UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A D

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECO

PREPARACION, CONSOLIDACIÓN Y PRESENTACIÓN

NOMBRE ESTUDIANTE
Leidy Vanessa Gonzales

DOCENTE: Jackeline Xiomara Rojas

GRUPO: 106006_16

MATRIZ 2 PREPARACIÓN ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS

VERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD
ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN
ONSOLIDACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

IDENTIFICACION CENTRO
1054540140 UNAD
UNAD
DE NEGOCIOS - ECACEN
DOS FINANCIEROS

ROL
REVISOR FISCAL EVALUADOR
 INTRODUCCION

En este trabajo observaremos la identificacion de la normatividad

vigente para la preparacion de estados financieros donde ponemos en
practica el ejercicio de resolver balances de comprobacion, estados de
situacion financiera, resultados integrales, cambios en el patrimonio,
manejo de politicas contables y notas de los estados financieros bajo las
NIIF, el cual mostramos la realidad economica que presenta la empresa
"FASHION LTDA".
 OBJETIVO GENERAL:
Preparar y presentar estados financieros basicos conforme a las normas
de informacion financiera.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Elaborar las transacciones en cuentas T
2. Elaborar el balance de prueba
3.Elaborar el estado de situacion
financiera bajo NIIF 4. Elabora el
estado de resultado integral bajo NIIF
5.elabore estado de cambios de patrimonio
 EMPRESA
NIT

REPRESENTANTE LEGAL
CONTADOR PUBLICO EXTERNO
OBJETO SOCIAL

POLITICAS CONTABLES
 FASHION LTDA

Efectivo y equivalente alefectivo: Son los recursos disponibles con los que cuenta la empresa de manera inmediata y las in
cuales puedes ser convertidas en importes de efectivo con un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
NIC 7: objetivo: Suministrar a los usuarios de los estados financieros la
empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez

confeccionar un estado de flujo de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en esta Norma, y deben presentarlo co
para cada periodo en que sea obligatoria la presentación de éstos. Politic
cualquiera de las tres cuentas corrientes que posee la empresa, tambien puede ser recibido mediante cheques y transferencia
Deudores comerciales y C
dinero de terceros originado por venta de bienes o prestación de servicios, es decir, el resultado de la actividad principal.
NIC 9: objetivo: Establecer los principios
financieros de manera que presente información útil y relevante para los usuarios de los estados financieros de cara a la evalu
de los flujos de efectivo futuros de la entidad. La norma incluye tres capítulos referidos a reconocimiento y medición, deterioro
instrumentos financieros de cobertura. Alcance: Incluye la
de compra o venta de partidas no financieras para “uso propio” como a Valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias;
9 es más amplio que el de su predecesor puesto que incluye ciertos contratos de garantía financiera y compromisos de présta
Política contable: Se podrán realizar ven
con un plazo de 30 días , caso en el cual al entrar en mora se cobrará el 3% del valor de la venta
Inventarios: Es el registro de las materias primas, bienes
posee una empresa con el fin de realización de una venta. NIC 2: Objetivo: Prescribir el tratamiento contable de los inv
de los inventarios es la cantidad de costo que debe reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos

la medición de los inventarios mantenidos por: productores de productos agrícolas y forestales, de productos agrícolas tras la c
productos minerales, siempre que sean medidos por su valor neto realizable, de acuerdo con prácticas bien consolidadas en e
comercian con materias primas cotizadas, siempre que midan sus inventarios al valor razonable menos costos de venta.
inventario será manejado por el sistema permante haciendo uso del método PEPS, en el que se emitirá orden de compra hast
se comerciliza, junto con la respectiva revisión de los pedidos recibidos.
Cuentas por pagar comerciales: Son aquellas deudas que se contraen con proveedores, al haber adquirido determin
la actividad principal que la empresa realiza.
NIC 9: Objetivo: Establecer los principios para la información financiera sobre a
que se presente información útil y relevante para los usuarios de los estados financieros para la evaluación de los importes, ca
futuros de la entidad. Alcance:Incluye la posibilidad de designar determinados contratos d
no financieras para “uso propio” como a Valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias; el alcance de los requisitos de
predecesor puesto que incluye ciertos contratos de garantía financiera y compromisos de préstamo.
Política contable: Pagar en efectivo, cheques o consignaciones y la empresa podrá tomar a crédito las comp
interes no superan el 5% de valor de la deuda.

TENIENDO EN CUENTA EL BALANCE DE COMPROBACION COMPARATIVO DE LOS

DEBEN:

Seccion 1: Estado de situacion Financiera inicial año 1 y las transacciones

Sección 2: Elaborar las transacciones en cuentas T.

Sección 3: Elaborar el balance de prueba

Sección 4: Elaborar del estado de situacion financiera bajo NIIF

Sección 5: Elaborar el estado de resultados integral bajo NIIF.

Sección 6: Elaborar el estado de cambios en el patrimonio

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

FASHION LTDA
CUENTA DETALLE CUENTA SALDO INICIAL
AÑO 2020
1 Activo 37,445,191
11 Efectivo y equivalentes de efectivo 3,010,938
1105 Caja 3,006,505
1110 Bancos 4,433
13 Deudores clientes y otras cuentas por cobrar 17,374,818
1305 Clientes 7,697,818
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 9,677,000
135505 Anticipo de impuesto de renta 210,000
13552001 Impuesto a las ventas 9,467,000
14 Inventarios 3,257,935
1435 Mercancias 3,257,935
15 Propiedades, planta y equipo 2,962,048
1520 Maquinaria y equipo 2,000,000
1524 Equipo de oficina 624,500
1528 Equipo de cómputo y comunicación 1,500,000
1592 Depreciación acumulada 1,162,452
159220 Maquinaria y equipo 400,004
159224 Equipo de oficina 62,448
159228 Equipo de cómputo y comunicación 700,000
2 Pasivo 21,061,666
23 Cuentas por pagar 19,190,666
2355 Socios y accionistas 18,902,000
2365 Retención en la fuente 235,842
2368 Ica retenido 52,824
24 Impuestos, gravámenes y tasas 1,871,000
2404 Impuesto de renta 1,858,000
2410 Impuesto de industria y comercio 13,000
3 Patrimonio 5,544,073
31 Capital 1,288,000
3105 Capital suscrito y pagado 1,288,000
34 Ganancias (perdidas) acumuladas 4,256,073
3410 Ganancia (pérdida) del período 4,967,564
3420 Ganancia (pérdida) de períodos anteriores - 711,491
4 Ingresos 174,107,661
41 Ingresos de actividades ordinarias 174,088,468
4120 Ventas 174,088,468
412064 Ingresos operacionales 174,088,468
42 Financieros 19,193
4205 Intereses 16,513
4210 Diferencia en cambio 2,680
5 Gastos 33,433,466
 51 Gastos de administración 30,156,347
5110 Honorarios 4,848,000
5115 Impuestos 452,034
5135 Servicios 23,331,723
5140 Legales 424,530
5160 Depreciaciones 562,452
5195 Diversos 537,608
53 No Operacionales 676,764
5305 Financieros 583,743
5330 Otros 93,021
55 Impuesto a las ganancias 2,600,355
5505 Impuesto de renta 2,600,355
6 Costo de ventas 135,706,631
61 Costo de ventas 135,706,631
1 Compra de mercancias de contado según Fact No. FVR8580 por valor de $34.200.000 mas IVA 19%

2 Registra factura de sevicio telefonico por valor de $320.0000

3 Compra mercancia a SURTIXX según factura No. 8566 a crédito por valor de $48.520.300 mas IVA 1

4 Vende mercancia por valor de $5,856.000 mas IVA, le practican retención en la fuente del el 2,5% y

5 Paga honorarios del revisor fiscal por valor de $3.125.000, se le practica retención en la fuente del 1

6 Compra a credito un computador por valor de $5.200.000 para uso de la empresa

7 Registra gastos financieros por valor de $956.800

8 Registra costo de venta poor valor de $3.200.500

or de $34.200.000 mas IVA 19% se cancela cheque No.5446 se efectua retención del 2,5%

valor de $48.520.300 mas IVA 19% y retencion en la fuente del 2,5%

nción en la fuente del el 2,5% y le cancelan de contado.

tica retención en la fuente del 10%

de la empresa
 1 Compra de mercancias de contado según Fact No. FVR8580 por valor de $34.200.000 mas IVA 19% se cancela c
CONTABILIZACIÓN
CODIGO CUENTA DEBITO
14350101 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 34,200,000.00
13552001 IVA por pagar $ 6,498,000.00
236540 Retencion en la fuente
2205 proveedores nacionales

5305 cheque N°5446 $ 34,200,000.00

11100502 Banco
SUMAS IGUALES $ 74,898,000.00

2 Registra factura de sevicio telefonico por valor de $320.0000

CONTABILIZACIÓN
CODIGO CUENTA DEBITO
513535 Telefono $ 320,000.00
11100502 Banco
SUMAS IGUALES $ 320,000.00

3 Compra mercancia a SURTIXX según factura No. 8566 a crédito por valor de $48.520.300 mas IVA 19% y retenc
CONTABILIZACIÓN
CODIGO CUENTA DEBITO
14350101 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 48,520,300.00
13552001 IVA por pagar $ 9,218,857.00
236540 Retencion en la fuente
2355 proveedores nacionales

5305 Clientes Nacionales $ 48,520,300.00

11100502 Banco
SUMAS IGUALES $ 106,259,457.00

4 Vende mercancia por valor de $5,856.000 mas IVA, le practican retención en la fuente del el 2,5% y le cancelan
CONTABILIZACIÓN
CODIGO CUENTA DEBITO
4120 comercio al por mayor y al detal
13552001 IVA apagar
236540 retencion en la fuente $ 146,400.00
236805 reteICA $ 6,441.60
130505 Clientes Nacionales $ 6,815,798.40

130505 Clientes Nacionales

100505 Caja general $ 6,815,798.40
SUMAS IGUALES $ 13,784,438.40
6 Compra a credito un computador por valor de $5.200.000 para uso de la empresa
CONTABILIZACIÓN
CODIGO CUENTA DEBITO
1528 Equipo de computo y comunicación $ 5,200,000.00
 11100502 Banco
SUMAS IGUALES $ 5,200,000.00
8 Registra costo de venta poor valor de $3.200.500
CONTABILIZACIÓN
CODIGO CUENTA DEBITO
14350101 mercancia no fabricada por la empresa
61350501 comercio al por mayor y al por menor (costo de venta) $ 3,200,000.00
SUMAS IGUALES $ 3,200,000.00
000 mas IVA 19% se cancela cheque No.5446 se efectua retención del 2,5%

DEBITO CREDITO
34,200,000.00
6,498,000.00
$ 855,000.00
$ 39,843,000.00

34,200,000.00
$ 34,200,000.00
74,898,000.00 $ 74,898,000.00

DEBITO CREDITO
320,000.00
$ 320,000.00
320,000.00 $ 320,000.00

20.300 mas IVA 19% y retencion en la fuente del 2,5%

DEBITO CREDITO
48,520,300.00
9,218,857.00
$ 1,213,007.50
$ 56,526,149.50

48,520,300.00
$ 48,520,300.00
106,259,457.00 $ 106,259,457.00

nte del el 2,5% y le cancelan de contado.

DEBITO CREDITO
$ 5,856,000.00
$ 1,112,640.00
146,400.00
6,441.60
6,815,798.40

$ 6,815,798.40
6,815,798.40
13,784,438.40 $ 13,784,438.40

DEBITO CREDITO
5,200,000.00
 $ 5,200,000.00
5,200,000.00 $ 5,200,000.00

DEBITO CREDITO
$ 3,200,000.00
3,200,000.00
3,200,000.00 $ 3,200,000.00
 1005 1110
CAJA GENERAL BANCO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 6,815,798.40 $ 34,200,000.00
$ 320,000.00
$ 6,815,798.40 $ 48,520,300.00
$ 5,200,000.00
$ 88,240,300.00

13552001 236540
IVA POR PAGAR RETENCION DE LA FUENTE
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 6,498,000.00 $ 1,112,640.00 $ 855,000.00
$ 9,218,857.00 $ 1,213,007.50
$ 14,604,217.00 $ 146,400.00
$ 1,921,607.50

5305 513535
CHEQUE SERVICO -TELEFONO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 34,200,000.00 $ 320,000.00
$ 34,200,000.00 $ 320,000.00
 14350101 61350501
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA comercio al por mayor y al por
EMPRESA menor (costo de venta)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 34,200,000.00 $ 3,200,000.00
$ 48,520,300.00 $ 3,200,000.00

$ 3,200,000.00
$ 79,520,300.00 4120

2355 comercio al por mayor y al detal

PROVEEDORES NACIONALES DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO $ 5,856,000.00
$ 39,843,000.00 $ 5,856,000.00
$ 56,526,149.50
$ 96,369,149.50
236805
RETE ICA
1305 DEBITO CREDITO
CLIENTES NACIONALES $ 6,441.60
DEBITO CREDITO $ 6,441.60
$ 48,520,300.00 $ 6,815,798.40
$ 6,815,798.40 1528
$ 48,520,300.00 EQUIPO DE COMPUTO Y
COMUNICACIÓN
DEBITO CREDITO
$ 5,200,000.00
$ 5,200,000.00
 BALANCE DE PRUEBA

FASHION LTDA
CUENTA DETALLE CUENTA SALDO ANTERIOR
AÑO 2020
1 Activo 37,445,191
11 Efectivo y equivalentes de efectivo 3,010,938
1105 Caja 3,006,505
1110 Bancos 4,433
13 Deudores clientes y otras cuentas por cobrar 17,374,818
1305 Clientes 7,697,818
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 9,677,000
135505 Anticipo de impuesto de renta 210,000
13552001 Impuesto a las ventas 9,467,000
14 Inventarios 3,257,935
1435 Mercancias 3,257,935
15 Propiedades, planta y equipo 2,962,048
1520 Maquinaria y equipo 2,000,000
1524 Equipo de oficina 624,500
1528 Equipo de cómputo y comunicación 1,500,000
1592 Depreciación acumulada 1,162,452
159220 Maquinaria y equipo 400,004
159224 Equipo de oficina 62,448
159228 Equipo de cómputo y comunicación 700,000
2 Pasivo 21,061,666
23 Cuentas por pagar 19,190,666
2355 Socios y accionistas 18,902,000
2365 Retención en la fuente 235,842
2368 Ica retenido 52,824
24 Impuestos, gravámenes y tasas 1,871,000
2404 Impuesto de renta 1,858,000
2410 Impuesto de industria y comercio 13,000
3 Patrimonio 5,544,073
31 Capital 1,288,000
3105 Capital suscrito y pagado 1,288,000
34 Ganancias (perdidas) acumuladas 4,256,073
3410 Ganancia (pérdida) del período 4,967,564
3420 Ganancia (pérdida) de períodos anteriores - 711,491
4 Ingresos 174,107,661
41 Ingresos de actividades ordinarias 174,088,468
4120 Ventas 174,088,468
412064 Ingresos operacionales 174,088,468
42 Financieros 19,193
4205 Intereses 16,513
4210 Diferencia en cambio 2,680
5 Gastos 33,433,466
51 Gastos de administración 30,156,347
5110 Honorarios 4,848,000
5115 Impuestos 452,034
5135 Servicios 23,331,723
5140 Legales 424,530
5160 Depreciaciones 562,452
5195 Diversos 537,608
53 No Operacionales 676,764
5305 Financieros 583,743
5330 Otros 93,021
55 Impuesto a las ganancias 2,600,355
5505 Impuesto de renta 2,600,355
6 Costo de ventas 135,706,631
61 Costo de ventas 135,706,631
 DEBITO CREDITO SALDO
AÑO 2021
$ 106,140,315.40 $ 88,240,300.00 17,900,015
$ 6,815,798.40 $ 88,240,300.00 - 81,424,502
$ 6,815,798.40 $ - $ 6,815,798.40
$ - $ 88,240,300.00 -$ 88,240,300.00
$ - - -
$ 48,520,300.00 $ - $ 48,520,300.00
$ 14,604,217.00 $ - 14,604,217
$ - $ - $ -
$ 14,604,217.00 $ - $ 14,604,217.00
$ 79,520,300.00 $ - 79,520,300
$ 79,520,300.00 $ - $ 79,520,300.00
$ 5,200,000.00 $ - $ 5,200,000.00
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 5,200,000.00 $ - $ 5,200,000.00
$ - $ - -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - -
$ 6,441.60 98,290,757 -$ 98,284,315.40
$ 6,441.60 $ 98,290,757.00 -$ 98,284,315.40
$ - $ 96,369,149.50 $ 96,369,149.50
$ - $ 1,921,607.50 $ 1,921,607.50
$ 6,441.60 - $ 6,441.60
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
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$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
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$ - $ 5,856,000.00 $ 5,856,000.00
$ - $ 5,856,000.00 $ 5,856,000.00
$ - $ 5,856,000.00 $ 5,856,000.00
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 34,520,000.00 $ - $ 34,520,000.00
$ 320,000.00 $ - 320,000
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 320,000.00 $ - $ 320,000.00
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 34,200,000.00 $ - $ 34,200,000.00
$ 34,200,000.00 $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 3,200,000.00 $ - $ 3,200,000.00
$ 3,200,000.00 $ - $ 3,200,000.00
 FASHION LTDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2021 Y 2020
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

VARIACION VARIACION
ACTIVO Nota AÑO 2021 AÑO 2020 ABSOLUTA PASIVOS Y PATRIMONIO Nota AÑO 2021 AÑO 2020 ABSOLUTA
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
1 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (81,424,502) 3,010,938 21 OOBLIGACIONES FINANCIERAS CORRIENTES (98,284,315) 19,190,666
ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES 14,604,217 9,677,000 ACREEDORES COMERCIALES - -
1 DEUDORES COMERCIALES Y OTROS - 17,374,818 22 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - -
INVENTARIOS 79,520,300 3,257,935 23 CIMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR - 1,871,000
1 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12,700,015 33,320,691 46,020,706 24 I BENEFICIOS A EMPLEADOS - -
14 INVENTARIOS 25 OTotal pasivo corriente (98,284,315) 21,061,666 (77,222,649)

PASIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES 26 PPASIVO NO CORRIENTE - - -
ACTIVOS FINANCIEROS - - 28 OTOTAL PASIVO NO CORRIENTE - - -
DEUDORES - -
PROPIEDADES DE INVERSION - - TOTAL PASIVO (98,284,315) 21,061,666 (77,222,649)
1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5,200,000 2,962,048 28 OTROS PASIVOS
ACTIVOS INTANGIBLES - - PATRIMONIO
1 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS - 1,162,452 CAPITAL SOCIAL - 1,288,000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 5,200,000 4,124,500 9,324,500 RESERVA LEGAL - -
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION GANANCIAS POR ADOPCION NIIF PYMES - 4,256,073
31 CRESULTADOS DEL EJERCICIO - -
1536 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 31 CRESULTADO EJERCICIOS ANTERIORES - -
TOTAL PATRIMONIO - 5,544,073 5,544,073

TOTAL ACTIVOS 17,900,015 37,445,191 55,345,206 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO (77,222,649) 5,544,073 (71,678,576)

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GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO EXTERNO

 FASHION LTDA
0
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
PARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

Notas 2021 2020

Ingresos de actividades ordinarias 5,856,000 174,088,468

Costo de ventas 3,200,000 135,706,631
Ganancia bruta 9,056,000 309,795,099

Otros ingresos - -
Ingresos financieros - 19,193
Gastos de ventas y distribución - -
Gastos de administración 320,000 30,156,347
Gastos financieros 34,200,000 583,743
Otros gastos - 93,021
Ganancia antes de impuesto a la renta 34,520,000 30,852,304
Gasto por impuesto a la renta - 2,600,355
Ganancia del período 34,520,000 33,452,659

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO EXTERNO

 FASHION LTDA
0
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

Ganancias
Capital suscrito Superavit de acumuladas Ganancias
y pagado capital Reservas adopción NIIF acumuladas
Saldo al 31 de diciembre de 2020 1,288,000 - - 4,256,073 33,452,659
Aportes de los accionistas
perdida del período
Apropiaciones
Dividendos decretados
Saldo al 31 de diciembre de 2021 - - - - 34,520,000
Aportes de los accionistas
Ganancia del período
Apropiaciones
Dividendos decretados

0 0
GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO EXTERNO
Total
38,996,732

34,520,000
 BIBLIOGRAFIA
http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document
/Index?
obra=rcontador&document=rcontador_7680752a7db3404ce043
0a010151404c

Álvarez Melcón, S. y Álvarez Melcón, S. (2013).Cuentas anuales

consolidadas. Difusora Larousse - Ediciones Pirámide.
Revista Internacional Legis de contabilidad y auditoría: Multilegis.
(2006). Combinación de negocios.
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0a010151404c