los profesores con los que tuve el honor de
compartir, quienes apuestan por el talento humano y
formación de los nuevos profesionales, en especial a
mi tutora la Lcda. Carla Herrera y al Lcdo. Jesús
Hernández por su apoyo y dedicación.
Por último, pero no menos importante, agradezco a la
Contraloría del Municipio Sucre – Aragua, así como
a mis compañeros por darme la oportunidad de
formar parte de ellos y por tantos conocimientos
compartidos.
A todos, infinitas gracias.
vii
viii
ÍNDICE GENERAL
p.p
CONSTANCIA DE APROBACIÓN DEL TUTOR……………………... iv
ACTA DE VEREDICTO………………………………………………….. v
AGRADECIMIENTO……………………………………………………... vi
DEDICATORIA………………………………………………………….... vii
RESUMEN………………………………………………………………...... xiii
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………. 1
CAPÍTULO I EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema……………………………………………….... 4
Objetivo General…………………………………………………………….. 9
Objetivos Específicos……………………………………………………….. 9
Justificación…………………………………………………………………. 10
CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO

Antecedentes de la Investigación.…………………………………………... 12
Bases Teóricas………………………………………………………………. 17
Bases Legales……………………………………………………………….. 33
Operacionalización de las Variables……………………………………….... 41
CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO

Paradigma de la Investigación………………………………………………. 42
Enfoque de la Investigación……………………………………………….... 43
Método de la Investigación…………………………………………………. 44
Tipo de la Investigación…………………………………………………….. 45
Nivel de la Investigación..…………………………………………………... 46
Diseño de la Investigación..…………………………………………………. 47
Modalidad de la Investigación...…………………………………………….. 47
Población y Muestra……………………………………………………….... 48
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos……………………….... 50
ix
Validez y Confiablidad del Instrumento……………………………………. 51
CAPÍTULO IV ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

Presentación de los Resultados……………………………………………… 54
CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones………………………………………………………………... 71
Recomendaciones…………………………………………………………… 75
CAPÍTULO VI LA PROPUESTA
Presentación de la Propuesta………………………………………………... 76
Justificación de la Propuesta………………………………………………... 76
Fundamentación de la Propuesta……………………………………………. 77
Objetivo General……………………………………………………………. 78
Objetivos Específicos……………………………………………………….. 78
Estructura de la Propuesta…………………………………………………... 79
Factibilidad de la Propuesta………………………………………………… 89
Análisis Costo – Beneficio…………………………………………………. 90
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS……………………………………… 91
ANEXOS…………………………………………………………………….
A. Carta de Aceptación de Tema para Trabajo Especial de Grado……. 97
B. Constancia de Aprobación de Instrumentos………………………… 99
C. Instrumento de Recolección de Datos………………………………. 101
D. Juicio de Experto sobre la Pertinencia del Instrumento y 105
Constancias de Validación del Instrumento…………………………
E. Resultados de la Confiabilidad del Instrumento……………………. 108
F. Lista de Chequeo de conformación de Expedientes del proceso de
110
Contratación Pública…………………………………………………
x
ÍNDICE DE CUADROS
p.p
1. Operacionalización de Variables…………………………………… 40
2. Distribución de la Población y Muestra……………………………. 49
3. Manuales……………………………………………………………. 54
4. Manuales……………………………………………………………. 55
5. Auditoría.…………………………………………………………… 56
6. Organización………………………………………………………... 57
7. Cumplimiento de los Objetivos de la organización………………… 58
8. Factor Humano……………………………………………………… 59
9. Factor Humano……………………………………………………… 60
10. Condiciones Ambientales y Materiales…………………………….. 61
11. Condiciones Ambientales y Materiales…………………………….. 62
12. Responsabilidad…………………………………………………….. 63
13. Capacitación………………………………………………………… 64
14. Planificación………………………………………………………… 65
15. Evaluación de Riesgos……………………………………………… 66
16. Actividades de Control……………………………………………… 67
17. Información y Comunicación……………………………………….. 68
18. Información y Comunicación……………………………………….. 69
19. Actividades de Monitoreo…………………………………………... 70
20. Lista de Chequeo de conformación de Expedientes del proceso de
80
Contratación Pública………………………………………………...
21. Procedimientos de supervisión de control interno trimestral de las
87
actividades de los procesos de Contrataciones Públicas…………….
22. Costos – Beneficio……………………….…………………………. 90
xi
ÍNDICE DE GRÁFICOS
p.p
1. Manuales………………………………………………………………… 54
2. Manuales………………………………………………………………… 55
3. Auditoría………………………………………………………………… 56
4. Organizativa…………………………………………………………….. 57
5. Cumplimiento de los Objetivos de la organización…………………….. 58
6. Factor Humano………………………………………………………….. 59
7. Factor Humano………………………………………………………….. 60
8. Condiciones Ambientales y Materiales…………………………………. 61
9. Condiciones Ambientales y Materiales…………………………………. 62
10. Responsabilidad…………………………………………………………. 63
11. Capacitación……………………………………………………………... 64
12. Planificación……………………………………………………………... 65
13. Evaluación de Riesgos…………………………………………………... 66
14. Actividades de Control…………………………………………………... 67
15. Información y Comunicación……………………………………………. 68
16. Información y Comunicación……………………………………………. 69
17. Actividades de Monitoreo……………………………………………….. 70
xii
ÍNDICE DE FIGURAS
p.p
1. Capacitación y Adiestramiento trimestral........……………………... 84
2. Curso Básico de Control Interno……………………………………. 85
3. Curso de Sistema de Contrataciones Públicas I…………………….. 85
xiii

Autora: T.S.U. Edyana V. Páez M.

Línea de Investigación: Control Interno de Procesos de
Contrataciones Públicas
Área Prioritaria: Sociedad
RESUMEN
El presente Trabajo Especial de Grado tuvo como objetivo general Implementar

lineamientos para optimizar el control interno de los procesos de contrataciones
públicas en la Contraloría del Municipio Sucre - Aragua, ubicada en Cagua, estado
Aragua, en tal sentido se realiza bajo el paradigma positivista con enfoque
cuantitativo, a través del el método inductivo-deductivo, cuyo tipo fue de campo, con
un nivel descriptivo, bajo un diseño no experimental. La población en estudio estuvo
conformada por cinco (05) personas, siendo tomadas en su totalidad como muestra,
por lo que se considera de tipo censal. La técnica utilizada para la recolección de
datos fue la encuesta y el instrumento aplicado fue el cuestionario, mismo que fue
validado por el juicio de tres (03) expertos, dos (02) en contenido y uno (01) en
metodología. Luego de obtener los resultados se evidenció que el Órgano de Control
Fiscal no cuenta con un Manual de Normas y Procedimientos que detalle el Control
Interno de los Procesos de Contrataciones Públicas, las auditorías de procesos se
realizan anualmente lo que dificulta detectar deficiencias u omisiones, los controles
actualmente implementados no contribuyen con el cumplimiento del Control Interno
de la administración, de igual manera, se evidenció, que no se realizan jornadas de
capacitación y adiestramiento al personal en materia de Control Interno y
Contrataciones Públicas, asimismo, las debilidades detectadas en la comunicación se
refleja en las actividades de monitoreo del Control Interno de los Procesos de
Contrataciones Públicas.
Palabras Clave: Lineamientos, Control Interno, Contrataciones Públicas.
xiv
INTRODUCCIÓN
El control interno es un conjunto de procedimientos, métodos, planes, normas,

acciones, entre otros, que se desarrollan en las organizaciones con el objetivo de
prevenir posibles riesgos que puedan afectar el correcto desenvolvimiento de la
misma. El control interno es responsabilidad de la autoridad, de su personal a cago y
en general de todas las personas que se desempeñen dentro de la organización.
De igual manera, el control interno se lleva en la administración pública ya

que, mediante esta se pueden reducir los riesgos administrativos, así como de
corrupción, lograr los objetivos y metas establecidas, lograr mayor eficiencia, eficacia
y transparencia en las operaciones de la misma, asegurar el cumplimiento de la
normativa legal y contar con información confiable y oportuna.
Por lo tanto, la implementación de controles internos es fundamental,

especialmente en los procesos de contrataciones públicas ya que estos son
procedimientos a través del cual el órgano, ente o institución de carácter público
selecciona a una persona física o jurídica con la finalidad de llevar a cabo el
suministro de un bien, la prestación de servicios o ejecución de obras y, por
consiguiente, la implementación de los mismos, beneficia a la administración en
proteger recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos.
De manera tal, que la investigación que se desarrolla a continuación se

encuentra fundamentada en la situación que se observa en la Contraloría del
Municipio Sucre – Aragua, ubicada en la Av. Miranda en el C.C.E. Fórum Plaza, piso
3, oficina 9, específicamente en la Dirección de Administración Recursos, donde no
se llevan controles internos de los procesos de contrataciones públicas adecuados y
efectivos, al igual que existen deficiencias significativas en la conformación de los
expedientes de los mismos.
1
Por consiguiente, el presente trabajo tiene como objetivo general implementar
lineamientos para optimizar el control interno de los procesos de Contrataciones
Públicas, mediante el desarrollo de los objetivos específicos como lo son diagnosticar
la situación actual de los procesos de Contrataciones Públicas, identificar las
deficiencias existentes en el control interno que se lleva a cabo en los procesos de
Contrataciones Públicas, analizar los elementos necesarios para solventar las
deficiencias existentes y por último, diseñar lineamientos para optimizar el control
interno de los procesos de Contrataciones Públicas en la Contraloría del Municipio
Sucre, Aragua.
Como consecuencia, la investigación se justifica en la importancia de los

procesos de Contrataciones, en vista de que mediante dichos procesos y los controles
internos que se aplican sobre ellos, la administración protege el patrimonio público.
De igual manera, la investigación se justifica desde el punto de vista teórico ya que la
misma aportará documentación y bases teóricas en relación al tema, desde el punto de
vista práctico se justifica en que ésta aportará nuevos lineamientos de control interno
para el Órgano de Control Fiscal y, metodológicamente se justifica en que la
investigación servirá de aporte significativo e innovador para futuros investigadores.
En concordancia con lo anterior, se destaca que la investigación se encuentra

enmarcada metodológicamente por procesos utilizados que mediante métodos
científicos permitió obtener información relevante y de interés que posteriormente
sirvieron de análisis y entendimiento de la problemática.
Por consiguiente, se destaca que dicha investigación se encuentra estructurada

en seis (6) capítulos, los cuales se desglosan de la siguiente manera:
Capítulo I: El problema, se describe detalladamente el problema a investigar,

el objetivo general y los objetivos específicos que servirán de directriz para el
desarrollo de la investigación y por último la justificación.
2
Capítulo II: Marco teórico, se presentan los antecedentes de la investigación
y las bases teóricas y legales que sustentan la investigación, así como la presentación
del cuadro de Operacionalización de las Variables que intervienen en la misma.
Capítulo III: Marco metodológico, se describe la metodología en la que se

enmarca la investigación como el Paradigma, Enfoque, Método, Tipo, Diseño, Nivel
y Modalidad de la investigación, así como, la Población y Muestra objeto de estudio,
la Técnica e Instrumento de Recolección de Datos utilizada junto con la Validez y
Confiabilidad del Instrumento.
Capítulo IV: Resultados de la investigación, se presentan, analizan e

interpretan los datos obtenidos de la aplicación del instrumento.
Capítulo V: Se presentan las conclusiones y recomendaciones producto de la

investigación.
Capítulo VI: La propuesta, donde se vislumbra el objetivo de la

investigación, es decir, se desarrollan los lineamientos para optimizar el control
Interno de los Procesos de Contrataciones Públicas de la Contraloría del Municipio
Sucre, Aragua., finalizando entonces, con la descripción de las referencias
bibliográficas y los anexos correspondientes.
3
CAPITULO I
EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema
El control interno se ha convertido en un proceso indispensable en cualquier

tipo de negocios y en cualquier parte del mundo, ya que este consiste en un conjunto
de métodos que mediante los cuales la entidad puede velar por salvaguardar sus
recursos, verificar la información financiera y administrativa que toman lugar en las
operaciones, así como también promover la eficiencia de los procesos y el apego del
personal a las políticas de la gerencia. Asimismo, el control interno forma parte
importante de las actividades de la entidad para cumplir con los objetivos y metas
planteadas por la misma.
La primera definición formal de Control Interno fue establecida originalmente

por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados – AICPA en 1949:
El Control Interno incluye el Plan de Organización de

todos los métodos y medidas de coordinación acordados
dentro de una empresa para salvaguardar sus activos,
verificar la corrección y confiabilidad de sus datos
contables, promover la eficiencia operacional y la
adhesión a las políticas gerenciales establecidas...un
"sistema" de Control Interno se extiende más allá de
aquellos asuntos que se relacionan directamente con las
funciones de los departamentos de contabilidad y
finanzas. (s/n)
Por su parte, Mantilla, S. (2005) define el control interno como:
Un proceso, ejecutado por el consejo de directores, la

administración y otro personal de una entidad, diseñado
4
para proporcionar seguridad razonable con miras a la
consecución de objetivos en las siguiente categoías:1.
Efectividad y eficiencia en las operaciones. 2.
Confiabilidad en la información financiera. 3.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. (p.
14)
Con relación al control interno, los órganos y entes gubernamentales son más
vulnerables y sufren más casos de irregularidades que las grandes empresas, en
general, la mayoría de los fraudes que ocurren se relacionan con la apropiación
indebida de activos. Es por este motivo que en estos órganos y entes es indispensable
llevar un control interno eficiente y efectivo que le permita minimizar los riesgos de
fraude e irregularidades que puedan afectar el correcto funcionamiento y alcanzar los
objetivos de los mismos. Para que la organización funcione de la mejor manera en
todas sus partes, los procesos contables y administrativos representan pilares
fundamentales de la misma, donde los procesos del control interno, se entienden
como normas, instrucciones o reglas que se utilizan para asentar las actividades u
operaciones que realiza la empresa.
De igual manera, el control interno permite organizar y por lo tanto manejar la

información necesaria que es de gran importancia, pues a través de la misma, se
logran tomar decisiones que ayudan a enfrentar los diferentes cambios que se pueden
presentar como los económicos, tecnológicos y sociales que afectan de una u otra
forma las distintas funciones que realicen.
En ese ámbito, el concepto de control interno y su utilidad para guiar las

operaciones ha ido integrándose progresivamente en los procesos y en la cultura de
las entidades públicas, teniendo en cuenta los cambios institucionales y los avances
recientes en las ciencias de la economía y la administración; estableciendo la
aplicación de prácticas administrativas modernas, incorporando elementos
innovadores para la gestión y la gerencia pública. Es notorio que los mandatarios y
los empleados subordinados han reconocido su responsabilidad por establecer,
5
mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno de la entidad pública,
así como promover las disposiciones necesarias para garantizar razonablemente una
alta eficiencia en su implantación y funcionamiento, con el fin de estimular la
eficiencia de las operaciones, mediante la aplicación de instrumentos idóneos de
gerencia que fortalezcan el cumplimiento íntegro y oportunamente de su misión.
En este sentido, el control interno contribuye a la seguridad del sistema

contable que se utiliza en la entidad, fijando y evaluando los procedimientos
administrativos, contables y financieros que ayudan a que esta realice su objeto, ya
que detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución factible
evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos
y sistemas contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las
transacciones y manejos de las operaciones. Asimismo, permitirá optimizar la
utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada gestión financiera y
administrativa, logrando mejores niveles de productividad.
Los órganos y entes públicos están obligados a llevar un control interno de

todos sus procesos y, uno de estos es el proceso de contrataciones públicas, el cual
tiene como finalidad regular la actividad del Estado para la adquisición de bienes,
prestación de servicios y ejecución de obras, y de esta manera preservar el patrimonio
público, desarrollar la capacidad productiva y asegurar la transparencia de las
actuaciones de los mismos.
En este sentido, es importante destacar que una contratación pública o de

carácter público es el procedimiento que se lleva a cabo en un órgano o ente público,
al seleccionar a una persona física o jurídica para que lleve a cabo el suministro de un
bien, la prestación de un servicio o la ejecución de una obra, mismas destinadas a la
satisfacción de una necesidad del mismo.
Por lo tanto, los controles internos en este sentido, deben abarcar toda la vida
del expediente contractual, desde la determinación y justificación de la necesidad de
6
llevar a cabo la contratación de un bien, servicio u obra, pasando por la fase interna
de licitación y adjudicación al licitador que ha acreditado la mejor oferta en base a la
relación calidad-precio, hasta la extinción de la relación jurídico-formal entre la
entidad contratante y licitador, tras haberse comprobado el adecuado cumplimiento
del contrato, esto es la correcta entrega del bien, la adecuada prestación del servicio o
la realización conforme de la obra.
En este sentido, la Ley de Contrataciones Públicas es un instrumento jurídico

venezolano que tiene como finalidad regular las actividades relacionadas a la
adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras, con la finalidad
de preservar el patrimonio público y asegurar la transparencia de las actuaciones de
los órganos y entes del Poder Público Nacional, Estadal, Municipal, Central y
Descentralizado, las Universidades Publicas, el Banco Central de Venezuela, entre
otras instituciones definidas claramente en las disposiciones generales. La
mencionada Ley presenta una serie de modalidades de selección de la contratación,
mismas que deben ser aplicadas según sea el caso, considerando el tipo y el monto de
la contratación.
Actualmente, muchas instituciones del sector público no llevan a cabo

fielmente lo establecido en la Ley de Contrataciones Públicas, en muchos casos
omiten algunas instrucciones obligatorias, por no conocer exactamente las
normativas, para hacer el trabajo de manera más rápida o como consecuencia de una
incorrecta interpretación de la normativa.
Lo antes expuesto, trae a colación la situación que se presenta en la

Contraloría del Municipio Sucre-Aragua, ubicado en la Av. Miranda en el C.C.E.
Fórum Plaza piso 3, oficina 9, específicamente en la Dirección de Administración de
Recursos la cual es la encargada de llevar a cabo todo el proceso concerniente a las
contrataciones públicas y, por ende, del control interno sobre dicho proceso.
7
Por ende, se pudo observar que, en la Contraloría del Municipio Sucre, Edo.
Aragua, no lleva controles internos mínimos de los procesos de contrataciones
públicas adecuados y efectivos, y presentan algunas deficiencias significativas en la
conformación de los expedientes no se lleva conforme a lo establecido en la Ley de
Contrataciones públicas y su Reglamento, ya que el personal encargado ha
modificado los métodos de trabajo personificando entonces los procesos ya
establecidos claramente en los instrumentos legales. Por consiguiente, existen
deficiencias en los controles internos implementados en los procesos de Contratación
y, por ende, en la conformación de los expedientes, debido a que estos no son
eficientes y, por lo tanto, no contribuyen al manejo correcto de los expedientes.
Lo anterior ha ocurrido principalmente debido al desconocimiento que tiene el

personal con relación al manejo y requerimientos que deben componer los procesos
de contrataciones públicas, la Ley que lo rige y por ende su reglamento, y la falta de
orientación y capacitación al respecto, lo cual es de gran importancia para en un
órgano de control fiscal como este.
Por consiguiente, estas omisiones y deficiencias han generado consecuencias

a nivel administrativo como lo es el descontrol y desorganización en cuanto a las
contrataciones públicas que se han contratado a lo largo de un tiempo. De igual
manera, no corregir dichas fallas puede ocasionar consecuencias administrativas por
parte de los organismos contralores como lo son el Registro Nacional de
Contrataciones y la Contraloría General de la Republica, tomando acciones esta
última como una intervención al órgano por parte de la Contraloría General de la
Republica y posteriormente apertura una potestad investigativa.
Por lo tanto, es indispensable para la Contraloría del Municipio Sucre-Aragua,

como órgano de control fiscal y garante del uso efectivo de los recursos de la nación,
establecer mecanismos de control interno necesarios y óptimos para la realización de
los procesos de contrataciones públicas que se realicen para llevar un control más
efectivo y organizado, que permita recopilar toda la información requerida para una
8
contratación en los expedientes y, de igual manera, dar cumplimiento a ley que lo
regula.
Luego de lo expuesto anteriormente, el presente estudio se plantea dar

respuesta a las siguientes interrogantes:
- ¿Cuál es la situación actual del control interno en los procesos de

contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua?
- ¿Los lineamientos de control interno de los procesos de contrataciones
públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua, apoyara de manera
eficiente el desarrollo de las actividades involucradas en el proceso?
- ¿Qué impacto tiene el control interno de los procesos de contrataciones
públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua?
Objetivos de la Investigación
Objetivo General
Implementar lineamientos para optimizar el control interno de los procesos de

contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre, Aragua.
Objetivos Específicos
Diagnosticar la situación actual del control interno de los procesos de

contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre, Aragua.
9
Identificar las deficiencias existentes en el control interno que se lleva en los
procesos de contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre, Aragua.
Analizar los elementos necesarios para solventar las deficiencias existentes en

las en el control interno que se lleva en los procesos de contrataciones públicas en la
Contraloría del Municipio sucre, Aragua.
Diseñar lineamientos de control interno de los procesos de contrataciones

públicas en la Contraloría del Municipio Sucre, Aragua.
Justificación de la Investigación
Los procesos de contrataciones públicas son de gran importancia ya que

mediante dichos procesos la administración pública busca proteger el patrimonio
público, ya que se sustancia un procedimiento de selección de contratistas, que
satisfaga los fines de la administración y el interés general y, por ende, se genere una
aplicación racional de los recursos públicos; por lo tanto, de su importancia radica
que los órganos de control fiscal como lo es la contraloría municipal de sucre-Aragua,
en sus actuaciones le toman especial interés a los procesos de las contrataciones
públicas y por ende, del control interno que se lleva en relación a dichas
contrataciones.
En este sentido, la presente investigación se justifica en la necesidad de

realizar un estudio que le permite al órgano de control fiscal Externo, conocer
los procesos de contrataciones públicas establecidos en la normativa que rige la
materia. Así mismo, establecer lineamientos que permitan optimizar el control interno
que se lleva para los procesos de contrataciones públicas.
10
La investigación busca proporcionar información que será de gran utilidad
para la comunidad de la contraloría del municipio sucre-Aragua, misma que aportará
mejoras en relación al control interno que se lleva a cabo en el área de administración
los procesos de contrataciones públicas.
Desde el punto de vista teórico, la presente investigación otorgara

documentación teórica y bases teóricas que permitirán mayor comprensión sobre
control interno que se debe llevar en los procesos de contrataciones públicas en
Venezuela, así como proporcionara el conocimiento de los instrumentos legales que
rigen en materia de contrataciones públicas y aportara mecanismos para el control
interno eficiente, que permita velar y garantizar la organización administrativa.
Por otra parte, desde el punto de vista práctico, esta investigación aportara
lineamientos para la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua, en virtud de
optimizar el control interno de los procesos de contrataciones públicas, ya que
aportara métodos y herramientas con las el Órgano de control fiscal puede verificar y
manejar la información administrativa con mayor facilidad y por lo tanto, promoverá
la eficiencia y unificación del control interno de los procesos de contrataciones
públicas, mismo que forma parte importante de las actividades de la misma.
Ahora bien, respecto al punto de vista metodológico, la presente investigación

será un aporte significativo como antecedente en futuras investigaciones con
problemáticas relacionas con el control interno de los procesos de contrataciones
públicas; así como, tanto a esta casa de estudios UNIPAP como para otras
universidades e instituciones universitarias que necesiten una revisión teórica y
práctica sobre el tema.
11
CAPITULO II
MARCO TEORICO
El marco teórico constituye la fundamentación teórica del estudio, en el

mismo se exponen los antecedentes conformados por investigaciones previas
relacionadas con las variables estudiadas y las bases teóricas compuestas por todos
aquellos aspectos que explican la perspectiva teórica con la cual se aborda la
problemática planteada. Según Ramírez (2008) el marco teórico “es la revisión de la
documentación que el investigador ha ido acumulando a través de fichas resúmenes
analíticos, esquemas, etc., relacionado con el tema a desarrollar” (p. 73).
Se le conoce también como marco conceptual, referencial o funcional de la

investigación. Según Palella y Martins (2012) “permite integrar la teoría con la
investigación y establecer sus interrelaciones. Representa un sistema coordinado,
coherente de conceptos y propósitos para abordar el problema” (p. 62).
El marco teórico guía al investigador de forma tal que pueda evitar cualquier
desviación del planteamiento del problema y prevenir errores, así mismo permite el
análisis de las partes que lo integran. Lo conforman los antecedentes investigativos y
el desarrollo de aspectos generales del tema tales como las bases teóricas y los
fundamentos legales.
12
Antecedentes de la Investigación
Los antecedentes de la investigación son todas aquellas investigaciones

y obras que preceden y que de alguna manera guardan relación con el tema de la
presente investigación y, por lo tanto, aporta un valor e información conceptual
básica de interés relacionado con el objeto de estudio.
Según Arias, (2006) los antecedentes de la investigación: “se refiere a los

estudios previos relacionados con el problema planteado, es decir, investigaciones
realizadas anteriormente y que guardan alguna vinculación con el objetivo de
estudio” (p. 21).
En este sentido, para la realización de la presente investigación se consideró

necesario recopilar información referente a las investigaciones que sean temáticos en
estudio. En efecto de conocer qué tipo de estudio realizaron, qué objetivos se
propusieron, para desarrollar la metodología aplicada, que conclusiones obtuvieron y
que recomendaciones formulan, que así pudieran ser de utilidad y a su vez darle curso
a la presente investigación. En otras palabras, es una forma de relacionar la
investigación con estudios anteriores, como a continuación se indican:
Por su parte se menciona a Russell G. Rodríguez de la C. y Lucia I. Vega D.

(2016), quienes elaboraron un trabajo especial de grado titulado: “Diseño de un
Sistema de Control Interno en la Empresa A & B Representaciones SLR, con el
fin de mejorar los procesos operativos – periodo 2015”, presentado en la
Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, Facultad de Ciencias
Empresariales, Escuela de Contabilidad, para optar al título de Contador Público. Es
importante destacar que para el desarrollo de esta investigación se utilizó un tipo de
estudio tecnológico explicativo y se aplicó un diseño no – experimental.
La muestra está constituida por la parte administrativa y operativa de la

empresa. El enfoque es cualitativo; se aplicó tanto entrevista y cuestionario de control
13
interno, se reforzó con investigación documental para confirmar la veracidad de la
información brindada.
En este sentido, los aportes que otorga este trabajo a la investigación

son de importancia en el ámbito de control interno para mejorar los procesos, ya que
la ausencia del mismo genera caos y deficiencia en las actividades relacionadas con la
operatividad de la misma, situación que, por ende, pone en riesgo el correcto
funcionamiento de la empresa; a su vez, el trabajo anterior guarda similitud con el
presente trabajo en cuanto al diseño y parte de la problemática planteada en la
presente, con la salvedad de enfoque en diferente área.
Asimismo, se hace referencia a Jesús Joe Huapaya Flores (2017), quien

elaboro un trabajo de investigación titulado: “El Control Interno en la Gestión
Administrativa de las Instituciones Educativas Privadas de Educación Básica
Regular en el Distrito de Lince, 2016”. Trabajo especial presentado en la
Universidad de San Martin de Porres, Facultad de Ciencias Contables, Económicas y
Finanzas, Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas, para optar por el título
profesional de Contador Público. El estudio se desarrolla bajo una investigación
descriptiva correlaciónales y diseño no experimental, ya que por medio de la
interpretación, análisis, observación, comparación y descripción de las variables se ha
establecido que hay una significancia y relación entre ellos.
La muestra estuvo conformada por 54 personas, que corresponden a 10

Instituciones Educativas Privadas ubicadas en el distrito de Lince y los datos
estadísticos que sostienen esta investigación vienen de los resultados obtenidos por la
aplicación de las técnicas de recolección de datos como ficha bibliográfica, guía de
entrevistas y cuestionarios al personal directivo, promotores, educadores y
administrativo que conforman la cadena educativa de Educación Básica Regular y
validado por los expertos en el área de educación.
14
Luego de la presentación de la investigación anterior, se observa de
igual manera la relación que posee con la presente investigación que se desarrolla,
por cuanto su tema principal es el control interno para optimizar procesos
administrativos, lo que aporta a la presente base y fundamentación de experiencias
anteriores.
Asimismo, se hace referencia a la Lic. Ilse J. Gutiérrez M. (2017),

quien elaboro un trabajo de investigación titulado: “Evaluación de Control Interno
en los Procesos de Contratación de Obras de Adoquinado en la Alcaldía
Municipal de San Juan Departamento de León del Primer Semestre del año
2016”. Trabajo presentado en la Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua,
Managua, Facultad de Ciencias Económicas, Departamento de Contaduría Pública y
Finanzas, para optar por el título de Master en Contabilidad con Énfasis en Auditoría.
El objetivo principal de esta investigación es Evaluar el Control Interno en los
procesos de Contratación de Obras de Adoquinado de la Alcaldía de San Juan
Departamento de León del primer semestre de 2016, para analizar los procedimientos
de Control Interno llevados a cabo por la Municipalidad; es importante que éstos se
realicen cumpliendo lo establecido en las Leyes a las cuales se encuentran regidos los
municipios, es por eso que deben tener actualizados los manuales de control interno,
para lograr eficiencia y eficacia y evitar retrasos en la asignación del presupuesto del
siguiente año, para ejecutar en tiempo y forma los proyectos establecidos en el plan
anual.
La investigación está estructurada bajo un enfoque cuantitativo, que se

fundamenta en el análisis de la información proporcionada por la Municipalidad. Por
lo cual se considera de tipo descriptivo.
El trabajo planteado anteriormente, fue seleccionado como antecedente para

la presente investigación ya que la problemática planteada en dicho trabajo está
vinculada con la misma, ya que en ambas se tocan temas como problemática en
relación al control interno de los procesos de contrataciones, cabe destacar que el
15
estudio planteado fue desarrollado en otro país, regido por otros instrumentos legales,
sin embargo, su aporte es de gran importancia a nivel teórico y metodológico.
De igual forma, se hace referencia a Pablo Flores Requelmer y Rafael N.

Ocas B. (2018), quienes realizaron un trabajo de investigación titulado: “Control
Interno de los Procesos de Adquisiciones y Contrataciones de Municipalidad
Distrital de Los Baños del Inca”. Trabajo presentado en la Universidad Cesar
Vallejo, Escuela de Postgrado, para optar por el título de Maestro en Gestión Pública.
La investigación está enmarcada en un tipo de investigación básica, ya que

busca encontrar soluciones en el proceso de contrataciones y adquisiciones, con un
nivel de investigación explicativa y la aplicación de técnicas de recolección de datos
como la encuesta y el análisis documental.
Al igual que el antecedente anterior, este estudio fue seleccionado para esta
investigación en vista de que la problemática planteada en dicho estudio guarda una
relación similar con la problemática la cual es objeto de estudio en la presente. En
este sentido, dicho antecedente otorga un gran aporte a nivel teórico y como
fundamentación de experiencias anteriores.
Por último, se hace referencia a Alexandra C. Cisneros C. (2015), quien

realizo un trabajo de investigación titulado: “Estrategias para la Optimización del
Control Interno de las Cuentas por Pagar en la Sección de Tesorería de la
Unidad de Administración y Finanzas del Instituto Pedagógico Rafael Alberto
Escobar Lara, Maracay Estado Aragua”. Trabajo presentado en la Universidad
Bicentenaria de Aragua, Facultad de Ciencias Administrativas y Sociales, Escuela de
Contaduría Pública, para optar al título de Licenciada en Contaduría Pública. El
mismo se desarrolló metodológicamente atendiendo a la modalidad de proyecto
factible, apoyada en una investigación de campo-descriptivo. La población objeto de
estudio estuvo conformada por diez (10) empleados.
16
Se concluye que en la organización no se lleva una adecuada planificación,
sistematización de las cuentas por pagar y manejo adecuado de mecanismos de
control interno. Existe una normativa de control interno para las cuentas por pagar,
pero el personal no la pone en práctica como es debido.
Asimismo, en la presentación del antecedente mencionado anteriormente, se

observa la vinculación y similitud que posee con la presente investigación que se
desarrolla, por cuanto su tema principal propósito es el optimizar el control interno,
en su caso específico es un área diferente, sin embargo, el mismo aporta a la presente
conocimientos teóricos y metodológicos.
Bases Teóricas
Según Arias (2006), las bases teóricas “implican un desarrollo de los

conceptos y proposiciones que conforman el punto de vista o enfoque adoptado, para
sustentar o explicar el problema planteado” (s/n). Por lo tanto, las bases teóricas son
todos aquellos conceptos, definiciones y como su nombre lo indica toda la teoría
referente al objeto de estudio que permite profundizar y comprender de forma más
amplia la problemática desarrollada en la investigación.
En este sentido, bases teóricas constituyen el deber ser de la

investigación, conforma un cuerpo de teoría donde se describe con precisión cada uno
de los indicadores o variables que se manejan en el problema. Por lo tanto, desde el
inicio de la investigación se debe tener en cuenta los supuestos que orientaran el
estudio. De tal manera que a continuación se presentan la teoría que fundamentan la
investigación.
17
Control
La función de control surge, como un requisito obligado para

comprender y contrastar el modelo de negocio y evaluar el resultado de las decisiones
delegadas, así como el interés y convivencia de cada una de las actividades que
componen la cartera de la organización. Coulter y Robbins (2005) lo definen como,
“el proceso que consiste en supervisar las actividades y garantizar que se realicen
según lo planeado y corregir cualquier desviación significativa”. (p. 458)
El control es de gran importancia ya que establece medidas para

corregir las actividades, de tal modo que se alcancen los planes exitosamente; el
control se emplea para crear mejor calidad, enfrentar el cambio, producir ciclos más
rápidos, agregar valor y facilitar la delegación y el trabajo en equipo.
En este sentido, se puede decir que el control se basa en la consecución

de las siguientes actividades:
 Planear y organizar.
 Hacer.
 Evaluar.
 Mejora.
Tipos de Control
18
Existen tres tipos de control, según Terry, G. (1999):
- Control Preliminar: se ejerce antes de que lleven a

cabo las operaciones. Se incluye la creación de
políticas, procedimientos y reglas diseñadas de tal
manera, que aseguren que las actividades planeadas
serán ejecutadas con propiedad.
- Control Concurrente: ayuda a garantizar que el
plan será llevado a cabo en el tiempo específico y
bajo las condiciones requeridas, es decir, tiene lugar
durante la fase de acción de ejecutar los planes e
incluye la dirección, la vigilancia y sincronización
de las actividades según ocurran.
- Control Retroalimentación: se enfoca sobre el uso
de la información de los resultados anteriores para
corregir posibles desviaciones futuras. (p.82)
Control Interno
El control interno es un proceso que constituye un medio para un fin,

no un fin es si mismo. Es ejecutado por cada una de las personas en cada nivel de la
organización que basan sus actuaciones en los manuales de políticas y normas,
proporciona seguridad razonable y seguridad absoluta, a la administración y al
consejo o la máxima autoridad de una organización, órgano o ente.
Según Furlan (2008), “el control interno es considerado como uno de

los procesos de mayor importancia de la función administrativa, debido a que permite
19
verificar el rendimiento de la empresa mediante la comparación con los estándares
establecidos” (p. 85).
Mejía, (2006), define el control interno “como un proceso, ejecutado

por la junta de directores, la administración principal y otro personal de la entidad,
diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos
de la organización” (S/N).
De igual manera, se puede definir como un proceso que incluye el plan

de la organización y todos los métodos y medidas de coordinación. Por lo tanto, se
puede decir que el control interno es uno de los procesos de mayor importancia de la
función administrativa, ya que supervisar lo que se realiza, basándose en patrones y
normas establecidas, es de carácter preventivo, para señalar fallas y errores, si es
necesario aplicar medidas correctivas de manera que la ejecución se efectúe de
acuerdo a lo establecido.
Objetivos del Control Interno
Según Mantilla (2008), los objetivos del sistema de control interno son:
a. El control interno puede ayudar a una entidad a conseguir sus metas de desempeño
y rentabilidad, y a prevenir la pérdida de recursos.
b. Puede ayudar a asegurar que la información financiera sea confiable, y asegurar

que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones, evitando perdida de reputación y
otras consecuencias.
c. En suma, puede ayudar a una entidad a cumplir sus metas, evitando peligros no
reconocidos y sorpresas a lo largo del camino. (s/n)
20
Componentes del Control Interno
El control interno está conformado por cinco componentes interrelacionados.

Se derivan de la manera como la administración dirige un negocio, y están integrados
en el proceso de administración.
Según Mantilla en su libro sobre el Control Interno, Estructura Conceptual

Integrada (2008), establece que las siguientes:
- Ambiente de Control: Es la esencia de cualquier

negocio, es su gente, sus atributos individuales,
incluyendo la integridad, los valores éticos y la
competencia, así como también, el ambiente en que
ella opera. La gente es el motor que dirige la entidad
y fundamento sobre el cual todas las cosas
descansan.
- Valoración de Riesgos: La entidad debe ser
consciente de los riesgos y enfrentarlos. Debe
señalar objetivos, integrados por ventas, producción,
mercadeo, finanzas y otras actividades de manera
que opere concertadamente.
- Actividades de Control: Se deben establecer y
ejecutar políticas, procedimientos para ayudar a
asegurar que están aplicando efectivamente las
acciones identificadas por la administración como
21
necesidades para manejar los riesgos en la
consecución de los objetivos de la entidad.
- Información y Comunicación: Los sistemas de
información comunicación se interrelacionan,
ayudan al personal de la entidad a capturar e
intercambiar la información necesaria para conducir,
administrar y controlar sus operaciones.
- Monitoreo: Debe monitorearse el proceso total y
considerarse como necesario hacer modificaciones,
de esta manera el sistema puede reaccionar
dinámicamente, cambiando a medida que las
condiciones lo justifiquen (s/n).
El control interno es un proceso serial, en el cual los componentes afectan

solamente al siguiente, ya que es un proceso interactivo multidireccional en el cual
casi todos los componentes pueden influenciar a los otros.
Importancia del Control Interno
El Control Interno trae consigo una serie de beneficios para la entidad, su

implementación y fortalecimiento promueve la adopción de medidas que redundan en
el logro de sus objetivos. A continuación, se presentan los principales beneficios:
Estrada, (2010):
- La cultura de control favorece el desarrollo de las

actividades institucionales y mejora el rendimiento.
- El Control Interno bien aplicado contribuye
fuertemente a obtener una gestión óptima, toda vez
22
que genera beneficios a la administración de la
entidad, en todos los niveles, así como en todos los
procesos, sub procesos y actividades en donde se
implemente.
- El Control Interno es una herramienta que
contribuye a combatir la corrupción.
- El Control Interno fortalece a una entidad para
conseguir sus metas de desempeño y rentabilidad y
prevenir la pérdida de recursos.
- El Control Interno facilita el aseguramiento de
información financiera confiable y asegura que la
entidad cumpla con las leyes y regulaciones,
evitando pérdidas de reputación y otras
consecuencias (s/n).
En conclusión, se puede establecer que el control interno ayuda a una entidad

a cumplir sus metas, evitando peligros no reconocidos y sorpresas a lo largo del
camino.
Funciones del Control Interno
Poch (2000), expresa que:
El Control Interno puede definirse como el plan

mediante el cual una organización establece principios,
métodos y procedimientos que, coordinados y unidos
entre sí, buscan proteger los recursos de la entidad y
prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los
23
diferentes procesos desarrollados en la empresa.
Además, hace parte de un proceso que debe ser
ejecutado de forma conjunta por la junta directiva de la
empresa, la gerencia y por todo el recurso humano de la
misma, cuya orientación debe estar encaminada al
cumplimiento de las siguientes funciones:
1.- Proteger los recursos de la organización, buscando

su adecuada administración ante posibles riesgos que
los afecten.
2.- Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las

operaciones promoviendo y facilitando la correcta
ejecución de las funciones y actividades definidas para
el logro de la misión de la organización.
3.- Velar porque todas las actividades y recursos de la

organización estén dirigidos al cumplimiento de los
objetivos de la entidad.
4.- Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la

gestión organizacional.
5.- Asegurar que los registros y la información generada

como producto de las actividades realizadas por la
organización, sean elaborados y presentados de manera
oportuno y que dicha información sea confiable.
6.- Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos,

así como también detectar y corregir errores que se
presenten en la organización y que puedan afectar el
logro de sus objetivos.
24
7.- Garantizar que el Sistema de Control Interno
disponga de sus propios mecanismos de verificación y
evaluación. (p.97)
Las funciones del Control Interno tienen por objeto apoyar a la administración
en el logro de los objetivos, proporcionando información mediante análisis,
apreciaciones y recomendaciones relacionadas con su gestión.
Supervisión
La supervisión es una de las funciones más importantes dentro de la

organización, o al menos una de las más importantes, ya que se debe hacer control y
seguimiento de todos los procesos existentes y de la buena marcha de los mismos,
para lograr alcanzar efectivamente los objetivos planteados.
Al respecto Douglas (1990), explica lo siguiente:
Supervisión es la acción orientadora de ayuda técnica,

científica y humana que se aplica a un trabajo
determinado para obtener un mejor logro de los
objetivos. Desde una manera superior de observar, es
ver un hecho de una forma profunda, detallada
analizando situaciones, con el objeto de describir y
aplicar los correctivos correspondientes y oportunos. (p.
52)
Contratación Pública
Una contratación de carácter público es el procedimiento a través del cual un

Órgano u Ente que pertenece al ámbito público selecciona a una persona, con
independencia de que sea física o jurídica, para que lleve a cabo la ejecución de una
25
obra, la prestación de un servicio o, en su defecto, el suministro de un bien, todo ello
destinado a la satisfacción de una finalidad pública.
En este sentido, las contrataciones públicas son contratos que le adjudican los
órganos o entes públicos a personas naturales o jurídicas para satisfacerse alguna
necesidad por medio de adquisición de bienes, prestación de servicios o ejecución de
obras, mismos que deben cumplir con ciertos requisitos y depende de la necesidad y
contratación, realizarla por medio de una de las modalidades que estipula la Ley de
Contrataciones Públicas.
Modalidades de Contratación
Ley de Contrataciones Públicas 2014
Articulo °6, Numeral 25.
Son las categorías que disponen los sujetos del presente Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley, establecidas para efectuar la selección de contratistas para la
adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras.
Así como lo menciona la Ley, son las categorías existentes para la

efectuar la contratación, las modalidades que esta establece son las siguientes:
Modalidades de Contrataciones Públicas
Concurso Abierto
26
Es la modalidad de selección pública del contratista, en la que pueden
participar personas naturales y jurídicas nacionales y extranjeras, previo
cumplimiento de los requisitos establecidos en la Ley, así como su Reglamento y
condiciones particulares inherentes al pliego de condiciones.
Concurso Cerrado
Es la modalidad de selección del contratista en la que al menos cinco (5)

participantes son invitados de manera particular a presentar ofertas por el contratante,
con base en su capacidad técnica, financiera y legal.
Consulta de Precios
Es la modalidad de selección de contratistas en la que, de manera

documentada, se consultan precios a por lo menos tres (3) proveedores de bienes,
ejecutores de obras o prestadores de servicios.
Contratación Directa
Es la modalidad de selección de contratista que realiza el contratante,

aplicando los supuestos cualitativos contemplados en la Ley.
27
Ley de Contrataciones Públicas 2014
Capítulo II
Concurso Abierto
Procedencia del Concurso abierto
Artículo 77. Debe procederse por Concurso Abierto o Concurso Abierto Anunciado
Internacionalmente:
1. En el caso de adquisición de bienes, si la adjudicación a ser otorgada es por un

monto estimado superior a veinte mil unidades tributarias (20.000 U.T.).
2. En el caso de prestación de servicios, si la adjudicación a ser otorgada, es por
un monto estimado superior a treinta mil unidades tributarias (30.000 U.T.).
3. En el caso de ejecución de obras, si la adjudicación a ser otorgada, es superior
a cincuenta mil unidades tributarias (50.000 U.T.).
Concurso Abierto Anunciado Internacionalmente
Artículo 82. Los contratantes deben publicar en su página web oficial el llamado a
participar hasta un día antes de la recepción de sobres y remitir al Servicio Nacional
de Contrataciones el llamado a participar en los Concursos Abiertos Anunciados
Internacionalmente para que sean publicados en la página web de ese órgano, durante
28
el mismo lapso; en esta modalidad pueden participar personas naturales y jurídicas
constituidas y domiciliadas en Venezuela o en el extranjero.
Capítulo III
Concurso Cerrado
Procedencia del Concurso Cerrado
Artículo 85. Puede procederse por Concurso Cerrado:
1. En el caso de la adquisición de bienes, si el contrato a ser otorgado es por un

precio estimado superior a cinco mil unidades tributarias (5.000 U.T.) y hasta
veinte mil unidades tributarias (20.000 U.T.).
2. En el caso de prestación de servicios, si el contrato a ser otorgado es por un
precio estimado superior a diez mil unidades tributarias (10.000 U.T.) y hasta
treinta mil unidades tributarias (30.000 U.T.).
3. En el caso de la ejecución de obras, si el contrato a ser otorgado es por un
precio estimado superior a veinte mil unidades tributarias (20.000 U.T.) y
hasta cincuenta mil unidades tributarias (50.000 U.T.).
También podrá procederse por Concurso Cerrado, independientemente del monto de

la contratación, cuando la máxima autoridad del contratante, mediante acto motivado
lo justifique, en los siguientes casos:
29
a. Si se trata de la adquisición de equipos altamente especializados destinados a
la experimentación, investigación y educación.
b. Por razones de seguridad de Estado, calificadas como tales, conforme a lo
previsto en las normas que regulen la materia.
c. Cuando de la información verificada en el Registro Nacional de Contratistas,
se determine que los bienes a adquirir, servicios a prestar y obras a ejecutar,
cinco o menores oferentes.
Capítulo V
Consulta de Precios
Procedencia de la Consulta de Precios
Artículo 96. Se puede proceder por Consulta de Precios:
1. En el caso de adquisición de bienes, si el contrato a ser otorgado es por un

precio estimado de hasta cinco mil unidades tributarias (5.000 U.T.).
2. En el caso de prestación de servicios, si el contrato a ser otorgado es por un
precio estimado de hasta diez mil unidades tributarias (10.000 U.T.).
3. En el caso de ejecución de obras, si el contrato a ser otorgado es por un precio
estimado de hasta veinte mil unidades tributarias (20.000 U.T.). También, se
procederá por Consulta de Precios, independientemente del monto de la
contratación, en caso de obras, servicios o adquisiciones de bienes, que por
razones de interés general deban ser contratados y ejecutados en un plazo
perentorio que se determinará de acuerdo a la naturaleza del plan excepcional
aprobado por el Ejecutivo Nacional. En aquellos casos que los planes
excepcionales sean propuestos por los órganos y entes de la Administración
30
Publica, deberán contar con la revisión previa de la Comisión Central de
Planificación, antes de ser sometido a consideración del Ejecutivo Nacional.
Capitulo IV
Contratación Directa
Procedencia de la Contratación Directa
Artículo 101. Se podrá proceder excepcionalmente por Contratación Directa,

independientemente del monto de la contratación, siempre y cuando la máxima
autoridad del contratante, mediante acto motivado, justifique adecuadamente su
procedencia, en los siguientes supuestos:
1. Si se trata de suministro de bienes, prestador de servicios o ejecución de obras

requeridas para la continuidad del proceso productivo, y pudiera resultar
gravemente afectado por el retardo de la apertura de un procedimiento de
contratación.
2. Cuando las condiciones técnicas de determinado bien, servicio u obra así lo
requieran o excluyan toda posibilidad de competencia o si, habiendo adquirido
ya bienes, equipos, tecnología, servicios u obras a determinado proveedor o
contratista, el contratante decide adquirir más productos del mismo proveedor
31
o contratista por razones de normalización o por la necesidad de asegurar su
compatibilidad con los bienes, equipos, la tecnología o los servicios que ya se
estén utilizando.
3. En contratos que tengan por objeto la fabricación de equipos, la adquisición
de bienes o la contratación de servicios, en los que fuere posible aplicar las
modalidades de contratación, dadas las condiciones especiales bajo las cuales
los fabricantes y proveedores convienen en producir o suministrar esos bienes,
equipos o servicios.
4. Cuando se trate de emergencia comprobada, producto de hechos o
circunstancias sobrevenidos que tengan como consecuencia la paralización
total o parcial de las actividades del ente u órgano contratante, o afecte la
ejecución de su competencia.
5. Cuando se trate de la ejecución de obras, adquisición de bienes o prestación
de servicios regulados por contratos terminados anticipadamente, y si del
retardo en la apertura de un nuevo procedimiento de contratación pudieren
resultar perjuicios para el órgano o ente contratante.
6. Cuando se trate de la contratación de bienes, servicios u obras para su
comercialización, donación o cualquier otra forma de enajenación ante
terceros, siempre que los bienes o servicios estén asociados a la actividad
propia del contratante y no ingresen de manera permanente a su patrimonio.
7. Cuando se trate de contrataciones que tengan objeto la adquisición de bienes,
prestación de servicios o ejecución de obras sobre las cuales una modalidad de
selección de contratistas pudiera comprometer secretos o estrategias
comerciales del contratante, cuyo conocimiento ofrecería ventaja a sus
competidores.
Expediente
32
Según la Real Academia Española, un expediente es “el reflejo documental de
las acciones desarrolladas en relación con una cuestión determinada de un órgano
administrativo o entidad privada”.
Por lo tanto, un expediente hace referencia a una serie de documentos

que representan un conjunto de procedimientos de carácter judicial o administrativo
que lleva un orden determinado.
Lineamientos
Según la Real Academia Española, un lineamiento es “una línea, dirección o

tendencia” y “rasgo característico de algo”.
Son un conjunto de acciones específicas que rigen cualquier institución, por lo

tanto, se trata de un conjunto de medidas, normas y objetivos que deben respetarse
dentro de una organización.
Bases Legales
Según Villafranca D. (2002), “las bases no son más que leyes que sustentan
de forma legal el desarrollo del proyecto”, explica que las bases legales “son leyes,
reglamentos y normas necesarias en algunas investigaciones cuyo tema así lo
amerite” (p.33). Las bases legales representan el soporte en cuanto a las leyes,
reglamentos y normativas que guardan relación directa o no con el tema objeto de
33
estudio, y que de alguna manera forman parte importante para la investigación,
puesto que es un tema que se rige por diversas leyes establecidas en el país.
CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

PUBLICADA EN GACETA OFICIAL EXTRAORDINARIA N° 36.860 DE
FECHA 30 DE DICIEMBRE DE 1.999
Artículo 112. Todas las personas pueden dedicarse libremente a la actividad

económica de su preferencia, sin más limitaciones que las previstas en esta
Constitución y las que establezcan las leyes, por razones de desarrollo humano,
seguridad, sanidad, protección del ambiente u otras de interés social. El Estado
promoverá la iniciativa privada, garantizando la creación y justa distribución de la
riqueza, así como la producción de bienes y servicios que satisfagan las necesidades
de la población, la libertad de trabajo, empresa, comercio, industria, sin perjuicio de
su facultad para dictar medidas para planificar, racionalizar y regular la economía e
impulsar el desarrollo integral del país.
De acuerdo con el artículo anterior, todas las personas están en pleno derecho
de ejercer libre comercio, nadie les puede imponer a que debe dedicarse la persona,
sin más limitaciones que las que establece esta ley, siempre y cuando no la estipule
como un acto ilícito.
Artículo 141. La Administración Pública está al servicio de los ciudadanos y

ciudadanas y se fundamenta en los principios de honestidad, participación, celeridad,
eficacia, eficiencia, transparencia, rendición de cuentas y responsabilidad en el
ejercicio de la función pública, con sometimiento pleno a la ley y al derecho.
34
LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL, PUBLICADA EN
GACETA OFICIAL EXTRAORDINARIA N° 6.013 DE FECHA 23 DE
DICIEMBRE DE 2.010
Artículo 1. La presente Ley tiene por objeto regular las funciones de la Contraloría
General de la República, el Sistema Nacional de Control Fiscal y la participación de
los ciudadanos y ciudadanas en el ejercicio de la función contralora.
Artículo 2. La Contraloría General de la República, en los términos de la

Constitución de la República y de esta Ley, es un órgano del Poder Ciudadano, al que
corresponde el control, la vigilancia y la fiscalización de los ingresos, gastos y bienes
públicos, así como de las operaciones relativas a los mismos, cuyas actuaciones se
orientarán a la realización de auditorías, inspecciones y cualquier tipo de revisiones
fiscales en los organismos y entidades sujetos a su control.
La Contraloría, en el ejercicio de sus funciones, verificará la legalidad, exactitud y

sinceridad, así como la eficacia, economía, eficiencia, calidad e impacto de las
operaciones y de los resultados de la gestión de los organismos y entidades sujetos a
su control.
Corresponde a la Contraloría ejercer sobre los contribuyentes y responsables,

previstos en el Código Orgánico Tributario, así como sobre los demás particulares,
las potestades que específicamente le atribuye esta Ley.
Artículo 35. El control interno es un sistema que comprende el plan de organización,

las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos adoptados dentro de un
ente u organismo sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la
35
eficiencia, economía y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las
políticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas.
Artículo 38. El sistema de control interno que se implante en los entes y organismos
a que se refieren el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, deberá garantizar que
antes de proceder a la adquisición de bienes o servicios, o a la elaboración de otros
contratos que impliquen compromisos financieros, los responsables se aseguren del
cumplimiento de los requisitos siguientes:
1. Que el gasto esté correctamente imputado a la correspondiente partida del

presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales.
2. Que exista disponibilidad presupuestaria.
3. Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes para responder por las
obligaciones que ha de asumir el contratista.
4. Que los precios sean justos y razonables, salvo las excepciones establecidas en
otras leyes.
5. Que se hubiere cumplido con los términos de la Ley de Licitaciones, en los casos
que sea necesario, y las demás leyes que sean aplicables.
Asimismo, deberá garantizar que antes de proceder a realizar pagos, los responsables
se aseguren del cumplimiento de los requisitos siguientes:
1. Que se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias

aplicables.
2. Que estén debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos

adicionales legalmente acordados.
3. Que exista disponibilidad presupuestaria.
36
4. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados,
salvo que correspondan a pagos de anticipos a contratistas o avances ordenados a
funcionarios conforme a las leyes.
5. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares.
Artículo 39. Los gerentes, jefes, jefas o autoridades administrativas de cada

departamento, sección o cuadro organizativo específico deberán ejercer vigilancia
sobre el cumplimiento de las normas constitucionales y legales, de los planes y
políticas, así como de los instrumentos de control interno a que se refiere el artículo
35 de esta Ley, sobre las operaciones y actividades realizadas por las unidades
administrativas y servidores de las mismas, bajo su directa supervisión.
LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA SECTOR

PÚBLICO. DECRETO N° 1.401, GACETA OFICIAL N° 6.154
EXTRAORDINARIO DE FECHA 19 DE NOVIEMBRE DE 2.014
Artículo 137. El sistema de control interno comprende el conjunto de normas,

órganos y procedimientos de control, integrados a los procesos de la administración
financiera, así como la auditoría interna y tiene por objeto asegurar el acatamiento de
los normas legales, salvaguardar los recursos y los bienes que integran el patrimonio
público, asegurar la obtención de información administrativa, financiera y operativa
útil, confiable y oportuna para la toma de decisiones, promover la eficiencia de las
operaciones y lograr el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos, en
concordancia con las políticas prescritas y con los objetivos y metas propuestas, así
como garantizar razonablemente la rendición de cuentas.
37
El sistema de control interno estará regido por los principios de justicia social,
legalidad, honestidad, participación, eficiencia, solidaridad, solvencia, transparencia,
celeridad, eficacia, rendición de cuentas y responsabilidad en el ejercicio de la
función pública.
LEY DE CONTRATACIONES PÚBLICAS. DECRETO N° 1.399 GACETA

OFICIAL N° 6.154 EXTRAORDINARO DE FECHA 19 DE NOVIEMBRE DE
2.014
Objeto
Artículo 1. El presente Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley, tiene por objeto
regular la actividad del Estado para la adquisición de bienes, prestación de servicios y
ejecución de obras, con la finalidad de preservar el patrimonio público, fortalecer la
soberanía, desarrollar la capacidad productiva y asegurar la transparencia de las
actuaciones de los contratantes sujetos al presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza
de Ley, coadyuvando al crecimiento sostenido y diversificado de la economía. Los
procesos a que se refiere el presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, son
de obligatorio cumplimiento, salvo las excepciones aquí previstas.
Ámbito de aplicación
Artículo 3. El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley regirá para todas
las personas naturales o jurídicas, públicas o privadas, en los términos aquí previstos,
con especial énfasis para los sujetos que a continuación se señalan:
l. Los órganos y entes del Poder Público Nacional, Estada!, Municipal, Central y
Descentralizado.
2. Las Universidades Públicas.
38
3. El Banco Central de Venezuela.
4. Las asociaciones civiles y sociedades mercantiles en las cuales la República

Bolivariana de Venezuela y las personas jurídicas a que se contraen los numerales
anteriores tengan participación igual o mayor al cincuenta por ciento (50%) del
patrimonio o capital social respectivo.
5. Las asociaciones civiles y sociedades mercantiles en cuyo patrimonio o capital

social, tengan participación igual o mayor al cincuenta por ciento (50%), las
asociaciones civiles y sociedades a que se refiere el numeral anterior.
6. Las fundaciones constituidas por cualquiera de las personas a que se refieren los
numerales anteriores o aquellas en cuya administración éstas tengan participación
mayoritaria.
7. Las Comunas, los Consejos Comunales y las organizaciones de base del Poder
Popular cuando manejen fondos públicos.
8. Las asociaciones socioproductivas y cualquier otra forma de organización popular

cuando manejen fondos públicos.
REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES PÚBLICAS.

DECRETO N° 6.708 PUBLICADO EN GACETA OFICIAL N° 39.181 DE
FECHA 19 DE MAYO DE 2009
Objeto
Artículo 1. El presente Reglamento tiene como objeto desarrollar las normas que
regulan las materias contenidas en la ley de Contrataciones Públicas.
Actividades previas a la contratación
39
Artículo 7. Para todas las modalidades de selección de Contratistas previstas en la
Ley de Contrataciones Públicas, así como en los procedimientos excluidos de la
aplicación de estas modalidades, el órgano o ente contratante deberá efectuar
actividades previas que garanticen una adecuada selección, además de preparar el
presupuesto base indicado en la mencionada Ley. Asimismo, se debe contar con:
programación presupuestaria, especificaciones técnicas, determinación de las ventajas
económicas y técnicas de la contratación, la previsión en la programación anual de
compras, si es aplicable, modelo del contrato, si el procedimiento tiene carácter
plurianual efectuar la notificación al órgano competente en la planificación central,
evaluar la recurrencia de la contratación y determinar si es viable agruparla en un solo
procedimiento o bajo la modalidad de contrato marco, estimando las cantidades de
bienes, servicios u obras a contratar.
En las modalidades de Concurso Cerrado, Consulta de Precios y Contratación Directa

los participantes deben ser previamente seleccionados según su capacidad legal,
financiera y técnica.
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO CONTRALORIA

GENERAL DE LA REPUBLICA, RESOLUCION N° ‘1-00-000619 DE FECHA
16 DE DICIEMBRE DE 2.015
Artículo 6. El sistema de control interno de cada órgano o ente tiene como objeto
asegurar el acatamiento de las normas, salvaguardar los recursos y bienes que
integran el patrimonio público; preservar la exactitud y veracidad de la información
financiera, contable y administrativa, a fin de hacerla útil, confiable y oportuna para
la toma de decisiones; promover la eficiencia, eficacia y legalidad de las operaciones;
garantizar el acatamiento de las decisiones adoptadas y lograr el cumplimiento de los
planes, programas y presupuestos, en concordancia con las políticas prescritas y con
40
los objetivos y metas propuestos; así como garantizar razonablemente la rendición de
cuentas.
Artículo 9. Corresponde a la máxima autoridad jerárquica de cada órgano o ente

organizar, establecer, mantener y evaluar el sistema de control interno adecuado a la
naturaleza, estructura y fines de la institución, y en general vigilar su efectivo
funcionamiento.
Asimismo, a los niveles directivos y gerenciales les corresponde garantizar el eficaz

funcionamiento del sistema de cada área operativa, unidad organizativa, programa
proyecto, actividad u operación, de la cual sean responsables.
41
CUADRO DE VARIABLES
Cuadro 1. Operacionalización de Variable
Objetivo General. Implementar Lineamientos para optimizar el control interno de los procesos de contrataciones públicas
de la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua.
Objetivos Específicos Variables Definición Real Dimensiones Indicadores Instrumento Ítems
Diagnosticar la situación Es el estado en el que se - Manuales.
actual del control interno de encuentran los sistemas de - Auditoría. 1, 2
los procesos de contrataciones Situación Actual información existentes en el Procedimientos - Organización. 3
Cuestionario
públicas en la Contraloría del del control interno momento en el que se inicia internos - Cumplimiento de 4
Municipio Sucre – Aragua. su estudio. objetivos de la 5
organización.
Defecto o falta que presenta - Factor humano.
Identificar las deficiencias algo y que por tanto lo hará - Condiciones
6, 7
existentes en el control interno menos útil de lo que era o ambientales y
Deficiencias 8, 9
que se lleva en los procesos de directamente no funcionará, Ambiente de materiales. Cuestionario
existentes en el 10
contrataciones públicas en la con lo cual demandará una Control - Responsabilidad.
Control Interno 11
Contraloría del Municipio reparación si es posible o que - Capacitación.
12
Sucre – Aragua. se lo deseche porque no puede - Evaluación de
usarse más. Riesgos.
Analizar los elementos - Planificación.
necesarios para solventar las Parte integrante de algo, a las - Actividades de
13
deficiencias existentes en el pieza que forman una Proceso de control.
14
control interno que se lleva en Elementos estructura y a los Contratación - Información y Cuestionario
15, 16
los procesos de contrataciones componentes de una Publica comunicación.
17
públicas en la Contraloría del agrupación humana. - Actividades de
Municipio Sucre - Aragua. monitoreo.
Fuente: Páez, E. (2021)
42
CAPITULO III
MARCO METODOLÓGICO
Según Arias (2006), el marco metodológico “es el conjunto de pasos, técnicas

y procedimientos que emplean para formular y resolver problemas, este método se
basa en la formulación de la hipótesis, las cuales pueden ser confirmadas o
descartadas por medio de investigaciones relacionadas al problema” (p. 18).
Por su parte, Tamayo y Tamayo (2003), el marco metodológico “es un

proceso que, mediante el método científico, procura obtener información relevante
para entender, verificar, corregir o aplicar el conocimiento, dicho conocimiento se
adquiere para relacionarlo con la hipótesis presentada ante los problemas planteados”
(p. 37).
En este sentido, el marco metodológico es el procedimiento que se va a seguir

para hallar respuestas a las preguntas que se plantean en la problemática que se
presenta en la investigación, se refiere a la aplicación de métodos científicos como lo
son el paradigma, el enfoque, el método, el diseño, tipo y nivel de la investigación, al
igual que hace referencia a los mecanismos a aplicar para interpretar, recolectar y
procesar los datos de la investigación.
Paradigma de la Investigación
43
Según Ruiz Bolívar (1992), establece que un paradigma “es entendido
como el conjunto de conceptos, valores, técnicas y procedimientos compartidos por
un
44
comunidad científica, en un momento histórico determinado, para definir problemas y
buscar soluciones”. (p. 178).
En este sentido, se puede decir que un paradigma es una manera que tiene un
grupo que comparte la misma idea de hacer ciencia que presume una forma de
interpretar una realidad, una metodología o un problema de investigación.
Por lo tanto, esta investigación estará enmarcada en el paradigma

positivista, según Gutiérrez (1996), concibe la investigación en ciencias sociales
como:
Una actividad neutral en relación a valores, puesto que desde este punto de vista
la investigación cree tener poder para: eliminar todo sesgo y pre concepción, no
estar envuelta en situaciones emocionales o actitudinales, trascender más allá de
la apariencia y del sentido común (p.10)
El positivismo es una corriente de pensamiento que solo reconoce
conocimientos procedentes de ciencias empíricas. Este paradigma supone que la
realidad está dada y que puede ser conocida de manera absoluta por cualquiera que se
lo proponga, siempre y cuando utilice los métodos válidos para descubrirla.
Enfoque de la Investigación
La selección del enfoque que se utilizara en la investigación nunca se define

por un asunto de azar, por lo contrario, esta decisión le corresponde a quien investiga
y se basa en la construcción del problema y las metas del estudio, hace referencia a la
naturaleza del estudio. De esta decisión dependerá la forma de trabajo, la adquisición
de la información, los análisis que se practiquen y por consiguiente el tipo de
resultados que se obtengan; la selección del proceso de investigación guía todo el
proceso investigativo y con base en él se logra el objetivo de toda investigación. En
45
este sentido, señalamos que esta investigación estará orientada bajo el Enfoque
Cuantitativo.
Para Galeano (2004) los estudios de corte cuantitativo pretenden:
La explicación de una realidad social vista desde una

perspectiva externa y objetiva. Su intención es buscar la
exactitud de mediciones o indicadores sociales con el
fin de generalizar sus resultados a poblaciones o
situaciones amplias. Trabajan fundamentalmente con el
número, el dato cuantificable. (p.24).
Gómez (2006) señala que bajo la perspectiva cuantitativa: “la recolección de
datos es equivalente a medir.” (p.121) De acuerdo con la definición clásica del
término, medir significa asignar números a objetos y eventos de acuerdo a ciertas
reglas.
Por lo tanto, este enfoque se fundamenta en el ámbito estadístico y, en

analizar una realidad objetiva a través de mediciones numéricas para determinar
predicciones o patrones de comportamiento del fenómeno o problemática planteada.
Por consiguiente, esta investigación tiene enfoque cuantitativo, ya que se

trabajarán con datos numéricos, y datos estadísticos, lo cual permite a las
investigadoras hacer comparaciones que se consideren relevantes, analizar resultados,
fijar conclusiones y recomendaciones
Método de la Investigación
Para Jiménez (1998) se define a los métodos de investigación de la ciencia

como: “una forma de la conciencia humana, una manera de actuar y de pensar.”
(p.16). En este sentido, son un conjunto de procesos que el hombre debe emprender
en la investigación y demostración de la verdad.
46
En virtud a lo anterior, en el caso de esta investigación se utilizará el método
del pensamiento: inductivo- deductivo, el cual se basa en la utilización del
pensamiento en sus funciones de deducción, análisis y síntesis. En tal sentido, es
necesario, definir a cada uno de ellos por separado para comprender el método de
actuación y pensamiento aplicado a esta futura investigación.
Bernal (2010) define al método inductivo como: “el razonamiento para

obtener conclusiones que parten de hechos particulares aceptados como válidos, para
llegar a conclusiones cuya aplicación sea de carácter general.” (p.59).
En relación al método deductivo, Bernal (2010) afirma que es: “un

razonamiento que consiste en tomar conclusiones generales para obtener
explicaciones particulares.” (p.60).
Mediante este método de razonamiento se obtienen conclusiones partiendo de

lo general, aceptado como válido, hacia aplicaciones particulares. Este método se
inicia con el análisis de leyes, normas y principios, de aplicación universal y mediante
las deducciones, el razonamiento y las suposiciones, entre algunos aspectos, se
comprueba su validez para aplicarlos en forma particular.
Tipo, Nivel y Diseño de la Investigación
Según Palella y Martins (2006), “el tipo de investigación se refiere a la

clase de estudio que se va a realizar. Orienta sobre la finalidad general de estudio y
sobre la manera de recoger las informaciones o datos necesarios”. (p.97).
El tipo de investigación establece que en base a que clase se va a plantear la

investigación, permite guiarla sobre la finalidad de estudio a realizar y conocer la
información que va a documentar la investigación, ya que los elementos quedan al
descubierto del investigador, pudiendo conocer todos los factores que conforman el
47
estudio, su comportamiento y desarrollo que orientaron al investigador en el curso de
la investigación.
En este sentido, la presente investigación está enmarcada en un tipo de

investigación de campo, definida por Hernández (2008) como, “aquella donde un
investigar recoge los datos empíricos directamente de la realidad donde ocurre el
fenómeno actualmente”. (p.62).
En virtud de lo mencionado anteriormente, la investigación se desarrollará

como un tipo de investigación de campo, ya que permite la recolección de datos
directamente de la realidad, por ende, se comprueba, que los datos no han sido
manipulados en ningún momento. En el particular, la investigación se llevó a cabo en
las instalaciones de la Contraloría del Municipio Sucre, Edo. Aragua. En el cual
acontecieron los hechos en su ambiente natural, para luego analizar e interpretar los
resultados obtenidos.
De igual manera, Arias (1997), define el nivel de la investigación como “el

grado de profundidad con que se aborda un objeto o fenómeno”. (p.47). En la misma
se determina si la investigación se desarrolla de manera explorativa, descriptiva o
explicativa, asimismo, se podría relacionar con el alcance y hasta donde llega el
estudio.
Por consiguiente, el nivel de investigación que se desarrolla en la presente es

de descriptivo, ya que se recogen los datos necesarios y oportunos para desarrollar la
investigación sobre la base de una hipótesis o teórica, exponen la información
observada cuidadosamente y la resumen para luego ser analizados los resultados
detalladamente, con el objeto de extraer el conocimiento que va a documentar la
misma y a su vez permitir plantear las medidas o recomendaciones para solucionar el
problema.
Según Palella y Martins, (2012), en el caso del nivel descriptivo señalan “el
propósito de este nivel es el de interpretar realidades de hecho. Incluye descripción,
48
registro, análisis e interpretación de la naturaleza actual, composición o procesos de
los fenómenos.” (92).
En otras palabras, consiste en llegar a conocer las situaciones, costumbres y

actitudes predominantes a través de la descripción exacta de las actividades, objetos,
procesos y personas, cabe destacar que su meta no se limita a la recolección de datos.
Por su parte, según Palella y Martins (2006), establece que:
El diseño de la investigación se refiere a la estrategia

que adopta el investigador para responder al problema,
dificultades o inconveniente planteado en el estudio.
Para fines didácticos, se clasifican en diseño
experimental, diseño no experimental y diseño
bibliográfico. (p. 95)
El diseño adecuado para cada investigación depende de aquel que se
adapte a ella y, esta proporcionara herramientas para obtener resultados positivos,
además de definir la forma de encontrar respuestas a las interrogantes.
Por consiguiente, la presente investigación se desarrollará bajo un

diseño no experimental, el autor Kerlinger (1979) define el diseño no experimental
como: “cualquier investigación en la que resulta imposible manipular variables o
asignar aleatoriamente a los sujetos o a las condiciones”. (p.116). en este sentido, es
importante destacar que, no existen condiciones o estímulos a los cuales se expongan
los sujetos del estudio, ya que estos son observados en su ambiente natural y real que
permite analizar y a partir de allí realizar recomendaciones necesarias.
Modalidad de la Investigación
La modalidad de la presente investigación está enmarcada como

proyecto factible, debido a que la misma pretende proponer la ejecución de unos
49
lineamientos de utilización inmediatas, los cuales buscan solucionar la problemática
actual.
Según el Manual de trabajo de Grado de especialización, Maestría y

tesis doctorales de La Universidad Experimental Libertador (UPEL, 2005), dispone
que:
La modalidad de proyecto Factible, consiste en la investigación,

elaboración y desarrollo de una propuesta de un modelo operativo
viables para solucionar problemas, requerimientos o necesidades de
la organización o grupos sociales; puede referirse a la formulación
de políticas, programas, tecnologías, métodos o procesos. (p.16)
Población y Muestra
En la mayoría de las situaciones de investigación se delimitan los elementos o

sujetos quienes son objeto de estudio y a los cuales hace referencia el problema,
posteriormente, luego de analizar los resultados estos se generalizan a la totalidad.
La población es la totalidad de elementos que serán objeto de estudio para la

investigación, los cuales poseen características similares, que proporcionaran la
información necesaria a la misma. En tal sentido, Arias (2006), denomina población
como “el conjunto finito o infinito de elementos con características comunes para los
cuales serán extensivas las conclusiones de la investigación. Esta queda delimitada
por el problema y por los objetivos del estudio”. (p.81).
Por consiguiente, la población que será objeto de estudio en la presente

investigación es la Dirección de Administración de Recursos de la Contraloría del
Municipio Sucre - Cagua, Estado Aragua, la cual está integrada por cinco (05)
personas.
50
Por su parte, la muestra es una pequeña porción de la población que
será objeto de estudio, a la cual se le aplicara las técnicas de recolección de datos para
obtener los resultados necesarios para la investigación, cunado es imposible por
diversas razones estudiar toda la población, se resume la selección en una muestra. En
este sentido, Arias (2006), define muestra como “el subconjunto representativo y
finito que se extrae de la población accesible”. (p.83).
Asimismo, Balestrini (2002), la define como “una parte representativa

de la población, cuyas características deben reproducirse en ella, lo más exactamente
posible”. (p.142).
En cuanto a esta investigación, la muestra es considerada de tipo censal en tal

sentido Ramírez (1997) afirma: la muestra censal es aquella donde todas las unidades
de investigación son consideradas como muestra”. (p. 10).
Cuadro 2. Distribución de la Población y Muestra
Departamento
Dirección de Administración de Recursos
Unidades de Análisis N° de Participantes
Directora de Administración de 01
Recursos
Analista de Presupuesto 01
Analista de Finanzas 01
Analista de Contabilidad 01
Analista Administrativo 01
51
Total 05
Fuente: Contraloría del Municipio Sucre – Aragua (2021)
Técnica e Instrumentos de Recolección de Datos
Según Sabino (2000), las técnicas e instrumentos de recolección de

datos “son las distintas formas o maneras de obtener la información” (p.57). Por lo
tanto, son las herramientas que se van a utilizar para poder obtener la información
requerida y necesaria para documentar y analizar la problemática a estudiar.
En este sentido, con intención de obtener los datos de interés

necesarios para el desarrollo de la presente investigación, se aplicará la técnica de
encuesta, que según Grasso (2006) lo define como “un procedimiento que permite
explorar cuestiones que hacen a la subjetividad y al mismo tiempo obtener esa
información de un número considerable de personas.” (p.13).
Asimismo, Palella y Martins (2010), establece que “es una técnica

destinada a obtener datos de varias personas cuyas opiniones interesan al
investigador”. (p.123).
Instrumento de Recolección de datos
52
Según Sabino (1992), plantea que es “cualquier recurso de que se vale
el investigador para acercarse a los fenómenos y extraer de ellos información”. (s/n).
El instrumento es el recurso de que puede valerse el investigador lo que le va a
permitir acercarse y obtener de las personas que selecciono como muestra para el
objeto de estudio, la información necesaria y oportuna que amerita para realizar el
análisis de dicha información y a su vez construir las conclusiones adecuadas.
En esta investigación se empleará un cuestionario con respuestas dicotómicas.

En él es necesario saber para que se efectúe el estudio, precisar los objetivos
específicos y definir las variables. En ellos la información se divide en dos categorías:
si o no, según Hurtado (2000), define cuestionario como “un conjunto de ítems
presentados en forma de afirmaciones o juicios referidos al evento o situación actual
acerca del cual se quiere medir la actitud.” (p.479).
Validez y Confiabilidad del Instrumento
Según Hernández, Fernández y Baptista (2001),”la validez en términos

generales, se refiere al grado en que un instrumento realmente mide la variable que
pretende medir” (p.243). De acuerdo con esto, se presume que el instrumento debe
contener ítems relacionados directamente con los objetivos de la investigación para
poder medir de manera exacta las variables en estudio, a través del juicio de tres (3)
expertos, los cuales deberán ser uno en el área de metodología y dos en el área de
contenido.
En este sentido, el instrumento se sometió al juicio de los tres expertos

correspondientes con la finalidad de determinar el mismo mide las variables
relacionadas con la investigación, dando como resultado un grado de 3,84/4,00 de
validez.
53
Por su parte, la confiabilidad de un instrumento, representa el grado en que las
mediciones de un instrumento son precisas, estables y libres de errores. Ésta se puede
representar numéricamente con una fórmula de coeficiente el cual oscila entre cero
(0) y uno (1), es decir, pertenece al intervalo cerrado. En consecuencia, cuando un
instrumento representa un coeficiente igual a cero (0) indica que carece de
confiabilidad mientras que cuando logra el valor uno (1) indica que el instrumento
logra la máxima confiabilidad.
Según Palella y otros (2003) “cualquier instrumento de recolección de

datos que se aplique por primera vez y muestre un coeficiente de confiabilidad de al
menos 0.61 puede aceptarse como satisfactoriamente confiable”. (p. 155).
En este sentido, para determinar la confiabilidad del instrumento que

se aplicara en la presente investigación se utilizó una prueba piloto, cuyos resultados
se revisaron aplicando la fórmula de Kuder Richardson 20 (KR20) propio de los
instrumentos dicotómicos.
Esta fórmula garantiza la confiabilidad real de los instrumentos diseñados y

de cada uno de las interrogantes planteadas en éste. Los datos obtenidos con la
aplicación de la fórmula del Coeficiente Kr-20, dio como resultado 0,99 por lo cual se
consideró de magnitud confiable muy alta.
Kr20= 0,99 MUY ALTA
54
CAPITULO IV
ANÁLISIS DE RESULTADOS
Según Hurtado (2010), el análisis e interpretación de los resultados “Son las

técnicas de análisis que se ocupan de relacionar, interpretar y buscar significado a la
información expresada en códigos verbales e icónicos”. (p.171)
En el presente capitulo se describen los resultados obtenidos de la aplicación

del instrumento para la instigación, el análisis e interpretación de los datos se realizó
a través de la conformación de grupos, lo que permitió resumirlos mediante el uso de
procedimientos técnicos.
Por lo tanto, el análisis de los datos se realizó con la finalidad de conocer a

fondo la situación estudiada y en función de los resultados obtenidos a través de los
instrumentos aplicados que es este caso mediante el cuestionario y, por consiguiente,
establecer conclusiones y recomendaciones necesarias.
En este sentido, los resultados obtenidos se presentan a continuación mediante

gráficos que reflejan los datos que han sido sometidos a un proceso analítico e
interpretativo.
Objetivo Específico 1
Diagnosticar la situación actual del control interno de los procesos de

contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua.
55
Presentación de los Resultados
Ítems 1. ¿Cuenta la administración con un manual de normas y procedimientos que

respalden las operaciones de control interno de las contrataciones públicas?
Cuadro 3. Manuales
Alternativa Frecuencia Porcentaje

Si 01 20%
No 04 80%
Total 05 100%
20%
80%
SI NO
Gráfico 1. Manuales
Fuente: Páez, E. (2021).
Según la
información obtenida, el ochenta por ciento (80%) de los encuestados, afirman que la
administración no cuenta con manuales de normas y procedimientos que respalden el
control interno del proceso de contrataciones públicas y, por el contrario, el veinte por
ciento (20%) restante, afirma que si cuentan con dichos manuales de normas y
procedimientos del que se puedan apoyar en el control interno de las contrataciones
públicas. De aquí se infiere la necesidad de implementar un manual de normas y
procedimientos exclusivo sobre el proceso de control interno de las contrataciones
públicas, con el fin de optimizar y estandarizar los procesos referentes a este tipo de
operaciones.
56
Ítems 2. ¿Se cumple con el manual de normas y procedimientos?
Cuadro 4. Manuales

Si 01 20%
No 04 80%
Total 05 100%
20%
80%
SI NO
Gráfico 2. Manuales
De acuerdo a la información obtenida, el ochenta por ciento (80%) de los

encuestados afirma, por consiguiente, que no se cumplen con manuales de normas y
procedimientos y, por el contrario, el veinte por ciento (20%) restante de la población
afirma que si hay cumplimiento con el manual de normas y procedimientos. En este
sentido, es evidente que no se da cumplimiento a ningún manual de normas y
procedimientos en materia de control interno de las contrataciones públicas ya que, la
dirección no cuenta con el mismo.
57
Ítems 3. ¿Se realizan auditorías de los procesos de control interno de las
contrataciones públicas?
Cuadro 5. Auditoría

Si 02 40%
No 03 60%
Total 05 100%
40%
60%
SI NO
Gráfico 3. Auditoría
De acuerdo con la información obtenida de los encuestados, el sesenta por

ciento (60%) afirma que no se realizan auditorías periódicamente de los procesos de
control interno de las contrataciones públicas, mientras que, el otro cuarenta por
ciento (40%) opina que si se realizan auditorías periódicamente de dichos procesos.
Es importante destacar que en la contraloría las auditorías son posteriores, es decir, se
audita el año anterior, por lo tanto, no se realizan auditorías frecuentes que permita
detectar debilidades en los procesos de control interno.
58
Ítems 4. ¿La dirección cuenta con la estructura organizativa clara para realizar las
actividades?
Cuadro 6. Organización

Si 03 60%
No 02 40%
Total 05 100%
40%
60%
SI NO
Gráfico 4. Organización
De acuerdo a la información obtenida, el sesenta por ciento (60%) de los

encuestados afirman que la dirección si cuenta con una estructura organizativa clara
donde se describen las actividades de la misma, por el contrario, el cuarenta por
ciento (40%) restante opina que no cuenta con una estructura organizativa clara con
respecto a las actividades. Por consiguiente, se destaca la importancia de contar con
una estructura organizativa clara que indique de manera exacta como es la
organización de la dirección y de las actividades sobretodo.
59
Ítems 5. ¿El control interno implementado actualmente contribuye con el
cumplimiento de los objetivos de la dirección y la organización?
Cuadro 7. Cumplimiento de los objetivos de la organización

Si 03 60%
No 02 40%
Total 05 100%
40%
60%
SI NO
Gráfico 5. Cumplimiento de los objetivos de la organización

Según la información obtenida, el sesenta por ciento (60%) de los encuestados

concuerdan con que el control interno implementado actualmente contribuye con el
cumplimiento de los objetivos de la dirección y, por tanto, de la organización, por su
parte, el cuarenta por ciento (40%) afirma que no contribuyen con el cumplimiento de
los objetivos de la organización. Se interpreta que el control interno actualmente
contribuye con los objetivos planteados, sin embargo, también se interpreta que es
necesario optimizar y mejorar nuevos procesos.
60
Identificar las deficiencias existentes en el control interno que se lleva en los

procesos de contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua.
Ítems 6. ¿Considera importante la interacción de conocimientos con su equipo de

trabajo con el fin de crear estrategias de optimización de los procesos?
Cuadro 8. Factor Humano

Si 05 100%
No 00 0%
Total 05 100%
100%
SI NO
Gráfico 6. Factor Humano

De acuerdo con la información obtenida, el cien por ciento (100%) de los

encuestados concuerdan con que es importante la interacción de conocimientos con
su equipo de trabajo y esto, con el fin de crear estrategias de optimización de los
procesos. Por lo que se evidencia que actualmente no existe dicha interacción entre
los trabajadores de la dirección para mejorar los procesos ya existentes o implementar
nuevos que les permita realizar las actividades de la misma de manera efectiva.
61
Ítems 7. ¿Tienes acceso constante a herramientas que ayuden a realizar
correctamente las actividades de control interno de los procesos de contrataciones
públicas?
Cuadro 9. Factor Humano

Si 03 60%
No 02 40%
Total 05 100%
40%
60%
SI NO
Gráfico 7. Factor Humano

De acuerdo con la información obtenida, el sesenta por ciento (60%) de los

encuestados afirman que no tienen acceso a herramientas que ayuden a realizar
correctamente las actividades de los procesos de contrataciones públicas, mientras
que el cuarenta por ciento (40%) opina lo contrario. Es importante destacar la
importancia de contar con herramientas que le permita a los trabajadores realizar las
62
actividades y procedimientos de manera oportuna, eficiente y efectiva, que guie los
pasos para desarrollar las actividades.
Ítems 8. ¿Existen las condiciones ambientales adecuadas para realizar las actividades
de control interno de los procesos de contrataciones públicas?
Cuadro 10. Condiciones ambientales y materiales.

Si 01 20%
No 04 80%
Total 05 100%
20%
80%
SI NO
Gráfico 8. Condiciones ambientales y materiales

De acuerdo con la información obtenida, el ochenta por ciento (80%) de los

encuestados coinciden en que no cuentan con las condiciones ambientales necesarias
para realizar el control interno de las contrataciones públicas, mientras que el veinte
por ciento (20%) coincide en que, si cuentan con las condiciones ambientales; lo que
se infiere que la dirección no cuenta con las condiciones óptimas para facilitar las
labores, por lo que, es importante destacar la importancia de contar con las
condiciones adecuadas para un correcto desempeño y organización de los procesos de
control interno de los procesos de contrataciones públicas.
63
Ítems 9. ¿Cuentan con los recursos materiales necesarios para realizar las actividades
de control interno de los procesos de contrataciones públicas?
Cuadro 11. Condiciones ambientales y materiales.

Si 03 60%
No 02 40%
Total 05 100%
40%
60%
SI NO
Gráfico 9. Condiciones ambientales y materiales


encuestados opina que sí cuentan con los recursos materiales las actividades de
control interno de las contrataciones públicas, mientras que el cuarenta por ciento
(40%) opina que no cuentas con dichos recursos. Cabe destacar que los recursos
materiales en una organización son de gran importancia en vista de que estos
representan las herramientas que permiten desempeñar las actividades de manera
efectiva y oportuna.
64
Ítems 10. ¿Las responsabilidades de cada miembro del equipo de administración de
recursos sobre el control interno de las contrataciones públicas se encuentran
debidamente establecidas?
Cuadro 12. Responsabilidad.

Si 03 60%
No 02 40%
Total 05 100%
40%
60%
SI NO
Gráfico 10. Responsabilidad


encuestados coinciden en que las responsabilidades sobre el control interno de las
contrataciones públicas se encuentran establecidas en la dirección, por el contrario, el
cuarenta por ciento (40%) de los encuestados opinan que dichas responsabilidades no
se encuentran establecidas entre los mismos. En este sentido, es imperativo para una
dirección establecer la responsabilidad y las funciones de la misma y, de esta manera
asegurar el correcto funcionamiento de la dirección a través del monitoreo
permanente.
65
Ítems 11. ¿Se realizan jornadas de capacitación periódicas con respecto al tema de
procesos de contrataciones públicas?
Cuadro 13. Capacitación.

Si 00 0%
No 05 100%
Total 05 100%
100%
SI NO
Gráfico 11. Capacitación

De acuerdo con la información obtenida, el cien por ciento (100%) de los

encuestados coincidieron en que no se realizan jornadas de capacitación en el área de
contrataciones públicas. Por lo tanto, este desdén dificulta la actualización de el o los
responsables de los procesos de control interno de las contrataciones públicas. En este
sentido, se infiere que es indispensable la constante capacitación del personal.
66
Ítems 12. ¿Existe en la Contraloría del Municipio Sucre un Plan Operativo donde se
planifiquen las contrataciones públicas a realizar?
Cuadro 14. Planificación.

Si 03 60%
No 02 40%
Total 05 100%
40%
60%
SI NO
Gráfico 12. Planificación


encuestados opinan que la Contraloría del Municipio Sucre elabora un Plan Operativo
Anual, mientras que el otro cuarenta por ciento (40%) opina que no existe dicha
planificación. En este sentido, es importante destacar que en el Plan Operativo se
planifican entre otras cosas, las contrataciones públicas que se estiman realizar en el
año en cuestión, lo que, por consiguiente, contribuye con en el control interno de las
mismas.
67
Analizar los elementos necesarios para solventar las deficiencias existentes en

el control interno que se lleva en los procesos de contrataciones públicas en la
Contraloría del Municipio Sucre - Aragua.
Ítems 13. ¿Los controles implementados actualmente apoyan a la administración de

riesgo de los procesos de contrataciones públicas?
Cuadro 15. Evaluación de Riesgos.

Si 03 60%
No 02 40%
Total 05 100%
40% 60%
SI NO
Gráfico 13. Evaluación de riesgos

encuestados afirman que los controles implementados actualmente apoyan a la
administración de riesgos referente a los procesos de control interno de las
contrataciones públicas mientras que, el cuarenta por ciento (40%) de los encuestados
opinan que los controles implementados actualmente no apoyan a la administración
para prevenir riesgos. Es importante destacar, que los controles internos son
indispensables en esta dirección y mucho más cuando se habla de las contrataciones
públicas, ya que estas buscan resguardar los recursos del municipio en este caso.
68
Ítems 14. ¿Los controles implementados actualmente en los procesos de
contrataciones públicas se encuentran reflejados en el manual de procedimientos?
Cuadro 16. Actividad de Control.

Si 01 20%
No 04 80%
Total 05 100%
20%
80%
SI NO
Gráfico 14. Actividades de control


encuestados coincidieron en que los controles implementados actualmente en los
procesos de contrataciones públicas no se encuentran reflejados en el manual de
normas y procedimientos, mientras el veinte por ciento (20%) opinan que sí. Esto se
traduce en una deficiencia significativa de control interno y en este sentido, es
imperativo que las actividades se encuentren descritas en un manual de normas y
procedimientos que coadyuven en el desempeño eficiente y eficaz de los procesos de
control de las contrataciones públicas.
69
Ítems 15. ¿Las líneas de comunicación e información establecidas permiten recibir
retroalimentación del resto del personal respecto del avance de los procesos de
contratación pública?
Cuadro 17. Información y Comunicación.

Si 01 20%
No 04 80%
Total 05 100%
20%
80%
SI NO
Gráfico 15. Información y comunicación

De
acuerdo con la información obtenida, el ochenta por ciento (80%) afirma que no y el
veinte por ciento (20%) restante afirma que las líneas de comunicación e información
establecidas si permiten recibir retroalimentación del resto del personal respecto del
avance de los procesos de contratación pública. En este sentido, se pudo resaltar que
no se mantienen líneas de comunicación e información que fomenten la
retroalimentación entre los trabajadores sobre el proceso de control interno de las
contrataciones públicas, que permita garantizar el buen desempeño de los procesos de
control interno en la dirección.
70
Ítems 16. ¿Se han implementado canales de comunicación que faciliten la
retroalimentación con respecto a las actividades de procesos de contratación pública?
Cuadro 18. Información y Comunicación.

Si 01 20%
No 04 80%
Total 05 100%
20%
80%
SI NO
Gráfico 16. Información y comunicación


encuestados afirma que no se han implementado canales de comunicación que
faciliten la retroalimentación con respecto a las actividades de contrataciones
públicas, mientras que el veinte por ciento (20%) opina que si existen canales de
comunicación; de acuerdo con esto, se pudo resaltar que en la dirección no se han
implementado canales de comunicación que garanticen el correcto desempeño de las
actividades y la retroalimentación entre los trabajadores que, por consiguiente
71
beneficien positivamente las actividades, permitiendo cumplir los objetivos de la
dirección.
Ítems 17. ¿Se realizan actividades de monitoreo que faciliten la comunicación sobre
el control interno de las contrataciones públicas de forma oportuna para aplicar
medidas correctivas?
Cuadro 19. Actividades de Monitoreo.

Si 02 40%
No 03 60%
Total 05 100%
40%
60%
SI NO
Gráfico 17. Actividades de Monitoreo

De
acuerdo con la información obtenida, el sesenta por ciento (60%) de los encuestados
afirman que no, mientras que el cuarenta por ciento (40%) afirman que si se realizan
actividades de monitoreo que faciliten la comunicación sobre el control interno de las
contrataciones públicas de forma oportuna para aplicar medidas correctivas. Por lo
tanto, se destaca que no se aplican actividades de seguimiento y monitoreo que
permita una comunicación expedita y constatar que los procesos de control interno
72
implementados sean los adecuados para obtener los resultados deseados y que la
dirección se desempeñe de manera eficiente.
73
CAPÍTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Frente a la evidencia recaudada del objeto de estudio mediante la aplicación

del instrumento y análisis de los resultados, misma que tuvo como finalidad proponer
lineamientos para optimizar el control interno de los procesos de contrataciones
públicas en la Contraloría del Municipio Sucre del estado Aragua, ubicada en la
parroquia Cagua, en virtud de la situación actual en la Dirección de Administración
de Recursos donde se presentan deficiencias y desorganización en el área de control
interno de las contrataciones públicas, se concluyó lo siguiente:
Dentro del análisis expuesto, se evidencio con respecto al objetivo específico

sobre diagnosticar la situación actual del control interno de los procesos de
contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua, que el
órgano de control fiscal no cuenta con un manual de normas y procedimientos
exclusivo que detalle el control interno que se debe aplicar a los procedimientos de
las contrataciones públicas, respetando lo estipulado en las leyes que rigen la materia
y que permita optimizar dichos controles en ese tipo de operaciones.
De igual manera, se detectó que efectivamente si se realizan auditorías al

control interno de los procesos de contratación pública al igual que otros procesos, sin
embargo, estas se realizan anualmente lo que dificulta detectar deficiencias u
74
omisiones que no permitan mejorar y corregir los controles aplicados de manera
eficiente.
75
Por su parte, se evidenció que el órgano de control fiscal cuenta con una
estructura organizativa bastante clara, lo cual es de gran importancia ya que denota
organización en la estructura que manejan tanto a nivel de cargos como funciones.
Sin embargo, manteniendo el interés en diagnosticar la situación actual, se pudo
detectar que la mayoría de la población considera que los controles internos
actualmente implementados no contribuyen con el cumplimiento de los objetivos de
la administración, por lo que se presume que es necesario implementar nuevos
controles que complementen u optimicen los actuales.
En este mismo orden de ideas, con relación al objetivo específico que plantea
identificar deficiencias existentes en el control interno que se lleva en los procesos de
contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua. En este
sentido, se pudo evidenciar que el personal que integra la Dirección de
Administración de Recursos, quienes son los encargados de realizar las
contrataciones públicas, consideran en su totalidad que es importante mantener una
interacción de conocimientos entre el equipo con la finalidad de crear estrategias y
optimizar procesos que les permite compartir información y lograr objetivos.
Por consiguiente, se detectó que los trabajadores no tienen acceso a

herramientas de manera constante que representen un apoyo directo con relación al
control interno de los procesos de contrataciones públicas, especialmente aquellos
que les sirvan de guía para mantener una misma línea de coordinación y control al
respecto de este tipo de operaciones.
Por su parte, se logró evidenciar que las condiciones ambientales de trabajo

no están dadas para desempeñar las actividades satisfactoriamente tanto para el
trabajador como para el logro de los objetivos de la dirección en el área de control
interno de las contrataciones públicas, por lo tanto, es importante que las condiciones
ambientales como la ventilación y el espacio físico necesario para la correcta
realización de las actividades. Sin embargo, por su parte, el órgano de control fiscal
76
posee las condiciones materiales mínimas para desempeñar las actividades de control
interno en la ejecución de la operación en cuestión, como lo son los equipos
electrónicos, escritorios e infraestructura.
Es importante destacar, que de igual manera se pudo detectar que las

responsabilidades de cada miembro de la Dirección de Administración de Recursos se
encuentran medianamente establecidas, especialmente la responsabilidad del control
interno de las contrataciones públicas. No obstante, también se pudo detectar que no
se realizan jornadas de capacitación y adiestramiento al personal con referencia a las
contrataciones públicas y por consiguiente, esta debilidad ocasiona que el personal no
se mantenga actualizado en materia de lo antes expuesto, como reformas de ley,
decretos y afines con respecto a estos procesos; cabe destacar, la importancia de
conocer y prepararse con respecto a las contrataciones públicas.
Por su parte, se logró evidencia que la Contraloría del Municipio Sucre –

Aragua están obligados como órgano de la administración pública de elaborar y
presentar el Plan Operativo Anual anualmente, donde se describen entre otras cosas
las operaciones que se presumen se van a realizar durante el año siguiente y, por lo
tanto, las contrataciones públicas que se planifican para desarrollar, llevando entonces
una planificación que se presume cumplir.
En este mismo orden de ideas, se concluyó con respecto al objetivo específico

planteado de analizar los elementos necesarios para solventar las deficiencias
existentes en el control interno que se lleva en los procesos de contrataciones públicas
en la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua, donde se analizaron indicadores
como la evaluación de riesgos, actividad de control, información y comunicación y
actividades de monitoreo, mediante las cuales se pudo detectar que los controles
internos implementados a las actividades de contrataciones públicas respaldan y
apoyan a la administración en cuanto a los riesgos que se podrían presentar y afectar
directamente el presupuesto y la gestión del órgano; sin embargo, también se pudo
evidenciar que dichos controles no se encuentran descritos y detallados en manuales
77
de normas y procedimientos que represente el manejo, organización, archivo y el
control interno en sí que se debe manejar en dichas actividades, de manera que los
mismo estén al alcance de cualquier persona que tenga la responsabilidad de
desempeñar el control interno de los procesos de contrataciones públicas.
Asimismo, se evidencio que existen deficiencias a nivel de retroalimentación

de información comunicación efectiva en la dirección de administración de recursos,
especialmente en el desempeño de las operaciones de control interno de los procesos
de contrataciones públicas. En este sentido, es de gran importancia dentro de un
equipo de trabajo mantener una comunicación efectiva, y que la información sea
difundida y compartida entre los mismos para garantizar un desempeño ideal.
Por consiguiente, las debilidades que se presentan con relación a la

comunicación se refleja directamente en las actividades de monitoreo de control
interno de los procesos de contrataciones públicas, donde se presentan deficiencias
que repercuten en el correcto y oportuno desempeño de las actividades.
78
Recomendaciones
Luego de realizar el estudio y de acuerdo con la conclusión correspondiente,

en el cual se logró evidenciar las deficiencias y debilidades en la contraloría del
Municipio Sucre – Aragua, se recomienda lo siguiente:
- Crear un manual de normas y procedimientos sobre el control interno de los

procesos de contrataciones públicas, donde se describan detalladamente y de
manera clara los procesos de control interno y las bases legales de la
contratación pública.
- Implementar nuevos controles internos que complementen los actualmente
aplicados, orientados a minimizar los riesgos administrativos y optimizar los
procesos administrativos.
- Crear e implementar estrategias de información y canales de comunicación
entre el personal de la dirección de administración de recursos, orientadas a la
optimización de los procesos, donde el personal se sienta seguro y en
confianza de la actividad que esté realizando.
- Realizar auditorías periódicamente que permita identificar y corregir
deficiencias en el área de control interno de los procesos de contrataciones
públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Aragua de manera oportuna
y efectiva.
- Hacer un cambio de espacio físico por uno donde las condiciones sean
adecuadas para llevar a cabo las actividades de control interno de los procesos
de contrataciones públicas como: un espacio amplio para la Dirección de
Administración de Recursos, donde se pueda ubicar los mobiliarios
necesarios, con una ventilación apropiada y funcional.
- Realizar jornadas de capacitación y adiestramiento periódicamente, en materia
de contrataciones públicas y control interno en el sector público.
79
CAPÍTULO VI
LA PROPUESTA
Lineamientos para optimizar el control interno de los procesos de contrataciones

públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Cagua, Estado Aragua.
Presentación de la Propuesta
La presente investigación propone unos lineamientos que permiten optimizar

el control interno de los procesos de contrataciones públicas en la Contraloría del
Municipio Sucre – Cagua, estado Aragua. El mismo consiste en un conjunto de
elementos concernientes al control interno, que coadyuvan con la optimización de los
procesos de contrataciones públicas que se realizan en la Contraloría del Municipio
Sucre – Cagua, edo. Aragua, con la finalidad de fortalecer el control interno actual y
de esa manera, lograr un desempeño ideal, efectivo y eficiente de la actividad,
siempre respetando la normativa que regula la materia.
Justificación de la Propuesta
80
Partiendo de la premisa de que la contratación pública se traduce en la
adquisición de un bien, la contratación de un servicio o la ejecución de una obra por
parte de órganos y entes mediante la utilización del patrimonio público y, de acuerdo
81
con la Ley de Contrataciones Públicas la cual tiene por objeto regular la actividad del
estado en relación a lo antes mencionado, con la finalidad preservar el patrimonio
público, es de suma importancia mantener un control interno eficiente que contribuya
con la realización de los objetivos de la institución, los cuales se traducen en el
conjunto de procedimientos de organización y verificación confiable y oportuna.
Es entonces, que la propuesta de lineamientos para optimizar el control

interno de los procesos de contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio
Sucre – Cagua, Estado Aragua., está dirigido a la Dirección de Administración de
Recursos para la realización y supervisión de la gestión en control interno de los
procesos de contrataciones públicas. Proporcionando herramientas motivadas a las
necesidades y fallas en el proceso.
En este sentido, la presente propuesta se justifica rotundamente en los

resultados recabados durante el transcurso de la investigación, mediante los cuales se
apoya la necesidad de implementar lineamientos dirigidos a la optimización del
control interno en el proceso de las contrataciones públicas que se lleva a cabo en el
Órgano de Control Fiscal.
Fundamentación de la Propuesta
La propuesta se fundamenta principalmente en los instrumentos legales que

rigen la materia, así como la Ley de Contrataciones Públicas y el Manual de Control
Interno de la Contraloría General de Republica y en virtud de los resultados obtenidos
del instrumento de recolección de datos aplicado al personal de interés para la
investigación.
De igual manera, se fundamenta en lo establecido teóricamente sobre el

control interno, elementos, funciones, objetivos e importancia del mismo para
82
materializar y alcanzar los objetivos de una organización. Por consiguiente, la
propuesta busca trasmitir confianza, organización y control efectivo de una actividad
tan importante que hace uso del patrimonio público como los procesos de las
contrataciones.
Objetivos de la Propuesta
Objetivo General
Diseñar lineamientos que permitan optimizar el control interno de los

procesos de contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Cagua,
edo. Aragua.
Objetivos Específicos
- Elaborar una lista de chequeo que permita la verificación de la documentación

contentiva en los expedientes de contrataciones públicas.
- Promover la capacitación y adiestramiento de manera trimestral del personal
de la Dirección de Administración de Recursos responsables de contrataciones
públicas y estrategias de control interno, como un indicador de gestión.
- Proponer procedimientos de supervisión de control interno trimestral de las
actividades de los procesos de Contrataciones Públicas.
83
Estructura de la Propuesta
En concordancia con el análisis realizado, se presenta la propuesta destacando

su importancia en la definición de los objetivos, ya que una vez aplicados los
lineamientos que permitan optimizar el control interno de los procesos de
contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Cagua, edo. Aragua,
se podrá apreciar el cambio a nivel organizativo, funcional y optimo en el control
interno de dichos procesos. Por ende, esta propuesta esta busca implementarse en la
Dirección de Recursos Humanos del Órgano de Control Fiscal, donde labora el
personal responsable de desempeñar la actividad. En este sentido, la presente
propuesta se encuentra estructurada en tres (03) fases, mismas que se describen a
continuación
Fase I: Elaborar una lista de chequeo que permita la verificación de la

documentación contentiva en los expedientes de contrataciones públicas.
En esta fase se detalla una lista de chequeo de la documentación, la cual

deberá contener y conformar los expedientes de contrataciones públicas, la misma,
facilitará la verificación de que estos contengan los documentos exigidos y
establecidos en la Ley y su reglamento que los regula, funcionando entonces, como
una herramienta de control interno que permita conocer, constatar y controlar cada
expediente de contratación pública de manera eficiente y efectiva. En este sentido, se
busca reducir los niveles de riesgos administrativos durante todo el proceso y,
posteriormente archivar correctamente cada uno de ellos. Es importante destacar, que
la misma se implementara como herramienta de control interno mediante resolución
interna del Órgano de Control Fiscal.
84
Cuadro 20. Lista de Chequeo de conformación de Expedientes del proceso de
Contratación Pública.
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

CONTRALORÌA DEL MUNICIPIO SUCRE DEL ESTADO ARAGUA
DIRECCIÒN DE ADMINISTRACIÒN DE RECURSOS
LISTA DE CHEQUEO
CONFORMACIÓN DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIONES
DENOMINACIÓN DEL PROCESO:

PROCESO Nº:
ORDEN DE COMPRA:
ORDEN DE SERVICIO:
EMPRESA:
R.I.F.:
Nº TIPO DE DOCUMENTO SÍ NO OBSERVACIÓN
1 Requerimiento
2 Presupuesto Base
3 Disponibilidad
4 Notificación al Contralor
5 Acta de Inicio
6 Invitaciones
85
7 Presupuesto
8 Acta de Recepción
9 Informe de Recomendación
10 Adjudicación
11 Notificación al Proveedor
12 Certificación Presupuestaria
13 Contrato u Orden de Compra u
Orden de Servicio
14 Control Perceptivo
15 Factura Original
16 Autorización o Aprobación de Pago
17 Cuadro de Retención de la Ley
18 Orden de Pago
19 Comprobantes de Transferencias
20 Comprobantes de Retención
21 Recibo de Pago
22 Comprobante de Egreso
23 Acta de Recepción de Garantías
24 Comprante de Retención de la
Garantía (Fianza Fiel Cumplimiento)
25 Comprobante de Transferencias
(Fianza Fiel Cumplimiento 10%)
26 Comprobante de Reintegro o
Liberación de la Garantía
27 Acta de Compromiso de
Responsabilidad Social
Observaciones:
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
Director (a) de Administración

86
de Recursos
Analista Administrativo Contralor Municipal
Mediante la implementación de la lista de chequeo de la conformación de

documentos de los expedientes de contrataciones públicas se apuesta a la
organización adecuada y de fácil manejo para el personal responsable del control
interno de dichos procesos, en este se reflejan los documentos que debe contener un
expediente, así como el orden en el que se debe conformar. Así mismo, esta
herramienta detalla la denominación del proceso de contratación, el número del
proceso (por orden correlativo desde el inicio del año fiscal), el número de la orden
de compra o servicio, los datos de la empresa contratada y, un apartado donde se
podrá describir cualquier observación sobre el proceso.
Fase II: Promover la capacitación y adiestramiento de manera trimestral del personal

de la Dirección de Administración de Recursos responsables de contrataciones
públicas y estrategias de control interno, como un indicador de gestión.
Con la intención de otorgar herramientas de control interno y contribuir con la

formación profesional de los funcionarios de la Dirección de Administración de
Recursos en materia de sistemas de control interno y contrataciones públicas, se
promueve impartir de manera obligatoria trimestral o semestralmente cursos y/o
talleres de capacitación y adiestramiento a dichos funcionarios; es importante
destacar que estas herramientas benefician tanto a los trabajadores como al órgano de
control fiscal, en vista de que realizar jornadas de capacitación constantemente reduce
los riesgos administrativos, fallas, omisiones o deficiencias en la dirección, así como
mejorar la comunicación interna, haciéndola más eficiente, asertiva y homogénea
entre los trabajadores. Asimismo, permite mantener a los trabajadores actualizados en
materia de control interno de procesos de contrataciones públicas y a su vez otorga la
oportunidad de aplicar controles en diferentes actividades.
87
En este sentido, se plantea lo siguiente:
Estipular mediante un indicador de gestión de la Dirección de Administración

de Recursos, que la capacitación obedece al éxito del Órgano de Control Fiscal y en
mayor medida en el desarrollo de un área, ya que consiste en solventar necesidades
reales de la misma, orientada hacia nutrir conocimientos, aprender habilidades y a la
actualización constante de temas de interés en la actividad a desempeñar.
Por consiguiente, el Órgano de Control Fiscal designa a la Dirección de

Administración de Recursos realizara las gestiones necesarias para otorgarle al
personal de dicha dirección la oportunidad de capacitarse trimestralmente, como se
describe a continuación:
- La Dirección de Administración de Recursos deberá trimestralmente detectar

las necesidades de capacitación, especialmente en materia de Sistema de
Control Interno y Contrataciones Públicas.
- Planear, organizar y coordinar la capacitación según sea la necesidad y al
personal que lo necesite.
- Ejecutar los programas de capacitación previamente seleccionado, donde se
deben impartir cursos efectivos de entrenamiento, validados por su utilidad y
entrenar a instructores competentes para optimizar el tiempo, costos de la
capacitación.
- Evaluar, resaltar y dar seguimiento de los resultados de las capacitaciones al
personal para optimizar los resultados de la capacitación.
De igual manera, la programación de capacitación y adiestramiento se debe

plasmar en el Plan Operativo Anual de la Dirección, esto con la finalidad de solicitar
los recursos necesarios para llevar a cabo dicha programación de manera oportuna.
88
Figura 1. Capacitación y Adiestramiento trimestral.
Detectar trimestralmente
CAPACITACIÓN
necesidades para capacitación.
Planear, organizar y coordinar la

capacitación según sea la necesidad.
Ejecutar los programas de capacitación

previamente seleccionados.
Evaluar, resaltar y dar seguimiento a

los resultados de capacitaciones.
Fuente: Edyana V. Páez M. 2021
En este sentido, con la implementación del indicador de gestión, se busca

promover la capacitación periódica de los funcionarios. Es importante destacar, que la
capacitación debe llevarse a cabo tanto en materia de control interno y contrataciones
públicas como en diversas áreas de la Dirección, y así, de esta manera, pueda
desempeñar sus funciones en un nivel competitivo, eficiente, asertivo y, por lo tanto,
cumplir con los objetivos de la misma.
En vista que, el fin de la capacitación es garantizar el cumplimiento de la

misión de la organización, se hace necesario que dicho ámbito haga parte de las
estrategias organizacionales que se aplican a todos los niveles y áreas de la misma, y
es el constante cambio en el mundo al que estamos sometidos, lo que genera su
89
importancia, y, por ende, las organizaciones deben adecuarse a las leyes,
procedimientos, herramientas y fomentar el crecimiento profesional.
En virtud de las necesidades expuestas en el presente trabajo de investigación,

se sugiere realizar los siguientes cursos de capacitación:
Figura 2. Curso Básico de Control Interno.
Básico de Control Interno - SUNAI
Concientizar la importancia del Sistema de Control

Interno en la Administración Pública Nacional (APN),
desde la perspectiva del Marco Integrado para Control
Interno como medio para alcanzar los fines del Estado
venezolano.
10 Horas Academicas / Completamente Online
Fuente: Superintendencia Nacional de Auditoría Interna 2021.
Figura 3. Curso de Sistema de Contrataciones Públicas I.
90
Sistema de Contrataciones Publicas I -
COFAE
Adquirir conocimientos de conceptos fundamentales,

aspectos generales y legislacion que rigen las
Contrataciones Publicas en Venezuela. Examinar la
debida tramitacion de los procedimientos de seleccion
de contratistas, de conformidad con el marco juridico.
Conocer la vinculacion de la gestion de las
Contrataciones Publicas con el Control Interno.
24 Horas Académicas / Prsencial (5 participantes) u

Online
Fuente: Institutos de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditoría de Estado 2021.
Fase III: Proponer procedimientos de supervisión de control interno trimestral de las

La Supervisión comprende las actividades establecidas y operadas por el

personal que sea designado para tal, con la finalidad de mejorar de manera continua al
control interno mediante una vigilancia y evaluación periódica a su eficacia,
eficiencia y efectividad.
Por lo tanto, la supervisión del control interno debe incluir políticas y

procedimientos para asegurar que las deficiencias sean corregidas, y que el mismo se
mantenga alineado con los objetivos y metas institucionales, el entorno operativo, las
disposiciones jurídicas aplicables, los recursos asignados y los riesgos asociados al
cumplimiento de los objetivos, todos ellos en constante cambio.
Por consiguiente, se propone crear un acto administrativo que en este caso

será una Resolución Interna donde se estipule la obligación de realizar supervisiones
91
trimestralmente de las actividades de control interno de los procesos de
contrataciones públicas que se hayan llevado a cabo durante ese periodo de tiempo,
esto con la finalidad de detectar posibles fallas u omisiones que afecten el correcto
funcionamiento y los sistemas de control interno aplicados a los procesos de
contrataciones públicas
En este sentido, a continuación, se detalla la fase III:
Publicar una Resolución Interna mediante la cual se estipule y designe a la

persona titular del cargo de Director (a) de Administración de Recursos la potestad de
realizar supervisiones del control interno de los procesos de contrataciones públicas
trimestralmente o en su defecto, designar un personal de su dirección debidamente
calificado para llevar a cabo dicha supervisión, con la finalidad de comprobar,
constatar y verificar que los controles internos se estén aplicando correctamente.
Asimismo, se estipulan procedimientos para llevar a cabo la supervisión del

adecuado control interno de los procesos de contrataciones públicas, los cuales
servirán como base de comparación entre el estado actual del control interno contra
los procedimientos que se proponen.
De acuerdo a la Resolución Interna, el Director (a) de Administración de

Recursos deberá aplicar una supervisión como medida de autoevaluación al control
interno de los procesos de contrataciones públicas realizados durante el primer
trimestre del año fiscal y, así deberá aplicar la supervisión al finalizar cada trimestre
del año en curso.
En este sentido, se describen los siguientes procedimientos:
Cuadro 21. Procedimientos de supervisión de control interno trimestral de las

Procedimiento Descripción del Procedimiento

Identificar Procesos de Identificar los procesos de contratación que se
92
Contratación que se iniciaron durante el trimestre anterior y elaborar un
realizaron. listado de ellos, los cuales serán objeto de revisión.
Identificar y verificar el Verificar que los expedientes de contrataciones
número correlativo de públicas estén identificados con el número correlativo
los procesos. que le corresponde a cada expediente según su fecha
de elaboración y que guarde relación correlativa de
manera correcta.
Comprobar Se verificará que la denominación del proceso que
denominación del aparece en la etiqueta del expediente, corresponda a
proceso de contratación. los documentos en revisión del expediente de
contratación pública.
Verificar denominación Se comprobará mediante comparación que la
de la orden de compra denominación que se colocó en la orden de compra y/o
y/o de servicio. de servicio sea la misma denominación que aparece en
los documentos y en la etiqueta del expediente.
Lista de chequeo. Se debe constatar que los expedientes de
contrataciones públicas contengan la lista de chequeo.
Comprobar que los Se debe verificar que el registro en la lista de chequeo
expedientes contengan coincida con los documentos contentivos en el
todos los documentos expediente de contratación, es decir, que los
descritos en la lista de documentos que están marcados en la lista de cheque
chequeo. también estén en físico dentro del expediente.
Verificar que la lista de Se debe verificar que la lista de chequeo que contenga
chequeo este firmada cada expediente de contratación, esté debidamente
adecuadamente. firmada y sellada por los funcionarios asignados en los
diferentes niveles para elaborar, revisar y aprobar el
contenido del mismo.
Documentos firmados y Se debe hacer una revisión, documento por documento
93
sellados por el proveedor para comprobar que los mismos estén firmados y
y el órgano de control sellados en el apartado que corresponda tanto por el
fiscal. proveedor o la empresa contratada como por el Órgano
de Control Fiscal.
Informe de la Al finalizar la supervisión se debe realizar un informe
supervisión. o resumen dirigido al funcionario asignado para
cumplir funciones de control interno de los procesos
de contrataciones públicas, de las observaciones
obtenidas de la misma donde se reflejen las
deficiencias que se deben subsanar.
Informe de la El informe o resumen de la supervisión debe ser
supervisión firmado y firmado y sellado por la persona responsable asignada
sellado. para desempeñar dicha labor.
Fuente: Edyana V. Páez M. 2021
Factibilidad de la Propuesta
La propuesta de lineamientos para optimizar el control interno de los procesos

de contrataciones públicas en la Contraloría del Municipio Sucre – Cagua, Estado
Aragua, es un proyecto factible para ser aplicado en el Órgano de Control Fiscal por
cuanto la misma se ajusta a las necesidades detectadas mediante la aplicación del
instrumento en el desarrollo de la investigación.
Por tanto, el Órgano de control Fiscal cuenta con la disponibilidad de recursos

materiales y tecnológicos para desarrollar la fase I y la fase III de la propuesta, en
vista de que el mismo tiene a su disposición material de oficina y equipos de
computación idóneos y necesarios para llevar a cabo la aplicación de las fases.
Asimismo, el Órgano de Control Fiscal cuenta con el talento humano con la
94
disposición de aplicar nuevas estrategias de control interno que les permita
complementar y mejorar los controles ya aplicados en la Dirección de Administración
de Recursos.
De igual manera, la propuesta en su fase II de capacitación y adiestramiento

es factible para el Órgano de Control Fiscal, en vista de que la Dirección de
Administración de Recursos tiene la potestad de programar en su Plan Operativo
Anual como requerimiento jornadas de capacitación y adiestramiento en cada
trimestre del año y a su vez, incluirlo en el presupuesto financieramente para luego
ser ejecutado en el tiempo correspondiente.
En este sentido, la propuesta es factible en su totalidad por cuanto la

Contraloría del Municipio Sucre – Aragua posee los recursos y herramientas
necesarias para implementarla satisfactoriamente para contribuir a las mejoras de los
controles internos.
Análisis Costo Beneficio
Es un procedimiento lógico que se aplica mediante una comparación de los

beneficios que ofrece la propuesta de lineamientos para optimizar el control interno
de los procesos de contrataciones públicas y los costos a incurrir para aplicar dicha
propuesta en la Dirección de Administración de Recursos de la Contraloría del
Municipio Sucre – Aragua.
En este sentido, el costo en el que el Órgano de Control Fiscal debe incurrir es

en el adiestramiento y capacitación periódica del personal de la Dirección de
Administración de Recursos, en vista de que para poner en práctica el resto de la
propuesta cuenta con los recursos materiales y tecnológicos. Por ende, los mayores
95
costos se centran en la capacitación del personal, mismo que se detalla a
continuación:
Cuadro 22. Costos – Beneficio.
Actividad Costo Unit Núm. Total

Personas
Curso 10 5 50$
Curso 5 5 25$
Total 15 75$
Fuente: Edyana Páez 2021
Como consecuencia, se obtendrán beneficios significativos para el personal al

nutrir, actualizar y fomentar el aprendizaje y actualización del mismo y, por ende,
para la Dirección de Administración de Recursos, ya que la capacitación elevará el
nivel de formación del personal y a su vez, la eficacia y efectividad en el desempeño
de las funciones de control interno de los procesos de contrataciones públicas, así
como en diversos procesos.
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101
ANEXOS
102
Anexo A
CARTA DE ACEPTACIÓN DE TEMA PARA TRABAJO ESPECIAL DE
GRADO
103
104
Anexo B
CONSTANCIA DE APROBACIÓN DE INSTRUMENTOS
105
106
ANEXO C
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
107
108
109
110
ANEXO D
JUICIO DE EXPERTO SOBRE LA PERTINENCIA DEL INSTRUMENTO Y
CONSTANCIAS DE VALIDACIÓN DEL INSTRUMENTO
111
112
113
Anexo E
RESULTADOS DE LA CONFIABILIDAD DEL INSTRUMENTO
114
115
Anexo F
LISTA DE CHEQUEO DE CONFORMACIÓN DE EXPEDIENTES DEL
PROCESO DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
116
117

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UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

LINEAMIENTOS PARA OPTIMIZAR EL CONTROL INTERNO DE LOS

Autor: T.S.U. Edyana V. Páez M.

Tutora: Lcda. Carla Herrera

CAGUA, JUNIO 2021

LINEAMIENTOS PARA OPTIMIZAR EL CONTROL INTERNO DE LOS

Autor: T.S.U. Edyana V. Páez M.

Tutora: Lcda. Carla Herrera

CAGUA, JUNIO 2021

CONSTANCIA DE APROBACIÓN DEL TUTOR

Quien suscribe, Carla Herrera, Licenciada, titular de la cédula de identidad: V-

Nosotros, profesores Msc. MARCO JIMENEZ, Msc. CESAR ROMERO y Lcda.

Dedico mi Trabajo Especial de Grado primeramente

A todos ellos, con mucho cariño dedico mi trabajo, mi

Agradezco primeramente a Dios por otorgarme salud

A todos, infinitas gracias.

CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO

CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO

CAPÍTULO IV ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

LINEAMIENTOS PARA OPTIMIZAR EL CONTROL INTERNO DE LOS

Autora: T.S.U. Edyana V. Páez M.

El presente Trabajo Especial de Grado tuvo como objetivo general Implementar

Palabras Clave: Lineamientos, Control Interno, Contrataciones Públicas.

El control interno es un conjunto de procedimientos, métodos, planes, normas,

De igual manera, el control interno se lleva en la administración pública ya

Por lo tanto, la implementación de controles internos es fundamental,

De manera tal, que la investigación que se desarrolla a continuación se

Como consecuencia, la investigación se justifica en la importancia de los

En concordancia con lo anterior, se destaca que la investigación se encuentra

Por consiguiente, se destaca que dicha investigación se encuentra estructurada

Capítulo I: El problema, se describe detalladamente el problema a investigar,

Capítulo III: Marco metodológico, se describe la metodología en la que se

Capítulo IV: Resultados de la investigación, se presentan, analizan e

Capítulo V: Se presentan las conclusiones y recomendaciones producto de la

Capítulo VI: La propuesta, donde se vislumbra el objetivo de la

Planteamiento del Problema

El control interno se ha convertido en un proceso indispensable en cualquier

La primera definición formal de Control Interno fue establecida originalmente

El Control Interno incluye el Plan de Organización de

Un proceso, ejecutado por el consejo de directores, la

De igual manera, el control interno permite organizar y por lo tanto manejar la

En ese ámbito, el concepto de control interno y su utilidad para guiar las

En este sentido, el control interno contribuye a la seguridad del sistema

Los órganos y entes públicos están obligados a llevar un control interno de

En este sentido, es importante destacar que una contratación pública o de

En este sentido, la Ley de Contrataciones Públicas es un instrumento jurídico

Actualmente, muchas instituciones del sector público no llevan a cabo

Lo antes expuesto, trae a colación la situación que se presenta en la

Lo anterior ha ocurrido principalmente debido al desconocimiento que tiene el

Por consiguiente, estas omisiones y deficiencias han generado consecuencias

Por lo tanto, es indispensable para la Contraloría del Municipio Sucre-Aragua,

Luego de lo expuesto anteriormente, el presente estudio se plantea dar

- ¿Cuál es la situación actual del control interno en los procesos de

Implementar lineamientos para optimizar el control interno de los procesos de

Diagnosticar la situación actual del control interno de los procesos de

Analizar los elementos necesarios para solventar las deficiencias existentes en

Diseñar lineamientos de control interno de los procesos de contrataciones

Los procesos de contrataciones públicas son de gran importancia ya que

En este sentido, la presente investigación se justifica en la necesidad de

Desde el punto de vista teórico, la presente investigación otorgara

Ahora bien, respecto al punto de vista metodológico, la presente investigación