UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

AUDITORIA FINANCIERA
DRA. CPC. Estela Quispe Ramos.

FEBRERO 2022
 ETAPA DE PLANIFICACION
CONCEPTO

Es la etapa de la auditoria a través del cual se

desarrolla el plan y la estrategia general para
determinar; el alcance, la oportunidad, el
enfoque y la naturaleza de los procedimientos
de auditoria que deben aplicarse durante el
proceso, el cual abarca actividades que van
desde las disposiciones iniciales tales como el
conocimiento del negocio.
 OBJETIVOS DE LA ETAPA DE
PLANIFICACION
❖ Determinar el alcance, enfoque oportunidad y
estrategias de acción, los programas y
procedimientos a aplicar, como y cuando aplicar.
❖ Identificar las áreas mas importantes y los problemas
potenciales asociados, nivel de riesgos y programas de
obtención de evidencias.
❖ Asegurar el conocimiento integral de la entidad
(instalaciones, procesos, programas proyectos y actividades)
 IMPORTANCIA DE LA
PLANIFICACION

1. Suficiente conocimiento: Sistemas adm.,

procedimientos contables y de control, grado de
confianza y solidez de CI.
2. Determinar y programar la naturaleza,
oportunidad y alcance.
3. Supervisar y controlar los objetivos y plazos
establecidos.
4. Tiempo y numero de personas del equipo
5. Cumplir las normas de auditoria y otras normas.
 TIPOS DE PLANEAMIENTO
1.-Planeamiento para Auditoría Financiera.
Comprende a la Auditoría a los Estados Financieros, y a la
Auditoría Financiera en particular.

2.-Planeamiento para Auditoría de Gestión.

Evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo
de los recursos económicos, así como el desempeño de los
empleados y funcionarios, respecto al cumplimiento de metas y
objetivos programados y el logro de los resultados.

3.-Planeamiento para Exámenes Especiales.

Combina los objetivos de la Auditoría Financiera y de Gestión
 NATURALEZA Y ALCANCE
DE LA PLANIFICACION (P.
A1 NIA 300)
1. NATURALEZA

Se refiere al tipo de procedimiento y pruebas de

auditoria a realizar en la etapa de planificación.
Se refiere al propósito de los procedimientos y
pruebas: pruebas de revisión analítica, pruebas de
controles, procedimientos sustantivos y/o detalle, etc.
Así como técnicas de auditoria (inspección,
observación, investigación, confirmación o
procedimientos analíticos)
 NATURALEZA Y ALCANCE DE
LA PLANIFICACION (P. A1
NIA 300)
2. ALCANCE
Implica la selección de áreas o asuntos que serán
revisados a profundidad durante el proceso de
auditoria teniendo en cuenta la materialidad, el riesgo,
factibilidad, trascendencia de planificación.
La naturaleza y alcance de las actividades de
planificación variaran en función al tamaño y la
complejidad de la entidad.
 NATURALEZA Y ALCANCE
DE LA PLANIFICACION (P.
A1 NIA 300)
3. OPORTUNIDAD
Es el momento en que deben aplicar los
procedimientos y pruebas, durante el desarrollo de la
auditoria, de preferencia se debe considerar el factor
sorpresa y la imprevisibilidad de las actividades a
desarrollar.
caja
 ETAPAS DE LA FASE DE
PLANEAMIENTO
1. Conocimiento del negocio
2. Aplicación de los procedimientos de revisión analítica.
3. Identificación de Controles y Diseño de procedimientos
para evaluar controles.
4. Identificación y determinación de riesgos de error y
fraude.
5. Diseño y estimación del nivel de materiales y E.T.
6. Identificación de Cuentas y aseveraciones significativas
en los EE.FF. Y su vinculación con los ciclos operativos.
 ETAPAS DE LA FASE DE
PLANEAMIENTO
7. Identificación y determinación de políticas contables
basados en NIIF. Diseño de procedimientos para
evaluarse.
8. Identificación y evaluación del cumplimiento de
obligaciones tributarias.
9. Diseño de programas, procedimientos y pruebas de
auditoria en respuesta a los riesgos evaluados.
10. Planear y ejecutar procedimientos adicionales de
auditoria.
11. Elaborar el Memorándum de Planificación.
 PRIMERA ENTREVISTA CON LA
ADMINISTRACION.
COMISION DE CONTACTO CON LA CONVOCAR - INICIO DEL ENCARGO DESARROLLO DEL
AUDITORIA ADM. REUNION DE AUDITORIA PROCESO DE
AUDITORIA.
La comisión de Entrevista con la • Presentación del • Solicitud de Inicio del proceso de
auditoria se dirige administración equipo de auditoria. información y auditoria.
hacia la empresa y • Exponer en proceso requerimientos de
se instala en los Instalación del de auditoria. documentación Etapa de
locales asignados y equipo auditor • Acceder a los Planificación
empiece el proceso programas
de auditoria. sistematizados y bajar
la información
Equipo auditor Conocimiento de las Etapa de ejecución
necesaria a una base
instalaciones de la
de datos.
entidad y observación
• Requerir información
Socio de las principales Etapa de Informe
sobre conocimiento
actividades y
del negocio.
operaciones.
Supervisor

Jefe de equipo Etapa de Control de

calidad
Auditores asistentes Comprensión de los
requerimientos para
los encargos de
auditoria.
 DOCUMENTACION DE LA ETAPA
DE PLANIFICACION.
1. Reunión de apertura y presentación del equipo de auditoria.
2. Declaración jurada de compromiso por parte de la entidad
de proporcionar información y documentación.
3. Declaración de independencia por parte del auditor
4. Carta de compromiso
5. Carta de requerimiento de información y documentación
 DOCUMENTACION DE LA ETAPA
DE PLANIFICACION.
6. Carta de requerimiento de documentación e información al
jefe de contabilidad.
7. Revisión analítica del Estado de Situación Financiera
8. Revisión analítica mediante ratios financieros
9. Comprensión del sistema de control interno mediante la
evaluación de riesgo de control e inherente.
10. Determinación de la materialidad o error tolerable.
 DOCUMENTACION DE LA ETAPA
DE PLANIFICACION.
11. Memorándum de planificación
12. Planilla de decisiones preliminares
13. Programas de auditoria
14. Marcas de auditoria