(M1-E1) Evaluación (Prueba) - AUDITORÍA TRIBUTARIA (AGO2019)

14-01-2020 [M1-E1] Evaluación (Prueba): AUDITORÍA TRIBUTARIA (AGO2019)
[M1-E1] Evaluación (Prueba)

Fecha de entrega 8 de sep de 2019 en 23:59 Puntos 100 Preguntas 20
Disponible hasta el 8 de sep de 2019 en 23:59 Límite de tiempo 45 minutos
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Intento Hora Puntaje
MÁS RECIENTE Intento 1 45 minutos 80 de 100
Puntaje para este examen: 80 de 100

Entregado el 22 de ago de 2019 en 18:00
Este intento tuvo una duración de 45 minutos.
Pregunta 1 5 / 5 pts
La definición: “aplicación de procedimientos de auditoría a una parte

de las transacciones o ítems de un número determinado de
operaciones”, se refiere a:
https://ipp.instructure.com/courses/3706/quizzes/31514 1/14
Pruebas de Auditoría
¡Correcto! Técnicas de Muestreo
Correcto, plantilla Modular, Definición de Técnicas de Muestreo. El

muestreo en auditoría se define como la aplicación de procedimientos
de auditoría a menos del 100% de las transacciones o ítems de un tipo
determinado o de una cuenta del balance, de tal manera que todas las
unidades presenten la misma probabilidad de ser seleccionadas.
Evidencias de Auditoría
Hallazgos de Auditoría
Control interno
La Auditoría Tributaria efectuada por Auditores Externos se basa, entre

otras, en:
Solo NAGAs
NAGAs y Código Tributario
NAGAs y Código Civil
Circulares del SII
¡Correcto! NAGAs y normativa tributaria Vigente
Correcto, plantilla Modular Definición de Auditoría Tributaria.

La Auditoría Tributaria es un procedimiento, basado en la normativa
legal y administrativa vigente, destinado a fiscalizar el correcto
cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes. Por lo
tanto basa su informe en NAGAs y normativa tributaria.
La Auditoría Tributaria corresponde a:
Una Auditoria Operacional de cumplimiento
Una Auditoria Operacional de cumplimiento financiero
¡Correcto!
Una Auditoría de Cumplimiento, y su trabajo se basa principalmente en la
metodología de la Auditoría Financiera
Correcto, la Auditoría Tributaria se clasifica como Auditoria de

Cumplimiento y su metodología se basa en Auditoria Financiera.
Una Auditoría netamente económica con metodología Financiera
Una Auditoria de Cumplimiento y su trabajo se basa principalmente en la

metodología de Auditoria Matemática
La definición: “vínculo jurídico que impele al sujeto pasivo en materia

tributaria, a pagar los impuestos al sujeto activo. El primero es el
contribuyente y el segundo es el Estado”, corresponde a:
Impuesto
Tributación
¡Correcto! Obligación Tributaria
Correcto, definición de acuerdo al Código Civil.
Base Imponible
Renta
El objetivo del auditor es planificar la auditoría para que sea efectuada

de forma:
Adecuada
Riesgosa
¡Correcto! Efectiva
Correcto, el objetivo de Auditoría definido bibliografía obligatoria AU 300,

párrafo 4. El objetivo del auditor es planificar la auditoría para que sea
efectuada de forma efectiva, es decir, que produce el efecto esperado,
que cumple el objetivo propuesto.
Estratégica
Complementaria
La naturaleza, oportunidad y alcance de la dirección y supervisión de

los miembros del equipo de trabajo y la revisión de su trabajo variarán
dependiendo de muchos factores, incluyendo a los siguientes:
Respondido
Del tamaño de la entidad, el área auditar, de la Administración y el control
interno.
Del tamaño y Complejidad de la entidad, del Control Interno y Auditorías

anteriores.
La Administración, el control interno y las Auditorías anteriores.
Solo habilidades individuales del equipo de Auditoría.
Respuesta correcta
El área de la auditoría, el tamaño y complejidad de la entidad, las habilidades
del equipo de auditoría
Si una entidad necesita verificar la aplicación correcta de sus

procedimientos, reglas o reglamentos específicos que le imponga una
autoridad superior, requiere una:
Auditoría Financiera
Auditoría Operacional
¡Correcto! Auditoría de Cumplimiento
Correcto, plantilla Modular, definición de Auditoría de Cumplimiento.

Específico en procesos a cumplir.
Auditoría Tributaria efectuada por el SII
Auditoría Interna
El principal objetivo de la Auditoría Tributaria efectuada por Auditores

Externos es:
¡Correcto!
Dar una opinión acerca del cumplimiento de las obligaciones tributarias de
una entidad
Correcto, plantilla Modular, Objetivos de Auditoría Tributaria efectuada

por Auditores Externos. El objetivo de la Auditoría Tributaria es la
evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias. La tarea del
auditor debe estar encaminada a establecer en rigor, el cumplimiento de
las obligaciones tributarias, y en lo posible, planificar adecuadamente las
tareas inherentes y aquellas que estén relacionadas con dichas
obligaciones.
Dar una opinión acerca de los estados financieros de una entidad
Dar una opinión acerca de los procedimientos de control interno de una

entidad
Dar una opinión acerca de los sistemas tecnológicos tributarios que tiene una
entidad
Entregar una rectificatoria de los impuestos
La definición: “Métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza

el auditor para lograr la información y evidencias necesarias para
sustentar sus conclusiones”, corresponde a:
Papeles de Trabajo
Evidencia de Auditoría
¡Correcto!
Técnicas de Auditorías
Correcto, plantilla Modular, y Nagas 200 Definición de Técnicas de

Auditoría. Las Técnicas de Auditoría, son los métodos que el Auditor
utiliza para lograr la comprobación necesaria para poder emitir su
opinión profesional.
Objetivo de Auditoría
Observación
Dentro de los objetivos específicos de la Auditoría Tributaria, podemos

encontrar:
Respuesta correcta Revisión de Existencias, Activo Fijo, Inversiones en el Exterior
Respondido
Revisión de TI, Activo Fijo, Existencias
Revisión de Inversiones en el Exterior, Tesorería, Existencia
Revisión de Auditorías Internas, TI, Tesorería
Revisión de Auditorías Financieras, Operacionales, Internas
Que exista una adecuada división de labores, promoviendo el control

por oposición de intereses y, la existencia de procedimientos, políticas
e instrucciones de responsables legales y administrativos en una
empresa, denota la existencia de:
Jerarquización dentro de una entidad
Misión de una entidad
¡Correcto!
Control Interno
Correcto, plantilla Modular, definición de Control interno. El Control

Interno es el conjunto del sistema de controles tributarios y de otro tipo,
incluidos la estructura organizativa, los métodos, procedimientos y la
auditoría interna establecidos por la dirección, en el marco de sus
objetivos organizacionales a fin de dirigir la actividad de la entidad de
manera eficaz, eficiente y económica, garantizando así el cumplimiento
de las políticas de la dirección, salvaguardando los diversos recursos,
propiciando una seguridad razonable de la exactitud e integridad de los
registros contables y elaborando información financiera y de gestión
oportuna y fiable.
Plan de Auditoría
Planificación Estratégica
Desde el punto de vista de la verificación de la información Interna, la

Auditoría Tributaria efectuada por el Servicio de Impuestos Internos a
una entidad, es:
¡Correcto!
Limitada
Correcto, el SII sólo puede revisar lo que la normativa le exige. No

puede ir más allá de la información expuesta en las declaraciones
juradas y/o de impuestos.
Ilimitada
Veraz
Comprobable
Suficiente
La función de la Auditoría es
revisar:
¡Correcto!
Que la información financiera, administrativa y operacional que genera una
empresa es confiable, veraz y oportuna
Correcto, la función básica de una Auditoría es asegurar que la

información financiera, administrativa y operacional que genera una
empresa/organización sea confiable, veraz y oportuna.
Que el Balance esté cuadrado con el Estado de Resultados
Que las compras coincidan con las ventas en el ejercicio tributario
Que las compras coincidan con las ventas en el ejercicio contable
Que el ejercicio contable coincida con el ejercicio

tributario
Un ejemplo de Obligación tributaria primaria o principal es:
Presentar declaraciones juradas de la Renta
Presentar balances y copias de los inventarios con la firma de un contador
Respondido Inscribir el Rol Único Tributario
Respuesta correcta Pagar Impuesto a la Renta de Primera Categoría
Presentar declaraciones juradas de la IVA
La definición: “son todos los diferentes tipos de evidencia acumulada

por el auditor, cualquiera que sea la forma de la evidencia y
cualesquiera sean los métodos utilizados para obtenerla”, corresponde
a:
Pruebas de Auditoría
Evidencias de Auditoría
Plan de Auditoría
¡Correcto! Papeles de Trabajo
Correcto, plantilla Modular. Los papeles de trabajo son la evidencia de

los análisis, comprobaciones, verificaciones, interpretaciones, etc., en
que se fundamenta el contador, para dar sus opiniones y juicios sobre la
información examinada.
La definición: “es toda aquella información utilizada por el auditor

tributario para obtener las conclusiones en las que basará su opinión”,
se refiere a:
Técnicas de Muestreo
¡Correcto! Evidencias de Auditoría
Correcto, plantilla Modular, y Nagas 200 Definición de Evidencia de

Auditorías es la información utilizada por el auditor para alcanzar las
conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría
incluye tanto la información contenida en los registros contables de los
que se obtienen los estados financieros, como otra información.
Papeles de Trabajo
Control Interno
La forma más tradicional y efectiva de un procedimiento de auditoría

tributaria cuando se está en presencia de una empresa obligada a
llevar contabilidad, es aplicar procedimientos por:
Tipo de operaciones
¡Correcto!
Cuentas o rubros de cuentas
Correcto, plantilla Modular ejemplos Procedimientos de Auditoría

Tributaria. Después de haber determinado los puntos críticos de
auditoria, el auditor evaluara y determina los procedimientos de auditoria
a aplicar, determinando el alcance del examen y la oportunidad de
aplicarlos. De acuerdo a lo estudiado en clases, el ejemplo más sencillo
es comenzar el procedimiento por las cuentas de balance.
Control Interno
Por Auditorías anteriores
Impuestos
Estructuralmente, el Informe de Auditoría se desarrolla de la siguiente

manera:
Se entrega informe con los datos de la empresa y de los auditores
Se entrega informe con las diferencias encontradas y los responsables de

dichas diferencias
Exponiendo el trabajo realizado, usando los marcos de referencias expuestos

en la planificación, informa de los responsables de las diferencias,
conclusiones
¡Correcto!
Exponiendo el trabajo realizado, usando los marcos de referencias expuestos
en la planificación, informa de las diferencias, conclusiones y sugerencias
Correcto, plantilla Modular Etapa Informe de Auditoría.
Exponiendo las diferencias encontradas y dando sugerencias
Las normas de auditoría Generales o Personales se refieren a:
Normas de introducción al trabajo del auditor
Normas de la emisión del informe
¡Correcto!
Normas relativas a capacidad y entrenamiento técnico y profesional como
auditor
Correcto, bibliografía obligatoria Nagas 150, Normas Generales.

Regulan las condiciones que debe reunir el auditor de cuentas y su
comportamiento en el desarrollo de su actividad.
Normas de Control Interno
Normas de recolección de información
Desde el punto de vista de la “oportunidad” de la realización de la

Auditoría Tributaria efectuada por Auditores Externos, normalmente
esta se efectúa:
Después del Pago de Impuestos
Respondido
Después del cierre anual de los estados financieros
Respuesta correcta
Depende del área y al impuesto a verificar. Normalmente es antes de la
inspección fiscal
Después de las Declaraciones Juradas
Después de que prescribe
Puntaje del examen: 80 de 100

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Este examen fue bloqueado en 8 de sep de 2019 en 23:59.

Puntaje para este examen: 80 de 100

La definición: “aplicación de procedimientos de auditoría a una parte

¡Correcto! Técnicas de Muestreo

Correcto, plantilla Modular, Definición de Técnicas de Muestreo. El

La Auditoría Tributaria efectuada por Auditores Externos se basa, entre

NAGAs y Código Tributario

NAGAs y Código Civil

Circulares del SII

¡Correcto! NAGAs y normativa tributaria Vigente

Correcto, plantilla Modular Definición de Auditoría Tributaria.

La Auditoría Tributaria corresponde a:

Una Auditoria Operacional de cumplimiento

Una Auditoria Operacional de cumplimiento financiero

Correcto, la Auditoría Tributaria se clasifica como Auditoria de

Una Auditoría netamente económica con metodología Financiera

Una Auditoria de Cumplimiento y su trabajo se basa principalmente en la

La definición: “vínculo jurídico que impele al sujeto pasivo en materia

¡Correcto! Obligación Tributaria

Correcto, definición de acuerdo al Código Civil.

El objetivo del auditor es planificar la auditoría para que sea efectuada

Correcto, el objetivo de Auditoría definido bibliografía obligatoria AU 300,

La naturaleza, oportunidad y alcance de la dirección y supervisión de

Del tamaño y Complejidad de la entidad, del Control Interno y Auditorías

La Administración, el control interno y las Auditorías anteriores.

Solo habilidades individuales del equipo de Auditoría.

Si una entidad necesita verificar la aplicación correcta de sus

¡Correcto! Auditoría de Cumplimiento

Correcto, plantilla Modular, definición de Auditoría de Cumplimiento.

Auditoría Tributaria efectuada por el SII

El principal objetivo de la Auditoría Tributaria efectuada por Auditores

Correcto, plantilla Modular, Objetivos de Auditoría Tributaria efectuada

Dar una opinión acerca de los estados financieros de una entidad

Dar una opinión acerca de los procedimientos de control interno de una

Entregar una rectificatoria de los impuestos

La definición: “Métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza

sustentar sus conclusiones”, corresponde a:

Correcto, plantilla Modular, y Nagas 200 Definición de Técnicas de

Dentro de los objetivos específicos de la Auditoría Tributaria, podemos

Respuesta correcta Revisión de Existencias, Activo Fijo, Inversiones en el Exterior

Revisión de Inversiones en el Exterior, Tesorería, Existencia

Revisión de Auditorías Internas, TI, Tesorería

Revisión de Auditorías Financieras, Operacionales, Internas

Que exista una adecuada división de labores, promoviendo el control

Jerarquización dentro de una entidad

Misión de una entidad

Correcto, plantilla Modular, definición de Control interno. El Control

Desde el punto de vista de la verificación de la información Interna, la

Correcto, el SII sólo puede revisar lo que la normativa le exige. No

Correcto, la función básica de una Auditoría es asegurar que la

Que el Balance esté cuadrado con el Estado de Resultados

Que las compras coincidan con las ventas en el ejercicio tributario

Que las compras coincidan con las ventas en el ejercicio contable

Que el ejercicio contable coincida con el ejercicio

Un ejemplo de Obligación tributaria primaria o principal es:

Presentar declaraciones juradas de la Renta

Presentar balances y copias de los inventarios con la firma de un contador