Ejercicio Método Perpetuo 2022

EJERCICIO MÉTODO PERPETUO
La empresa “Los Colibrí, S.A de C.V., presenta la siguiente información

NIT 0602-050691-101-6
NRC: 150470-6
Representante legal : Lic. Manuel Reyes
NIT del representante Legal 1010-260978-102-0
Actividad económica: Venta de bienes muebles, electrodomésticos y otros enseres eléctricos
1- El 01/01/2021 presenta la siguiente información:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $70,000.00
INVENTARIO $10,000.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $115,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $45,000.00
CAPITAL SOCIAL $150,000.00
El efectivo y Equivalentes de Efectivo están depositados en el banco

La Propiedad Planta y Equipo tiene el detalle siguiente:
TERRENO $41,000.00
EDIFICIO $60,000.00
EQUIPO DE REPARTO $14,000.00
- EL edificio fue adquirido el 27-12-2020 con una vida útil de 50 años considerando la depreciación en 50% como G
- El Equipo de Reparto fue adquirido el 27-12-2020 con una vida útil de 10 años considerando la depreciación com
2- El 02/01/2021: se compra mercadería por $120,000.00 más IVA el 50% con cheque y el resto al crédito y nos entr
3- El 04/01/2021 Se vende mercadería por $250,000.00 más IVA a un gran contribuyente y nos retienen el 1% de IVA
4- El 05/01/2021 se efectúa remesa al banco
5- El 10/01/2021 se compra mercadería por $29,850.00 más IVA y se cancela con cheque y nos entregan crédito fisc
6- El 11/01/2021 Se efectúa gastos sobre compra por$300.00 más IVA y se cancelan con cheque y nos entregan créd
7- El 16/01/2021 devolvemos mercadería por $400.00 más IVA de la comprada al crédito y recibimos una nota de cr
8- El 19/01/2021 se vende mercadería por $8,000.00 más IVA a consumidores finales y $9,000.00 más IVA a contribu
9- El 20/01/2021 Se efectúa remesa al banco
10- El 21/01/2021 nos devuelven mercadería por $1,100.00 más IVA de la venta efectuada el 19/01/2021 a contribuy
11- El 22/01/2021 efectuamos rebaja a nuestros clientes por $1,500.00 más IVA de la venta efectuada el 19/01/2021
12- El 23/01/2021 se compra mercadería por $7,500.00 más IVA con cheque y nos entregan crédito fiscal
13- El 24/01/2021 de la compra del 02/01/2021 devolvemos mercadería por $800.00 más IVA y recibimos nota de cré
14- El 25/01/2021 nos conceden rebaja de la compra del 02/01/2021 por $700.00 más IVA y recibimos nota de crédit
15- El 31/01/2021 efectuar el ajuste de IVA y provisión de pago a cuenta del mes de enero de 2021
Para efectuar el cierre contable se supone que las operaciones anteriores son al 31 de diciembre del año 2021 (SUPONIEND
Y se registran los gastos con detalle siguiente:

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS $37,375.00
VACACIONES $2,112.50
AGUINALDOS $1,625.00
ISSS PATRONAL $2,768.06
AFP PATRONAL $2,665.41
INSAFORP $369.08
AGUA $82.00
COMUNICACIONES $300.00
ENERGIA ELECTRICA $400.00
DEPRECIACION $600.00
PAPELERIA Y UTILES $85.59
VIGILANCIA $4,200.00
GASTOS NO DEDUCIBLES $317.36
TOTAL $52,900.00
GASTOS DE VENTAS
SUELDOS Y SALARIOS $39,100.00
VACACIONES $2,210.00
AGUINALDOS $1,700.00
ISSS PATRONAL $3,095.53
AFP PATRONAL $2,788.43
INSAFORP $412.75
AGUA $100.00
COMUNICACIONES $400.00
ENERGIA ELECTRICA $300.00
DEPRECIACION $2,000.00
LIMPIEZA $143.29
VIGILANCIA $5,000.00
TOTAL $57,250.00
NOTA: se supone que la depreciación financiera coincide con la depreciación fiscal por lo que no se muestra efecto en el Impu
INFORMACION ADICIONAL:
EL COSTO DE VENTA REPRESENTA EL 50% DEL VALOR DE LAS VENTAS
SE PIDE:
a) Asientos contables correspondientes
b) Ajustes de IVA correspondientes
c) Asientos para determinar la utilidad considerando Reserva Legal e Impuesto Sobre la Renta suponiendo que se h
NOTA
En el caso del para determinar el costo de ventas como

se ha dicho este representa el 50% de valor de las ventas
es decir que cada vez que vendamos el valor de la venta
se va multiplicar por 70% que eso representa el costo al
cual se adquirió dicha mercadería, en algunos caso como
en el de la presentación en pdf ya el monto de costo de
venta esta establecido cuanto representa en este caso
no es así
Por ejemplo, si vendemos $100,000.00 (netos sin
impuestos)
El valor de costo de venta se va determinar así
$100,000x0.50 y eso es igual a $50,000.
En algunos casos estará dado el monto de costo de

venta, en otros estará representado por un porcentaje
de las ventas, cuando cursen contabilidad financiera II
ahí van a ver un tema de inventarios ahí el costo ustedes
van a identificar que viene de las Kardex es decir de las
tarjetas que nos permiten controlar las existencias.
epreciación en 50% como Gastos de Administración y el resto como Gasto de Venta
rando la depreciación como un Gasto de Venta.
resto al crédito y nos entregan comprobantes de crédito fiscal
y nos retienen el 1% de IVA al contado
y nos entregan crédito fiscal

cheque y nos entregan crédito fiscal
y recibimos una nota de crédito
9,000.00 más IVA a contribuyentes al contado
el 19/01/2021 a contribuyentes al contado y emitimos nota de crédito y se cancela con cheque

a efectuada el 19/01/2021 y emitimos nota de crédito y cancelamos con cheque
n crédito fiscal
IVA y recibimos nota de crédito
y recibimos nota de crédito
e del año 2021 (SUPONIENDO QUE INCIAMOS OPERACIONES EN ENERO DE 2021 Y FINALIZAMOS EN DICIEMBRE 2021, ES DECIR LOS GASTO
muestra efecto en el Impuesto Sobre la Renta Diferido
enta suponiendo que se hace el cierre contable al 31 de diciembre de 2021

MBRE 2021, ES DECIR LOS GASTOS SIGUIENTES SE ACUMULARON ENTRE FEBRERO Y DICIEMBRE DE 2021)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 70,000.00
INVENTARIO $ 10,000.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 115,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $ 45,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 150,000.00
TERRENO $ 41,000.00
EDIFICIO $ 60,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 14,000.00
SUELDOS Y SALARIOS $ 37,375.00
VACIONES $ 2,112.50
AGUINALDOS $ 1,625.00
ISSS PATRONAL $ 2,768.06
AFP PATRONAL $ 2,665.41
INSAFORP $ 369.08
AGUA $ 82.00
COMUNICACIONES $ 300.00
ENERGIA ELECTRICA $ 400.00
DEPRECIACION $ 600.00
PAPELERIA Y UTILES $ 85.59
VIGILANCIA $ 4,200.00
GASTOS NO DEDUCIBLES $ 317.36
TOTAL $ 52,900.00
GASTOS DE VENTAS
VACACIONES $ 2,210.00
INSAFORP $ 412.75
AGUA $ 100.00
DEPRECIACION $ 2,000.00
LIMPIEZA $ 143.29
TOTAL $ 57,250.00
DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 19,809.00
MAS: GASTOS NO DEDUCIBLES (GASTOS NO DECUCIBLE Y EL CECS) $ 317.36
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 20,126.36
PORCENTAJE DE IMPUESTO 30%
IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 6,037.91
VACIONES $ 2,500.00
INSAFORP $ 450.90
AGUA $ 180.00
ENERGIA ELECTRICA $ 1,200.00
TOTAL $ 58,586.40
GASTOS DE VENTAS
INSAFORP $ 425.00
AGUA $ 150.00
ENERGIA ELECTRICA $ 1,300.00
LIMPIEZA $ 360.00
TOTAL $ 66,985.00
Fecha CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL
01/01/2021 PARTIDA #1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
BANCOS $ 70,000.00
INVENTARIO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENO $ 41,000.00
EDIFICIOS $ 60,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 14,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CAPITAL SOCIAL
V/ POR APERTURA DE LAS OPERACIONES 2020
SALDOS
01/02/2021 PARTIDA #2
IVA CRÉDITO FISCAL
INVENTARIO
BANCOS $ 67,800.00
V/ POR COMPRA DE MERCADERIA
SALDOS
01/04/2021 PARTIDA #3
CAJA $ 280,000.00
IVA PAGADO POR ANTICIPADO
IVA RETENIDO $ 2,500.00
IVA DÉBITO FISCAL
VENTAS
V/ POR LA VENTA DE MERCADERIA AUN GRAN CONTRIBUYENTE
SALDOS
01/04/2021 PARTIDA #4
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
V/ POR LA VENTA DE MERCADERIA AL COSTO DE VENTA
SALDOS
01/05/2021 PARTIDA #5
BANCOS $ 280,000.00
CAJA $ 280,000.00
SALDOS
01/10/2021 PARTIDA #6
IVA CRÉDITO FISCAL
INVENTARIO
BANCOS $ 33,730.50
V/ POR COMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO
SALDOS
01/11/2021 PARTIDA #7
IVA CRÉDITO FISCAL
INVENTARIO
BANCOS $ 339.00
V/ POR EL GASTO SOBRE COMPRA
SALDOS
16/01/2021 PARTIDA #8
IVA CRÉDITO FISCAL
INVENTARIO
V/ POR DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA
SALDOS
19/01/2021 PARTIDA #9
CAJA $ 19,210.00
IVA DÉBITO FISCAL
VENTAS
V/ POR LA VENTA DE MERCADERIA A CONTRIBUYENTE Y CONSUMIDORES FINALES
SALDOS
19/01/2021 PARTIDA #10
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
V/ POR LA VENTA DE MERCADERIA AL COSTO DE VENTA
SALDOS
20/01/2021 PARTIDA #11
BANCOS $ 19,210.00
CAJA $ 19,210.00
SALDOS
21/01/2021 PARTIDA #12
IVA DÉBITO FISCAL
VENTAS
BANCOS $ 1,243.00
V/ POR DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA
SALDOS
21/01/2021 PARTIDA #13
INVENTARIO
COSTO
V/ POR LA MERCADERIA DEVUELTA QUE SE HABIA VENDIDO
SALDOS
22/01/2021 PARTIDA #14
IVA DÉBITO FISCAL
VENTAS
BANCOS $ 1,695.00
V/ POR REBAJAS EN LA MERCADERIA VENDIDA
SALDOS
23/01/2021 PARTIDA #15
IVA CRÉDITO FISCAL
INVENTARIO
BANCOS $ 8,475.00
V/ POR COMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO
SALDOS
24/01/2021 PARTIDA #16
IVA CRÉDITO FISCAL
INVENTARIOS
V/ POR LA DEVOLUCION DE MERDADERIA
SALDOS
25/01/2021 PARTIDA #17
IVA CRÉDITO FISCAL
INVENTARIO
V/ POR LA REBAJA EN EL VALOR DE LA MERDADERIA
SALDOS
31/01/2021 PARTIDA #18
IVA DÉBITO FISCAL
IVA CRÉDITO FISCAL
IMPUESTO POR PAGAR
IVA $ 11,624.50
V/ POR EL CALCULA DEL IVA POR PAGAR
SALDOS
31/01/2021 PARTIDA #19
IMPUESTOS POR RECUPERAR
PAGO A CUENTA $ 4,627.00
IMPUESTO POR PAGAR
V/ POR EL CALCULAR EL PAGO A CUENTA
SALDOS
31/12/2021 PARTIDA #20
GASTOS DE ADMINSTRACION
VACIONES $ 2,112.50
INSAFORP $ 369.08
AGUA $ 82.00

BANCOS $ 52,300.00
DEPRECIACION
POR LA CANCELACIONACUMULADA
DE LOS GASTOS DE ADMINSTRACION Y
RECONOCER ELG ASTO DE DEPRECACION
SALDOS
31/12/2021 PARTIDA #21
GASTOS DE VENTA
INSAFORP $ 412.75
AGUA $ 100.00
LIMPIEZA $ 143.29
BANCOS $ 55,250.00
DEPRECIACION ACUMULADA
POR LA CANCELACION DE LOS GASTOS DE VENTAY RECONOCER ELG ASTO DE DEPRECACION
SALDOS
31/12/2021 PARTIDA #22
VENTAS
COSTOS DE VENTA
V/ POR DETERMINACIONDE LAS UTILIDADES BRUTAS
SALDOS
31/12/2021 PARTIDA #23
VENTAS
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
V/ POR ELIMINACION DE LAS VENTAS
SALDOS
31/12/2021 PARTIDA #24
PERDIDAS Y GANANCIAS
GASTOS DE VENTA
V/ POR LA DETERMINACION DE LA UTYILIDAD DE OPERACIÓN
SALDOS
31/12/2021 PARTIDA #25
RESERVA LEGAL
V/ POR LA DE LA RESERVA LEGAL DEL PERIODO
SALDOS
31/12/2021 PARTIDA #26
GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE
IMPUESTO POR PAGAR
IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 6,037.91
V/ PARA DETERMINAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE
SALDOS
31/12/2021 PARTIDA #27
GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE
V/ POR ELIMINACION DE DE LA CUENTA GASTO POR IMPUESTO
SALDOS
31/12/2021 PARTIDA #28
UTILIDAD DEL EJERCICIO
V/ POR DETERMINACION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO
SALDOS
31/12/2021 PARTIDA #29
IMPUESTO POR PAGAR
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA $ 4,627.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
V/ POR LA UTILIZACION DEL PAGO A CUENTA
SALDOS
DEBE HABER
$ 70,000.00
$ 10,000.00
$ 115,000.00
$ 45,000.00
$ 150,000.00
$ 195,000.00 $ 195,000.00
$ 15,600.00
$ 120,000.00
$ 67,800.00
$ 67,800.00
$ 135,600.00 $ 135,600.00
$ 280,000.00
$ 2,500.00
$ 32,500.00
$ 250,000.00
$ 282,500.00 $ 282,500.00
$ 125,000.00
$ 125,000.00
$ 125,000.00 $ 125,000.00
$ 280,000.00
$ 280,000.00
$ 280,000.00 $ 280,000.00
$ 3,880.50
$ 29,850.00
$ 33,730.50
$ -
$ 33,730.50 $ 33,730.50
$ 39.00
$ 300.00
$ 339.00
$ -
$ 339.00 $ 339.00
$ 452.00
$ 52.00
$ 400.00
$ 452.00 $ 452.00
$ 19,210.00
$ 2,210.00
$ 17,000.00
$ 19,210.00 $ 19,210.00
$ 8,500.00
$ 8,500.00
$ 8,500.00 $ 8,500.00
$ 19,210.00
$ 19,210.00
$ 19,210.00 $ 19,210.00
$ 143.00
$ 1,100.00
$ 1,243.00
$ -
$ 1,243.00 $ 1,243.00
$ 550.00
$ 550.00
$ 550.00 $ 550.00
$ 195.00
$ 1,500.00
$ 1,695.00
$ -
$ 1,695.00 $ 1,695.00
$ 975.00
$ 7,500.00
$ 8,475.00
$ -
$ 8,475.00 $ 8,475.00
$ 904.00
$ 104.00
$ 800.00
$ 904.00 $ 904.00
$ 791.00
$ 91.00
$ 700.00
$ 791.00 $ 791.00
$ 34,372.00
$ 20,247.50
$ 2,500.00
$ 11,624.50
$ 34,372.00 $ 34,372.00
$ 4,627.00
$ 4,627.00
$ 4,627.00 $ 4,627.00
$ 52,900.00
$ 52,300.00
$ 600.00
$ 52,900.00 $ 52,900.00
$ 57,250.00
$ 55,250.00
$ 2,000.00
$ 57,250.00 $ 57,250.00
$ 132,950.00
$ 132,950.00
$ 132,950.00 $ 132,950.00
$ 131,450.00
$ 131,450.00
$ 131,450.00 $ 131,450.00
$ 110,150.00
$ 52,900.00
$ 57,250.00
$ 110,150.00 $ 110,150.00
$ 1,491.00
$ 1,491.00
$ 1,491.00 $ 1,491.00
$ 6,037.91
$ 6,037.91
$ 6,037.91 $ 6,037.91
$ 6,037.91
$ 6,037.91
$ 6,037.91 $ 6,037.91
$ 13,771.09
$ 13,771.09
$ 13,771.09 $ 13,771.09
$ 4,627.00
$ 4,627.00
$ 4,627.00 $ 4,627.00
COMENTARIO
HAY VARIAS FORMAS DE EMPRESAR OPERACIONES, CUANDO ES LA CONSTITUCIÓN DE UNA ENTIDAD, SE INICIA
CON EL CAPITAL SOCIAL QUE SE HA CONSTITUIDO LA ENTIDAD Y DEPENDIENDO SI TODO EL APORTE FUE EN
EFECTIVO O FUE POR MEDIO DE MERCADERIA, O BIEN UN BIEN. Y EN OTRAS OCASIONES CUANDO LAS ENTIDADES
YA HAN TENIDO OPERACIONES ESTAS AL CIERRE DEL AÑO QUEDAN CON SALDOS ALGUNAS DE SUS CUENTAS POR
LO QUE DESPUES ESTAS LOS SALDOS FINALES DEL AÑO ANTERIOR SE CONVIERTEN EN LOS SALDOS INICIALES EL 01
DE ENERO DEL SIGUIENTE AÑO. POR TANTO LOS SALDOS CON LOS QUE SE INICIAN OPERACIONES EN EL AÑO 2020
SON LOS QUE MUESTRA LA PARTIDA
EN LA TRANSACCIÓN 2 SE COMPRA MERCADERIA BAJO EL METODO PERPETUO CADA VEZ QUE USTED COMPRA
MERCADERIA UTILIZA LA CUENTA DE INVENTARIO(ALMACEN O MERCADERIA). USTED COMPRO $120,000 MÁS IVA
DONDE LE IVA ES IGUAL A $15,600 (120,000X0.13). DE COMPRA QUE SE REALIZA EL 50% SE CANCELO CON
CHEQUE ES DECIR EFECTIVO, Y EL OTR 50% SE QUEDO A DEBER DONDE UTILIZAMOS CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES.
EL DIA 4, SE VENDE MERCADERIA POR $250,000 MAS IVA BAJO EL METODO PERPETUO LA CUENTA A UTILIZAR
SERA SIEMPRE VENTAS PARA RECONOCER EL INGRESO Y DEBITO FISCAL PARA RECONOCER EL IMPUESTO DE
$32,500(250,000X0.13); Y COMO SE ES UN PEQUEÑO CONTRIBUYENTE Y SE LE VENDE A UN GRAN
CONTRIBUYENTE ESTE NOS RETIENE EL 1% DE IVA( YA QUE AL RECORDAR EL ARTICULO 162 CODIGO TRIBUTARIO
NOS DICE QUE CUANDO UN GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA O ADQUIERE UN BIEN O SERVICIO ESTE RETENDRA EL
1% DE IVA A QUIEN NO TENGA LA MISMA CATEGORIA QUE EL .
BAJO EL METODO PERPETUO CADA VEZ QUE VENDEMOS DEBEMOS REALIZAR UNA PARTIDA ADICIONAL DONDE
RECONOCEMOS EL VALOR DE LA MERCADERIA VENDIDA AL COSTO. BAJO ESTE METODO EN TODA VENTA QUE SE
REALICE SIEMPRES DEBERA ADICIONARSE ESTA PARTIDA, YA SEA POR MEDIO DE UN PORCENTAJE DADO, POR UN
VALOR DADO O BIEN POR EL METODO DE INVENTARIO QUE SE UTILIZA Y NOS PERMITE DETERMINAR EL COSTO.
CARGAMOS COSTO POR EL VALOR DE LA MERCADERIA QUE SALE DE NUESTROS INVENTARIOS Y POR TANTO LOS
INVENTARIOS POR ESO VAN ABONADOS PORQUE HA DISMUIDO NUESTRO INVENTARIO AL VENDER.
EL DIA 5, DE LA VENTA QUE SE EFECTUO EL DIA 4, SE ENVIA A REMESAR AL BANCO SI BIEN ES CIERTO TENEMOS
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES SUBCUENTA BANCO PORQUE SERIA LA QUE VA AUMENTAR Y TODOS LOS ACTIVOS
CUANDO AUMENTAN SE CARGAN EN EL DEBE, DE IGUAL MANERA VEMOS QUE TENEMOS ABONADA LA CUENTA
SIEMPRE EFECTIVOS Y EQUIVALENTES SUBCUENTA CAJA ABONADA YA QUE CUANDO RECIBIMOS EL DINERO ESTA
SE CARGO PORQUE HUBO UN AUMENTO HOY QUE SE ENVIA A REMESAR DICHO DINERO ESTA DISMINUYE, POR
TANTO TODO ACTIVO CUANDO DISMINUYE SE ABONA EN EL DEBE
EL 10, SE COMPRA MERCADERIA POR $29,800 MAS IVA, COMO HEMOS DICHO BAJO EL METODO PERPETUO TODA
COMPRA DE MERCADERIA REPRESENTA UN AUMENTO EN LOS INVENTARIOS ES DECIR UN AUMENTO DE LAS
EXISTENCIAS. POR OTRO LADO COMO ES MAS IVA SE MULTIPLICA EL VALOR NETO DE $29,850 POR 13%
(29,850X0.13) ES IGUAL A $3,880.50. LA COMPRA SE CANCELA EN EFECTIVO
EL 11, SE EFECTUA UN GASTO SOBRE COMPRA, BAJO EL METODO PERPETUO TODO GASTO QUE ESTE
RELACIONADO CON LA ADQUISICION DE LA MERCADERIA CONLLEVA AL USO DE LA CUENTA DE INVENTARIOS, QUE
TIPO DE GASTO PUEDE SER DE TRANSPORTE DE LA MERCADERIA, DE SEGUROS PAGADOS POR TRANSPORTAR LA
MERCADERIA O POR RESGUARDALAR EN LA BODEGA. BAJO ESTE METODO TODO ESE TIPO DE GASTOS FORMAN
PARTE DEL COSTO DE LA MERCADERIA ES DECIR INCREMENTA EL COSTO DE ADQUISION QUE SE INCURRIO POR LAS
EXISTENCIAS
EL 16, DEVOLVEMOS MERCADERIA DE LA COMPRADA, BAJO EL METODO PERPETUO CUANDO SE DEVUELVE

MERCADERIA COMPRADA LA CUENTA QUE DISMINUYE ES LA DE INVENTARIO DEBIDO A QUE LO QUE SE ESTA
REALIZANDO ES UNA DEVOLUCION DE LAS EXISTENCIAS POR TANTO SE REDUCEN ESTAS, Y COMO ESTAS ERAN
MAS IVA SE DETERMINA QUE EL CREDITO FISCAL DISMUNUYE POR EL VALOR DE MERCADERIA DEVUELTA Y EL
CREDITO FISCAL ES POR $52.00(400X0.13).
EL 19, SE REALIZAN VENTAS A CONTRIBUYENTES POR $9,000.00 MÁS IVA, Y $8,000.00 MÁS IVA A CONSUMIDORES
FINALES( LA DIFERENCIA ENTRE CONTRIBUYENTE ES QUE ESTE SE LE EMITE UN COMPROBANTE DE CRÉDITO FISCAL
PARA EFECTOS QUE PUEDA DEDUCIRSE EL CRÉDITO FISCAL CUANDO LO ENFRENTE CONTRA SU IVA DÉBITO FISCAL;
POR OTRO LADO EL CONSUMIDOR FINAL ESE NO PUEDE DEDUCIRSE EL IVA EL ES EL ULTIMO EN CANCELAR, SI
RECUERDAN EL MATERIAL DE LOS ASPECTOS LEGALES. TODA LA VENTA ES AL CONTADO POR TANTO SE RECIBIO
DINERO Y SE CARGO EFECTIVOS SUBCUENTA CAJA
BAJO EL METODO PERPETUO CADA VEZ QUE VENDEMOS DEBEMOS REALIZAR UNA PARTIDA ADICIONAL DONDE
RECONOCEMOS EL VALOR DE LA MERCADERIA VENDIDA AL COSTO. BAJO ESTE METODO EN TODA VENTA QUE SE
REALICE SIEMPRES DEBERA ADICIONARSE ESTA PARTIDA, YA SEA POR MEDIO DE UN PORCENTAJE DADO, POR UN
VALOR DADO O BIEN POR EL METODO DE INVENTARIO QUE SE UTILIZA Y NOS PERMITE DETERMINAR EL COSTO.
CARGAMOS COSTO POR EL VALOR DE LA MERCADERIA QUE SALE DE NUESTROS INVENTARIOS Y POR TANTO LOS
INVENTARIOS POR ESO VAN ABONADOS PORQUE HA DISMUIDO NUESTRO INVENTARIO AL VENDER.
EL 20, COMO EN EL CASO ANTERIOR UN DIA DESPUES DE HABER RECIBIDO EL EFECTIVO POR LAS VENTAS NOS
INDICAN QUE SE REMESA AL BANCO
EL 21, NOS DEVUELVEN MERCADERIA DE LA QUE HABIAMOS VENDIDO EL 19/01/2020 POR UN VALOR DE $1,100
MÁS IVA, BAJO EL METODO PERPETUO CADA VEZ QUE NOS DEVUELVAN MERCADERIA VENDIDA LA CUENTA QUE
SE VA AFECTAR ES LA CUENTA DE VENTAS CON UN CARGO ASI COMO QUEDO ESTABLECIDO EN LA PRESENTACION.
YA NO UTILIZAMOS LA CUENTA DE DEVOLUCIONES SI NO QUE SOLO AFECTAMOS VENTAS
EL 21, NOS DEVUELVEN MERCADERIA DE LA QUE HABIAMOS VENDIDO EL 19/01/2020 POR UN VALOR DE $1,100
MÁS IVA, BAJO EL METODO PERPETUO CADA VEZ QUE NOS DEVUELVAN MERCADERIA VENDIDA LA CUENTA QUE
SE VA AFECTAR ES LA CUENTA DE VENTAS CON UN CARGO ASI COMO QUEDO ESTABLECIDO EN LA PRESENTACION.
YA NO UTILIZAMOS LA CUENTA DE DEVOLUCIONES SI NO QUE SOLO AFECTAMOS VENTAS
BAJO EL METOD PERPETUO CADA VEZ QUE NOS DEVUELVEN MERCADERIA DE LA VENDIA SE HACE UNA PARTIDA
PARA RECONCER EL INGRESO DE LA MERCADERA NUEVAMENTE AL INVENTARIO Y SE RECONOCE EL ABONO EN
COSTO DE VENTAS DEBIDO QUE SI BIEN RECUERDA CUANDO ESTA SE VENDE SE REALIZA LA SALIDA DEL
INVENTARIO Y SE RECONOC E EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA DE IGUAL FORMA CUANDO NOS DEVUELVE
ESTA SE RECONOCE EL COSTO DE LA MERCADERIA QUE HABIAMOS VENDIDO
EL 22, EFECTUAMOS UNA REBAJA A NUESTROS CLIENTES POR $1,500 MÁS IVA, BAJO EL MÉTODO PERPETUO CADA
VEZ QUE SE REALICE UNA REBAJA SE AFECTARA LA CUENTA DE VENTAS POR DICHO MONTO. EN ESTE CASO NO
EXISTE AFECTACION EN LAS CUENTAS DE INVENTARIO Y COSTO DE VENTA DEBIDO A QUE NO AFECTA LAS
UNIDADES EXISTENTE EN NUESTRO INVENTARIO. SOLO REPRESENTA UNA REDUCCION EN EL INGRESO
EL 23, SE COMPRA MERCADERIA POR $7,500 MÁS IVA COMO YA HEMOS MENCIONADO BAJO EL MÉTODO
PERPETUDO SE UTILIZA LA CUENTA DE INVENTARIOS CADA VEZ QUE REALIZAMOS UNA NUEVA COMPRA, YA QUE
NUESTRAS EXISTENCIAS ESTAN AUMENTANDO Y PARA RECORDAR CUANDO ES MÁS IVA EL PROCESO ES
MULTIPLICAR EL VALOR NETO DE $7,500 POR 13% DE IVA O (7500X0.13) Y ESO REPRESENTA $975 Y SE CANCELO
CON CHEQUE
EL 24, REALIZAMOS UNA DEVOLUCION SOBRE LA COMRPA QUE REALIZAMOS , HEMOS DICHO QUE CADA VEZ QUE
SE REALIZA UNA DEVOLUCION SOBRE COMPRA BAJO EL METODO PERPETUO SE UTILIZA LA CUENTA DE
INVENTARIOS. COMO DICHA COMPRA HABIA SIDO MÁS IVA Y LA DEVOLUCION ES MÁS IVA EL CRÉDITO FISCAL
CORRESPONDIENTE ES DE $104 (900X0.13). Y COMO COMPRA SE HABIA QUEDADO A DEBER AUN SE CARGA LA
CUENTA POR PAGAR COMERCIALES YA QUE DISMINUYE LA DEUDA
EL 25, NOS CONCEDEN UNA REBAJA DE LA COMPRA QUE SE HIZO EL 02/01/2020, COMO YA HEMOS MENCIONADO
BAJO EL METODO PERPETUO LAS REBAJAS SOBRE COMPRAS AFECTA LA CUENTA DE INVENTARIOS DEBIDO A QUE
EL COSTO DE ADQUISICION DE ESTA DISMINYE. LA REBAJA ES MAS IVA POR TANTO EL CREDITO FISCAL DIMINUYE
EN $91.00 (700X0.13)
EL 31 DE ENERO HAY QUE REALIZAR LA PROVISION DEL IMPUESTO Y ESTO INCURRE EN QUE HAY QUE MAYORIZAR
LAS CUENTAS DEBITO, CREDITO Y IVA PAGADO POR ANTICIPADO. POSTERIOR A LA MAYORIZACION SE INCLUYEN
EN LA PARTIDA LOS SALDOS QUE TIENEN Y LA DIFERENCIA SERIA EL IMPUESTO POR PAGAR
EL 31, DE ENERO PARA PROVISIONAR EL PAGO A CUENTA DEL MES SE DEBE MAYORIZAR TODAS AQUELLAS
CUENTAS QUE ESTAN RELACIONADAS CON LAS VENTAS ES DECIR MAYORIZAMOS VENTAS, DEVOLUCIONES SOBRE
VENTAS,REBAJAS SOBRE VENTAS, Y AL SALDO LO MULTIPLICAMOS POR EL PORCENTAJE DE 1.75% PORQUE SE
DEDICA A LA COMERCIALIZACION DE MUEBLES
EL 31, DE ENERO PARA PROVISIONAR EL PAGO A CUENTA DEL MES SE DEBE MAYORIZAR TODAS AQUELLAS
CUENTAS QUE ESTAN RELACIONADAS CON LAS VENTAS ES DECIR MAYORIZAMOS VENTAS, DEVOLUCIONES SOBRE
VENTAS,REBAJAS SOBRE VENTAS, Y AL SALDO LO MULTIPLICAMOS POR EL PORCENTAJE DE 1.75% PORQUE SE
DEDICA A LA COMERCIALIZACION DE MUEBLES
DURANTE EL AÑO 2020 SE REALIZARON EROGACIONES SEGÚN EL DETALLE PRESENTADO PARA EFECTOS DE LLEVAR
ACABO LAS OPERACIONES DEL NEGOCIO RELACIONADAS CON EL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION. PARA
EFECTOS DE EJEMPLICAR EL METODO SE A TOMADO A BIEN SUPONER QUE EL 31/12/20/0 SE CANCELARON
TODOS, NO SIGNIFICA QUE EN LAS OPERACIONES DIARIAS DEL NEGOCIO SE DE, DE ESA FORMA, USTEDES SABEN
QUE TODOS LOS MESES O CADA QUINCE SE CANCELAN LOS SUELDOS Y SALARIOS, DE IGUAL MANERA EN LA
MEDIDA QUE VAN SURGIENDO LAS OPERACIONES VAN REALIZANDOSE LAS EROGACIONES. SI SE DAN CUENTA AL
VER EL DETALLE EN LA PARTIDA DE GASTOS SE ENCUENTRA LA DEPRECIACION QUE SE REFLEJA COMO UN GASTO
DURANTE EL PERIODO TODOS LOS BIENES MUEBLES DENTRO DE LA EMPRESA SUFREN UN PERDIDA POR EL
TIEMPO EN USO PODEMOS MENCIONAR DENTRO DE ESTOS BIENES MUEBLES LOS MOBILIARIOS, LOS EDIFICIOS,
VEHICULOS. SUFREN UN DESGASTE. ESE DESGATE QUE SUFREN DE ACUERDO A LA LEY DE RENTA EXISTEN TIEMPOS
PARA EFECTOS DE PODER DEDUCIRSE O EL TIEMPO QUE SE CONSIDERA QUE ES LA VIDA UTIL DE DICHO BIEN.
ENTONCES SE RECONOCE, DE AHI VEMOS QUE TENEMOS ABONADA LA CUENTA DE DEPRECIACION ACUMULADA
ESA CUENTA SE ENCUENTRA DENTRO DEL BALANCE Y REPRESENTAN EL DESGASTE DE DICHOS BIENES. (POR
EJEMPLO USTED TIENE UN VEHICULO QUE SU VIDA UTIL ES DE 5 AÑOS COSTO $20,000 LA DEPRECIACION O
DESGATE QUE SUFRE ESTE POR AÑO ES DE $4,000 ES DECIR QUE EN ESTOS MOMENTOS SI YA PASARON DOS AÑOS
DIGAMOS SABEMOS QUE EL VEHICULO COSTO $20,000 Y ESE SERA EL VALOR QUE SE PRESENTARA EN LA CUENTA
EQUIPO DE TRANSPORTE Y EN LA CUENTA DE DEPRECIACION SERA $8,000.00 REALMENTE CUANTO PODRIA
COSTAR ESE VEHICULO EN ESTOS MOMENTOS SERIA LA DIFERENCIA). SIGUIENTE CON EL DETALLE DE GASTOS
VEMOS QUE TENEMOS GASTOS NO DEDUCIBLES SI USTEDES RECUERDAN LA LEY DE RENTA NOS MENCIONA QUE
GASTOS NO SON DEDUCIBLES SI BIEN ES CIERO QUE ESTAN DENTRO DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACION ES
PORQUE EN ESE DEPARTAMENTO SE INCURRIERON, Y VAMOS A VER EL EFECTO DE UN GASTOS NO DEDCUCIBLE A
LA HORA DE CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
EN EL CASO DE LOS GASTOS DE VENTAS IGUAL AL ANTERIOR CASO DE LOS DE ADMINISTRACION FUNCIONA
Para obtener la utilidades brutas bajo el metodo pertpetuo primero se elimina el costo de ventas y ete se enfrenta
contra la cuenta de Ventas y de esa forma determinamos que utilidad bruta es igual ventas menos costos de ventas
Para obtener la utilidades brutas bajo el metodo pertpetuo primero se elimina el costo de ventas y ete se enfrenta
contra la cuenta de Ventas y de esa forma determinamos que utilidad bruta es igual ventas menos costos de ventas
Para obtener las compras totales se debe sumar a la cuenta de compras por medio de un cargo el importe de los
gastos sobre compras. ES DECIR PARA ELIMINAR LOS GASTOS DE COMPRA Y PODER CONOCER LAS COMPRAS
TOTALES, COMO LA CUENTA GASTOS SOBRE COMPRAS TIENE UN SALDO DEUDOR PARA ELIMINARLA LA ABONO Y
DE ESTA MANERA CARGO LA CUENTA COMPRAS Y DETERMINO EL VALOR TOTAL DE LAS COMPRAS
9- Para determinar la utilidad o pérdida de operación deben de cargarse a la cuenta de pérdida y ganancias el valor
de los saldos de las cuentas de gasto de operación. 10- Si el saldo de pérdidas y ganancias es deudor existe pérdida
de operación y si tuviera saldo acreedor existe utilidad de operación. PARA ELIMINAR LOS GASTOS COMO ESTOS
TIENE SALDO DEUDOR DEBE ABONARLOS Y ENFRENTARLOS CONTRA LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS, Y EL
SALDO DE PERDIDAS Y GANANCIAS TIENE SALDO DEUDOR SIGNIFICA QUE LA EMPRESA ESTA TENIENDO PERDIDAS,
SI EL SALDO ES ACREEDOR SIGNIFICA QUE HAY GANANCI
En el caso de existir Utilidad antes de Reserva se procede a calcular la Reserva Legal (el 7% sobre las utilidades si es
una sociedad anónima o de responsabilidad limitada y del 5% si es sociedad en nombre colectivo y si fuera
asociación cooperativa el porcentaje a aplicar será del 10%), una vez determinado el valor de la reserva, se efectúa
un registro contable cargando pérdidas y ganancias y se abona reserva legal. RECORDANDO EL VALOR DE
RESERVA SE CALCULA CON EL SALDO QUE TIENE EN ESTOS MOMENTOS LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS Y
AL HABER CALCULADO LA RESERVA LEGAL ESTA CUENTA POR SER PATRIMONIO SE ABONA Y SE ENFRENTA
CONTRA LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS,
Posteriormente se procede a calcular el impuesto sobre la renta y se efectúa unos asientos cargando gastos por
impuesto de renta corriente y se abona impuesto por pagar. En el caso de existir gasto o ingreso por impuesto
diferido también se contabiliza afectando las cuentas de activo o pasivo correspondientes
Efectuando el asiento contable anterior se procede a eliminar las cuentas de gastos por impuesto de la renta
corriente, gasto por impuesto sobre la renta diferido e ingreso sobre impuesto sobre la renta diferido según saldo
contra la cuenta de pérdida y ganancias
Finalmente se mayorizar la cuenta de pérdida y ganancias y si su saldo es deudor indica pérdida del ejercicio y se
efectúa un asiento contable cargando pérdida del ejercicio y se abona pérdidas y ganancias, si el saldo es acreedor
indica ganancia del ejercicio y se hace un asiento contable cargando pérdidas y ganancias y se abona utilidad del
ejercicio
ANTERIORMENTE HABIAMOS DETERMINADO QUE EN EL MES DE ENERO DE LOS INGRESO QUE OBTUVIMOS
DETERMINAMOS UN GASTO POR ANTICIPADO SUBCUENTA PAGO A CUENTA Y QUE TENIAMOS UNA OBLIGACION
POR PAGAR DE DICHO PAGO A CUENTA, ES DECIR DEL TOTAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE CALCULAMOS,
YA CANCELAMOS UN VALOR DE $4,627 (QUE SI BIEN HAY UNA CUENTA POR PAGAR PERO EN LOS ACTIVOS
TENEMOS ESE VALOR POR RECUPERAR EN CONCEPTO DE IMPUESTO, Y LA CUENTA POR PAGAR SE CANCELA EL
SIGUIENTE PERIODO). POR TANTO LO QUE LE DEBEMOS AL ESTADO SERA EL SALDO EN LA CUENTA POR PAGAR ISR.
MAYORIZACION DE LAS CUENTAS
IVA CRÉDITO FISCAL

FECHA CONCEPTO PARTIDA DEBE
01/02/2021 COMPRA DE MERCADERIA 2 $ 15,600.00
10/01/2021 COMPRA DE MERCADERIA 6 $ 3,880.50
11/01/2021 GASTO SOBRE COMPRA 7 $ 39.00
16/01/2021 POR DEVOLUCION DE MERCADERIA 8
23/01/2021 POR COMPRA DE MERCADERIA 15 $ 975.00
24/01/2021 POR DEVOLUCION SOBRE COMPRA 16
25/01/2021 POR REBAJA SOBRE COMPRAS 17
31/01/2021 POR LA DETERMINACION DEL IMPUESTO 18

04/01/2021 POR VENTA DE MERCADERIA A UN GRAN CONTRIBU 3 $ 2,500.00
10/01/2021 POR UTILIZACION DEL IVA PAGADO EN LA DETERM 18 $ -
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

PAGO A CUENTA
31/01/2021 POR LA DETERMINACION DEL PAGO A CUENTA 19 $ 4,627.00
IVA DÉBITO FISCAL

04/01/2021 POR VENTA A UN GRAN CONTRIBUYENTE 3 $ -
19/01/2021 POR VENTA REALIZADA 9 $ -
21/01/2021 POR DEVOLUCION DE MERCADERIA 12 $ 143.00
22/01/2021 POR REBAJA DE MERCADERIA VENDIDA 14 $ 195.00
31/01/2021 POR LA DETERMINACION DEL IMPUESTO 18 $ 34,372.00
IMPUESTOS POR PAGAR

IVA POR PAGAR
31/01/2021 POR ELIMINACION DE CRÉDITO FISCAL 18 $ -
IMPUESTOS POR PAGAR

PAGO A CUENTA
31/01/2021 POR LA DETERMINACION DEL PAGO A CUENTA 19 $ -
VENTAS
04/01/2021 POR LA VENTA A UN GRAN CONTRIBUYENTE 3 $ -
19/01/2021 POR LA VENTA A UN GRAN CONTRIBUYENTE 9 $ -
21/01/2021 POR LA DEVOLUCION DE MERCADERIA 12 $ 1,100.00
22/01/2021 POR LA REBAJA SOBRE VENTA 14 $ 1,500.00
VENTAS NETAS ES IGUAL (VENTAS TOTALES MENOS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS MENOS REBAJAS SOBRE VENTAS)
PAGO A CUENTA 1.75%
HABER SALDO
$ 15,600.00
$ 19,480.50
$ 19,519.50
$ 52.00 $ 19,467.50
$ 20,442.50
$ 104.00 $ 20,338.50
$ 91.00 $ 20,247.50
$ 20,247.50 $ -
HABER SALDO
$ 2,500.00
$ 2,500.00 $ -
HABER SALDO
$ - $ -
HABER SALDO
$ 32,500.00 $ 32,500.00
$ 2,210.00 $ 34,710.00
$ 34,567.00
$ - $ 34,372.00
$ -
HABER SALDO
$ 11,624.50 $ 11,624.50
HABER SALDO
$ 4,627.00 $ 4,627.00
HABER SALDO
$ 250,000.00 $ 250,000.00
$ 17,000.00 $ 267,000.00
$ - $ 265,900.00
$ 264,400.00
AJAS SOBRE VENTAS) $ 264,400.00

$ 4,627.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
FECHA CONCEPTO PARTIDA
01/01/2021 V/ POR APERTURA DE LAS OPERACIONES 2020 1
02/01/2021 V/ POR COMPRA DE MERCADERIA 2
04/01/2021 V/ POR LA VENTA DE MERCADERIA AUN GRAN CONTRIBUYENTE 3
10/01/2021 V/ POR COMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO 6
11/01/2021 V/ POR EL GASTO SOBRE COMPRA 7
19/01/2021 V/ POR LA VENTA DE MERCADERIA A CONTRIBUYENTE Y CONSUMIDORES FINA 9
21/01/2021 V/ POR DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA 12
22/01/2021 V/ POR REBAJAS EN LA MERCADERIA VENDIDA 14
31/12/2021 POR LA CANCELACION DE LOS GASTOS DE ADMINSTRACION Y RECONOCER EL 20
31/12/2021 POR LA CANCELACION DE LOS GASTOS DE VENTAY RECONOCER ELG ASTO DE 21
INVENTARIO
04/01/2021 V/ POR LA VENTA DE MERCADERIA AL COSTO DE VENTA 4
21/01/2021 V/ POR LA MERCADERIA DEVUELTA QUE SE HABIA VENDIDO 13
24/01/2021 V/ POR LA DEVOLUCION DE MERDADERIA 16
25/01/2021 V/ POR LA REBAJA EN EL VALOR DE LA MERDADERIA 17
IVA CRÉDITO FISCAL

31/01/2021 V/ POR EL CALCULA DEL IVA POR PAGAR 18

GASTOS PAGADOS POR ADELATADOS

PAGO A CUENTA
31/01/2021 V/ POR EL CALCULAR EL PAGO A CUENTA 19


IVA DÉBITO FISCAL

IMPUESTOS POR PAGAR

IVA POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR

PAGO A CUENTA
CAPITAL SOCIAL
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
VENTAS
VENTAS NETAS(VENTAS TOTALES MENOS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS MENOS REBAJAS SOBRE VENTAS)
PAGO A CUENTA 1.75%
DEBE HABER SALDO
$ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 67,800.00 $ 2,200.00
$ 280,000.00 $ 282,200.00
$ 280,000.00 $ 280,000.00 $ 282,200.00
$ 33,730.50 $ 248,469.50
$ 339.00 $ 248,130.50
$ 19,210.00 $ 267,340.50
$ 19,210.00 $ 19,210.00 $ 267,340.50
$ 1,243.00 $ 266,097.50
$ 1,695.00 $ 264,402.50
$ 8,475.00 $ 255,927.50
$ 52,300.00 $ 203,627.50
$ 55,250.00 $ 148,377.50
DEBE HABER SALDO

$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 120,000.00 $ 130,000.00
$ 125,000.00 $ 5,000.00
$ 29,850.00 $ 34,850.00
$ 300.00 $ 35,150.00
$ 400.00 $ 34,750.00
$ 8,500.00 $ 26,250.00
$ 550.00 $ 26,800.00
$ 7,500.00 $ 34,300.00
$ - $ 800.00 $ 33,500.00
$ - $ 700.00 $ 32,800.00
DEBE HABER SALDO

$ 15,600.00 $ 15,600.00
$ 3,880.50 $ 19,480.50
$ 39.00 $ 19,519.50
$ 52.00 $ 19,467.50
$ 975.00 $ 20,442.50
$ 104.00 $ 20,338.50
$ 91.00 $ 20,247.50
$ 20,247.50 $ -
DEBE HABER SALDO
$ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 2,500.00 $ -
OS
DEBE HABER SALDO

$ 4,627.00 $ 4,627.00
DEBE HABER SALDO

$ 115,000.00 $ 115,000.00
DEBE HABER SALDO

$ 600.00 $ 600.00
$ 2,000.00 $ 2,600.00
S
DEBE HABER SALDO
$ 45,000.00 $ 45,000.00
$ 67,800.00 $ 112,800.00
$ 452.00 $ 112,348.00
$ 904.00 $ 111,444.00
$ 791.00 $ 110,653.00
DEBE HABER SALDO

$ 32,500.00 $ 32,500.00 $ -
$ 2,210.00 $ 34,710.00 $ 20,247.50
$ 143.00 $ 34,567.00 $ 2,500.00
$ 195.00 $ 34,372.00 -$ 22,747.50
$ 34,372.00 $ -
DEBE HABER SALDO

$ 11,624.50 $ 11,624.50
DEBE HABER SALDO

$ 4,627.00 $ 4,627.00
DEBE HABER SALDO
$ 150,000.00 $ 150,000.00
DEBE HABER SALDO

$ 125,000.00 $ 125,000.00
$ 8,500.00 $ 133,500.00
$ 550.00 $ 132,950.00
DEBE HABER SALDO

$ 52,900.00 $ 52,900.00
DEBE HABER SALDO

$ 57,250.00 $ 57,250.00
DEBE HABER SALDO VENTA

$ 250,000.00 $ 250,000.00 $ 250,000.00 3
$ 17,000.00 $ 267,000.00 $ 17,000.00 9
$ 1,100.00 $ 265,900.00 12 $ 1,100.00
$ 1,500.00 $ 264,400.00 14 $ 1,500.00
$ 2,600.00 $ 267,000.00
$ 264,400.00
BRE VENTAS) $ 264,400.00

$ 4,627.0000
4627
-$18,120.50
LOS COLIBRI, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
FM CUENTAS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 148,377.50
2 INVENTARIO $ 32,800.00
3 GASTOS PAGADOS POR ADELATADOS $ 4,627.00
4 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 115,000.00
5 DEPRECIACION ACUMULADA $ 2,600.00
6 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $ 110,653.00
7 IMPUESTOS POR PAGAR IVA $ 11,624.50
8 IMPUESTOS POR PAGAR PAGO A CUENTA $ 4,627.00
9 CAPITAL SOCIAL $ 150,000.00
10 COSTOS DE VENTA $ 132,950.00
14 GASTOS DE ADMINSTRACION $ 52,900.00
15 GASTOS DE VENTA $ 57,250.00
16 VENTAS $ 264,400.00
TOTAL $ 543,904.50 $ 543,904.50
$ -
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
INVENTARIO
IVA CRÉDITO FISCAL


GASTOS PAGADOS POR ADELATADOS

PAGO A CUENTA
31/12/2021 V/ POR LA UTILIZACION DEL PAGO A CUENTA 29


IVA DÉBITO FISCAL

IMPUESTOS POR PAGAR

IVA POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR

PAGO A CUENTA
IMPUESTOS POR PAGAR

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
31/01/2021 DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE 26
31/12/2020 POR LA UTILIZACION DEL PAGO A CUENTA 29
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
31/12/2021 V/ POR LA DE LA RESERVA LEGAL DEL PERIODO 25
UTILIDAD DEL EJERCICIO

31/12/2021 POR ELIMINACION DE LA CUENTA GASTOS POR IMPUESTO 28
COSTO DE VENTAS
31/12/2021 V/ POR DETERMINACIONDE LAS UTILIDADES BRUTAS 22
31/12/2021 V/ POR LA DETERMINACION DE LA UTYILIDAD DE OPERACIÓN 24
GASTOS DE VENTA
VENTAS
31/12/2021 V/ POR DETERMINACIONDE LAS UTILIDADES BRUTAS 22
31/01/2021 V/ POR ELIMINACION DE LAS VENTAS 23
VENTAS NETAS(VENTAS TOTALES MENOS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS MENOS REBAJAS SOBRE VENTAS)
PAGO A CUENTA 1.75%
31/12/2021 V/ POR ELIMINACION DE LAS VENTAS 23
31/12/2021 V/ POR LA DE LA RESERVA LEGAL DEL PERIODO 25
31/12/2021 V/ POR ELIMINACION DE DE LA CUENTA GASTO POR IMPUESTO 27
31/12/2021 V/ POR DETERMINACION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 28
GASTO POR IMPUESRTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE

31/12/2021 DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE 26
31/12/2021 POR ELIMINACION DE LA CUENTA GASTOS POR IMPUESTO 27
DEBE HABER SALDO
$ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 67,800.00 $ 2,200.00
$ 280,000.00 $ 282,200.00
$ 280,000.00 $ 280,000.00 $ 282,200.00
$ 33,730.50 $ 248,469.50
$ 339.00 $ 248,130.50
$ 19,210.00 $ 267,340.50
$ 19,210.00 $ 19,210.00 $ 267,340.50
$ 1,243.00 $ 266,097.50
$ 1,695.00 $ 264,402.50
$ 8,475.00 $ 255,927.50
$ 52,300.00 $ 203,627.50
$ 55,250.00 $ 148,377.50
DEBE HABER SALDO

$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 120,000.00 $ 130,000.00
$ 125,000.00 $ 5,000.00
$ 29,850.00 $ 34,850.00
$ 300.00 $ 35,150.00
$ 400.00 $ 34,750.00
$ 8,500.00 $ 26,250.00
$ 550.00 $ 26,800.00
$ 7,500.00 $ 34,300.00
$ - $ 800.00 $ 33,500.00
$ - $ 700.00 $ 32,800.00
DEBE HABER SALDO

$ 15,600.00 $ 15,600.00
$ 3,880.50 $ 19,480.50
$ 39.00 $ 19,519.50
$ 52.00 $ 19,467.50
$ 975.00 $ 20,442.50
$ 104.00 $ 20,338.50
$ 91.00 $ 20,247.50
$ 20,247.50 $ -
DEBE HABER SALDO
$ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 2,500.00 $ -
OS
DEBE HABER SALDO

$ 4,627.00 $ 4,627.00
$ - $ 4,627.00 $ -
DEBE HABER SALDO

$ 115,000.00 $ 115,000.00
DEBE HABER SALDO

$ 600.00 $ 600.00
$ 2,000.00 $ 2,600.00
S
DEBE HABER SALDO
$ 45,000.00 $ 45,000.00
$ 67,800.00 $ 112,800.00
$ 452.00 $ 112,348.00
$ 904.00 $ 111,444.00
$ 791.00 $ 110,653.00
DEBE HABER SALDO

$ 32,500.00 $ 32,500.00 $ -
$ 2,210.00 $ 34,710.00 $20,247.50
$ 143.00 $ 34,567.00 $ 2,500.00
$ 195.00 $ 34,372.00 -$22,747.50
$ 34,372.00 $ -
DEBE HABER SALDO

$ 11,624.50 $ 11,624.50
DEBE HABER SALDO

$ 4,627.00 $ 4,627.00
DEBE HABER SALDO

$ - $ 6,037.91 $ 6,037.91
$ 4,627.00 $ - $ 1,410.91
DEBE HABER SALDO

$ 150,000.00 $ 150,000.00
DEBE HABER SALDO

$ - $ 1,491.00 $ 1,491.00
DEBE HABER SALDO

$ - $ 13,771.09 $ 13,771.09
DEBE HABER SALDO

$ 125,000.00 $ 125,000.00
$ 8,500.00 $ 133,500.00
$ 550.00 $ 132,950.00
$ 132,950.00 $ -
DEBE HABER SALDO

$ 52,900.00 $ 52,900.00
$ - $ 52,900.00 $ -
DEBE HABER SALDO

$ 57,250.00 $ 57,250.00
$ - $ 57,250.00 $ -
DEBE HABER SALDO

$ 250,000.00 $ 250,000.00
$ 17,000.00 $ 267,000.00
$ 1,100.00 $ 265,900.00
$ 1,500.00 $ 264,400.00
$ 132,950.00 $ 131,450.00
$ 131,450.00 $ -
BRE VENTAS) $ 264,400.00

$ 4,627.0000
DETERMINACION DE LA RESERVA LEGAL

DEBE HABER SALDO PERDIDAS Y GANANCI$21,300.00
$ - $ 131,450.00 $ 131,450.00 PORCENTAJE DE RES 7%
$ 110,150.00 $ 21,300.00 RESERVA LEGAL DED $ 1,491.00
$ 1,491.00 $ 19,809.00
$ 6,037.91 $ 13,771.09
$ 13,771.09 $ -
ORRIENTE
DEBE HABER SALDO
$ 6,037.91 $ - $ 6,037.91
$ - $ 6,037.91 $ -
4627
-$18,120.50
ESTADO DE RESULTADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(EXPRESADO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA)
VENTAS $ 264,400.00
(-) COSTO DE VENTA $ 132,950.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 131,450.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ 110,150.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 52,900.00
GASTOS DE VENTAS $ 57,250.00
(=) UTILIDAD ANTES DE INTERESES, RESERVA E IMPUESTO $ 21,300.00
(-) GASTOS DE NO OPERACIÓN $ -
GASTOS FINANCIEROS $ -
(=) UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL $ 21,300.00
(-) RESERVA LEGAL $ 1,491.00
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 19,809.00
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES $ 317.36
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 20,126.36
(-) GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 6,037.91
(-) GASTOS NO DEDUCIBLES $ 317.36
(=) UTILIDAD NETA $ 13,771.09
5814.71
$ 4,627.00
$ 1,187.71
Estado de Situacion Financiera del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2021
Cantidades Expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 181,177.50
Efectivo y Equivalentes $ 148,377.50
Inventario $ 32,800.00
ACTIVO NO CORRIENTE $ 112,400.00
Propiedad Planta y Equipo $ 115,000.00
Depreciación Acumulada -$ 2,600.00
TOTAL ACTIVO $ 293,577.50
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 128,315.41
Cuentas por pagar comerciales $ 110,653.00
Impuestos por Pagar $ 17,662.41
IVA por Pagar $ 11,624.50
Pago a Cuenta por Pagar $ 4,627.00
Impuesto Sobre la Renta $ 1,410.91
TOTAL PASIVO $ 128,315.41
PATRIMONIO
Patrimonio $ 165,262.09
Capital Social $ 150,000.00
Reserva Legal $ 1,491.00
Utilidad del Ejercicio $ 13,771.09
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 293,577.50
activo = pasivo + patrimonio
$ 293,577.50 $ 128,315.41 $ 165,262.09
$ 293,577.50 = $ 293,577.50
$ -

Ejercicio Método Perpetuo 2022

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ejercicio Método Perpetuo 2022

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

EJERCICIO MÉTODO PERPETUO

La empresa “Los Colibrí, S.A de C.V., presenta la siguiente información

1- El 01/01/2021 presenta la siguiente información:

El efectivo y Equivalentes de Efectivo están depositados en el banco

Y se registran los gastos con detalle siguiente:

En el caso del para determinar el costo de ventas como

En algunos casos estará dado el monto de costo de

y nos entregan crédito fiscal

el 19/01/2021 a contribuyentes al contado y emitimos nota de crédito y se cancela con cheque

enta suponiendo que se hace el cierre contable al 31 de diciembre de 2021

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

EL 16, DEVOLVEMOS MERCADERIA DE LA COMPRADA, BAJO EL METODO PERPETUO CUANDO SE DEVUELVE

IVA CRÉDITO FISCAL

IVA PAGADO POR ANTICIPADO

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

IVA DÉBITO FISCAL

IMPUESTOS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR

AJAS SOBRE VENTAS) $ 264,400.00

IVA CRÉDITO FISCAL

IVA PAGADO POR ANTICIPADO

GASTOS PAGADOS POR ADELATADOS

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

IVA DÉBITO FISCAL

IMPUESTOS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO VENTA

BRE VENTAS) $ 264,400.00

IVA CRÉDITO FISCAL

IVA PAGADO POR ANTICIPADO

GASTOS PAGADOS POR ADELATADOS

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

IVA DÉBITO FISCAL

IMPUESTOS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR

UTILIDAD DEL EJERCICIO

GASTO POR IMPUESRTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO

DEBE HABER SALDO