UNIVERSIDAD VERACRUZANA

REGIÓN COATZACOALCOS-MINATITLÀN

EXPERIENCIA EDUCATIVA:
Contabilidad de Costos 2

DOCENTE:
Casilda López García

ACTIVIDAD
Caso practico " La Marina S.A de C. V"

Alumna:
Bilma Cruz Mateo
5º
FECHA DE ENTREGA:
17 de marzo del 2O23
 Universidad Veracruzana
Nombre: Bilma Cruz Mateos
Fecha: 17/03/2023

BANCOS Cuentas por cobrar

Saldo inicial 980,000.00 279,000.00 1 Saldo inicial 1,650,000.00
9 630,000.00 390,000.00 3
191,260.00 5
33,700.00 11
1,610,000.00 893,960.00 1,650,000.00
716,040.00 1,650,000.00

Inventario de productos Inventario de productos en

terminados proceso
Saldo inicial 975,000.00 1,286,000.00 10 Saldo inicial 400,000.00
7 1,395,000.00 8 24,149.00

2,370,000.00 1,286,000.00 424,149.00

1,084,000.00 424,149.00

Equipo de oficina Equipo de transporte

Saldo inicial 585,000.00 Saldo inicial 1,180,000.00

585,000.00 1,180,000.00
585,000.00 1,180,000.00

Acreedores diversos Acreedores hipotecarios

175,000.00 Saldo inicial 90,000.00 Saldo inicial

- 175,000.00 - 90,000.00
175,000.00 90,000.00

Depreciacion de equipo de
Capital Social
transporte
78,000.00 Saldo inicial 12,700,000.00 Saldo inicial
3,240.00 5

- 81,240.00 - 12,700,000.00
81,240.00 12,700,000.00
 Sueldos y salarios produccion
Sueldos y salarios
en proceso
3 390,000.00 390,000.00 4 4 390,000.00 450,000.00 7
7,790.00 8

390,000.00 390,000.00 390,000.00 457,790.00

- 67,790.00

Ventas Clientes
1,577,000.00 9 9 946,000.00

- 1,577,000.00 946,000.00
1,577,000.00 946,000.00

Provision del ISR Reserva del ISR

12 9,100.00 9,100.00 12

9,100.00 - - 9,100.00
9,100.00 9,100.00

Desviacion de materiales en Desviacion de materiales por

precio cantidad
14 46,000.00 46,000.00 21 15 6,152.00 6,152.00 21

46,000.00 46,000.00 6,152.00 6,152.00

-

Desviacion de costos indirectos en Desviacion de costos indirectos

presupuesto en capacidad
18 10,000.00 10,000.00 21 19 - 102,000.00 - 102,000.00 21

10,000.00 10,000.00 - 102,000.00 - 102,000.00

10,000.00 -

Nota: Vuelvo a adjuntar el libro mayor, por que me percate de algunos errores y los corregi.
 Deudores diversos Inventario de materiales
Saldo inicial 480,000.00 Saldo inicial 750,000.00 601,500.00 2
1 620,000.00

480,000.00 1,370,000.00 601,500.00

480,000.00 768,500.00

Edificios Maquinaria y equipo

Saldo inicial 4,900,000.00 Saldo inicial 3,500,000.00

4,900,000.00 3,500,000.00
4,900,000.00 3,500,000.00

Proveedores Cuentas por pagar

260,000.00 Saldo inicial 550,000.00 Saldo inicial
341,000.00 1

- 601,000.00 - 550,000.00
601,000.00 550,000.00

Depreciacion de maquinaria Depreciacion de equipo de

y equipo oficina
550,000.00 Saldo inicial 97,000.00 Saldo inicial
7,500.00 5 6,000.00 5

- 557,500.00 - 103,000.00
557,500.00 103,000.00

Material produccion en
Utilidades por aplicar
proceso
900,000.00 Saldo inicial 2 601,500.00 540,000.00 7
9,348.00 8

- 900,000.00 601,500.00 549,348.00

900,000.00 52,152.00
 Costos indirectos produccion
Costos indirectos
en proceso
5 208,000.00 208,000.00 6 6 208,000.00 405,000.00 7
7,011.00 8

208,000.00 208,000.00
- 208,000.00 412,011.00
204,011.00

Costo de ventas Gasto de administracion

9 1,286,000.00 11 18,100.00

1,286,000.00 18,100.00
1,286,000.00 18,100.00

Provision de PTU Reserva del PTU

13 7,200.00 7,200.00 13

7,200.00 - - 7,200.00
7,200.00 7,200.00

Desviacion de sueldos y Desviacion de mano de obra

salarios por precio en tiempo
16 - 10,000.00 - 10,000.00 21 17 - 57,790.00 - 57,790.00 21

- 10,000.00 - 10,000.00 - 57,790.00 - 57,790.00

-

Desviacion de costos indirectos en

eficiencia
Gasto de ventas
20 - 112,011.00 - 112,011.00 21 11 12,500.00

- 112,011.00 - 112,011.00 12,500.00

- 12,500.00

Nota: Vuelvo a adjuntar el libro mayor, por que me percate de algunos errores y los corregi.
 Universidad Veracruzana
Nombre: Bilma Cruz Mateos
Fecha: 17/03/2023

COMPAÑIA MARINA INDUSTRIAL, SA DE CV

ESTADO DE DESVIACION DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DESVIACION DE MATERIALES
(+/-) En precio 46,000.00
En cantidad 6,152.00 52,152.00

DESVIACION DE MANO DE OBRA

(+/-) En precio -10,000.00
En tiempo -57,790.00 -67,790.00

DESVIACION EN CIF
(+/-) En presupuestos 10,000.00
En capacidad -102,000.00
En eficiencia -112,011.00 -204,011.00
(=) COSTO DE ADICION -219,649.00

AUTORIZADO REALIZADO

CASILDA LOPEZ GARCIA BILMA CRUZ MATEO

COMPAÑIA MARINA INDUSTRIAL, SA DE CV

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
Inventario inicial de productos en proceso $400,000.00
Materiales 549,348.00
Mano de obra directa 457,790.00
Costo indirecto de fabricacion 412,011.00
Costo total de la produccion $1,819,149.00
(-) Inventario final de produccion en proceso 424,149.00
Costo de produccion $1,395,000.00
Inventario inicial de productos terminados $ 975,000.00
Inventario final de productos terminados 1,084,000.00 -109,000.00
Costo de venta $1,286,000.00

AUTORIZADO REALIZADO

CASILDA LOPEZ GARCIA BILMA CRUZ MATEO

COMPAÑIA MARINA INDUSTRIAL, SA DE CV

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
Ventas $1,577,000.00
(-) Costo de ventas 1,286,000.00
(=) Utilidad bruta $291,000.00
(-) Gastos de operación:
Gastos de venta $ 12,500.00
Gastos de administración 18,100.00
Gastos financieros 3,100.00 33,700.00
(=) Utilidad de la operación $257,300.00
Costo de adicion
Desviacion entre lo real y estandar -262,149.00
(=) Utilidad o perdida del ejercicio $ 519,449.00
(-) PTU $ 7,200.00
(-) ISR 9,100.00 16,300.00
(=) Utilidad del ejercicio $ 503,149.00

AUTORIZADO REALIZADO

CASILDA LOPEZ GARCIA BILMA CRUZ MATEO