PROYECTO EMPRESA BACKUS

"Año DelBicentenarioDelCongresoDe LaRepúblicaDelPerú”

TRABAJO APLICATIVO: Cervecería Backus

RAZÓN SOCIAL: Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A.

CURSO: AUDITORÍA FINANCIERA

DOCENTE: Walter Carranza Salgado

CARRERA: Contabilidad

CICLO: VI

SECCIÓN: G6FT

SEMESTRE: I

COORDINADOR DEL GRUPO:

 Martínez Niquen, Manuel Williams De Jesús

INTEGRANTES:

 Castañeda Ku, Yahir Slater

 Jiménez Mantilla, Medalith Noeli
 Peralta Verde, Angie Karolina
 Rumay Zaña, Stevens Stig
 Urquiaga Mercado, Liseth Sofia

Trujillo – Perú
2022

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 PROYECTO EMPRESA BACKUS

INTRODUCCIÓN

Elegimos esta empresa, por su liderazgo en el mercado, como grupo tenemos el objetivo
de saber explicar y reforzar lo aprendido en el curso de Auditoría Financiera, mediante
una empresa real denominada Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
S.A.A (Backus) la cual, se inicia con la elección de dicha empresa, dentro de ella se
realiza un análisis previo acerca de su posicionamiento competitivo, comercialización,
oferta y demanda; seguido de un análisis de la aplicación de aspectos normativos y de
competencia en las operaciones de la empresa.

Luego, estudiaremos la organización del negocio, como son los objetivos, tipo de
contribuyente, régimen y tributación después, investigaremos los aspectos jurídicos
legales de nuestra empresa seleccionada, con la ayuda de diversos anexos de estados
financieros.
Posteriormente, se desarrollará una Carta de Invitación, una de Confirmación, así como
la de Aspectos Financieros y el Informe de Auditoría.

Esperamos que durante el transcurso de la información quede entendible para el lector

los conceptos mencionados.

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 PROYECTO EMPRESA BACKUS

Resumen:

El presente informe de Auditoria ha sido realizado por los alumnos del último ciclo de la
carrera profesional de Contabilidad, en el cual se ha realizado un proceso de Auditoria
en la empresa “La Unión de las cervecerías Backus & Johnston S.A.A", con el
objetivo de detectar aspectos deficientes del área de Contabilidad. A partir de lo
observado, se propuso analizar el rubro de cuentas de propiedad, planta y equipo de
dicha empresa en la cual se plantearon recomendaciones para una mejor gestión de la
misma y proponer las correcciones necesarias de acuerdo al reglamento de la empresa.
La auditoría fue realizada en el mes mayo y junio, donde se recopilo información
necesaria mediante el uso de instrumentos que el grupo auditor considero pertinente
utilizar previo a un acuerdo, ya sea a través de entrevistas y apuntes. Todo ello con el
fin de detectar que existían problemas en el área contable.

Para concluir, se redacta el informe final, la cual se encontró que un terreno se encuentra
con un embargo en Registros Públicos SUNARP a favor del Banco del Crédito del Perú
por un préstamo hipotecario, observaciones el cual nos permitió dar conclusiones y
recomendaciones finales.

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Entidad en estudio:

 Reseña Histórica:

La Unión de Cervecerías Peruanas Backus & Johnston S.A.A tuvo su origen en el

año 1876, ese fue el año en el que Jacobo Backus y Howard Johnston, ambos
estadounidenses, fundan una fábrica de hielo, la que con el transcurrir por el año de
1879 se convierte en Backus & Johnston Brewery Ltd.

A mediados del año de 1954, Backus & Johnston Brewery Ltd. fue adquirida por
empresarios “peruanos” Liderados por Don Ricardo Bentín Mujica, quienes la
convierten en la Cervecería Backus & Johnston S.A., estableciendo un ejemplo de
nacionalización por iniciativa privada y accionariado difundido.

Con el paso del tiempo, en el año de1993 se Inaugura la Planta de Ate y un año
después, en 1994 la Compañía Nacional de Cerveza S.A. adquiere el 62% de las
acciones comunes de la Compañía Nacional de Cerveza S.A.(CNC), su principal
competidor por más de un siglo, además de ingresar al mercado de aguas y
gaseosas del país.

En 1996 con una visión de futuro y buscando aprovechar el negocio de la cerveza,

los accionistas de Cervecería Backus y Johnston S.A., Compañía Nacional de
Cerveza S.A., Cervecería del Norte S.A. y Sociedad Cervecera de Trujillo S.A. toman
la decisión de fusionar sus empresas mediante la incorporación de todas ellas en
Backus la que modifica su denominación creando a Unión de Cervecerías Peruanas
Backus y Johnston S.A.A., la empresa cervecera más importante del Perú.

Para el año 2000 adquieren la Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. en ese
mismo año La Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. (Cervesur) pasa a formar
parte del Grupo Backus, con el objetivo de consolidar una compañía capaz de
competir efectivamente en un entorno globalizado.

Y con el paso del tiempo fueron creciendo, ya para el año 2008 tenían el récord de
ventas y consolidación del portafolio de marcas “El Grupo Backus” anunció en
octubre del 2008 un nuevo récord en el volumen de ventas anualizadas de sus
marcas de cerveza, alcanzando un total de 10.028 Hectolitros.

A esto se suma la consolidación de su portafolio de marcas a través de una acertada

estrategia de segmentación, posicionamiento y mensajes claramente diferenciados
para cada una de sus marcas, siendo así una de las empresas mejor reconocidas.

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SU HISTORIA CON EL PASO DEL TIEMPO

11,000 A.C. Nace la agricultura, se cultiva el grano, comienza la historia.

Evidencias arqueológicas de un consumo masivo de cerveza
8,000 A.C. en Babilonia y Egipto, desde este último parten las técnicas
de elaboración para el resto de Europa.
2,400 A.C. Primeras cervezas en Soria (España)
49 A.C. Se dice que Julio César se aficionó en sus campañas
nórdicas y brinda con ella cuando pasa el Rubicón.
500 Los fabricantes de cerveza se concentran en los
monasterios y las tabernas.
1,170 Comienza a utilizarse lúpulo, su primera mención se la
debemos a la monja Benedictina Hilde Garde Von Bigen
antes de su descubrimiento la cerveza era dulzona y espesa.
1,516 Guillermo IV de Baviera adopta el Reinheitsgebot, ley de la
pureza cervecera (agua, cebada y lúpulo).
1,824 La armada británica establece como parte de la dieta diaria
de los marinos, un galón (4,5 litros) de cerveza.
1,830 Pasteur inicia sus estudios sobre la fermentación del vino y
la cerveza.
1,863
Fue elaborada por primera vez la cerveza Pilsen Callao
1,908 Sale al mercado, en la ciudad de Cuzco, la cerveza Pilsener
Bier Cuzco, posteriormente, denominada Cerveza
Cusqueña.
1,922 Se lanzó la cerveza Cristal, conocida como "La Rubia"
1,993 Se inaugura planta de ATE, convirtiéndose en una de las
plantas más modernas de América.
1,996 Se crea Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
S.A. de la fusión de: Compañía Nacional de Cerveza S.A.,
Cervecería del Norte S.A. y Sociedad Cervecera de Trujillo
S.A.
2,016
Backus forma orgullosamente parte de la familia AB InBev.

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 DESCRIPCION DE LA EMPRESA

La cerveza es un compañero natural en la mesa debido a su inmensa variedad de

productos disponibles y el sabor natural que aporta.

La gama de cervezas abarca prácticamente todo el abanico de sabores: Diferentes

cuerpos, densidades, sabores suaves y delicados frente a otros consistentes,
serios, intensos e incisivos, pero se diferencia del resto de las bebidas alcohólicas
en la combinación de tres elementos diferentes (su densidad, su dulzor y su
amargor).

 MISIÓN

Poseer y potenciar las marcas de bebidas locales e internacionales preferidas por

el consumidor.

 VISIÓN

Ser la mejor empresa en el Perú admirada por:

- Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a través de nuestro

portafolio de marcas.
- Otorgar el más alto retorno de inversión a su accionista.

 VALORES

- Respeto a nuestros clientes y consumidores.

- Trabajo en equipo.
- La responsabilidad es clara en individual.
- Nuestra reputación es indivisible.

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ORGANIGRAMA:

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CARTA DE INVITACIÓN

Trujillo, 02 de mayo de 2022

BACKUS S.A.A.

CONVOCATORIA

Tenemos el grato placer de anunciar que UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS

BACKUS Y JOHNSTON S.A.A convoca públicamente a empresas de auditoria
legalmente establecidas a presentar propuestas para realizar la auditoria de los estados
financieros correspondientes al periodo 2021.

Al presentar sus ofertas, el postor debe respetar todas las instrucciones, formularios,
disposiciones contractuales y especificaciones de este expediente de licitación. Se
rechazará toda oferta que no se presente con toda la información y documentación
requerida dentro del plazo especificado.

Quedamos a la espera de sus respuestas.

SERGIO ANDRÉS RINCÓN RINCÓN

GERENTE GENERAL

BACKUS S.A.A.

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PRESENTACIÓN DE PROPUESTATÉCNICAY ECONÓMICAN° 01-2022/SAA

Trujillo, 04 de mayo del 2022

Señores:
UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
Jr. Chiclayo 594, Rímac. 382-2200 LIMA - PERÚ

Atención:
SERGIO ANDRES RINCON RINCON
GERENTE GENERAL

REFERENCIA: Carta de invitación

ASUNTO: Propuesta Técnica y Económica para el servicio de Auditoría Financiera.

Estimado señor:

Por el presente, tenemos el agrado de dirigirnos a usted, para saludarlo cordialmente y

al mismo tiempo hacerle entrega de nuestra propuesta para ofrecer una auditoria a los
estados financieros de la empresa “Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
S.A.A.” del año 2021.

Somos una empresa nacional líder en el mercado, con más de 20 años de experiencia,
especializada en las áreas de Auditoria, Asesores y Consultores de Empresas,
Constitución de Empresas. Confiamos plenamente en la capacidad de nuestros
profesionales para ofrecerles un servicio de la más alta calidad y acorde a las
necesidades de su empresa. Nuestra metodología de auditoría, está diseñada para que
el equipo de trabajo funcione de manera integrada y coordinada entre los distintos
integrantes y áreas que intervienen en un proceso de esta naturaleza.
Desde ya, quedamos a su disposición para analizar cualquier tema incluido en nuestra
propuesta de servicios profesionales.
A continuación, presentamos nuestros principales clientes:

 Banco Continental (Financiera.)

 Telefónica del Perú (Telecomunicaciones)
 Compañía Minera Barrick S.A. (Ext. de Min. Metalíferos No Ferrosos.)
 COAM Constructora (Construcción Edificios Completos.)
 Petroperú SA. (Fab. Prod. Refinación del Petróleo.)
 Empresa Agroindustrial Casa Grande. (Elab. de Productos Lácteos.)

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- OBJETIVO DE LA AUDITORIA

El objetivo de nuestra auditoria es evaluar en base a las Normas de Auditoría, Normas

Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales de Información Financiera y
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas en cuanto a la propiedad planta
y equipo de la empresa BACKUS S.A., tomando como información anual del año 2021.

- INFORMES A ENTREGAR

Nuestro informe se entregará el día 20 de junio del 2022. A continuación, como parte de
nuestra revisión se estaría entregando a la Compañía lo siguiente:

 Nuestro Dictamen de Auditoría sobre los ajustes y fallas que haya en los
rubros de los Estados Financieros.
 Una carta de observaciones y sugerencias para el mejoramiento de los
procedimientos de contabilidad y controles internos relacionados con los
fallos que se ha cometido.

- PRESUPUESTO DEL SERVICIO

El monto será un valor sesenta y dos mil setecientos veinte soles (S/. 62,720); incluido
IGV los cuales serán pagado en el 50% en primera instancia y al culminar lo restante,
comprometiéndonos a entregar un avance en cada ocasión que obtengamos un
hallazgo de importancia relativa.

Agradecemos de antemano el tiempo y atención prestada a la presente solicitud,

quedando a sus órdenes para cualquier comentario.

EQUIPO PROFESIONAL PARTICIPANTE

El equipo de auditoría estará conformado por las siguientes personas:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FUNCIÓN NIVEL ACADÉMICO

ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE LIC. CONTADOR PÚBLICO Y
CONTROL INTERNO, APROBAR LOS AUDITOR
JIMENEZ MANTILLA MEDALITH JEFE DE AUDITORÍA PROYECTOS DE AUDITORIA 10 AÑOS DE EXPERIENCIA
LIC. CONTADOR PÚBLICO Y
TRABAJAR A LA PAR DEL JEFE EN LAS
AUDITOR
TAREAS OPERATIVAS DIARIAS REQUERIDAS
MARTINEZ NIQUEN MANUEL SUPERVISOR 5 AÑOS DE EXPERIENCIA
REDACTAR LOS INFORMES DE AUDITORIA CONTADOR PÚBLICO Y
PERALTA VERDE ANGUE KAROLINA AUDITOR SENIOR SUJETOS A REVISIÓN AUDITOR
APOYAR EN LAS TAREAS QUE SEAN CONTADOR PÚBLICO Y
RUMAY ZAÑA STEVENS ASISTENTE ENCOMENDADAS DIARIAMENTE AUDITOR
APOYAR EN LAS TAREAS QUE SEAN GRADUADO UNIVERSITARIO DE
CASTAÑEDA KU YAHIR ASISTENTE ENCOMENDADAS DIARIAMENTE CONTADOR PÚBLICO
APOYAR EN LAS TAREAS QUE SEAN GRADUADO UNIVERSITARIO DE
URQUIAGA MERCADO SOFIA ASISTENTE ENCOMENDADAS DIARIAMENTE CONTADOR PÚBLICO

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CARTA DE CONFIRMACION

Trujillo, 06 de mayo del 2022

BACKUS S.A.A.

De nuestra consideración:

Nos es grato comunicarle que, a fin de lograr un mayor control de nuestras operaciones,
su empresa AUDITORES Y CONSULTORES ha sido seleccionada por la empresa
UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A con el fin de
que realicen la auditoria correspondiente al periodo 2021 y verificar si los estados
financieros están correctamente elaborados y presentados y si no es así que lo den a
conocer para tomarlo en cuenta.

Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como
indicación de que están enterados de la confirmación, en consecuencia, los esperamos
el día 08 del presente.

Cordialmente.

SERGIO ANDRÉS RINCÓN RINCÓN

GERENTE GENERAL

BACKUS S.A.A.

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PLAN DE AUDITORIA:

OBJETIVO GENERAL

Es emitir una opinión sobre los estados financieros; si fuera necesario se elaborará un
Informe de Control Interno para informar las deficiencias detectadas en la empresa
UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A, a fin de apoyar
a la administración de la empresa en toma decisiones.

PROPOSITOS ESPECÍFICOS

Determinar el grado en que BACKUS S.A.A y sus ejecutivos cumplen la normativa y

manejan sus controles internos.
Actualizar los datos de los clientes, incluyendo las facturas enviadas.
Determinar la utilización de los formularios, cálculos de impuestos, liquidaciones
laborales, entre otros.
Dar seguimiento a las cuentas por cobrar de manera eficiente.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

Los estados financieros separados antes indicados, preparados para los fines
expuestos, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación
financiera de Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. al 31 de
diciembre de 2021, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los años
terminados en esas fechas, de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera

NORMATIVIDAD APLICABLE

BACKUS S.A.A, al constituirse como una Sociedad Anónima, se encuentra bajo la

supervisión y control de la Superintendencia de Compañías, Órgano de Control que,
ante la solicitud presentada por minuta elevada a Escritura Pública en la Notaria Primera
en la ciudad de Lima, por sus socios la concede la personería jurídica.
Además, que se acatará los que manda las NIIF´s, sobre las Cuentas por cobrar, una
de ellas son las Normas de valuación, que al atender el postulado básico de devengación
contable, el valor pactado debe modificarse para reflejar lo que en forma razonable se
espera obtener en efectivo.

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CRONOGRAMADE ACTIVIDADES

- Presupuesto de Auditoria

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO N° DE DÍAS HORAS POR DÍA TOTAL HORAS COSTO/HORA TOTAL
JIMENEZ MANTILLA MEDALITH JEFE DE AUDITORÍA 20 6 120 S/ 100 S/ 12,000
MARTINEZ NIQUEN MANUEL SUPERVISOR 25 8 200 S/ 60 S/ 12,000
PERALTA VERDE ANGUE KAROLINA AUDITOR SENIOR 22 8 176 S/ 70 S/ 12,320
RUMAY ZAÑA STEVENS ASISTENTE 22 8 176 S/ 50 S/ 8,800
CASTAÑEDA KU YAHIR ASISTENTE 22 8 176 S/ 50 S/ 8,800
URQUIAGA MERCADO SOFIA ASISTENTE 22 8 176 S/ 50 S/ 8,800
TOTAL S/ 62,720

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CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN
Nombre de la entidad/empresa: " UNIÓN DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS & JOHNSTON S.A.A.
Tipo de auditoria: Financiera
Periodo que abarca: 01/01/2021 al 31/12/2021
Periodo de realización: 15/05/2022 al 20/06/2022
MAYO JUNIO
PLANIFIACIÓN 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Revisión del archvo Permanente
Revisión del archvo corriente
Visita Preliminar
Evaluación Preliminar del Control Interno
Memorando de Planificación
Programas de Auditoria
EJECUCIÓN
Revisar todos los inmoviliarios disponibles para verificar
propiedad, planta y equipo.
Revisar los costos de los equipos comprados.
Revisar el activo fijo y depreciación (determinar existencia
de políticas y procedimientos para depreciación).
Revisar el depóito de clientes (verificar adecuada
persenación de tipos de depositos, debido regitro y control
Revisar el patrimonio (verificar la correcta presentación del
patrimonio en el balance general)
Revisar los ingresos de la operación de la empresa (verificar
la correcta contabilización de los ingresos y proveniencia de
los mismos.
Revisar costos de operación (verificar la adecuada
contabilización de costos de operación)
INFORME
Elaboración de informe preliminaar
Revisión de informe preliminar
Entrega de informe preliminar
Elaboración de informe Oficial
Revisión de informe Oficial
Enrega de informe Oficial

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Estado de Situación Financiera:

31 de Diciembre del 2021

Otros Activos Financieros 6,469

Activos 0
Activos Corrientes Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 1,482,469
0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 348,066 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0
Otros Activos Financieros 0 Cuentas por Cobrar Comerciales 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 2,429,232 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 101,312 Otras Cuentas por Cobrar 0
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 2,271,475
Anticipos 0
Otras Cuentas por Cobrar 15,405
Inventarios 0
Anticipos 41,040
Activos Biológicos 0
Inventarios 251,761
Propiedades de Inversión 12,367
Activos Biológicos 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 Propiedades, Planta y Equipo 1,878,293
Otros Activos no Financieros 16,332 Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 35,487
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Activos por Impuestos Diferidos 0
Colateral 0
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes 0
Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Plusvalía 273,253
Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios 3,045,391
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Otros Activos no Financieros 0
Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como
para Distribuir a los Propietarios 0 Garantía Colateral 0
Total Activos Corrientes 3,045,391 Total Activos No Corrientes 3,688,338
Activos No Corrientes 0 TOTAL DE ACTIVOS 6,733,729

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Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 15
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 3,072
Cuentas por Pagar Comerciales 1,152
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 1,652
Otras Cuentas por Pagar 267
Ingresos Diferidos
Provisión por Beneficios a los Empleados 5
Otras Provisiones 172
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 18
Otros Pasivos no Financieros
Total de Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de
Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta 3,283
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes 3,283
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 43 Patrimonio

Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 193 Capital Emitido 780
Cuentas por Pagar Comerciales
Primas de Emisión 60
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Otras Cuentas por Pagar 193 Acciones de Inversión 569
Ingresos Diferidos Acciones Propias en Cartera -1
Provisión por Beneficios a los Empleados 36
Otras Reservas de Capital 243
Otras Provisiones 75
Pasivos por Impuestos Diferidos 153 Resultados Acumulados 1,264
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente Otras Reservas de Patrimonio 31
Otros Pasivos no Financieros

Total Pasivos No Corrientes 502

Total Patrimonio 2,948
Total Pasivos 3,785 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,733

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Estado de Resultados:

CUENTA NOTA 2021 2020

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CUENTA NOTA 2021 2020

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DICTAMEN DE AUDITORES

Hemos auditado los estados financieros de BACKUS S.A.A, que comprenden los
estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2021, los estados separados de
resultados integrales, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por los periodos
terminados en esas fechas, así como el resumen de las políticas contables más
significativas y otras notas explicativas adjuntas a los estados financieros.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

Preparación y presentación razonable de estos estados financieros separados de
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF, e incluye:
diseñar, implantar y mantener el control interno necesario en la preparación y
presentación razonable de los estados financieros separados para que estén libres de
errores materiales, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las
políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de
acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados
financieros separados basada en nuestra auditoría, que ha sido realizada de acuerdo
con Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el país por la
Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos éticos, planifiquemos y realicemos la
auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados financieros separados
estén libres de errores materiales.

Trujillo, Perú
10 de abril 2021

Refrendado por:

Atentamente Gerente General

Auditoria y Asesora Backus S.A.A.

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 PROYECTO EMPRESA BACKUS

5.1.- Programa de auditoria para la cuenta seleccionada.

P ROGRAMA DE CUENTAS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Objetivo del programa: Evaluar el diseño, manejo y control de las ventas a crédito o cualquier otro tipo de préstamo o cuentas por cobrar realizado a clientes comerciales, empleados o accionistas, así como la selección y aplicación de políticas
contables adecuadas a las actividades de la entidad, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin de determinar si su saldo está libre de incorrección material debida a fraude o error.
Alcance: La Auditoría Financiera en la empresa BACKUS S.A.A, se realizará el presente informe al área de contabilidad, así mismo se planifica que el período que se auditará desde el 15 mayo del 2022 hasta el 20 de junio del 2022.
Recursos: Recursos Humanos, Tecnológicos, Información física y virtual
Fecha de actualización: 15 de junio del 2022 Documentos de la referencia: Organigrama y herramientas de gestión
N° P rocedimiento Auxiliar Fechas programadas Responsable
15 de mayo
1 Efectuamos la visita a la empresa Empresa Martinez Niquen Manuel, Urquiaga Mercado Sofia
16 de mayo
2 Verificar la existencia de aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar Gerente General Jimenez Mantilla, Medalith
17 de mayo
3 Evaluación preliminar para determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar Área de contabilidad Rumay Zaña Stevens, Castañeda Ku, Yahir
19 de mayo
4 Realizar el cuestionario de control interno para el área de Cuentas Por Cobrar Comerciales Área de contabilidad Peralta Verde, Angie

Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente y verificar que exista 22 de mayo
5 Área de contabilidad Rumay Zaña Stevens
un completo sistema de control de dicha cuenta.
Elaborar y analizar el listado de Clientes y verificar los saldos a cobrar de dicho listado y si existen otros 24 de mayo
6 Tesorería Castañeda Ku, Yahir
cobros por realizar
2 8 de mayo
7 Comprobar, enviar y recibir las cartas de circularización Tesorería Peralta Verde, Angie
Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por 01 de junio
8 Área de contabilidad Urquiaga Mercado Sofia
cobrar.
04 de junio
9 Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar Asesoría Contable Martinez Niquen Manuel
08 de junio
10 Aplicación de la instrumentación al área contable Jefatura de Contabilidad Jimenez Mantilla, Medalith
12 de junio
11 Verificar y comparar los resultados obtenidos en la aplicación de instrumentos con respecto a este rubro Área de contabilidad Rumay Zaña Stevens
16 de junio
12 Comprobar que los saldos se hayan presentado razonablemente en los estados financieros Información obtenida Peralta Verde, Angie

13 Elaboración del informe de auditoría Información obtenida 18 de junio Rumay Zaña Stevens, Castañeda Ku, Yahir
20 de junio
14 Entrega del informe final con sus respectivas recomendaciones Jefatura de Contabilidad Martinez Niquen Manuel

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 PROYECTO EMPRESA BACKUS

GUÍA DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Objetivos:

 Desarrollar y mantener la funcionalidad de la autoridad para mantener los

controles de la organización.
 Establecer con claridad las funciones y responsabilidades de las diferentes
áreas de la organización y aclarar las posibles secciones que no se encuentren
completamente definidas.
 Definir un sistema contable que ofrezca información completa y específica de
los resultados operativos de la organización.
 Ofrecer información que le permita a los directivos de la organización diseñar
con claridad un manual de procesos.
 Crear un sistema presupuestario para las operaciones futuras de la
organización que asegure su cumplimiento.
 Corroborar la distribución adecuada de los diferentes departamentos para
fomentar la responsabilidad y desarrollo de los empleados.
 Identificar y evaluar los cambios que pudieran afectar significativamente al
control interno institucional y presentar recomendaciones que permitan el
mejoramiento permanente del control interno.

Aplicación:

La aplicación del cuestionario de control interno nos permitirá establecer los

procesos del área de cuentas por cobrar, así como instaurar la eficiencia con la que
se despliegan tales procesos en la empresa, que es establecido para la identificación
y análisis de los riesgos de distorsiones significativas en el cumplimiento de los
objetivos de la empresa y sus áreas.

El cuestionario de control interno será aplicado a directivos, supervisores y

encargados de realizar las respectivas operaciones en el área contable y financiera
que laboran en la empresa “UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y
JOHNSTON S.A. A¨, cabe señalar que, para la determinación de la muestra se
utilizó el método de muestreo aleatorio simple. Con esta población se estima un nivel
de confianza elevado, con un margen mínimo de error.

AUDITORES Y CONSULTORES
EMPRESA AUDITADA: BACKUS S.A.A.
AREA: CUENTAS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
PERIODO: 15/05/2022 al 20/06/2022

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 PROYECTO EMPRESA BACKUS

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES

¿El personal conoce el objetivo general, las

1 atribuciones y los principales procesos y X
proyectos a cargo de la unidad administrativa?

¿Se encuentran claramente definidas las líneas

2 X
de autoridad y responsabilidad?

¿Evalúa periódicamente la efectividad de las

3 X
actividades de control implementadas?

El departamento de contabilidad ¿Realiza un

4 X
seguimiento de las programaciones de cobro?

¿Difunde y promueve la observancia de las

5 Normas de Control Interno para el Instituto X
Nacional de Estadística y Geografía?

¿Realiza actividades que fomentan la integración

6 X Sí, pero 1 o 2 veces al año.
de su personal yfavorecen el clima laboral?

El área de almacén ¿Prepara un informe de la

7 mercadería devuelta y conserva una copia de x Si tiene informe, pero no tiene copia
tales informes?

¿Los sistemas de información implementados

8 X
facilitan la toma de decisiones?

¿Cumple con los Principios Institucionales de

9 x
Seguridad de la Información?

¿Son enviados Resúmenes de Cuenta a los

10 x
clientes?

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 PROYECTO EMPRESA BACKUS

GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO

HALLAZGOS:

 Habiendo realizado el proceso de Auditoría, se concluye que se encontró una

observación en la sub cuenta 331Terrenos; el cual, un terreno cuyo tamaño es
de 800 M2 se sitúa con un embargo en Registros Públicos SUNARP a favor del
Banco de Crédito del Perú por un Préstamo Hipotecario con un Contrato de
Préstamo N°08456321-89451 para su total verificación.

 Habiendo realizado el proceso de Auditoría, se concluye que se encontró una

observación en la sub cuenta 334 Unidades de transporte; hallando al vehículo
automóvil marca HYUNDAI con placa T2D-896 no siendo propiedad de la
empresa correspondiente a la FACTURA de compra N°002-5632 para su total
verificación.

 Habiendo realizado el proceso de Auditoria, se concluye que se encontró una

observación en la subcuenta 331 Maquinaria y equipo de explotación, la m aquina
embotelladora en los libros se registró a un precio menor al estimado en la
factura N° 001-4653 recibida por parte de la empresa HITACHI identificada con
RUC 20433387886.

SOLUCIONES / CONCLUSIONES:

 Luego de haber analizado cada problema presentado, se procede a buscar una

adecuada solución, mediante búsqueda de inversionistas o solicitar otro
préstamo, con el fin de pagar la deuda y no perder el terreno.
 Mediante la presentación de un inventario, pero sin registrar el auto HUNDAY y
hacer los respectivos ajustes contables a los estados financieros.
 Registrar el valor de la maquina descontando la depreciación al cierre del periodo
2021, y hacer los ajustes contables requeridos.
.

RECOMENDACIONES:

 Se recomienda antes de sacar un préstamo, analizar nuestros ratios de liquidez

para ver si podemos pagar nuestras obligaciones a corto y largo plazo.
 Cuando hagamos inventarios corroborar que las facturas de las compras en
general, estén a nombre de la empresa y no de un personal.
 Recomendar a los encargados de dicho trabajo, digitalizar bien los montos y
descripciones de las cuentas 331 Maquinaria y equipo de explotación.

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 PROYECTO EMPRESA BACKUS
EVIDENCIAS

INVENTARIO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

CORROBORACIÓN DE FACTURAS DE COMPRAS DE ACTIVO INMOVILIZADO

FACTURA N° 002-5631

RUC 20524207509

Cantidad Descripción Precio Unitario Importe

Camión modelo baranda con
MOTOR N° S856389546701 CHASIS
1 S/ 62,297.46 S/ 62,297.46
N° ZT5632147-Gh9635014 año de
fabricación 2016

Sub Total S/ 62,297.46

Son: Setenta y tres mil quinientos once y 00/1.00 Nuevo sol IGV S/ 11,213.54
Precio S/ 73,511.00

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 PROYECTO EMPRESA BACKUS

FACTURA N° 002-5632

RUC 20524207509

Cantidad Descripción Precio Unitario Importe

Auto con MOTOR N°
S756394637451 CHASIS N°
1 S/ 72,000.00 S/ 72,000.00
SW8745679-FD9746297 Marca
Hyundai año de fabricación 2016

Sub Total S/ 72,000.00

Son: Ochenta y cuatro mil novecientos sesenta y 00/1.00 Nuevo
IGV S/ 12,960.00
sol
Precio S/ 84,960.00

FACTURA N° 001-4562

Jirón de la Unión N° 503 RUC 20493285652

Teléfono: (01) 300-1278
Correo: vending@gmail.com
Fecha: 02 de marzo del 2021

Cliente: Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A

Dirección: Av. Los Olivos 850, Lima.

Cantidad Descripción Precio Unitario Importe

2 Máquina expendedora S/ 135,000.00 S/ 270,000.00

Sub Total S/ 270,000.00

Son: Trescientos dieciocho mil seiscientos y 00/1.00 Nuevo sol IGV S/ 48,600.00
Precio S/ 318,600.00

25
 PROYECTO EMPRESA BACKUS

ELABORACIÓN DE UN CONTRATO DE CRÉDITO EN EFECTIVO

Lima, 15 de mayo del 2021

CONTRATO DE CRÉDITO EN EFECTIVO

Nº 08456321-89451

Sres:
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A
Av. Los Olivos 850, Lima.

Mi estimado Sr.
Mediante la presente queremos comunicarle que al haber
recibido su carta del día 10 de enero de los corrientes en la
que se interesaba por nuestra línea de Créditos Personales
– Crédito en Efectivo y al no haber cumplido con los
requisitos necesarios, hemos visto por conveniente.

Si otorgarle el crédito en efectivo, por el monto de

S/.60,000.00, esperamos que puedan quedar satisfecho con
el importe solicitado.

Atentamente,

Lic. Marcos Izquierdo Salas

Gerente de Créditos BCP

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 PROYECTO EMPRESA BACKUS

ELABORACION DE UNA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

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 PROYECTO EMPRESA BACKUS
ANEXOS

BEBIDAS QUE OFRECE LA COMPETENCIA

 Los estados financieros, estos deben estar correctamente anexados al

avance del proyecto, (legibles, verificadas las sumas, y correctamente
ordenados)

 Constitución, permisos, licencias y trámites diversos

 Nuestra licencia para operar:

https://www.backus.pe/licencia-para-operar

 Términos y Condiciones:
https://www.backus.pe/terminos-y-condiciones

 Mitos & Verdades:

https://www.backus.pe/backus-operacion-plantas-sindicato-pandemia-covid

 El Poder de la Unión Memoria Anual 2020:

https://www.backus.pe/sites/g/files/yrakuj241/files/2021-
04/Memoria%20Anual%202020_BK.pdf

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