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No
Cuenta
Nombre
Caja
Clientes
Cuentas por cobrar a accionistas y personal
Cuentas por cobrar diversas
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Mercadera
Envases y embalajes
Suministros Diversos
Desvalorizacin de existencias
Valores
Inmueble, maquinaria y equipo
Servicios Contratados por anticipado
Depreciacin y amortizacin acumulada
Tributos por pagar
Remuneraciones y participaciones por pagar
Proveedores
Dividendos por pagar
Cuentas por pagar diversas largo plazo
Cuentas por pagar diversas
Beneficios sociales de los trabajadores
Capital adicional
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Sumas
Debe
Haber
375,000
1,068,596
144,200
123,710
112,900
950,405
121,240
163,800
80,540
336,000
868,132
141,306
168,449
264,922
147,678
765,000
71,477
654,387
185,200
155,402
160,364
950,000
50,000
526,070
4,292,389
4,292,389
Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1 La Cuenta Proveedores incluyo un pagare del Banco de Credito por s/.250,000 que se vienen
cancelando en cuotas mensuales de s/. 10,000 y anticipos para comprar mercaderias S/ 32,800
2 No registro la incobrabilidad de cuentas por cobrar, por 7,600.
3 Se registro como gasto administrativo s/. 25,840 fletes por compra de mercaderias
dividendos por accion 28% pagado hasta la fecha el 60% que esta cargado a utilidades, el saldo
se pagara la segunda quincena de marzo 2015
11 No se considero una donacion recibida de un terrerno para almacen por 20,000
COMERCIAL MANUEL
Saldos al 31 de Diciembre del 2013
Expresado en nuevos soles
HOJA DE TRABAJO
SALDO ACTUAL
DEBE
HABER
375,000
1,068,596
144,200
123,710
112,900
950,405
121,240
163,800
80,540
336,000
868,132
141,306
168,449
264,922
147,678
765,000
71,477
654,387
185,200
155,402
160,364
950,000
50,000
526,070
DETALLE
Caja
Clientes
Cuentas por cobrar a accionistas y personal
Cuentas por cobrar diversas
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Mercadera
Envases y embalajes
Suministros Diversos
Desvalorizacin de existencias
Valores
Inmueble, maquinaria y equipo
Servicios Contratados por anticipado
Depreciacin y amortizacin acumulada
Tributos por pagar
Remuneraciones y participaciones por pagar
Proveedores
Dividendos por pagar
Cuentas por pagar diversas largo plazo
Cuentas por pagar diversas
Beneficios sociales de los trabajadores
Capital adicional
Capital
Reserva Legal
Resultados acumulados
Sobregiro
Existencias por Recibir
AJUSTES
DEBE
HABER
10,200
46,400
7,600
976,245
121,240
163,800
25,840
20,000
6,547
40,000
21,000
4,292,389
4,292,389
250,000
5,400
5,223
32,800
106,400
250,000
20,000
165,770
572,010
250,000
120,000
130,000
296,000
867,132
141,306
21,000
66,840
10,200
32,800
Totales
SALDOS AJUSTAD
DEUDOR
385,200
1,068,596
144,200
170,110
32,800
572,010
4,366,629
32,800
Proveedores
32,800
Anticipos Otorgados
Por Transferencia de los anticipos por compra solo por efectos de los EEFF. De acuerdo a su naturaleza.
3
Resultados Acumulados
7,600
Estimacion de Cuentas Cobranza Dudosa
7,600
x/x Por la provision de Cobranza dudosa,
4
Mercaderias
25,840
Resultados Acumulados
Por envio al costo de la mercaderia
25,840
5
Resultados Acumulados
Remuneracion por Pagar
Vacaciones por pagar - Empleados
5,223
5,223
6
11,000
11,000
7
40,000
Resultados Acumulados
Valores
Provision para fluctuacion de valores
x/x por la provisiones de Fluctuacion de las acciones
40,000
accciones
10,000
10,000
Cos. Unitario
24
20
Diferencia
8
Cuentas por Cobrar Diversas
Otras Cuentas por Cobrar - Venta Activo fijo
Tributo y contribuciones por pagar
Impuesto General a las Ventas
Resultados Acumulados
x/x Por la venta del activo fijo segn acuerdo Directorio
Depreciacion y Amortizacion acumulada
Depreciacion acumulada Activo fijo
Inmueble, maquinaria y equipo
35,400
5,400
30,000
21,000
21,000
Importe
240,000
200,000
40,000
9
6,547
Resultados Acumulados
Desvalorizacion de Existencias
x/x por mercaderia en mal estado segn inventario fsico
6,547
10
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Sobregiros Bancarios
x/x Reclasificacion de Caja y Banco
10,200
10,200
11
Capital Social
950,000
Pagado 60 % utilidad por accion
Por Pagar 40% utilidad por accion
Dividendos aprobados 28%
Acciones
190,000
114,000
76,000
21,280
106,400
Resultados Acumulados
106,400
12
20,000
Terreno
Capital Adicional
Activar el terreno
20,000
Po x Accion
5.00
106,400
106,400
COMERCIAL MANUEL
Estado de situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2013
SALDOS AJUSTADOS
ACREEDOR
120,500
87,087
Activo No Corriente
Inversiones Permanentes
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 7)
Total Activo
385,200
948,096
314,310
1,206,998
141,306
2,995,910
296,000
719,683
4,011,593
Nota 1
Antecedentes de la empresa
1,068,596
-120,500
948,096
144,200
170,110
314,310
Nota 6 Existencias
Mercaderias
Menos:prov desv. De existencias
Neto existencias
Envases y embalajes
Suministros diversos
976,245
-87,087
889,158
121,240
163,800
32,800
1,206,998
Total
867,132
-147,449
719,683
ERCIAL MANUEL
e situacion Financiera
Diciembre del 2013
do en nuevos soles)
otas 1,2 y 3)
Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros y Pagares Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 8)
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo
10,200
547,800
1,191,702
1,749,702
654,387
Total Pasivo
Patrimonio Neto
Capital
Reserva Legal
Capital Adicional
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
2,404,089
4,011,593
950,000
50,000
180,364
427,140
1,607,504
270,322
152,901
177,877
435,200
155,402
Total
1,191,702