AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA
Unidad II
Nombre de la Unidad
5ªa 8 Semana
Contenido.

Mg. Segundo Tuesta B.

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 Conceptos de Auditoria
Administrativa
 “Examina la estructura de la organización, los
controles administrativos y la información gerencial
e indica donde las políticas y controles operativos
no están conformes con el éxito de la industria”
 “Examen comprensivo y constructivo de una
empresa, institución, respecto a sus planes y
objetivos, sus métodos de control, su forma de
operación y uso de recursos físicos y humanos”

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 Conceptos de Auditoria
Administrativa
 “Campo que se ocupa si las personas responsables
de la administración de estas actividades técnicas
han tomado las medidas necesarias para la
implantación delos controles administrativos
adecuados que aseguren que la calidad de trabajo
llegue al estándar establecido, que los programas se
cumplan y que la labor se efectúe en una forma
económica”

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 Beneficios
 Localizando oportunidades de eliminar desperdicios e
ineficiencias.
 Recomendando mejora en las políticas, procedimientos
y estructura orgánica.
 Evaluando el rendimiento de individuos y unidades
orgánicas.
 Revisando el cumplimiento de las disposiciones legales.
 Identificando potenciales áreas problema en futuras
operaciones.
 En fin, superar las debilidades del control interno
administrativo.

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 ¿Cuándo realizar una auditoria
administrativa y por qué?
RAZONES EXTERNAS:
✓ Cambio en el marco legislativo u otras variables del
entorno.
✓ Fluctuaciones del mercado.
RAZONES INTERNAS:
✓ Problemas de recursos humanos u otras áreas, o con
procesos de la organización.
✓ Por política de la empresa, etc.

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¿Cuándo realizar una auditoria
administrativa y por qué?
RAZONES EXTERNAS- INTERNAS
✓ La compra, fusión o joint-venture
✓ La reorganización de la empresa
✓ La emisión de ofertas públicas en mercados
financieros.
✓ Las reestructuraciones.

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Fases de la Auditoria
Administrativa
PLANEACIÓN

DESARROLLO

INFORME
FINAL

SEGUIMIENTO

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 Fase: PLANEACIÓN
✓Definición de la evaluación
✓Análisis y estudio preliminar
✓Determinación del alcance
✓Diagnóstico administrativo
✓Programa de trabajo y aprobación
✓Designación de personal.

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 Fase: DESARROLLO
✓ Aplicación del Programa de trabajo
✓ Utilización de Técnicas de auditoría
✓ Evaluación del control interno
✓ Obtención de la información
✓ Validación de la información
✓ Elaboración de papeles de trabajo y notas de
trabajo.

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 Fase: DESARROLLO
✓ Detección de hallazgos y su evidencia
✓ Revisión inicial de la información
✓ Depuración de la información.
✓ Análisis de la información.
✓ Conclusión del trabajo operativo.

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 Fase: INFORME FINAL
✓ Informe periódica preliminar
✓ Intercambio constructivo de opiniones
✓ Solución de anomalías intrascendentes
✓ Jerarquía de observaciones de la auditoría
✓ Señalamiento de recomendaciones
✓ Aceptación de deficiencias por el auditado
✓ Selección del modelo de presentación
✓ Oportunidad del informe final.
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 Fase: SEGUIMIENTO
✓ Decisión de continuar con la actividad
✓ Confirmación del cumplimiento
✓ Nueva auditoría.

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 PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
ASPECTOS PREVIOS E IMPORTANTES:
✓ Características del auditor administrativo.
▪ Percepción objetiva
▪ Sensibilidad
▪ Comprensión
▪ Criterio CALIDAD
▪ Disposición HUMANA
▪ Responsabilidad.
▪ Capacidad de interrelacionarse
▪ Disposición para trabajar en equipo.

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 PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
ASPECTOS PREVIOS E IMPORTANTES:
✓ Selección de integrantes del equipo (calidad y cantidad).
✓ Modelo de estudio aplicar
✓ Límites de la auditoría administrativa.
▪ Objetivos : ¿Para que del proceso?
▪ Alcance: (Áreas, funciones, Sucursal, Operaciones)
▪ Cobertura :(Frecuencia: Periodo fijo, Aleatoria, Riesgo)
▪ Orientación: (Profundidad: Valorativa, Verificativa,
Examinitiva)
▪ Organización y recursos: …Nivel de calidad

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 PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
ESTUDIO Y DOCUMENTACIÓN PRELIMINAR
ASPECTOS DEL TRABAJO
PRELIMINAR

CONOCIMIENTO
REVISIÓN DE APRECIACIÓN
DEL ÁREA DE
DOCUMENTOS GENERAL
TRABAJO

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 PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DOCUMENTACIÓN SOLICITADA POR EL AUDITOR
Escritura pública y modificat.
Manual de procedimientos
Poderes registrables
Estados Financieros
Régimen Tributario
Planta de personal y planillas
Sistemas Administrativos
Manual de organización
Planes estratégicos
Informes anteriores
Contratos Laborales
Sistema presupuestal o de financ
Libro de actas.
Línea de productos y/o servicios
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 PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO:
Es una actividad preliminar que representa una
opinión profesional de la situación GENERAL o
algún aspecto PARTICULAR de una organización,
basada en el estudio y análisis de la condición real
en que se encuentra.
Constituye el primer producto del trabajo de
auditoría que servirá de base para el Informe final.

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 PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO:
✓Esta actividad se inicia en realidad desde el
momento que se tiene contacto con el auditado y se
detecta un problema.
✓Muchos de los problemas detectados en esta labor
se derivan por problemas con el proceso de
comunicación interna y con la normatividad
administrativa en general.

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 PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO:
✓La presentación de este diagnóstico requiere de
una respuesta previa por parte de la organización.
✓El personal que participa en esta labor debe
disponer de una mente clara y abierta, deben ser
perceptivos, observadores y constructivos.
✓ Para su desarrollo se aplica una metodología
básica (puede ser adecuado) a partir del cual se
define el contenido.

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 PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO
METODOLOGÍA CONTENIDO
Definir el objetivo Introducción
Delimitación del tiempo Objetivo
Calendarización Análisis de situación actual
Personal participante Problemas potenciales
Ejecución Alternativas de solución
Revisión Recomendaciones
Conclusión Propuestas

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 PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO:
✓Luego de presentado el diagnóstico se conforma el
equipo de trabajo que llevará a cabo la evaluación
final.
✓Se debe evaluar la conveniencia de la formación
de comités, es decir, una vez aceptado el diagnóstico
administrativo, se suele formar un comité para dar
seguimiento a la actividad de auditoría.

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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PROGRAMA DE TRABAJO
Constituye el documento formal que utiliza el
auditor como guía metodológica en la realización de
sus labores.
Incluye:
▪El nombre y objetivo del programa (General y
específico)
▪Los procedimientos apropiados
▪La calendarización prevista
▪El personal involucrado.

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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

PROGRAMA DE TRABAJO
✓Es recomendable que se diseñe en forma
participativa para facilitar la aplicación y eliminar en
forma sustancial las aclaraciones.
✓Recuerde!!! Es una guía de trabajo y contiene los
procedimientos a seguir en el trabajo de auditoría.

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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

CLASIFICACIÓN DE PROGRAMAS DE TRABAJO

GENERAL DETALLADO ESTANDARIZADO
Presentan de forma Describen a detalle I n d i c a l o s
muy general las los procedimientos y procedimientos y
acciones a realizar, los técnicas a utilizar, es técnicas a utilizar
procedimientos y fácil de entender y aplicables a
técnicas a seguir, manejar por el d i v e r s a s
deben explicarse con personal desde sus organizaciones y
mayor detalle al inicio. entidades, se puede
personal. a d e c u a r .

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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

CLASIFICACIÓN DE PROGRAMAS DE TRABAJO

ESPECÍFICO VERTICAL HORIZONTAL

S e d i s e ñ a Incluye los elementos de Cuenta con los
exclusivamente un programa, pero elementos de
para una situación ordenados de manera cualquier programa
determinada, son vertical y descendente de ,sólo que el tiempo
conocidos como acuerdo con una lo indica de
programas por secuencia.. izquierda a derecha
á r e a s . en forma horizontal.

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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
VENTAJAS DE LA UTILIZACIÓN DEL PROGRAMA
✓Representa la guía formal para la realización de la
auditoría.
✓Permite el seguimiento de la planeación de la
auditoría.
✓Fortalece la coordinación entre el equipo de
trabajo y auditados (flexibilidad)
✓Facilita la verificación de los procedimientos
✓Permite corroborar la actividad realizada al final
de la auditoría.

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CASO PRÁCTICO : Programa de Auditoría

REQUERIMIENTOS:
✓Cuestionario de control interno
✓Objetivos específicos del programa de trabajo
✓Programa de trabajo definitivo.

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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

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