Pasos para identificar riesgos y controles en un Proceso de inventarios

1) Entendimiento del proceso de Inventarios

El primer paso es entender el proceso desde la entrada de la materia prima y/o

producto terminado a la bodega hasta la salida del producto terminado de la
bodega. Tenga en cuenta que este proceso lo tenemos que conectar conlos
procesos de compras, ventas y nómina.

2) Identificación de riesgos y controles

Con base en el entendimiento del proceso se identifican los riesgos que amenacen
la integridad, existencia y exactitud de las cifras.

Antes de empezar a revisar cada actividad debemos concluir si el proceso cuenta

con una adecuada segregación de funciones.

Si en la evaluación de la segregación de funciones concluimos que no con

confiamos en esta, el auditor puede tomar la decisión de tomar un enfoque
sustantivo, por lo tanto no realizará pruebas a los controles.

Si estamos tranquilos con la segregación de funciones podemos pasar al siguiente

paso que es dividir el proceso de compras en actividades susceptibles a la
generación de riesgos.

Estas actividades son:

1) Almacenamiento
2) Registro de utilización de materia prima, costosdirectos e indirectos (Gastos de
personal, servicios públicos, etc)
3) Costeo de los productos
4) Salida de productos
5) Ajustes al inventario y al costo de ventas

En cada una de estas actividades procedemos a identificar riesgos y controles que

los mitiguen. Seleccionando aquellos controles que cumplan con las siguientes
características:

Los más eficientes de probar

Los que mitigan más número de riesgos

.
Los que cubren un mayor número de aseveraciones

Si se trata de un cliente recurrente se debe teneren cuenta la evaluación de los

años anteriores.