METODOLOGIA DEL TRABAJO DE

AUDITORIA

Dr. Miguel Angel Sotomayor Lecaros

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 ESTUDIO : FASE I
COMUNICACION
PERMANENTE
CON
ESTUDIO COMIENZA FUNCIONARIOS
PROGRAMA
FASE I DE LA ETAPA
RESPONSABLES

ETAPA 1
ESTUDIOPRELIMINAR
PROGRAMA
ARCHIVO ARCHIVO DE LA ETAPA
CORRIENTE PERMANENTE 2

ETAPA 2
COMPRENSIÓN DE LA
ENTIDAD
PAPELES
DE
PROGRAMA
TRABAJO
DE LA ETAPA
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ETAPA 3
IDENTIFICACIÓN Y
SELECCIÓN DE AREAS
PROGRAMA
CRITICAS
DE LA ETAPA
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 ETAPA I

ESTUDIO PRELIMINAR

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 Etapa I :Objetivo
• Obtener información sobre la entidad, que
consiste propiamente en la obtención de
información acerca de las actividades y
operaciones realizadas por la entidad, la
naturaleza general de las mismas, incluyendo su
importancia relativa
• También comprende la revisión de la legislación
• En esta etapa el auditor y su equipo realizan un
trabajo preliminar sobre la efectividad de los
controles administrativos
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 Recopilación de información escrita
• Antecedentes
• Marco Legal
• Organización
• Operaciones
• Financiamiento
• Control
• Información Adicional

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 ETAPA I : Estudio Preliminar
• Procedimientos generales para el desarrollo de
la fase

– Entrevistas con funcionarios para obtener

información.
– Recopilar información de los aspectos mas relevantes
de la entidad.
– Visita de familiarización a las instalaciones de la
entidad.
– Dejar constancia en papeles de trabajo si se observan
áreas criticas.

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PROGRAMA DE AUDITORIA

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 Proporciona lo siguiente:
• Un plan sistemático para cada fase del trabajo.
• Una base apropiada para la asignación de
labores.
• Medio para comparar el rendimiento del
equipo de auditoría con relación a los planes
aprobados y normas complementarias
establecidas.
• Ayuda para el entrenamiento de personal sin
experiencia en auditoria.
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 Contenidos
• Los objetivos de la auditoría.
• Los criterios de la auditoría.
• La evidencia a ser obtenida.
• Los procedimientos.
• Fuentes para la obtención de la evidencia.
• Instrucciones especificas.
• Cronograma tentativo de actividades

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 MODELO DE PROGRAMA GENERAL DEL ESTUDIO PRELIMINAR O RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN

Entidad...............................................................................................Fecha ............................................

PROGRAMADO TERMINADO
NOMBRE HORAS OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REFERENCIA HECHO HORAS
P. T. POR

Objetivo de la auditoria
1. Recopilar información. Clasificarla y
referenciarla sobre aspectos generales de la
entidad, programa, actividad, proyecto u
operación.

Procedimientos de auditoria
1. Prepare un calendario para entrevistas con los
funcionarios principales de la entidad (si este
procedimiento no se cumplió en la reunión
inicial de presentación del equipo de auditoria),
con el fin de explicarles el objetivo de la
auditoria e identificar y solicitar información
adicional a la ya identificada en términos de
referencia y que no este en nuestros archivos.

2. Recopile información escrita sobre los

siguientes aspectos:

a) Antecedentes
b) Marco legal
c) Organización
d) Operaciones proyectos y programas
e) Financiamiento
f) Control
g) Información adicional

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 Recomendaciones para el auditor

 El desarrollo de la fase no implica una lectura

detallada de la información. o manuales.
Es un proceso rápido de recopilación de
información.
Si en la ejecución de la fase se observan
indicios de áreas criticas, no se deben
examinar; solamente se dejara constancia en
los papeles de trabajo para ser atendidos
posteriormente.

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