14-01-2020 Test M3: CONTROL INTERNO: FUNDAMENTOS (MAR2019)

Test M3
Fecha de entrega No hay fecha de entrega Puntos 100 Preguntas 5
Disponible después de 8 de abr de 2019 en 0:00 Límite de tiempo Ninguno
Intentos permitidos Ilimitados

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Historial de intentos
Intento Hora Puntaje
MANTENER Intento 2 menos de 1 minuto 100 de 100

MÁS RECIENTE Intento 2 menos de 1 minuto 100 de 100

Intento 1 16 minutos 80 de 100

Entregado el 22 de abr de 2019 en 14:23

Pregunta 1 20 / 20 pts

Las preguntas que debe generar la Unidad de riesgos frente a las fortalezas
de la organización son:

¡Correcto!
¿Con qué ventajas cuenta la organización?

Correcto, son todos aquellos elementos positivos que hacen la

diferencia entre programas o proyectos de igual clase. Las preguntas
que comúnmente se realizan y contribuyen a su análisis son, entre
otras, ¿Con qué ventajas cuenta la organización?, ¿Qué la hace mejor
que otras de igual giro?, ¿Qué estabilidad en el tiempo tiene la
organización?, ¿A qué recursos de bajo costo y de manera única tiene
acceso?, ¿Qué elementos facilitan la venta de sus productos?, ¿Por qué
el comprador en general la elegiría?

¿Qué se debe evitar?

¿Cuáles son los cambios tecnológicos que podrían adoptarse?

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¿Cuáles son las tendencias, preferencias o estilos de vida que la sociedad

presenta?

¿Qué la hace mejor que otras de igual tamaño?

Pregunta 2 20 / 20 pts

Para conformación y cumplimiento de los objetivos del Manual de Control

Interno deberá considerarse lo que sigue:

El Manual debe contener procedimientos formales de autorización, control y

seguimiento de las operaciones, canales de distribución, custodia de
contratos firmados.

¡Correcto! Todas las anteriores

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Correcto, En el Manual se deberá considerar, entre otros,

Procedimientos para implementar los controles adecuados para evitar
que se produzcan situaciones derivadas de riesgos legales y
operacionales o la realización de actividades fraudulentas en sus
relaciones con los usuarios internos y externos, debe contener
procedimientos formales de autorización, control y seguimiento de las
operaciones, canales de distribución, custodia de contratos firmados,
establecer procedimientos para la salvaguarda de estos expedientes,
así como para su permanente actualización, deberá quedar evidencia
documental de la realización de conciliaciones, la organización deberá
asegurarse de que los recursos humanos sean suficientes y adecuados
para la consecución de una eficiente y eficaz gestión para darle
continuidad al negocio, un responsable distinto a quien efectuó la
conciliación verificará el cumplimiento periódico de dicho procedimiento,
evaluando las partidas conciliatorias y las diferencias registradas y
emitiendo un inf½uͼâ~orme sobre las desviaciones más significativas,
operar a través de oficinas sucursales se deberán dotar de los medios
necesarios para el adecuado desarrollo de su actividad y éstas deberán
estar integradas en los procedimientos de control interno establecidos,
deberá ser descriptivo y deberá contar con la descripción de quienes
son los responsables de realizar revisiones de los controles de forma
periódica

Procedimientos para implementar los controles adecuados para evitar que se

produzcan situaciones derivadas de riesgos legales y operacionales o la
realización de actividades fraudulentas en sus relaciones con los usuarios
internos y externos.

Establecer procedimientos para la salvaguarda de estos expedientes, así

como para su permanente actualización.

Procedimientos para implementar los controles adecuados para evitar que se

produzcan situaciones derivadas de riesgos legales y operacionales o la
realización de actividades fraudulentas en sus relaciones con los usuarios
internos y externos

Pregunta 3 20 / 20 pts

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De las siguientes afirmaciones, respecto a la relación de los componentes

de control interno y los objetivos de la entidad, es correcto afirmar que:

Todos los componentes afectan a los objetivos de información financiera

¡Correcto! Todas las anteriores

Correcto, La estructura de control interno está conformada por cinco

componentes que se interrelacionan entre sí. Estos dependerán de
cómo la Dirección dirige la organización y aunque pueden aplicarse a
cualquier tipo y tamaño de organización, las pequeñas y medianas
pueden implementarlos de forma distinta. Las organizaciones más
pequeñas pueden tener un control interno eficaz aun cuando sean
menos estructuradas y ser menos formales, por cuanto todos sus
componentes son aplicables a todos los objetivos operacionales.

La organización comunica información, objetivos y responsabilidades para

apoyar al funcionamiento de control interno.

La información y la comunicación es un componente necesario para todas las

categorías de objetivos.

El control interno y sus componentes no garantizan el cumplimiento de los

objetivos a cabalidad.

Pregunta 4 20 / 20 pts

De acuerdo a lo revisado en el módulo, ¿cuál de los siguientes motivos no

incitaría a cometer actos de fraude o incurrir en prácticas cuestionables a la
hora de presentar información financiera y cometer otros tipos de
comportamiento poco ético?

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Gratificaciones en las que el rendimiento tiene un peso muy importante

Sanciones por comportamientos indebidos insignificantes o que no se hacen

públicas por lo que pierden su valor disuasorio

Falta de controles o controles ineficaces, tales como una segregación de

funciones deficiente en áreas sensibles, de forma que resulta tentador
cometer fraude o intentar bajos niveles de rendimiento

¡Correcto!
Una función de Auditoría fuerte que es capaz de detectar e informar acerca de
comportamientos indebidos

Correcto, las actividades de monitoreo continuo y evaluaciones

realizadas por una Auditoría competente permite a la Dirección tener
seguridad razonable acerca de la eficacia del sistema de control interno,
respecto a actividades indebidas o actos de fraude.

Un consejo de administración poco eficaz que no desarrolla una supervisión

objetiva de la alta dirección

Pregunta 5 20 / 20 pts

La Unidad de riesgos en cada organización es responsable de:

Informar el cumplimiento de las normas

Proponer las modificaciones que considere necesarias, informando las

ineficiencias y/o desviaciones encontradas a los empleados de la
organización

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¡Correcto! Evaluar todas las medidas y límites de riesgos establecidos

Correcto, la Unidad de riesgos deberá contemplar límites a la exposición

de los riesgos, que deben ir asociados con la definición constante en su
estrategia e implementar los sistemas de control necesarios para evitar
que los excesos sobre límites establecidos se repitan de manera
sistemática o injustificada.

Realizar sus análisis de la situación actual de la organización a través del

análisis costo-beneficio

Estar formada por una o más personas implicadas en las funciones operativas
o comerciales de la organización

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