No Cuenta Debe Haber

1 Utilidades Retenidas 3,600.00

Resultado del ejercicio 3,600.00
Reclasificación utilidad del ejercicio 3,600.00 3,600.00

2 Depreciación Acumulada 900.00

Depreciaciones 900.00
Reclasificación de las depreciaciones 900.00 900.00

3 Cuentas por cobrar 300.00

Gastos de administración 300.00
Reclasificación baja estimación ctas incobrables 300.00 300.00

4 Equipo 300.00
Depreciación Acumulada 300.00
Reclasificación de la baja de equipo 300.00 300.00
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EMPRESA ESTUDIANTES XYZ, S.A.
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EN QUETZALES

Reclasificaciones
Balance
Descripción de la Cuenta
2020 Debe Haber

Efectivo Y Equivalentes 3,000.00 0.00

Cuentas por cobrar 4,800.00 3 300.00
Mercaderías 12,000.00 0.00
Equipo 11,400.00 4 300.00
Depreciación Acumulada -2,400.00 2 900.00 4
Cuentas por pagar -4,200.00 0.00
Gastos por Pagar -600.00 0.00
Capital en Acciones -16,200.00 0.00
Prima en venta de acciones -3,600.00 0.00
Utilidades Retenidas -4,200.00 1 3,600.00
Ventas -75,000.00 0.00
Costo de Ventas 45,000.00 0.00
Gastos de Venta 9,000.00 0.00
Gastos de Administración 16,500.00 0.00 3
Depreciaciones 900.00 0.00 2
Resultado del ejercicio 3,600.00 0.00 1
Sumas iguales 0.00 5,100.00
Flujo de efectivo por actividades de operación
Flujo de efectivo por actividades de inversión
Flujo de efectivo por actividades de financiamiento
Flujo neto de efectivo
Saldo inicial de efectivo y equivalentes
Saldo final de efectivo y equivalentes
lasificaciones
Balance Variación de
Balance Ajustado Efecto
Haber 2019 Cuentas

0.00 3,000.00 2,400.00 600.00

0.00 5,100.00 5,400.00 -300.00 300.00
0.00 12,000.00 10,800.00 1,200.00 -1,200.00
0.00 11,700.00 9,000.00 2,700.00 -2,700.00
300.00 -1,800.00 -1,800.00 0.00 0.00
0.00 -4,200.00 -3,000.00 -1,200.00 1,200.00
0.00 -600.00 -1,200.00 600.00 -600.00
0.00 -16,200.00 -15,000.00 -1,200.00 1,200.00
0.00 -3,600.00 -3,000.00 -600.00 600.00
0.00 -600.00 -3,600.00 3,000.00 -3,000.00
0.00 -75,000.00 -75,000.00 75,000.00
0.00 45,000.00 45,000.00 -45,000.00
0.00 9,000.00 9,000.00 -9,000.00
300.00 16,200.00 16,200.00 -16,200.00
900.00 0.00 0.00 0.00
3,600.00 0.00 0.00 0.00
5,100.00 0.00 0.00 0.00 600.00
 Actividades de Operación
Actividades de Actividades de
Recibido de Pago a los Inversión Financiamiento
Otros
Clientes Proveedores

300.00
-1,200.00
-2,700.00

1,200.00
-600.00
1,200.00
600.00
-3,000.00
75,000.00
-45,000.00
-9,000.00
-16,200.00

75,300.00 -45,000.00 -25,800.00

4,500.00
-2,700.00
-1,200.00
Flujo Neto de
Efectivo

600.00

4,500.00
-2,700.00
-1,200.00
600.00
2,400.00
3,000.00
 USA2, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - Método Indirecto
POR EL PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EN QUETZALES

Flujo de Efectivo por Actividades de Operación

Conciliación entre la Utilidad y el efectivo provisto para la operación

Utilidad del ejercicio

Transacciones no monetarias y Resultado no Operativo

Depreciaciones 900.00
Cuentas incobrables 300.00

Partidas monetarias de operación

Disminución en cuentas por cobrar 300.00
Incremento en inventarios de mercaderías -1,200.00
Incremento de cuentas por pagar 1,200.00
Disminución de gastos por pagar -600.00

Flujo de Efectivo generado por actividades de operación

Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión

Equipo
Alta por compra de equipo -2,700.00

Flujo de Efectivo generado por actividades de inversión

Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Acciones
Emisión y venta de acciones 1,200.00
Prima sobre acciones 600.00 1,800.00
Utilidades Retenidas
Pago de dividendos del período -3,000.00

Flujo de Efectivo generado por actividades de financiamiento

Flujo neto de efectivo

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período
0

3,600.00

1,200.00

-300.00

4,500.00

-2,700.00

-1,200.00

600.00
2,400.00
3,000.00
 USA2, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - Método Directo
POR EL PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EN QUETZALES

Flujo de Efectivo por Actividades de Operación

Efectivo recibido de clientes 75,300.00

Efectivo pagado a proveedores -45,000.00
Efectivo pagado a otros -25,800.00

Flujo de Efectivo generado por actividades de operación

Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión

Equipo
Alta por compra de equipo -2,700.00

Flujo de Efectivo generado por actividades de inversión

Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Acciones
Emisión y venta de acciones 1,200.00
Prima sobre acciones 600.00 1,800.00
Utilidades Retenidas
Pago de dividendos del período -3,000.00

Flujo de Efectivo generado por actividades de financiamiento

Flujo neto de efectivo

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período
0

4,500.00

-2,700.00

-1,200.00

600.00
2,400.00
3,000.00