Auditoria Financiera Saga Falabella 29-10-22 (Educativo)

AUDITORIA
FINANCIERA
Periodo Auditado
2021
INTEGRANTES:
Cristina Alejandra Benavides Catunta

Luis Fernando Alejos Rospigliosi
Sharon Denisse Masi Zegarra
Melissa Skarlet Pacoticona Llica
1 Calle Hipólito Unanue # 1050

Oficina # 310
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ÍNDICE DE CONTENIDO
CAPITULO I: EMPRESA AUDITORA MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL..........................................5
1.1. CONFORMACION DE LA EMPRESA AUDITORA......................................................7
1.1.1. RESERVA DE NOMBRE EN LA SUNARP..............................................................7
1.1.2. INDICE NACIONAL DE PERSONAS JURIDICAS.....................................................8
1.1.3. SOLICITUD DE RESERVA DE NOMBRE DE PERSONA JURIDICA...........................9
1.1.4. RESERVA DE PREFERENCIA REGISTRAL REGISTRO DE PERSONA JURIDICA.......10
1.1.5. MINUTA DE CONSTITUCION............................................................................10
1.1.6. DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD........................................................16
1.1.7. OBTENCION DEL RUC......................................................................................20
1.1.8. FICHA RUC......................................................................................................21
1.1.9. LEGALIZACION DELIBROS CONTABLES.............................................................23
1.1.10. DOCUMENTOS SOLICITADOS PARA APERTURA DE LIBROS.............................25
1.1.11. LICENCIA MUNICIPAL DE FUNCIONAMIENTO..................................................26
1.1.12. CONTRATO DE ALQUILER DE LOCAL................................................................27
1.1.13. HOJA DE VIDA DE LOS SOCIOS........................................................................29
1.2. INSCRIPCION A LA SOCIEDAD DE AUDITORES.....................................................33
1.2.1. REQUISITOS DE INSCRIPCION SOCIEDAD AUDITORA..........................................33
1.3. “MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L.”............................................................41
1.3.1. MISION , VISION Y VALORES...............................................................................41
1.3.2. NUESTRAS EMPRESAS AUDITADAS.....................................................................41
1.3.3. NUESTROS SERVICIOS.........................................................................................41
CAPITULO II: ASPECTOS DOCUMENTALES DE LA AUDITORIA.................................................44
1.4. ACUERDO ECONOMICO......................................................................................45
1.4.1. SOLICITUD DE PROPUESTA................................................................................45
1.4.2. CARTA DE PRESENTACION.................................................................................46
1.4.3. CONTRATO DE SERVICIO....................................................................................47
1.4.4. CARTA GERENCIA...............................................................................................54
1.5. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA........................................................................56
CAPITULO III: ARCHIVO PERMANENTE...................................................................................58
1.1. ESCRITURA CONSTITUTIVA.........................................................................................60
1.2. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA: SAGA FALABELLA S.A............................................62
1.3. FLUJOGRAMA DE DOCUMENTACION CONTABLE........................................................66
1.4. CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES.........................................................................80
1.5. ESTADOS FINANCIEROS..............................................................................................81
1.6. POLITICAS CONTABLES...............................................................................................89
CAPITULO IV: ARCHIVO CORRIENTE.......................................................................................92
I. ANTECEDENTES..............................................................................................................94
1.1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA...............................................................................94
1.1.1. ESTRUCTURA EMPRESARIAL DE LA EMPRESA.....................................................96
1.1.2. FLUJOGRAMA DE DOCUMENTACION CONTABLE................................................98
1.1.3. SUNAT................................................................................................................99

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1.1.4. ENTORNO EMPRESARIAL, NATURAL, SOCIAL....................................................101
1.1.5. GOBIERNO LOCAL.............................................................................................105
1.1.6. SECTOR ECONOMICO........................................................................................106
1.1.7. ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS CONTRATACIONES DEL ESTADO-OSCE........107
1.1.8. CONTRATO DE ALQUILER DE LOCAL..................................................................108
1.1.9. ESTADO SITUACIONAL......................................................................................110
1.1.10. ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA SAGA FALABELLA S.A........................114
1.2. MARCO NORMATIVO...............................................................................................119
1.2.1. NORMAS DE AUDITORÍA NORTEAMERICANAS (SASS) O DECLARACIONES DE
AUDITORIA......................................................................................................................124
1.2.2. NORMA INTERNACIONAL SOBRE COMPROMISOS DE REVISION.......................130
1.2.3. DIPA( DECLARACIONES INTERNACIONALES SOBRE PRACTICAS DE AUDITORIA).
132
1.3. CONTRATO DE COMPROMISO..................................................................................135
II. ALCANCE DEL TRABAJO................................................................................................137
III. ESTRATEGIAS............................................................................................................138
3.1. PLANIFICACION DE AUDITORIA................................................................................138
3.1.1. ESTRUCTURA EMPRESARIAL.............................................................................138
3.1.2. ANALISIS DE LA GESTION EMPRESARIAL...........................................................138
3.1.3. PLAN DE COMPRAS...........................................................................................140
3.1.4. FODA................................................................................................................141
3.1.5. GERENCIA.........................................................................................................143
3.1.6. CLIENTES-PROVEEDORES..................................................................................145
3.1.7. IDENTIFICACION Y ENTENDIMIENTO DE RIESGOS.............................................149
3.2. IDENTIFICACIÓN Y ENTENDIMIENTO DE RIESGOS.....................................................153
3.2.1. ANALISIS DE PROCESOS: PRACTICAS, POLITICAS, AREAS CRITICAS....................160
3.2.2. INFORMACION..................................................................................................161
3.2.3. MEMORANDUM DE PLANIFICACION.................................................................174
3.3. PROGRAMA DE AUDITORIA......................................................................................179
3.3.1. ANALISIS FINANCIERA DE LA SAGA FALABELLA S.A...........................................179
3.3.2. COMPONENTES A AUDITAR..............................................................................188
3.4. EVALUACION DE CONTROL INTERNO Y RIESGO........................................................215
IV. EVIDENCIAS..............................................................................................................218
4.1. DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD-RIESGOS............................................218
4.2. PAPELES DE TRABAJO.......................................................................................220
4.2.1. SUMARIA GENERAL..........................................................................................220
CAPITULO V: DICTAMEN DE AUDITORÍA FINANCIERA..........................................................222

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INTRODUCCION
El presente trabajo es una reseña de la empresa que se va a Auditar, en la cual se
encontraran datos generales de la empresa SAGA FALABELLA S.A. y algunos datos
específicos, esto con el fin de conocer a grandes rasgos la empresa y poder enfocarnos
en los puntos a auditar, al igual también hacer un análisis general de la situación de la
empresa, se podrá observar los estados financieros de la empresa a fin de poder analizar
sus puntos críticos.
Se dará a conocer las normas que se rigen en una auditoría financiera para tenerlas en
cuenta en el proceso de auditoria en los trabajos próximos.

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CAPITULO I: EMPRESA AUDITORA MCSF
INTERNATIONAL S. CIVIL

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INTRODUCCION
Para el presente trabajo nosotros conformamos una sociedad de auditoría la que lleva
por nombre MCSF INTERNATIONAL S. Civil de R.L. Auditores financieros y
operativos, con la finalidad de demostrar lo aprendido en las clases de teoría y práctica
de auditoría financiera.
Por lo que nosotros como empresa auditora fuimos contratados con la empresa SAGA
FALABELLA S.A. para realizar una auditoría financiera a las distintas cuentas o
partidas que comprenden los estados financieros de la empresa con el objeto de evaluar
y detectar deficiencias en las respectivas áreas, aplicando para ello la metodología
general, utilizando las técnicas de observación, cuestionarios, indagación, entre otras.
La auditoría se realizó del 15 de mayo 2021 al 15 de julio del presente año.
Al momento de realizar el trabajo de auditoría en la empresa SAGA FALABELLA S.A.

tomamos como referencia la realidad dimensional en la que se ve involucrada las

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empresas dedicadas al ámbito de la comercialización productos de ferretería por ello
realizaremos el proceso de auditoría financiera.

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1.1. CONFORMACION DE LA EMPRESA AUDITORA
1.1.1. RESERVA DE NOMBRE EN LA SUNARP
SOLICITO: RESERVA DE NOMBRE
Señor Registrador publico
Yo, Luis Fernando Alejos Rospigliosi

identificado con DNI N° 70133855 con
domicilio en Calle General Vizquerra 395
participando en calidad de representante a ud,
respetuosamente digo. que de acuerdo al. Art
4° del decreto supremo N° 002-96-JUS.
Solicito la reserva de preferencia registral del
nombre para su procedencia cumplo con
indicar con los siguientes requisitos.
A) Nombre, Denominación o razón social de la persona jurídica (3 alternativas)

1. MCSF INTERNATIONAL
2.
3.
b) Tipo de persona jurídica: Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada
c)Domicilio de la persona jurídica: Calle Mariscal Castilla 2235
d)Nombre de los socios, asociados o titulares intervinientes:
Por lo expuesto
A Ud ruego acceder a lo
solicitado por ser de justicia
Tacna, 23 de Abril de 2021

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1.1.2. INDICE NACIONAL DE PERSONAS JURIDICAS
Pág. 1 de 1
INDICE NACIONAL DE PERSONAS JURIDICAS
Razón Social [MCSF INTERNATIONAL S. Civil de R.L.]

ZONA / OFICINA PARTIDA FICHA TOMO TITULO
ESTADO LIBRO
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL / SIGLA
**NO SE ENCONTRARON DATOS**

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1.1.3. SOLICITUD DE RESERVA DE NOMBRE DE PERSONA JURIDICA

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1.1.4. RESERVA DE PREFERENCIA REGISTRAL REGISTRO DE PERSONA
JURIDICA
RESERVA DE PREFERENCIA REGISTRAL

REGISTRO DE PERSONA JURIDICA
N° de TITULO : 2009-00010548
Fecha De Recepción : 24/03/2021
Se concede la Reserva de Preferencia Registral de la denominación MCSF

INTERNATIONAL S.Civil de R.L. por el plazo de treinta días útiles que vence el
01/01/2009, derecho S/. 18.00 Recibo N° 2000002059. Tacna, 01 de enero del 2023
1.1.5.
MINUTA DE CONSTITUCION
SEÑOR NOTARIO:
Sírvase usted extender en su Registro de
Escrituras Públicas una constitución de Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada que
se denominará MCSF INTERNATIONAL, con domicilio en calle Hipólito Unanue N°
1055 que otorgamos nosotros: Luis Fernando Alejos Rospigliosi, peruano, sufragante,
identificado con DNI N° 70133855, de profesión Contador, de estado civil soltero , con
domicilio en General Vizquerra 395 de la ciudad de TACNA Cristina Benavides
Catunta, peruano, sufragante, identificado con DNI N° 48181319, de profesión
Contador, de estado civil soltero , con domicilio en Asoc: 28 DE AGOSTO MZ 360 LT
15-CIUDAD NUEVA de la ciudad de TACNA, Sharon Denisse Masi Zegarra, peruano,
sufragante, identificado con DNI 71205284, de profesión Contador, de estado civil
soltero, con domicilio en Asoc: LOS GERANIOS MZ:27 LT:10-POCOLLAY de la
ciudad de TACNA; MELISSA SKARLET PACOTICONA LLICA., peruana,
sufragante, identificado con DNI N° 70469247,de profesión Contadora, de estado civil
soltera, con domicilio en Alto de la Alianza Mz o Lt 10 de la ciudad de TACNA.
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Que en lo siguiente convienen constituir una empresa en los términos y condiciones
siguientes:
PACTO SOCIAL
PRIMERO. - Por el presente instrumento, los otorgantes convienen constituir, como en
efecto constituyen, una Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, bajo la razón
social de: “ MCSF INTERNATIONAL S. Civil de R.L.” , con un capital, domicilio,
duración y demás estipulaciones que se establecen en el estatuto social.
SEGUNDO. - El capital social inicial es de S/.50 000 (Cincuenta mil y 00/100 Nuevos
Soles) que estará representado por 50 000 participaciones de S/. 1.00 (Uno y 00/100
Nuevos Soles) cada una, todas íntegramente suscritas y pagadas por los otorgantes en la
siguiente forma:
a) Luis Fernando Alejos Rospigliosi, suscribe 12 500 participaciones y paga S/.10
000 en dinero en efectivo, es decir el 25% del capital social;
b) Cristina Benavides Catunta, suscribe 12 500 participaciones y paga S/.10 000 en
dinero en efectivo, es decir el 25% del capital social;
c) Sharon Denisse Masi Zegarra, suscribe 12 500 participaciones y paga S/.10 000
en dinero en efectivo, es decir el 25% del capital social;
d) MELISSA SKARLET PACOTICONA LLICA, suscribe 12 500 participaciones
y paga S/.10 000 en dinero en efectivo, es decir el 25% del capital social;
TERCERO. - La sociedad se regirá de conformidad con el siguiente Estatuto:

TITULO PRIMERO
NOMBRE, OBJETO, DOMICILIO Y DURACIÓN
RAZON SOCIAL
ARTICULO PRIMERO. - La razón social de la sociedad es: “ MCSF
INTERNATIONAL S. Civil de R.L.”
OBJETO SOCIAL
ARTICULO SEGUNDO. - El objeto principal de la sociedad es dedicarse a:
Brindar asesoría de manera integral en las diferentes áreas de las ciencias contables,
aportando las herramientas técnicas necesarias para la toma de decisiones.
Detectar problemas y proporcionar bases para simplificar el trabajo e informar sobre
obstáculos a la eficiencia.
La Sociedad podrá realizar cualquier otra actividad no expresamente comprendida en la
presente cláusula, que según la Ley esté permitida a las Sociedades Civiles.
DOMICILIO SOCIAL
ARTICULO TERCERO. - La sociedad que se constituye establece su domicilio en la
ciudad de TACNA. Pudiendo crearse sucursales, agencia o representaciones en
cualquier lugar de la República o del extranjero, de acuerdo a lo establecido en el
artículo 396° de la Ley General de Sociedades, de acuerdo a la Junta de Socios.
DURACIÓN
ARTICULO CUARTO. -El plazo de duración de la sociedad es por tiempo
indeterminado, dando por inicio sus actividades a partir de la fecha de la escritura
pública que origine esta minuta.
Quedan ratificados los actos que hayan celebrado los socios administradores en nombre
de la Sociedad a partir de la fecha indicada, y antes de la formalización e inscripción de
la escritura social. El contrato social tendrá efecto retroactivo, que opera a partir de la
fecha de la escritura pública que origine esta minuta.
TITULO SEGUNDO

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CAPITAL Y PARTICIPACIONES
CAPITAL SOCIAL
ARTICULO QUINTO. -El capital social suscrito es de s/. 50000.00 (Cincuenta mil
Nuevo Soles), y está dividido en participaciones de s/.1.00(Un Nuevo Sol) cada una,
todas íntegramente suscritas y pagadas por los otorgantes en la siguiente forma:
a) Luis Fernando Alejos Rospigliosi, suscribe 12 500 participaciones y paga S/.10
000 en dinero en efectivo, es decir el 25% del capital social;
b) Cristina Benavides Catunta, suscribe 12 500 participaciones y paga S/.10 000 en
dinero en efectivo, es decir el 25% del capital social;
c) Sharon Denisse Masi Zegarra, suscribe 12 500 participaciones y paga S/.10 000
en dinero en efectivo, es decir el 25% del capital social;
d) MELISSA SKARLET PACOTICONA LLICA, suscribe 12 500 participaciones
y paga S/.10 000 en dinero en efectivo, es decir el 25% del capital social;
PARTICIPACIONES SOCIALES
ARTÍCULO SEXTO. - Toda participación es igual, indivisible y acumulable. La
sociedad únicamente admitirá el ejercicio de los derechos que de ella se derivaran a una
sola persona.
Todas las participaciones pertenecientes a un socio deben ser representadas por una sola
persona.
Si por venta, sucesión u otro título pasaran una o más participaciones a ser propiedad de
varias personas, estas deberán designar solamente a una para el ejercicio de tales
derechos, pero responderán solidariamente por las obligaciones que deriven en la
calidad de socios. La designación del representante se efectuará mediante carta simple
son firma legalizada notarialmente, suscrita por los copropietarios que representen más
del cincuenta por ciento de los derechos y acciones sobre las participaciones en
copropiedad.
REGISTRO DE PARTICIPACIONES
ARTICULO SETIMO. - Las participaciones de los socios son aquellas que se
encuentran detalladas en el artículo quinto del presente estatuto.
TRANSFERENCIA DE PARTICIPACIONES
ARTÍCULO OCTAVO. - La transferencia de participaciones de un socio solamente
será procedente con el consentimiento de las demás participaciones. Asimismo, para su
validez, la transferencia de participaciones deberá realizarse a través de escritura pública
e inscribirse en el Libro de Sociedades Civiles del Registro de Personas Jurídicas.
TITULO TERCERO
DE LOS ORGANOS DE LA SOCIEDAD
ORGANOS DE LA SOCIEDAD
ARTICULO NOVENO. - Son órganos de la sociedad:
a) La junta de socios
b) La administración
DE LA JUNTA DE SOCIOS
ARTICULO DECIMO. - La junta de socios está compuesta por todos los socios y
representa la universidad de los mismos:
Es la suprema autoridad de la sociedad y sus decisiones, tomadas de acuerdo con los
requisitos establecidos por el estatuto y los artículos 301 y demás pertinentes de la Ley

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General de Sociedades, son obligatorias para todos los socios, aun para aquellos que
hayan votado en contra o estuviesen ausentes, sin perjuicio de los derechos que la ley
les conceda.
A la junta de socios les corresponde ejercer los derechos y facultades de disposición que
legalmente le corresponde, salvo aquellos que hayan sido encargados a los
administradores, en virtud de lo establecido por el presente estatuto y la Ley General de
Sociedades.
DERECHO DE SEPARACION DE LOS SOCIOS
ARTICULO DECIMO PRIMERO. - Los socios podrán separarse de la sociedad en
cualquier momento, para lo cual bastara que comuniquen vía carta notarial a cada uno
de los socios dicha disposición.
Los socios podrán ejercer su derecho de adquisición preferente sobre las participaciones
del socio disidente a prorrata de su participación del capital social.
ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD
ARTICULO DECIMO SEGUNDO. - La administración de la sociedad corresponde a
un socio quien estará facultando a representar a la sociedad. En este sentido, para que la
sociedad quede obligada, basara la firma de este socio.
En caso de que el socio administrador utilice el patrimonio social o use la firma social
para fines ajenos a los contenidos en el artículo segundo del presente estatuto será
pasible su separación.
Asimismo, la revocación del cargo de administrador solo procede en virtud de causa
justificada.
FACULTAD DE SOCIO-ADMINISTRADOR
ARTICULO DECIMO TERCERO. - En virtud de lo dispuesto en el artículo anterior,
el socio administrador tendrá la facultad para representar a la sociedad a fin de obtener
el buen éxito de los negocios que le son inherentes.
Asimismo, se encuentra facultado para girar, aceptar, endosar y descontar letras; cobrar,
endosar y girar cheques sobre saldos acreedores o en sobregiro; celebrar contratos de
cuenta corriente.
Por otro lado, cuenta con las facultades, generales y especiales contenidas en los
artículos 74 y 75 del C.P.C.
OPOSICION DE LOS SOCIOS
ARTICULO DECIMO CUARTO. - Cuando los socios administradores consideren que
una operación adoptada por el socio administrador no sea conveniente para los fines
sociales, podrán oponerse antes de que dicha operación concluya.
Para tal efecto deberán comunicar vía carta notarial dicha oposición al socio-
administrador, el mismo que de inmediato deberán convocar a junta de socios, la misma
que se entenderá instalada, en primera convocatoria, al menos con la concurrencia de las
quintas de las participaciones sociales. Para resolver el incidente bastara el voto
favorable de la mayoría simple de los votos.
REVOCACION DEL SOCIO.ADMINISTRADOR
ARTICULO DECIMO QUINTO. - La revocación del cargo de administración solo
procederá por los mismos motivos que puede un socio ser separado de la sociedad, así
como por cualquier causa justa que en mérito de los demás socios por unanimidad
consideren suficiente para separarlo de su cargo.
OBLIGACION DEL SOCIO.ADMINISTRADOR
ARTICULO DECIMO SEXTO. – Cada 6 Meses, el socio-administrador deberá rendir
cuenta a los otros socios sobre la marcha de la sociedad.

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Para tal efecto, el socio-administrador deberá redactar un informe detallado acerca de la
marcha económica, administrativa y financiera de la sociedad, el mismo que vía carta
notarial deberá ser notificado a cada uno de los domicilios de los socios no
administradores en un plazo no mayor a los 20 días hábiles posteriores al periodo de que
se informa.
Asimismo, el socio-administrador deberá realizar una rendición de cuentas al finalizar el
ejercicio económico-anual.
TITULO CUARTO
OTRAS DISPOSICIONES
CASOS DE SEPARACIONES O EXCLUSION DE SOCIOS
ARTÍCULO DECIMO SETIMO: Son causales de separación o exclusión de socios,
los siguientes:
Por oposición de acreedores a la prórroga de la duración de la sociedad con respecto al
socio.
En caso de que un socio utilice el patrimonio social o use la firme social para fines
ajenos al objeto social, conforme al artículo segundo del presente estatuto.
Sea declarado en quiebra o sea inhabilitado para ejercer el comercio.
Sea condenado penalmente por cometer un delito doloso.
El socio que haya incurrido en alguna de las anteriores causales deberá ser notificado
vía carta notarial firmada por la totalidad de los demás socios, a fin de que en el plazo
de diez días hábiles realice su descargo correspondiente. Dicho descargo se realizará a
través de carta notarial dirigida a cada uno de los socios.
Dentro de los diez días hábiles de producido el descargo, los demás socios podrán
excluirlo. Para adoptar dicho acuerdo se requiere la unanimidad de los votos, sin tomar
en cuenta la del socio infractor.
Excluido el socio, su liquidación patrimonial se hará en base a la situación patrimonial
de la sociedad en el día que se adopte el acuerdo de separación. El pago de sus
participaciones se hará dentro de los seis meses siguientes al día del referido acuerdo.
ARTICULO DECIMO OCTAVO. - La disposición y liquidación de la Sociedad se
efectuara conforme a los artículos 407, 413 y siguientes de la Ley General de
Sociedades.
DISPOSICION TRANSITORIA
UNICA DISPOSICION TRANSITORIA. - Queda designado como socio-
administrador de la sociedad el Sr. Luis Fernando Alejos Rospigliosi, cuyos datos de
identificación se describe en la introducción de la presente minuta, a quien se le confiere
las facultades que el estatuto contempla para dicho cargo.
DISPOSICIONES FINALES
PRIMERA DISPOSICION FINAL. - En todo lo no previsto en el presente estatuto,
deberá remitirse a lo dispuesto en la Ley General de Sociedades.
SEGUNDA DISPOSICION FINAL. -En caso de conflicto de interés entre la sociedad
y un socio o grupo de socios, este deberá ser sometido a arbitraje, mediante un Tribunal
Arbitral integrado por tres expertos en la materia, uno de ellos designado de común
acuerdo por las partes, quien lo presidiría, y los otros designados por cada uno de las
partes.
Si en el plazo de 20 (Veinte) días de producida la controversia, no se acuerda el
nombramiento del presidente del Tribunal Arbitral, este deberá ser designado por el
Centro de Arbitraje Nacional y Extranjero de la Cámara de Comercio de Tacna, cuyas
reglas serán aplicables al arbitraje.

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El laudo del Tribunal Arbitral será definitivo e inapelable, así como de obligatorio
cumplimiento y ejecución para las partes.
Sírvase agregar usted, señor notario, lo que fuere de ley y curse los partes respectivos al
Registro de Personas Jurídicas de

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1.1.6. DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD

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1.1.7.
OBTENCION DEL RUC
FORMULARIO 2119

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1.1.8. FICHA RUC
Número de RUC: 20701338552- MCSF INTERNATIONAL

Tipo Contribuyente: SOC.COM.RESPONS. LTDA
Nombre Comercial: MCSF INTERNATIONAL
Fecha de Inscripción: 24/03/2021
Fecha de Inicio de Actividades: 25/03/2021
Estado del Contribuyente: ACTIVO
Condición del Contribuyente: HABIDO
Domicilio Fiscal: Calle Mariscal Castilla 2235 -TACNA-TACNA
Sistema Emisión de Comprobante: MANUAL/COMPUTARIZADO
Actividad Comercio Exterior: SIN ACTIVIDAD
Sistema Contabilidad: COMPUTARIZADO
Actividad(es) Económica(s): Principal - 74145 - ACTIV.DE
ASESORAMIENTO EMPRESARIAL
Comprobantes de Pago c/aut. de impresión (F. 806 u 816):
FACTURA
BOLETA DE VENTA
NOTA DE CREDITO
NOTA DE DEBITO
Sistema de Emisión Electrónica:

-
Emisor electrónico desde:
-
Comprobantes Electrónicos:
-
Afiliado al PLE desde:
-
Padrones: NINGUNO
AUTORIZACION DE IMPRESION, MEDIANTE LA CLAVE SOL.
Consulta de autorización de impresión
RUC 20701338552
MCSF
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL INTERNATIONAL
N° ORDEN DE FORMULARIO 9633532

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COMPROBANTES DE PAGO
FACTURA
BOLETA DE VENTA

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1.1.9. LEGALIZACION DELIBROS CONTABLES
001234
LEGAL N° .....................................
Tacna, 25 de enero del 2022
Señor Notario Público de Tacna:

Dr. Luis Flores Flores
Av. Pinto #434
Presente. -
De mi consideración:
Por medio de la presente, Luis Fernando Alejos Rospigliosi Identificado con D.N.I.
Nro. 70133855, con domicilio en Calle General Vizquerra 392.
Solicito la legalización de la apertura de libros que a continuación detallo:

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A nombre de: .................MCSF INTERNATIONALS. Civil de R.L.
.................................................................
R.U.C N°: ...................................,
20701338552 del cual soy su representante en mi calidad
deSOCIO
................................y por lo cual asumo total responsabilidad legal de los libros
PRINCIPAL
declarados en esta solicitud.
A usted ruego acceder a la presente.
S/.500
Monto: ..................... FT/BOLETA:001-2034
...................
........................................................
Firma y huella digital del Representante

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1.1.10. DOCUMENTOS SOLICITADOS PARA APERTURA DE LIBROS
PARA LIBROS CONTABLES
 Fotocopia de DNI del Titular o Representante Legal de la Empresa.

 Fotocopia de la ficha RUC del Titular o Empresa (Tiene que estar activo y
domicilio fiscal dentro de la provincia de Lima).
NOTA. –
En el caso de libro de Actas, Matricula de Acciones, Padrón de Socios.

1. Adjuntar copia literal expedida por los Registros Públicos actualizada o con una
antigüedad máxima de tres meses, donde aparezca el nombramiento del
representante legal de la empresa.
2. La solicitud tendrá que ser firmada y con huella digital necesariamente, por el
representante legal.
 Si su libro es continuación:
1. Traer la copia de la 1ra. y última hoja (llenado o anulado) del libro anterior.
2. En caso de pérdida adjuntar la denuncia policial y la comunicación a la
SUNAT, donde específicamente se cite en ambos el nombre correcto del libro
perdido y su respectiva numeración. (Ejm.: Caja N° 01).

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1.1.11. LICENCIA MUNICIPAL DE FUNCIONAMIENTO
CERTIFICADO DE AUTORIZACION MUNICIPAL

DE LICENCIA-FUNCIONAMIENTO
CERTIFICADO N° 00539-
2022
DE FECHA: 24/03/2021
De conformidad con el D. Leg. N° 776 Ley de tributación

municipal y estando a las normas administrativas que el caso
amerita, se expide la presente licencia de funcionamiento a:
“MCSF INTERNATIONALS. CIVIL DE R.L.””
CUYAS CARACTERISTICAS SON:

Denominación del establecimiento:
Para el funcionamiento de:” MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L.
Ubicado en: calle Hipólito Unanue N° 1055, distrito de Tacna
Con un área de: 120 m2
Fecha de venc: 31/10/2023

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1.1.12. CONTRATO DE ALQUILER DE LOCAL
CONTRATO DE ALQUILER DEL LOCAL
Conste por el presente documento de un contrato de alquiler que celebran de una parte,
Don MARCOS JOEL HUAMAN ZEGARRA, peruano identificado con DNI Nº
42789123, con domicilio Calle Mariscal Castilla 2235, Distrito de Tacna, provincia y
departamento de Tacna, en adelante el ARRENDADOR; y de otra parte “MCSF
INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L” identificado con RUC. 2020115040212
Representado por SR. Luis Fernando Alejos Rospigliosi, Peruano Identificado con
DNI. Nº 70133855, con domicilio en Calle General Vizquerra 392, en adelante el
ARRENDATARIO en los términos y condiciones siguientes:
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
PRIMERO.- El Sr. MARCOS JOEL HUAMAN ZEGARRA, es propietario de un
predio ubicado en calle Hipólito Unanue N° 1055, jurisdicción de la Municipalidad
provincial de Tacna, departamento de Tacna.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
SEGUNDO.- Alquila su predio ubicado en Calle Mariscal Castilla 2235 a MCSF
INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L., para un periodo de 05 años, a partir del 24 de
octubre del 2022 al 24 de Octubre del 2027.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
TERCERO.- Como inquilino el SR. Luis Fernando Alejos Rospigliosi, se compromete
a pagar en forma adelantada todos los meses la suma de S/.800.00 (OCHOCIENTOS
00/100 NUEVOS SOLES.) en forma mensual, y asimismo realiza el pago del adelanto
de un mes, el inquilino se compromete a realizar el pagos de luz y que será pagado de
acuerdo al recibo en forma compartida.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
CUARTO.- Ambas partes acuerdan que cada 2 (dos) años se hará la renovación del
contrato.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
QUINTO.- El ARRENDADOR no está obligado a reembolsar alguna mejora que
podría realizar el ARRENDATARIO, salvo que ambos acuerden lo contrario.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------

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QUINTO.- Los contratantes aceptan este pacto celebrado por unanimidad y mutuo
acuerdo; en la celebración no a mediado ningún causal, ni error, vicio alguno todo a
sido en completa armonía y libre expresión de sus derechos.
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________
___________________________________ _______________________________
MARCOS J. HUAMAN ZEGARRA LUIS FERNANDO ALEJOS ROSPIGLIOSI
DNI Nº 42789123 DNI Nº 71205284
ARRENDADOR ARRENDATARIO

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1.1.13. HOJA DE VIDA DE LOS SOCIOS
CURRICULUM VITAE
Luis Fernando Alejos Rospigliosi
Educación:
Pre Grado
 Universidad Privada de Tacna.
Bachiller Académico en Contabilidad.

Título de Contador Público.
Doctor en Contabilidad y Finanzas
Post Grado
En la Facultad de Ciencias Contables, estudios terminados de Maestría en

Auditoria Superior.
Diplomado en Gerencia en la Administración Pública
Habilidades Principales:
 Experto en auditoria.
 Realización de informes financieros.
 Asesoramiento contable.
 Soluciones financieras para negocios.
Principales Responsabilidades Desempeñadas:

 Auditor Gubernamental en la Contraloría General de la República.
 Gerente de Auditoría Interna del Fondo de Compensación de Desarrollo
(FONCODES).
 Asesor y Especialista en temas del Sistema de Control Interno en las
Organizaciones
 Gerente de Contabilidad y Tesorería en la Región de Tacna.
Capacitación:
 Implementación de programas de auditoría basada en riesgos.
 Office Microsoft. CIBERTEC.
 XIV Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna. Instituto de Auditores
Internos.
 XII Convención de jefes de asesorías jurídicas del sector público nacional.
 Ministerio de Justicia.
 Taller Gestión de Calidad de Auditoría Interna. Instituto de Auditores
Internos.
 Silencio administrativo positivo. Pontificia Universidad Católica del Perú

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CURRICULUM VITAE
CPC. Cristina Alejandra Benavides Catunta

Educación:
Pre Grado
 Universidad Privada de Tacna

Post Grado

Auditoria Superior.
Diplomado en Gerencia en la Administración Pública
Habilidades Principales:
 Experto en auditoria.
 Realización de informes financieros.
 Asesoramiento contable.
 Soluciones financieras para negocios.

 Auditor Gubernamental en la Contraloría General de la República.
(FONCODES).
Organizaciones
 Gerente de Contabilidad y Tesorería en laRegión de Tacna.
Capacitación:
 Office Microsoft. CIBERTEC.
 XIV Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna. Instituto de Auditores
Internos.
 XII Convención de jefes de asesorías jurídicas del sector público nacional.
 Ministerio de Justicia.
 Taller Gestión de Calidad de Auditoría Interna. Instituto de Auditores
Internos.
 Silencio administrativo positivo. Pontificia Universidad Católica del Perú

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CURRICULUM VITAE
Melissa Skarlet PacoticonaLlica

Educación:
Pre Grado
 Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann.

Título de Administrador
Post Grado

Auditoria Superior.
Contabilidad de Auditoria Administrativa y operativa
 Técnico en Contabilidad del Ministerio de Economía y finanzas
 Contador General de ZETAFLEX SAC
 Profesora de entrenamiento para auditores
 Miembro del Comité de Normas y Procedimientos de Auditoria del Colegio de
Contadores Públicos de Tacna
 Ex decano del colegio de administradores de Lima
Capacitación:
 Curso Evaluación de Políticas: de la teoría a la práctica, Escuela de Gobierno y
Políticas
 V Congreso Iberoamericano de Regulación Económica, Universidad ESAN,
noviembre 2014
 Curso Nacional la Nueva tendencia en la Gestión de Auditoria del Estado.
 Indicadores Integrales de Gestión, Consultores en Gestión estratégica y
Desarrollo
 Seminario-taller internacional Gestión Estratégica de la Reducción de Gastos.
 Curso Derecho Administrativo Modulo I: “Revisión General de Conceptos de
Auditoria.
 Curso Costeo por Actividades ABC, 13/07 al 12/09 del 2014- Escuela de
Administración de Negocios para Graduados ESAN.

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CURRICULUM VITAE
Sharon Masi Zegarra
Educación:
Pre Grado
 Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann.

Post Grado

Auditoria Superior.
Post-grado en Auditoria Tributaria en ESAN
 Auditor Interno del Gobierno Regional de Tacna.
(FONCODES).
Organizaciones de la empresa TELSEP SRL
 Gerente de Contabilidad de la Municipalidad de Pocollay.
Capacitación:
 Office Microsoft. ITEL.
 Seminario sobre Comunicación de Resultados, Estructura sobre el informe de
Auditoria, dictado por el COLEGIO DE GRADUADOS EN CIENCIAS
ECONOMICAS DE PERU
 Seminario de Balances, Auditoría y Control – Dictada por Fretes Ventre&
Asociados.
 CONTROL INTERNO Y AUDITORIA FINANCIERA – Seminario Taller –
Educación Continua por TAXES S.A.

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1.2. INSCRIPCION A LA SOCIEDAD DE AUDITORES
1.2.1. REQUISITOS DE INSCRIPCION SOCIEDAD AUDITORA
1) Solicitud dirigida al DECANO DE LA INSTITUCION (en papel corriente,

formato libre).
2) Copia simple de la escritura de constitución, inscrita en los registros públicos,
previa aprobación por el colegio de la minuta correspondiente.
3) Datos personales con el curriculum de cada uno de los socios.
4) Constancia expedida por el colegio de que los socios han cumplido con los
requisitos solicitados.
5) Declaración jurada de dedicación exclusiva, de cuando menos uno de los socios,
además de su sometimiento al código de ética profesional del colegio.
6) Constancia de pago de los derechos respectivos:
a. Derecho de colegiatura S/. 1,210.00
b. Cuota AIC S./. 90.00
c. Cuota ordinaria (12) S/. 240.00
7) Constancia de que los socios se encuentren certificados y hábiles para el
ejercicio profesional (CERTIFICADO DE HABILIDAD)
8) Certificado domiciliado de donde va a funcionar la sociedad.
9) Tres fotografías de frente, tamaño pasaporte en fondo blanco de cada uno de los
socios.
10) Donación de un libro de especialidad contable actualizada, cuyo valor no sea
meno a S/.80.00
11) Cuota especial de brindis S/.100.00

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Tacna, 02 octubre 2017
SEÑOR:
Decano del Colegio de Contadores Públicos de Tacna
CPC Gabriel Rejas Rojas
SOLICITO – Registro Sociedad Auditora
Referencia – Ley N° 13253 y D.S. 058
Nos es grato expresarle nuestros saludos fraternales, así mismo solicitarle se sirva
otorgarnos el respectivo registro a la sociedad auditora “MCSF INTERNATIONAL S.
Civil” a la cual represento, que en cumplimiento de las normas que regulan adjunto la
documentación.
1) Copia simple de la escritura de constitución, inscrita en Registros Públicos de
Tacna.
2) Datos personales de Curriculum de cada socio:
CPC. Melissa Skarlet Pacoticona Llica
CPC. Cristina Alejandra Benavides Catunta
CPC. Sharon Denisse Masi Zegarra
3) Constancia expedida por el CCPTACNA de que los han cumplido con los
requisitos solicitados.
4) DD.JJ. de DEDICACION EXCLUSIVA y cumplimiento al Código de Ético
Profesional del Colegio por socio CPC Luis Fernando Alejos Rospigliosi.
5) Constancia de Pago de los derechos siguientes:
Derecho colegiatura s/. 800.00
Cuota A.I.C. s/. 10.00
Cuota Ordinaria s/. 240.00
6) Constancia de Habilidad Profesional (3) de cada uno de los socios.
7) Certificación del domicilio donde va a funcionar la sociedad auditora. Contrato
de alquiler legalizado notarialmente.
8) Tres fotocopias de cada socio, tamaño pasaporte, fondo blanco.
9) Donación de libro, edición vigente, especialidad en contabilidad.
10) Recibo pago cuota especial de brindis s/. 100.00
Sin otro particular nos reiteremos de usted atentamente.

Por: MCSF INTERNATIONAL S.Civil de R.L
_________________________________________
CPC. LUIS FERNANDO ALEJOS ROSPIGLIOSI

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COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE TACNA
Ley N° 13253 D.S. N° 28 de 26-8-1960 Ley N° 28951
CONSTANCIA
EL DECANO DEL COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE TACNA, HAGO
CONSTAR DE QUE:
LA SOCIEDAD AUDITORA “MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L.” con

código de matrícula N° 13-150, pertenece a la Sociedad Auditora del Colegio de
Contadores Públicos de Tacna, con fecha de incorporación 23 de octubre 2022.
Se le expide el presente CONSTANCIA a solicitud del interesado, para

fines que estime conveniente.
Tacna, 30 de Marzo de 2021.
COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE TACNA
…………………………………………………………..
CPCC. HERNAN SANTOS CLARES LOPEZ
DECANO

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DECLARACION JURADA – DEDICACION EXCLUSIVA
EL SUSCRITO, Luis Fernando Alejos Rospigliosi, CPC N° 13-027, MIEMBRO

SOCIO DE LA SOCIEDAD “MCSF INTERNATIONAL S.CIVIL DE R.L” EXPRESO
BAJO JURAMENTO QUE EL SUSCRITO, EN REPRESENTACION DE ESTA
ENTIDAD ME DEDICARE DE MANERA EXCLUSIVA A LAS LABORES QUE LE
COMPETEN A ESTA SOCIEDAD, ASI COMO AL CUMPLIMIENTO DE CODIGO
DE ETICA PROFESIONAL DEL COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE
TACNA
POR: MCSF INTERNATIONAL S.CIVIL DE R.L
Tacna, 30 Marzo 2021
_________________________________________
DNI 70133855

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Ley N°113253 D.S. N° 28 de 26-8-1960 Ley N° 28951
N° 001
CERTIFICADO DE HABILIDAD
SOCIEDAD DE AUDITORIA
El decano y Secretario del Colegio de Contadores Públicos de Tacna, CERTIFICAN
que:
“MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L.”
CON MATRICULA: 09-150
De conformidad a la Ley N° 28951, Ley de Actualización de la Ley 13253 de
Profesionalización del Contador Público y de Creación de los Colegios Profesionales de
Contadores Públicos; y de acuerdo con el estatuto y Reglamento de Auditoria de este
Colegio, se encuentra hábil, en consecuencia está autorizada para realizar trabajos
profesionales de auditorías económicas, financieras y operativas.
El presente CERTIFICADO DE HABILIDAD, tiene vigencia hasta el día TREINTA
Y UNO de DICIEMBRE del 2023..
Tacna, 24 de Marzo del 2021
..………………............................... ………………………………………..
CPC. HERNAN LOPEZ VILCA CPC. ROXANN SIFUENTES CHAVEZ
DECANO SECRETARIA

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Ley N° 13253 D.S. N° 28 de 26-8-1960 Ley N° 28951
N° 00442
CERTIFICADO DE HABILIDAD
Y DE INSCRIPCION
EL COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE TACNA, CERTIFICA:
Que el CPC. LUIS FERNANDO ALEJOS ROSPIGLIOSI
Con Registro de Matricula del CCPT N° 13- 127

De conformidad con la ley N° 28951, Ley de Actualización de la Ley N° 13253 de la
Ley N° 13253 Profesionalización del Contador Público y de Creación de los colegios de
los Contadores Públicos; de acuerdo con el Estatuto del Colegio, se encuentran hábil y
en consecuencia está Autorizada para Ejercer la Profesión de Contador Público.
El presente CERTIFICADO, tiene vigencia hasta el día TREINTA Y UNO del Mes de
DICIEMBRE de 2023.

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Ley N°13553 D.S. N° 38 de 26-8-1960 Ley N° 28952
“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la

Educación”
CONSTANCIA DE SOCIO PRINCIPAL
EL DECANO DEL COLEGIO DE CONADORES PUBLICOS DE TACNA

DEJA CONSTANCIA:
Que el CPC. LUIS FERNANDO ALEJOS ROSPIGLIOSI , identificado con DNI N°

70133855 Y N° de matricula09-150, es miembro de la Orden del Colegio de
CONTADORES PUBLICOS DE TACNA, asimismo indicar que el señor se encuentra
registrado como SOCIO PRINCIPAL de la sociedad de auditoría “MCSF
INTERNATIONAL SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA”,
según nuestro registro de sociedades auditoras desde el día Tacna, 24 de Marzo del
2021, en fe de la cual y a solicitud de parte, se le extiende la presente constancia para
los efectos y usos que estime conveniente.
…………………………………………………………..
CPCC. HERNAN SANTOS CLARES LOPEZ
DECANO

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CONSTANCIA DE DOMICILIO DE Don LUIS FERNANDO ALEJOS
ROSPIGLIOSI
EL SUSCRITO, Don LUIS FERNANDO ALEJOS ROSPIGLIOSI, EXPRESA BAJO

JURAMENTO SER PROPIETARIO DEL INMUEBLE DOMICIALIADO UBICADO
EN LA CALLE Hipolito Unanue N°1055 EN EL CERCADO DE TACNA, EN
CUYO SEGUNDO PISO FUNCIONARA LA SOCIEDAD AUDITORA, CUYA
DENOMINACION ES MCSF INTERNATIONAL S.CIVIL DE R.L..
_________________________________________
DNI 70133855

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1.3. “MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L.”
1.3.1. MISION , VISION Y VALORES
MSION
Somos una organización multidisciplinaria que apuesta a la capacitación de sus

funcionarios, que provee servicios personalizados de auditoría, contabilidad y
asesoramiento a empresas, dedicada a satisfacer la necesidades de nuestros clientes.
VISION
Ser una empresa líder en proveer atención personalizada de servicios de auditoría,

contabilidad y asesoría para las empresas. Ser el soporte principal de las decisiones
empresariales de nuestros clientes.
VALORES
 Confianza
 Honestidad
 Objetividad
 Integridad
 Confidencialidad
 Ética profesional
1.3.2. NUESTRAS EMPRESAS AUDITADAS
 BANCO RIPLEY PERÚ S.A.

 CASA GRANDE SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
 CEMENTOS YURA S.A.A.
 CERVECERIA SAN LUIS S.A.
 CORPORACION CERVESUR S.A.A.
 EMPRESA AGRICOLA LA UNION S.A.
 EMPRESA AZUCARERA "MI TIERRA" S.A.
 EMPRESA ELECTRICA DE TACNA S.A.
 ENERSUR S.A.
 LADRILLERA MARTORELL
 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
 REFINERIA LA PAMPILLA S.A.A..
 SOCIEDAD INDUSTRIAL DE ACEITUNAS S.A.C.
 SEGUROS RIMAC
1.3.3. NUESTROS SERVICIOS

I. AUDITORIA Y ERS
 Auditoría de Estados Financieros

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 Diagnóstico contable financiero
 Asistencia en Listados Internacionales
 Asistencia técnica
II. SOLUCIONES A PROCESOS DE NEGOCIOS

 Controles generales de Tecnología de la Información
 Relevamiento de procesos para la identificación de
 Pruebas de Auditoría Asistidas por el computador
III. ASESORIA FINANCIERA

 Consultoría Financiera:
- Asesoría en aplicación de las NIIF a temas complejos
- Diagnóstico contable financiero
- Asistencia en combinaciones de negocios y en la distribución del
precio de compra (PPA)
 Asesoría a empresas para la emisión de valores en los diferentes

mercados internacionales.
IV. CONSULTORIA
V. IMPUESTOS
 ESTRATEGIA
 Estrategia de mercados y crecimiento.
 Planeamiento estratégico.
 Reputación corporativa.
 OFERTA
 Fusiones y adquisiciones.
 Servicios de valorización de empresas y activos.
 Reestructuración de negocios.
 Diligencia (financiero, tributario, laboral, comercial).
 Asesoría en proyectos de capital e infraestructura
 Levantamiento y estructuración de financiamiento
 Disputas, análisis e investigaciones
 Asesoría en planeamiento financiero.
 GESTION DE RIESGO
 Gobierno Corporativo
 Gestión Integral de Riesgos Empresariales
 Consultoría en Control Interno
 Transformación de Auditoría Interna.

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 Riesgos y Controles de Tecnología de Información
 Cumplimiento regulatorio
 EFICIENCIA OPERACIONAL
 Asesoría en la profesionalización de empresas familiares.
 Eficiencia operativa y reducción de costos.
 Diseño de centro de servicios compartidos.
 Definición de funcionalidades de sistemas de información.
 Sistemas de costeo y optimización
 GESTION DEL CAPITAL HUMANO

 Formulación de Planes Estratégicos de Tecnología de
Información (Tecnología y Seguridad).
 Diagnóstico de la gestión de las Tecnologías de Información.
 Diagnóstico de sistemas de información.
 Rediseño de Roles y Perfiles.
 Gerenciamiento de proyectos de implementación de soluciones
tecnológicas.
 Implementación del sistema de gestión de continuidad de
negocios.
 Implementación del sistema de gestión de seguridad de la
información.
 Estrategia de seguridad
 Nuevas tecnologías
 TECNOLOGIA E INFORMATICA
 Formulación de Planes Estratégicos de Tecnología de
Información (Tecnología y Seguridad).
 Diagnóstico de la gestión de las Tecnologías de Información.
 Diagnóstico de sistemas de información.
 Rediseño de Roles y Perfiles.
 Gerenciamiento de proyectos de implementación de soluciones
tecnológicas.
 Implementación del sistema de gestión de continuidad de
negocios.
 Implementación del sistema de gestión de seguridad de la
información.
 Estrategia de seguridad
 Nuevas tecnologías

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CAPITULO II: ASPECTOS DOCUMENTALES
DE LA AUDITORIA

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1.4. ACUERDO ECONOMICO
1.4.1. SOLICITUD DE PROPUESTA
OFICIO, 0520/2022 D.G - SAGA FALABELLA S. A. – TACNA
Tacna, 03 de MAYO de 2021
Señores.
MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L.
Auditores Financieros y operativos
Ciudad.-
De nuestra consideración:
Por medio de la presente los saludamos y a la vez les solicitamos se sirvan alcanzarnos
una propuesta por servicios profesionales de auditoría externa, para examinar los
estados financieros de nuestra institución correspondientes al ejercicio 2021.
Asimismo, en dicha propuesta incluir entre otras, lo siguiente:
1. Dictamen a los estados financieros, de auditores independientes.

2. Evaluación integral del adecuado funcionamiento del sistema de control interno
y cómputo.
3. Énfasis en la evaluación de políticas y procedimientos destinados a la
identificación y administración de riesgos, emitiendo una opinión con respecto.
4. Evaluar las medidas adoptadas por la empresa para llevar a cabo todos sus
procedimientos.
5. Proponer los cambios que se estimen necesarios para incrementar la eficiencia
en el ejercicio de las funciones.
6. Plantearemos una carta de observaciones y recomendaciones sobre aspectos de
orden contable.
7. Pondremos de conocimiento cualquier error y defecto en las cifras contables,
que ameriten su corrección mediante un asiento de ajuste.
Asimismo su propuesta económica deberá hacernos llegar antes del día 15 de mayo del
presente año, a fin que sea aprobado por Directorio.
Sin otro particular y a la espera de sus prontas noticias, nos suscribimos de ustedes.
_________________________________
Gerente General – SAGA FALABELLA S.A.

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1.4.2. CARTA DE PRESENTACION
OFICIO, 0245/2022 D.G - “MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L.”

Señores
SAGA FALABELLA S. A.
Presente. -
Por medio de la presente nos es grato presentarle nuestra propuesta de servicios
profesionales para la realización de la auditoría financiera en su empresa SAGA
FALABELLA S.A.
Nuestra labor comprenderá lo siguiente:
a. Revisar las actividades, objetivos, política y procedimientos que integran los
Estados financieros de la empresa.
b. Evaluar las medidas adoptadas por la empresa para llevar acabo todos sus
procedimientos.
c. Proponer los cambios que se estimen necesarios para incrementar la eficiencia

en el ejercicio de las funciones.
d. Plantearemos una carta de observaciones y recomendaciones sobre aspectos de

orden contable.
e. Pondremos de conocimiento cualquier error y defecto en las cifras contables,

que ameriten su corrección mediante un asiento de ajuste.
Confiando en merecer su aprobación nos ponemos a sus gratas órdenes para ampliar y/o
aclarar cualquier punto que estime conveniente.
Sin otro particular de momento, me suscribo de usted.
Atentamente
______________________________________
MELISSA SKARLET PACOTICONA LLICA
C.P.C.C. 4562

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1.4.3. CONTRATO DE SERVICIO
CONTRATO DE SERVICIOS DE
AUDTORIA EXTERNA
El PRESENTE CONTRATO celebrado el 9 de Mayo del 2021, entre SAGA
FALABELLA S.A. con domicilio en AV. PASEO DE LA REPUBLICA NRO. 3220 URB.
JARDIN LIMA - LIMA - SAN ISIDRO en lo sucesivo denominado “El Contratante”, por
una parte, y MCSF INTERNATIONAL S. Civil de R.L. con domicilio en Calle Hipólito
Unanue #1050 en lo sucesivo denominada “El Auditor”, por la otra.
POR CUANTO el Contratante ha realizado una Solicitud de Propuestas para la
selección y contratación de servicios de auditoría externa para la auditoría de los
Estados Financieros en lo (que comprende el balance de situación financiera, el estado
de resultados de ganancias y pérdidas, el estado de cambios en el patrimonio y el estado
de flujo de efectivos) correspondiente al ejercicio social del año 2021. Al completar la
auditoria, emitirán un informe que contendrá su opinión técnica sobre las cuentas
anuales examinadas y sobre la información contable contemplada en el informe de
gestión. Adicionalmente, los auditores informaran al administrador o gerente sobre las
debilidades significativas que, en su caso, hubieran identificado en la evaluación del
control interno.
LAS PARTES ACUERDAN LO SIGUIENTE:
Las palabras y expresiones utilizadas en este Contrato tendrán el mismo significado que
en los Documentos de Solicitud de Propuestas.
1. Alcance de los servicios
1.1 Los servicios a ser prestados por el Auditor deberán efectuarse de conformidad con
los términos de este Contrato, el cual incluye: Acta de negociación entre Contratante y
Auditor, Propuesta del Auditor, Cartas aclaratorias a la Solicitud de Propuestas,
Solicitud de Propuestas .Todos estos documentos son incorporados al presente Contrato
y pasan desde este momento a formar parte integral del mismo. En particular, se solicita
al Auditor que efectúe una auditoría de los Estados Financieros en lo (que comprende el
balance de situación financiera, el estado de resultados de ganancias y pérdidas, el
estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujo de efectivos) correspondiente al
ejercicio social del año 2021, de acuerdo con los requerimientos establecidos en las
normas internacionales de auditoría y en las normas internacionales de contabilidad.

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2. Duración
2.1 El presente Contrato entrará en vigencia a partir de la firma del presente
documento por ambas partes hasta el 15 de julio de 2021 y, a menos que fuere
terminado anticipadamente por el Contratante antes de su expiración, según lo
estipulado en la Cláusula 8 de este Contrato, continuará vigente hasta la fecha en la cual
el Contratante haya dado por aceptadas todas y cada una de las tareas encomendadas al
Auditor, de acuerdo al cronograma previsto en el Anexo A adjunto. Cualquier prórroga
de este plazo deberá ser concedida y aprobada previamente y por escrito por el
Contratante.
3. Personal
3.1 Las partes convienen que las personas que se indican en la Propuesta Técnica (las
“Personas”) y sus experiencias respectivas son esenciales para la prestación de los
servicios materia de este Contrato. En consecuencia, el Auditor se compromete a que
dichas Personas estarán disponibles durante toda la duración de los servicios a que este
Contrato da origen.
3.2 En el supuesto caso que cualquiera de dichas Personas dejare de prestar servicios
para el Auditor o dejare de formar parte de las personas mencionadas en la Cláusula 3.1,
el Auditor deberá informar al Contratante de dicha situación y procederá
inmediatamente a reemplazar dicha persona con otra de conocimiento y experiencia
comparables y que sea aceptable para el Contratante. Asimismo, si el Contratante
estuviere disconforme con cualquier persona que estuviere prestando servicios como
resultado de este Contrato, el Auditor, si es que el Contratante con su discreción así se
lo solicita, deberá reemplazar dicha persona con otra de conocimiento y experiencia
similares inmediatamente.
3.3 La señora Melissa Skarlet Pacoticona llica será el responsable de la auditoría y
actuará como el Representante del Auditor para los efectos de seleccionar cualquier
reemplazo de personal y de entregar los “curriculum vitae” que sirvan para demostrar
los antecedentes profesionales de cada uno de ellos. El Auditor será responsable de la
exactitud y veracidad de la información contenida en cualquier documento de
antecedentes personales que presente al Contratante, ya sea antes de la celebración de
este Contrato o en cualquier momento en que se efectúe, si por cualquier razón se
reemplaza a alguna de dichas Personas.
4. Desempeño

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4.1 A la finalización de los trabajos descritos, el Auditor deberá entregar sus informes al
Contratante1.
4.2 El Contratante tendrá un plazo de quince (15) días desde la fecha de recepción de
los informes, de conformidad a la Propuesta que se anexa, para hacerle al Auditor
cualquier comentario y requerirle cualquier aclaración, revisión o modificación a los
mismos, con la finalidad de asegurar la calidad de los productos y el cumplimiento de
los términos de este Contrato. El Auditor tendrá un plazo de diez (10) días desde la
fecha de la notificación del Contratante, para entregar dichas aclaraciones, efectuar tales
revisiones o modificaciones sin costo adicional alguno para el Contratante, salvo, previa
aprobación del mismo, de los gastos de viaje, alojamiento y comunicación a que hubiere
lugar. Una vez entregadas y aceptadas dichas aclaraciones, revisiones o modificaciones,
el trabajo se dará por cumplido.
4.3 Si en cualquier momento durante la vigencia de este Contrato el Contratante
considerara que el desempeño del Auditor es insatisfactorio, el Contratante notificará e
indicará por escrito al Auditor de la naturaleza del problema y el Auditor tendrá un
plazo de quince (15) días hábiles desde la fecha de esa notificación para tomar las
medidas correctivas que correspondan a fin de cumplir con los términos de este
Contrato en lo que se refiere al desempeño.
5. Supervisión e Inspección
5.1 El Auditor deberá supervisar y ser responsable por la calidad del servicio prestado
por aquellas Personas que éste asigne para prestar los servicios materia de este Contrato.
5.2 En la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Auditor deberá reportar
el progreso de los mismos al Contratante de acuerdo a los términos acordados.
6. Honorario y gastos
6.1 A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Contratante
pagará al Auditor la suma de s/. 800 000.00 (Ochocientos mil y 00/100 soles). El total
de esta suma incluye los honorarios del Auditor y los gastos reembolsables necesarios
para el cumplimiento del presente Contrato. La cifra mencionada anteriormente incluye
gravámenes e impuestos aplicables en la República del Perú.
6.2 Queda entendido que el personal del Contratante relacionado con el Analisis
suministrará plena colaboración en la preparación y localización de la información que
se requiera, elaboración de análisis, etc. A tales efectos, el Contratante asume la
responsabilidad por ello. Si durante el desempeño de los trabajos del Auditor surgieran

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problemas no previstos que incrementaren significativamente el número de horas
estimadas y de gastos, el Auditor tendrá la oportunidad de discutir la posible facturación
adicional con el Contratante.
6.3 Asimismo, si el Contratante solicitara al Auditor la ampliación del alcance del
trabajo contratado o la realización de tareas adicionales, la tarifa horaria a pagar por el
Contratante queda establecida en s/. 50 000.00 (Cincuenta mil y 00/100 soles) en caso
de tratarse de tareas a realizar por personal del nivel staff asignado al trabajo de campo,
y en 150 000.00 (Ciento Cincuenta mil y 00/100 Soles) en caso de requerirse la
participación directa y exclusiva de personal del nivel gerencial del Auditor, más sus
gastos asociados.
7. Pagos
7.1 El pago de los honorarios y gastos reembolsables indicados en la precedente
Cláusula 6.1 será efectuado por el Contratante de la siguiente manera:
1. Los gastos reembolsables serán pagados al 100% una vez incurridos y
debidamente justificados; y
2. Los honorarios y otros gastos serán pagados de acuerdo al siguiente esquema:
a. 50% a la firma de contrato.
b. 50% a la entrega del informe final
8. Terminación
8.1 El Contratante, se reserva el derecho de terminar en cualquier momento el presente
Contrato, mediante aviso anticipado y por escrito al Auditor en el supuesto que, según
su discreción, considerare que el Auditor no ha cumplido con las obligaciones
establecidas en el presente Contrato, incluyendo lo dispuesto en la Cláusula 4.3 de este
Contrato. En este caso, el Contratante pagará al Auditor los servicios que éste hubiere
prestado satisfactoriamente en forma total o parcial, así como los gastos reembolsables
en que éste hubiere incurrido para realizar el trabajo, hasta la fecha de la terminación del
Contrato.
8.2 El presente Contrato podrá ser renovado de forma sucesiva y hasta la finalización de
la ejecución de la Auditoria de Estados Financieros, de común acuerdo entre el
Contratante y el Auditor, previa no-objeción del Banco; salvo lo dispuesto en la cláusula
siguiente.
8.3 En caso de desempeño inadecuado de la firma auditora, éste tendrá la potestad de
dar por terminado, con anticipación, los contratos de servicios de auditoría.

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9. Control administrativo: Modificaciones y órdenes de cambio
9.1 La facultad para firmar el presente Contrato por parte del Contratante y para aprobar
cualquier modificación, adición u orden de cambio de cualquiera de los requisitos o
disposiciones del mismo, ha sido delegada a Miguel Guevara Paredes. Dicha facultad se
extiende también a favor de cualquier persona que pudiera reemplazarla en su cargo y,
además, la misma puede ser delegada a otros funcionarios del Contratante, en cuyo caso
y de acuerdo con la Cláusula 10.2 de este Contrato, el Contratante deberá notificar por
escrito al Auditor de ello y del alcance de dicha delegación de facultades.
9.2 Toda modificación, adición u orden de cambio, incluyendo la suma de este
Contrato, deberá ser aprobada por el funcionario autorizado por el Contratante o su
representante expresamente autorizado para ello, así como por el personal debidamente
autorizado del Auditor. En el supuesto que el Auditor ejecutare cualquiera de los
cambios antes indicados como resultado de las instrucciones de cualquier persona
distinta a los funcionarios del Contratante indicados en la Cláusula 9.1, dichas
modificaciones, adiciones o cambios se considerarán que se han efectuado sin la debida
autorización y, por lo tanto, no se efectuará ajuste alguno en la suma del Contrato
tendiente a reconocer cualquier incremento que pudiere derivarse de dichas
modificaciones, adiciones o cambios.
9.3 Toda modificación a este Contrato deberá contar con la no-objeción previa de la
empresa SAGA FALABELLA S.A.
10. Control administrativo: Representantes designados, notificaciones y pedidos
El Auditor y el Contratante deberán notificarse, mutuamente y por escrito, los nombres
de sus respectivos representantes autorizados para actuar de conformidad con las
diferentes disposiciones de este Contrato. Dichas notificaciones deberán efectuarse (i) al
momento de la firma de este Contrato y (ii) cuando las partes decidan nombrar a otras
personas autorizadas, dentro del plazo de 5 (Cinco) días a partir de su designación.
Cualquier notificación o solicitud que debiera hacerse según este Contrato, se
considerará debidamente efectuada o presentada si es entregada por una parte a la otra,
ya sea en mano o por correo, en las siguientes direcciones:
Contratante SAGA FALABELLA y MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL R. L.
Auditor: Calle Hipólito Unanue #1050
11. Responsabilidad

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11.1 El Contratante reconoce que ni el Auditor, ni alguna de sus firmas asociadas, ni
alguno de los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas serán responsables
por cualquier pérdida, daño, costo o gasto en que el Contratante, sus funcionarios,
empleados y representantes pudieren incurrir o sufrir, como resultado de cualquier acto
del Auditor, alguna de sus firmas asociadas, o alguno de los socios, asociados o
empleados de cualquiera de ellas con relación al desempeño de los servicios detallados
en el presente Contrato, salvo la existencia de culpa grave, dolo o incumplimiento con
su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de la información del
Contratante. En este sentido, el Contratante se obliga a no reclamar al Auditor o a sus
firmas asociadas, así como a los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas,
las arriba referidas pérdidas, daños, costos o gastos; sin embargo, no obstante ello, nada
de lo anteriormente señalado operará de modo de liberar al Auditor o a sus firmas
asociadas, sus socios, asociados o empleados por la responsabilidad, por cualquier daño
o pérdida, que cualquiera de ellos pudiera tener debido a la existencia de culpa grave,
dolo o incumplimiento de su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación
de la información del Contratante.
12. Seguros
12.1 El Auditor será responsable de contratar los seguros pertinentes.
13. Propiedad de los papeles de trabajo
13.1 El Auditor es propietario de los papeles de trabajo y deberá conservarlos de
acuerdo con los requisitos legales y profesionales de retención de registros vigentes a la
fecha del presente Contrato.
14. Relación entre partes
14.1 Por tratarse de un contrato civil entre el Auditor y el Contratante, no existe ninguna
relación ni obligación de tipo Empleador-Empleado.
15. Legislación, jurisdicción y solución de controversias
15.1. El presente Contrato se sujeta a la legislación y jurisdicción de la República del
Perú.
15.2. Toda controversia que surja de este Contrato y que las Partes no puedan solucionar
en forma amigable deberá someterse a proceso de arbitraje conforme a la ley del país
del Contratante.
16. Integración

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Este Contrato y los documentos incorporados a este Contrato, según lo indicado en la
Cláusula 1.1, constituyen el total del Contrato entre ambas partes. En el supuesto que se
produjere cualquier ambigüedad o contradicción entre el texto del Contrato y cualquiera
de sus documentos, prevalecerá lo indicado en el texto de este Contrato. En el caso que
se produjere cualquier ambigüedad o contradicción entre los textos del presente
Contrato, prevalecerá el texto de uno sobre el otro de acuerdo al siguiente orden de
prelación: Especificaciones técnicas, contrato. Se deja constancia que no se efectúan
promesas ni se establecen otros términos, condiciones u obligaciones distintos a los
contenidos en este documento y los anexos adjuntos. El presente Contrato, asimismo,
reemplaza cualquier comunicación, representación, entendimiento o contrato, verbal o
por escrito, que las partes pudieran haberse hecho o prometido antes de la celebración
de este Contrato.
POR EL CONTRATANTE POR EL AUDITOR

Firmado por: _________________________ Firmado por: _______________________
Cargo: ______________________________ Cargo: ___________________________
Fecha: ___________________

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1.4.4. CARTA GERENCIA
Oficio, 0270/2022 D.G. - “MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L.”

Señores
"SAGA FALABELLA S. A. ”
Presente
De conformidad con las NAGAS, los PCGA y con relación al trabajo de auditoria de
SAGA FALABELLA S.A. por el año 2021 agradeceremos a ustedes se sirvan
proporcionarnos los siguientes documentos y/o registros contables:
1. Estados financieros al 31-12-2021: Estado de Situación Financiera- Estado de
Resultados- Estado de Flujos de Efectivo- Estado de cambios en el patrimonio
neto; estos estados deben presentarse histórico y ajustados.
2. Escritura de constitución de la empresa y modificaciones posteriores si hubieren.
3. Reglamento interno de la empresa.
4. Poderes otorgados a funcionarios.
5. Organigrama actual
6. Manual de funciones
7. Plan de cuentas(vigente)
8. Copia de informes de auditoría y carta de control interno del año anterior.
9. Copia de contratos importantes por obras, compras de bienes y/o servicios
10. Dispositivos legales relacionados con su creación y funcionamiento.
11. Relación de miembros del directorio y de apoderados.
12. Si la empresa proyecta sus operaciones en base a un presupuesto, alcanzamos
copia del mismo
13. Libro de actas de junas de accionistas, directorio o de otros comités etc.
14. Libros oficiales de contabilidad manuales o por sistemas computarizados
15. Listados analíticos de las cuentas de activo, pasivo y resultados
16. Registros y documentación de compras y ventas (facturas)
17. Archivo de tributos (renta, IGV, municipales, etc.)
18. Documentación de caja ingresos y egresos de los meses
19. Planilla de sueldos y salarios.
Sin otro particular, quedamos de usted.

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Atentamente
“MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL DE R.L.”
________________________
MELISSA SKARLET
PACOTICONA LLICA
CPC 4562

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1.5. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
INSPECCIONES OCULARES
Se refiere a los procedimientos que el auditor aplica con el propósito de constatar la

existencia de activos:
 La realizaciónde recuentos.
 La observación de recuentos afectados por la empresa como parte de sus
actividades de control.
 Observación de actividades y condiciones.
ARQUEO DE VALORES
Es el inventario de dinero, cheques, vales y demás valores o propiedades de la empresa.

Constituye un procedimiento fundamental, los arqueos de valores se deben realizar de
forma sorpresiva y en cualquier fecha del año. Los trabajos de revisión se deben realizar
con mayor rapidez, y a la vez se debe desarrollar con mayor perfección para determinar
que no haya faltante alguno.
OBTENCION DE CONFIRMACION DE TERCEROS

El auditor selecciona cierta información concreta para realizar una inspección sobre la
información de terceros (bancos, clientes y proveedores, etc).
El auditor interno recibe las respuestas de los terceros, las analiza y las emplea para
corroborar la información contable.
COMPROBACION DE INFORMACIÓN
En este procedimiento, el departamento de auditoria interna, aplicara varias técnicas de

auditoria (observación, investigación, análisis, comprobación, calculo, rastreo,
inspección, etc)con el objetivo de cerciorarse de los registros y la correcta clasificación
en hojas adecuadas de costos.

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PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
− Verificar que la gerencia realiza revisión periódica de los costos de producción.

− Determinar si se revisan periódicamente los procedimientos de gestión en las áreas
específicas.
− Observar si se emplean procedimientos para revisar la correcta erogación de los
gastos pagados por anticipado, para comprobar así la valuación de este componente.
− Revisar que exista un control sobre los suministros de oficina y que existan políticas
para la adecuada utilización de estos elementos.
− Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de los
cargos diferidos y de la salvaguarda de los suministros de oficina. Al igual que el
conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA GASTOS DIFERIDOS
Preparar un análisis sobre ingresos y egresos, indicando la base y determinando la

corrección de los costos de las acumulaciones y las cancelaciones.
1. Revisar los asientos de gastos pagados por anticipado para identificar partidas
inusuales o significativas.
2. Examinar las pólizas de seguros en vigor al fin de año; anotar quien, qué y por
cuanto está asegurado y la importancia de cualquier cláusula especial;
comparar las partidas pendientes con el registro.
3. Comprobar si se han registrado los gastos pagados por anticipado usuales
dentro del desarrollo de la empresa para verificar posibles omisiones.
4. Revisar las existencias de los suministros de oficina, que estén de acuerdo al
saldo registrado en libros
5. Buscar activos de esta categoría no registrados:
6. Examinando documentos no anotados.
7. Examinando documentos posteriores a la fecha del balance
8. Examinando los egresos de caja posteriores a la fecha de cierre.
9. Investigar los saldos, anormales o antiguos y obtener una explicación para
ellos.
10. Investigar la existencia de saldos crédito y reclasificarlos en una cuenta de
pasivo.

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CAPITULO III: ARCHIVO PERMANENTE
ARCHIVO PERMANENTE (AP)
ENTIDAD: Saga Falabella

NATURALEZA DEL TRABAJO: AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO EXAMINADO DEL: 01 ENERO DEL 2021 AL 31 DICIEMBRE DEL
2021
NRO CODIGO CONTENIDO

1 AP1 Escritura de Constitución

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ARCHIVO PERMANENTE (AP)
ENTIDAD: SAGA FALABELLA S.A.

2021
NRO CODIGO CONTENIDO

1 AP1 Escritura de Constitución
2 AP2 Organigrama de la Empresa
3 AP3 Flujo grama de Funciones del Área de Contabilidad
4 AP4 Plan Contable usado por la Empresa
5 AP5 Estados Financieros
6 AP6 Políticas Contables
EQUIPO DE AUDITORIA
CARGO NOMBRE FIRMA
GERENTE
SUPERVISOR
ASISTENTE JUNIOR
TRABAJO REALIZADO ARCHIVO PERMAMENTE

FECHAS REFERENCIA
INICIO TERMINO LEGAJO NRO UBICACION
15 DE MAYO
2021 15 DE JULIO 2021

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(AP1)
1.1. ESCRITURA CONSTITUTIVA
Extracto de los principales artículos de la Escritura Constitutiva, que tienen especial

importancia para efectos de la auditoria.
Denominación y Naturaleza Jurídica

La empresa se denomina “SAGA FALABELLA S.A.”, pudiendo utilizar en el
transcurso de sus actividades la abreviatura de “SAGA FALABELLA”.
Escritura Pública y Partida Registral

La Empresa fue constituida en noviembre de 1953, inscripción en los registros públicos:
Fojas. 229 – tomo 136 – asiento 101, bajo la Razón Social de Sears Roebuck del Perú
S.A., posteriormente en el mes de marzo del año 1984, se acordó el cambio de Razón
Social a la denominación de Sociedad Andina de los Grandes Almacenes S.A. y en
setiembre de 1999 a la actual denominación de Saga Falabella S.A.
Registro Único del contribuyente

La empresa cuenta con el Registro Único del contribuyente (R.U.C.) Nº 20100128056
Objeto de la Empresa
El objeto de la Compañía es dedicarse a la comercialización de mercadería nacional e
importada, así como otras actividades complementarias.
Duración de la Empresa
La duración de la empresa es INDEFINIDA, dándose como inicio desde el momento de
su inscripción mercantil.
Capital de la Empresa
La empresa “SAGA FALABELLA S.A.” se constituyó con un capital de US$.50
000,00 (CINCUENTA MIL DOLARES), que se aportaron en bienes dinerarios.

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Domicilio Fiscal
El domicilio fiscal de la empresa se encuentra ubicado en:
Departamento : Lima
Provincia : Lima
Distrito : San Isidro
Tipo, Nombre Vía y Nro. : Av. Paseo de la República 3220, San Isidro
Actividad Principal
La empresa pertenece al Sector de Tiendas por Departamentos y como tal, las
principales líneas que comercializa son Moda, Electrodomésticos y Deco-hogar.
Saga Falabella S.A. ofrece a sus clientes un buen surtido de productos, calidad, precios
convenientes y ubicaciones estratégicas, gestionando una cadena de tiendas por
departamentos con presencia a nivel nacional. Actualmente, Saga Falabella cuenta con
28 tiendas a nivel nacional, 15 tiendas en Lima y 13 en las provincias de Arequipa,
Chiclayo, Piura, Ica, Cajamarca, Trujillo, Huancayo y Chimbote. Además, Saga
Falabella Oriente cuenta con 3 tiendas en Pucallpa, Huánuco e Iquitos. Durante
diciembre de 2021, Saga Falabella Iquitos S.A.C. fue absorbida por Saga Falabella
Oriente S.A.C. Dicha reorganización se realizó con el objetivo de alinear los negocios
de la región selva para generar eficiencias en la gestión, así como obtener mayores
alternativas y flexibilidad en su estructura de capital y financiamiento. En opinión de la
Gerencia, dicha reorganización está de acuerdo con los planes de negocio de la
Compañía, y no afectarán la continuidad de las operaciones de la Compañía en el corto
y largo plazo. Saga Falabella, se encuentra en el sector de Tiendas por Departamentos,
su competencia la conforman principalmente Ripley, Topitop y Oeschle (grupo
Intercorp).

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(AP2)
1.2. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA: SAGA FALABELLA S.A.
ORGANOS OPERATIVOS DE LA EMPRESA
ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD
Junta General de Accionistas
La Junta General de Accionistas es el órgano supremo de la sociedad. Los accionistas

constituidos en junta general debidamente convocada, y con el quórum correspondiente,
deciden por la mayoría que establece esta ley de asuntos propios de la competencia.
Todos los accionistas, incluso los disidentes y los que no hubieren participado en la
reunión, están sometidos a los acuerdos adoptados por la junta general.
Junta General Ordinaria

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Es aquella que se realiza una vez al año, en SAGA FALABELLA S.A., se lleva a cabo
en el primer trimestre del año teniendo objeto lo siguiente:
 Pronunciarse sobre la gestión social y los resultados económicos del ejercicio
anterior expresados en los estados financieros del ejercicio anterior.
 Resolver sobre la aplicación de las utilidades, si la hubiere;
 Elegir cuando corresponda a los miembros del directorio y fijar su retribución;
 Designar o delegar en el directorio la designación de lo auditores externos,
cuando corresponda; y ,
 Resolver sobre los demás asuntos que le sean propios conforme al estatuto y
sobre cualquier otro consignado en la convocatoria.
Junta General extraordinaria

Se realiza en cualquier mes del año. Tiene la finalidad de cumplir las siguientes
funciones:
 Remover a los miembros del directorio y designar a sus reemplazantes.
 Modificar el estatuto
 Aumentar o reducir el capital
 Emitir obligaciones
 Acordar la enajenación, en un solo acto, de activos cuyo valor contable exceda el
cincuenta por ciento de capital de la sociedad
 Disponer investigaciones, auditorias especiales
 Acordar la transformación, fusión, escisión, reorganización, y disolución de la
sociedad, así como resolver sobre su liquidación; y,
 Autorizar al directorio para todo acto o contrato
 Resolver en los casos en que la ley o el estatuto dispongan su intervención y en
cualquier otro que requiera el interés social.
Administración de la sociedad
Gerencia
La sociedad cuenta con un o más gerentes designados por el directorio, salvo que el
estatuto reserve esa facultad a la junta general.
Cuando se designe un solo gerente éste será el gerente y cuando se designe más de un
gerente, debe indicarse en cuál o cuáles de ellos recae el título de gerente general.

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A falta de tal indicación, se considera gerente general al designado en primer lugar.
Estas son las atribuciones del gerente como muestra en el siguiente esquema:
ORGANO OPERATIVO DE LA EMPRESA

La empresa por la magnitud de sus operaciones para cumplimiento de objetivos trazados
por la Alta Dirección está organizada por departamentos, siendo estos los siguientes:
Área de Contabilidad
Es la encargada de centralizar y consolidar la documentación y el movimiento contable
de las operaciones de la Empresa. A fin de garantizar estados financieros confiables y
oportunos, brindando confianza y veracidad en la presentación de los Estados
Financieros.
Funciones
 Establecer y mantener el sistema contable, de conformidad a las disposiciones
legales, principios y prácticas contables.
 Sustentar ante la gerencia sobre la situación contable, tributaria y Financiera de
la Entidad.
 Recepcionar y verificar la información contable para su respectiva
contabilización.
 Brindar la información necesaria para cada departamento para su respectivo
cumplimiento de funciones.
 Organizar, formular y reformular el plan y dinámica de cuentas de la empresa.
 Llevar la contabilidad y preparar los estados financieros y otros, autorizando con
su firma la formulación de asientos y codificación de cuentas de acuerdo con el
plan de cuentas.
 Presentar razonablemente información sobre la situación financiera, los
resultados operacionales y los flujos de efectivo de la Entidad.
 Prestar apoyo en los asuntos o problemas que tengan implicancia contable,
financiera y/o tributaria.
 Elaborar los anexos, reportes y notas complementarias a los EE.FF según las
disposiciones de los organismos de supervisión y control.
 Cumplir con los dispositivos legales que emanen de los organismos superiores,
contables de control y/o tributario.

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 Preparar y mantener actualizados los controles para cargas diferidas,
provisiones, cuentas por cobrar y pagar.
 Mantener un control actualizado mensual y en forma individual los activos fijos
y bienes realizables.
 Preparar los formularios y declaraciones sobre impuestos, tasas y contribuciones
que afectan a la institución así como el cronograma de pagos.

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(AP3)
1.3. FLUJOGRAMAS
FLUJOGRAMAS
1. ÁREA DE COMPRAS Y LOGÍSTICA
OBJETIVO:
 Lograr automatizar el proceso de admisión de productos con un buen manejo del
stock e identificar la procedencia de los artículos según el proveedor.
 Personal a cargo
 Área de compras y logística
INDICADORES
 Eficiencia de la recepción: (Tiempo utilizado para la recepción de los productos
en el periodo N Tiempo utilizado para la recepción de los productos en el
periodo N-1) / Tiempo utilizado para la recepción de los productos en el periodo
N-1)
 (Nº productos recibidos / Nº productos solicitados) * 100
En este proceso, logística se encarga de recepcionar y verificar que todos los

productos solicitados a los proveedores se encuentren en el momento de la entrega.
Para ello, comparará la solicitud de pedido con los productos que fueron enviados.

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FLUJO GRAMA DE COMPRAS Y LOGISTICA
PROVEEDORES ÁREA COMPRAS Y LOGÍSTICA

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FLUJOGRAMA DE ACTIVOS FIJOS

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2. ÁREA DE VENTAS
OBJETIVO:
Administrar los pedidos recibidos por medio de la tienda con el fin de dar
abastecimiento, constante seguimiento de inventarios.
 Persona a cargo
 Asesor de atención al cliente
INDICADORES
 (Pedidos concretados / Pedidos recibidos) Según plataforma * 100
 (Clientes que no solicitan la venta / Clientes que cotizan algún producto) *100

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PROCESO DE COMPRA ONLINE
Actualmente las compras a través de las diversas plataformas online con las que cuenta
Saga Falabella, estas se pueden resumir en 6 pasos:
Acceso a la plataforma, que consiste en ingresar a la página web o aplicativo móvil
que se desea visitar, donde se muestra la lista de productos disponibles para venta.
Selección de Producto, donde se identifica el artículo que se desea adquirir, se
selecciona la opción de compra; en esta parte del proceso se realiza una reserva de stock
para el artículo seleccionado, las cuales caducan si el proceso de compra no se concreta.
Registro de compra, si el cliente ya se registró deberá llenar tanto usuario como
contraseña para continuar el proceso de compra, de lo contrario deberá registrarse
llenando la información que la tienda online requiera.
Detalle del Pedido, donde se muestra los productos seleccionados y los diversos
servicios que se pueden agregar a este, como servicio delivery , retiro en tienda, seguro,
armado entre otros.
Pago, el comercio electrónico muestra bajo que modalidades se puede pagar el pedido
realizado existiendo diversos medios de pago como Visa, MasterCard, PayPal, Pago
Efectivo, etc. Finalmente,
Confirmación de la compra, si el pago es aceptado, una orden de compra se genera y
se envía la información de la misma al email del comprador.

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FLUJOGRAMA DE COMPRA ONLINE
Ingreso a plataforma Selección del Decisión de

producto compra El producto se entrega al
cliente
Separación del producto en Se genera la orden de La plataforma recibe la

Realiza pago selecciona orden
AREA DE la web despacho
Orden de despacho “recién ingresado”
día y lugar de entrega
PEDIDO Se genera la orden de despacho Sistema de gestión de
Despacho
AREA DE
Recibe solicitud de pedido
y programa el picking
Un dia anterior se realiza Si
el picking
PICKING
AREA DE Revisión de la orden solicitada por el cliente
REVISION
AREA DE Revisión del empaque del producto
PACKING Acondicionamiento del producto (si es para regalo)
Selección de unidad de Se programa la entrega Se carga al medio de Llegada a la

TRANSPORT transporte (según el del pedido transporte. La orden dirección del
E producto) pasa a estado Entrega
cliente
“En tránsito”
llama al cliente y reprograma la No Si el cliente ya no desea el pedido se cancela la programación
CALL entrega del pedido
CENTER Se emite la nota de crédito según el Se cancela la
DEVOLUCIO pedido orden
N

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OPERARIO MATERIAL DE EQUIPO

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DIAGRAMA DE OPERACIONES DEL PROCESO

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IDENTIFICACION DE DEFICIENCIAS EN EL PROCESO
Cámara Peruana de Comercio Electrónico (CAPECE), indica que en el 2020 a raíz dela
pandemia se ha visto un incremento significativo en las ventas en modalidad
online, por temas de bioseguridad y normas dispuestas por el Estado Peruano (Benites,
2021)

IDENTIFICACION DE DEFICIENCIAS EN EL PROCESO
Cámara Peruana de Comercio Electrónico (CAPECE), indica que en el 2020 a raíz dela
pandemia se ha visto un incremento significativo en las ventas en modalidad
online, por temas de bioseguridad y normas dispuestas por el Estado Peruano.
Hasta antes de la pandemia, Falabella se había posicionado como el líder delecommerce
en Perú como en Latinoamérica (Suito, 2019). Es así que sus ventas online crecieron en
26% en los primeros tres meses del 2019 (Fernández, 2019).
El escenario es distinto en etapa de Pandemia, ya que no se cuenta con la logística
necesaria, además de la falta de experiencia en atender pedidos en situación de
emergencia, lo cual hace que generen reclamos y/o insatisfacción en el consumidor. A
julio del 2020, más de 6.000 reclamos se registraron ante Indecopi, entidad que detalló
cuáles son las diez firmas más cuestionadas a la hora de despachar los productos que
ofertan durante el estado de emergencia, de los cuales Saga Falabella ocupaba el primer
lugar con 864 reportes.

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PEDIDOS ATENDIDOS Y SUS DEVOLUCIONES
Como podemos observar existen fallas en la Logística de Saga Falabella, el cual es el
motivo de esta investigación. Actualmente Saga Falabella presenta Los siguientes datos
con respecto a la atención de los pedidos.
PEDIDOS RECHAZADOS
En la gráfica anterior podemos observar que hay una cantidad considerable dedevolucio
nes o rechazos, principalmente en los meses de julio y diciembre cuando hay un
incremento en la demanda.
Después de un análisis se identifican las causas de las devoluciones de los productos:
 Servicio de despacho, existen devoluciones a causa del despacho debido a que el
conductor no ubica la dirección del cliente, o el cliente no se encuentra a la hora de
realizar la entrega, difícil acceso a la ubicación de destino.
 Producto, se presentan devoluciones a causa de que el producto presenta algún
desperfecto, golpes, rayaduras, defectos de fábrica, etc.
 Falla del sistema, es cuando a causa de alguna falla en el software se producen
errores de cantidad, color, talla, etc.
 Atención postventa, algunos de los productos necesitan una asistencia postventa
como el armado de muebles o la instalación de electrodomésticos, lo cual genera
que el cliente devuelva el producto.
 Pago o precio, devolución a causa de que el cliente no está de acuerdo al precio o al
medio de pago del producto.
ANÁLISIS DE COMPRAS ONLINE

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 A mayor demanda el nivel de servicio es menor.
 En los meses de Julio y diciembre donde hay un alza en la demanda la empresa debe
adoptar medidas para poder satisfacer la necesidad, como tener un stock de
inventario en los meses previos.
 Tercerizar algunas entregas en los meses que no secuente con la capacidad de
demanda.
 Las principales falencias son en la distribución y la preparación de los productos, se
debe seguir las mejoras propuestas para disminuir los reclamos e insatisfacción
del cliente.
 Saga Falabella es el retail con mayor participación en el mercado del país, por ellos
debe optar por mejorar el sistema de compra online debido a que los especialistas
indican que esta forma de comprar seguirá incrementando.
3. AREA DE MARKETING
Investigar las necesidades de los clientes a través de un estudio de mercadeo

OBJETIVO
 Determinar la cantidad de consumidores que están dispuestos a adquirir el
producto presentado durante las diversas fases del negocio.
INDICADORES
 (# de usuarios dispuestos a comprar un producto / # de usuarios participantes
del proceso de investigación) * 100%
 Inversión destinada a nuevos o mejores productos / Costo total de la
investigación de mercado.
FLUJOGRAMA MARKETING

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COMMUNITY MANAGER

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FLUJOGRAMA CONTABLE
FLUJOGRAMA DE CONTABILIDAD

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(AP4)
1.4. CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES
Las cuentas contables se clasifican según el tipo de saldo, en función de si

representa un aumento o disminución en un valor registrado. En consecuencia,
se producen ingresos y egresos de dinero en una misma cuenta y bajo un mismo
concepto.
a. Cuenta de activo: se trata del movimiento de saldo deudor que corresponde
a la empresa cobrar por derechos financieros. Se computa como aumento y
se abona como disminución.
b. Cuenta de pasivo: se trata del movimiento de saldo acreedor que
corresponde a la empresa pagar por deudas y compromisos financieros. Se
abona como aumento y se computa como disminución.
c. Cuenta de patrimonio: se trata del movimiento de saldo acreedor que
corresponde al patrimonio neto de los titulares de la empresa. Se abona como
aumento y se computa como disminución.
d. Cuenta de resultados de pérdida: se trata del movimiento de saldo deudor
que corresponde al valor de costes que expiraron y los gastos para un
determinado periodo. Se abona como aumento y se computa como
disminución.
e. Cuenta de resultados de ganancia: se trata del movimiento de saldo
acreedor que corresponde al valor de los ingresos en un determinado
periodo. Se abona como aumento y se computa como disminución.
La cuenta contable es un requisito para realizar la contabilidad de una empresa
cualquiera y determinar el estado de sus finanzas. En esta se detalla el flujo de
capital económico, el estado del patrimonio y todos aquellos compromisos y
derechos financieros.

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(AP5)
1.5. ESTADOS FINANCIEROS
1.- SITUACION FINANCIERA Y OPERACIONES
Inverfal Perú forma parte del grupo Falabella. Su actividad principal es
dedicarse a la participación, sea directa o indirecta, en el capital de empresas
existentes o por crearse; a la inversión y colocación de capitales y bienes bajo
las modalidades permitidas por ley y a la inversión y explotación de
actividades inmobiliarias y comerciales, dentro del marco de las leyes
vigentes en el Perú. Al 31 de diciembre de 2021 el capital social de Saga
Falabella S.A. está representado por 156, 709,425 acciones de un valor
nominal de S/ 1.00 Soles cada una, íntegramente suscritas y pagadas.
Saga Falabella es una sociedad anónima, que al 31 de diciembre del 2021
cuenta con 296 accionistas. Es una subsidiaria de Inverfal Perú S.A.A
(subsidiaria del Grupo Falabella de Chile y en adelante “la Principal”), quien
posee de forma directa e indirecta el 98.79% de su capital social.
Durante el 2021 la empresa invirtió un total de S/ 122.0 millones (“MM”) en
la remodelación de tiendas, así como en la adquisición de otros activos
necesarios para sus operaciones.
Los principales activos inmobiliarios de la empresa son los centros de
distribución ubicados en Villa el Salvador y Lurín.
Al cierre del año 2021, el Producto Bruto Interno (PBI) registró un
crecimiento de 13.3% en los últimos doce meses, según información del
Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI). Por su parte, en
diciembre 2021 el Índice de Precios al Consumidor (IPC) a nivel nacional de
los últimos doce meses incrementó en 7.0%. El tipo de cambio venta,
publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros, fue de S/ 3.998 al
cierre de diciembre 2021.
A diciembre de 2021, los Activos Totales aumentaron en S/ 348.7 millones
(“MM”), con respecto al cierre del 2020. Este incremento fue principalmente
impulsado por i) mayores Inventarios por S/ 269.3 millones (“MM”), pasando
de S/ 641.4 millones (“MM”) en diciembre de 2020 a S/ 910.7 millones
(“MM”) en diciembre de 2021 y ii) mayores Otras Cuentas por Cobrar netas
por S/ 20.3 millones (“MM”), pasando de S/ 12.1 millones (“MM”) en
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diciembre de 2020 a S/ 32.4 millones (“MM”) en diciembre de 2021. Por otro
lado, a diciembre de 2021, los Pasivos Totales aumentaron S/ 283.0 millones
(“MM”), con respecto al cierre del año 2020. Adicionalmente, los pasivos
financieros de la empresa con terceros (corriente y no corriente) fueron de S/
406.5 millones (“MM”). Asimismo, los gastos financieros netos del efecto
NIIF 16 durante el cuarto trimestre de 2021 ascendieron a S/ 5.6 millones
(“MM”), lo que significa una disminución comparada con los gastos
financieros del cuarto trimestre del año 2020 (S/ 7.9 millones “MM”). El
Patrimonio aumentó S/ 65.7 millones (“MM”), pasando de S/ 541.1 millones
(“MM”) al cierre del 2020, a S/ 606.8 millones (“MM”) en diciembre 2021.
Este aumento se explica principalmente por la utilidad neta del periodo, la
duración de la sociedad es indefinida.

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DECLARACIÓN SOBRE CUMPLIMIENTO DE NIIF’S
En la preparación y presentación de los Estados Financieros se ha observado el

cumplimiento de las Normas Internacionales de Información Financiera y en
concordancia con lo establecido por el artículo 223 de la Ley No. 26887, Ley General
de Sociedades.
Para la presentación de los Estados Financieros se ha aplicado los criterios señalados
por la NIC 1 Presentación de los Estados Financieros, aplicable a los Estados
Financieros para propósitos generales, destinados a cubrir las necesidades de usuarios
que no están en posición de demandar informes a la medida de sus necesidades
específicas de información.
Los Estados Financieros constituyen una representación financiera estructurada, de la
situación financiera y de las transacciones efectuadas por una empresa.
El objetivo de los estados financieros para propósitos generales es proporcionar
información sobre la situación financiera, resultado de operaciones y los flujos de
efectivo de una empresa, la cual es útil para una amplia gama de usuarios en la toma de
decisiones económicas.
Los estados financieros muestran también los resultados de la dedicación y cuidado de
la administración de la gerencia sobre los recursos que le han sido confiados.
Para alcanzar su objetivo, los estados financieros proporcionan información de la
empresa respecto a sus activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos, y flujos de
efectivo.

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3. MONEDA FUNCIONAL Y MONEDA DE PRESENTACIÓN.
La empresa prepara y presenta sus estados financieros en Nuevos Soles que es la unidad
monetaria de curso legal en el Perú y a su vez es su moneda funciona l y de presentación
debido a que sus principales elementos de los estados financieros se generan en dicha
moneda.
3.1. Moneda Funcional.
El reconocimiento inicial de las transacciones en moneda extranjera se registra a

moneda funcional utilizando el tipo de cambio a la fecha de transacción. Con
posterioridad al reconocimiento inicial se convertirán los saldos deudores y acreedores
en moneda extranjera a la moneda funcional:
1) Los activos y pasivos monetarios, se convertirán al tipo de cambio de cierre del

período, entendido como el tipo de cambio de la fecha a que se refieren los estados
financieros;
2) Las partidas no monetarias valoradas al costo histórico, se convertirán al tipo de

cambio de la fecha de adquisición o transacción;
3) Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable, se convertirán al tipo de

cambio de la fecha en que se determinó el valor razonable; y,
4) Los ingresos y gastos se convertirán aplicando el tipo de cambio de la fecha de

cada transacción, pudiendo utilizarse un tipo de cambio promedio del período para
todas las operaciones realizadas en el mismo, salvo que haya sufrido variaciones
significativas. Las depreciaciones o amortizaciones se convertirán al tipo de
cambio aplicado al activo correspondiente.

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3.2. Moneda de Presentación.
Una empresa puede presentar sus estados financieros en cualquier moneda y convertir
los saldos de sus estados financieros en moneda funcional a la moneda de presentación
elegida.
Para la conversión de partidas en moneda funcional a moneda de presentación, se

utilizará el tipo de cambio emitido por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
aplicado el siguiente procedimiento:
1. Los activos y pasivos del balance (incluyendo los correspondientes a la información
comparativa) se convertirán al tipo de cambio de cierre del período al que
corresponde el balance;
2. Los ingresos y gastos del estado de ganancias y pérdidas (incluyendo los
correspondientes a la información comparativa) se convertirán al tipo de cambio a la
fecha de cada transacción; pudiendo utilizarse por razones prácticas un tipo de
cambio promedio del período para todas las transacciones realizadas en el mismo,
salvo que haya variado significativamente.
3. Todas las diferencias de cambio que se produzcan como resultado de 1) y 2) se
reconocerán en el patrimonio neto como diferencias de conversión.
4. POLÍTICAS CONTABLES.
A continuación se resumen los principales principios y prácticas contables en la

preparación de los Estados Financieros:
a) Los Estados Financieros se preparan de acuerdo con principios de contabilidad

generalmente aceptados en el Perú (PCGA-Perú), los cuales comprenden
sustancialmente: las normas e interpretaciones emitidas o adoptadas por el IASB
(lnternational Accounting Standards Board), las cuales incluyen las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) ,adoptadas por el IASB y oficializadas por diversas resoluciones
del Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) para su aplicación en el Perú.
b) Los Estados Financieros adjuntos han sido preparados para propósitos

comparativos a partir de los registros de contabilidad nominales de la fecha de las
transacciones, las que son registradas en Nuevos Soles de conformidad con las
disposiciones legales establecidas en el Perú.

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c) Los saldos de activos y pasivos, en moneda extranjera al 31 de diciembre de
2015, han sido expresados al tipo de cambio de fecha de cierre de balance según
cotización establecida por el Banco Central de Reserva del Perú. Las ganancias o
pérdidas de cambios por operaciones en moneda extranjera son aplicadas a los
resultados del ejercicio, excepto por aquellas relacionadas con el ajuste de pasivos
plenamente identificadas con el activo fijo o existencias que se aplican al costo de
dichos activos.
d) Las existencias son registradas inicialmente al costo de adquisición,

posteriormente son medidas al costo o al valor neto de realización, el que resulte
menor. En el caso de que el costo sea mayor al valor neto de realización se
reconocerá una estimación por desvalorización en el resultado del período por el
exceso. El método de valuación adoptado es el de Primeras Entradas Primeras
Salidas – PEPS, haciendo aplicación de la norma internacional de contabilidad 2.
e) El costo de las renovaciones y mejoras del activo fijo es incorporado al valor del
bien; en tanto que el referido a mantenimiento y reparaciones es aplicado a
resultados del ejercicio.
f) El reconocimiento de los ingresos debe hacerse utilizando el valor razonable de la

contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos. Los ingresos asociados
con una transacción que implica la prestación de servicios se reconocerán en el
estado de realización de dicho contrato, siempre que el resultado del mismo pueda
ser estimado confiablemente.
g) Los ingresos de la venta de productos son reconocidos cuando la empresa ha

transferido al comprador los riesgos significativos y los beneficios de propiedad de
los productos; la empresa ya no retiene la continuidad de la responsabilidad gerencia
en el grado asociado usualmente a la propiedad, ni el control efectivo de los
productos vendidos; el importe de ingresos puede ser medido confiablemente; es
probable que los beneficios económicos relacionados con la transacción fluirán a la
empresa; y los costos incurridos o a ser incurridos, por la transferencia pueden ser
medidos confiablemente, haciendo aplicación la norma internacional de información

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financiera 15 ingresos de actividades ordinarias procedentes de contrato con
clientes.
h) Cuando el resultado de una transacción que involucra la prestación de servicios

puede ser estimado confiablemente, los ingresos asociados con la transacción deben ser
reconocidos de acuerdo al grado de avance de la transacción a la fecha del balance
general. El resultado de la transacción puede ser estimado confiablemente, cuando
todas las siguientes condiciones son satisfechas: el monto del ingreso puede ser medido
confiablemente; es probable que los beneficios económicos asociados con la
transacción fluyan a la empresa; el grado de avance de la transacción a la fecha
desbalance puede ser medido confiablemente; y, los costos incurridos para la
transacción y los costos para completar la transacción pueden ser medidos
confiablemente.
i) El reconocimiento inicial de los bienes del activo fijo es al costo de adquisición y

posteriormente serán medidos de acuerdo a los siguientes parámetros:
1) Costo menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro de valor
acumuladas;
2) Valor revaluado menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro de
valor.
La depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo se efectúa de acuerdo con la vida
útil de los bienes depreciables, mediante el método de línea recta, haciendo aplicación
de norma internacional de contabilidad 16.
j) Los costos de financiamiento o costos por préstamos que son directamente atribuibles
a la adquisición, construcción o producción de un activo calificado, forman parte del
costo de ese activo y las diferencias de cambio que correspondan a un ajuste de costo
por intereses de ser el caso. Los demás costos de financiamiento se reconocen como
gastos.
k) Los beneficios de los trabajadores son reconocidos como un pasivo cuando el

empleado ha prestado los servicios a cambio del derecho de recibir pagos en el futuro; y
un gasto cuando la empresa ha consumido el beneficio económico procedente del
servicio prestado por el empleado a cambio de las retribuciones en cuestión.

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l) Los ingresos por intereses se reconocen utilizando el método de la tasa de interés
efectiva como se define en la NIC 39, sin perjuicio de que el importe de los ingresos
devengados con anterioridad a la fecha de adquisición del instrumento y pendientes de
cobro no formarán parte del costo de adquisición ni se reconocerán como ingresos.
m) Las inversiones mobiliarias se registran al costo más los costos de transacción.

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(AP6)
1.6. POLITICAS CONTABLES
A continuación se resumen los principales principios y prácticas contables en la

preparación de los Estados Financieros:
a) Los Estados Financieros adjuntos han sido preparados para propósitos
comparativos a partir de los registros de contabilidad nominales de la fecha de las
transacciones, las que son registradas en Nuevos Soles de conformidad con las
disposiciones legales establecidas en el Perú.
b) Los Estados Financieros se preparan de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en concordancia con las Normas Internacionales de
Información Financiera. De acuerdo con tales principios los ingresos y gastos son
reconocidos con los resultados a medida que se devenguen.
c) Las existencias son registradas inicialmente al costo de adquisición, posteriormente
son medidas al costo o al valor neto de realización, el que resulte menor. En el caso
de que el costo sea mayor al valor neto de realización se reconocerá una estimación
por desvalorización en el resultado del período por el exceso. El método de
valuación adoptado es el de Primeras Entradas Primeras Salidas- PEPS, haciendo
aplicación la norma internacional de contabilidad 2.
d) El costo de las renovaciones y mejoras del activo fijo es incorporado al valor del
bien; en tanto que el referido a mantenimiento y reparaciones es aplicado a
resultados del ejercicio en que se incurra, haciendo aplicación de norma
internacional de contabilidad 16.
e) El reconocimiento de los ingresos debe hacerse utilizando el valor razonable de la
contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos. Los ingresos
asociados con una transacción que implica la prestación de servicios se reconocerán
en el estado de realización de dicho contrato, siempre que el resultado del mismo
pueda ser estimado confiablemente.
f) Los ingresos de la venta de productos son reconocidos cuando la empresa ha
transferido al comprador los riesgos significativos y los beneficios de propiedad de
los productos; la empresa ya no retiene la continuidad de la responsabilidad
gerencial en el grado asociado usualmente a la propiedad, ni el control efectivo de
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los productos vendidos; el importe de ingresos puede ser medido confiablemente;
es probable que los beneficios económicos relacionados con la transacción fluirán a
la empresa; y los costos incurridos o a ser incurridos, por la transferencia pueden
ser medidos confiablemente, haciendo aplicación de la norma internacional de
información financiera 15 ingresos de actividades ordinarias procedentes de
contratos con clientes.
g) Cuando el resultado de una transacción que involucra la prestación de servicios
puede ser estimado confiablemente, los ingresos asociados con la transacción deben
ser reconocidos de acuerdo al grado de avance de la transacción a la fecha del
balance general. El resultado de la transacción puede ser estimado confiablemente,
cuando todas las siguientes condiciones son satisfechas: el monto del ingreso
puede ser medido confiablemente; es probable que los beneficios económicos
asociados con la transacción fluyan a la empresa; el grado de avance de la
transacción a la fecha desbalance puede ser medido confiablemente; y, los costos
incurridos para la transacción y los costos para completar la transacción pueden ser
medidos confiablemente.
h) El reconocimiento inicial de los bienes del activo fijo es al costo de adquisición y
posteriormente se medirán al:
1) Costo menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro de valor
acumuladas; o
2) Valor revaluado menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro
de valor acumuladas.
La depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo se efectúa de acuerdo con la
vida útil de los bienes depreciables, mediante el método de línea recta.
Los costos de financiamiento o costos por préstamos que son directamente
atribuibles a la adquisición, construcción o producción de un activo calificado,
forman parte del costo de ese activo y las diferencias de cambio que correspondan a
un ajuste de costo por intereses de ser el caso. Los demás costos de financiamiento
se reconocen como gastos, haciendo aplicación de la norma internacional de
contabilidad 16.
i) Los beneficios de los trabajadores son reconocidos como un pasivo cuando
el empleado ha prestado los servicios a cambio del derecho de recibir pagos en el
futuro; y un gasto cuando la empresa ha consumido el beneficio económico

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procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de las retribuciones en
cuestión .
1) Los ingresos por intereses se reconocen utilizando el método de la tasa de interés
efectiva como se define en la NIC 39, sin perjuicio de que el importe de los
ingresos devengados con anterioridad a la fecha de adquisición del instrumento y
pendientes de cobro no formarán parte del costo de adquisición ni se
reconocerán como ingresos.

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CAPITULO IV: Archivo CORRIENTE

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ARCHIVO CORRIENTE (AC)
ENTIDAD: SAGA FALABELLA S.A.

2021
NRO. CÓDIGO CONTENIDO

1 AC1 Antecedentes
2 AC2 Alcance
5 AP3 Estrategias
6 AP4 Evidencias
EQUIPO DE AUDITORIA
CARGO NOMBRE FIRMA
AUDITOR CPCC. MELISSA SKARLET
ENCARGADO PACOTINA LLICA
CPCC. CRISTINA
AUDITOR ALEJANDRA BENAVIDES
ESPECIALISTA CATUNTA
CPC. LUIS FERNANDO
ASISTENTE JUNIOR ALEJOS ROSPIGLIOSI
CPC. SHARON DENISSE MASI
ASISTENTE JUNIOR ZEGARRA
TRABAJO REALIZADO ARCHIVO PERMAMENTE

FECHAS REFERENCIA
INICIO TERMINO LEGAJO NRO. UBICACIÓN
15 DE AGOSTO 15 DE OCTUBRE
2022 2022

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(AC1)
I. ANTECEDENTES
I.1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
Saga Falabella S.A. fue constituida en noviembre de 1953. El objeto de la Compañía

es dedicarse a la comercialización de mercadería nacional e importada, así como
otras actividades complementarias.
Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, la Compañía opera en 28 tiendas a nivel

nacional a través de su marca “Saga Falabella” y un canal de ventas por internet. La
dirección registrada de la Compañía es Av. Paseo de la Republica 3220, San Isidro,
Lima, Perú.
Fuente: Peru21

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Fuente: El comercio
Fuente: Falabella

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I.1.1. ESTRUCTURA EMPRESARIAL DE LA EMPRESA

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ORGANIZACIÓN
La organización de la Empresa SAGA FALABELLA S.A.A., es la siguiente:
1. Junta de accionistas.-
Es el órgano Supremo de la Sociedad. Le compete a la Junta General.
 Remover a los miembros del Directorio y designar a sus reemplazantes.
 Modificar el Estatuto
 Aumentar o reducir el Capital Social
 Emitir obligaciones, etc.
2. Gerencia General.-
Las atribuciones del Gerente se establecen en el estatuto, al ser nombrado o por
acto posterior. Salvo disposición distinta del estatuto o acuerdo expreso de la Junta
General, goza de algunas de estas atribuciones:
 Celebrar y ejecutar los actos y contratos ordinarios correspondientes al objeto
social.
 Representar a la sociedad, con las facultades generales y especiales previstas en
el Código Procesal Civil.
 Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones del directorio, salvo que este
acuerde sesionar de manera reservada.
 Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de los libros y
registros de la sociedad.
La empresa presenta las siguientes áreas:
 Área de Ventas a distancia
 Área de Planificación y control de abastecimiento
 Área de Negocios Tiendas por Departamento
 Área de Logística
 Área de Comercial
 Área de Recursos Humanos

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I.1.2. FLUJOGRAMA DE DOCUMENTACION CONTABLE
FLUJOGRAMA DE CONTABILIDAD

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I.1.3.
SUNAT
 FICHA RUC
FICHA RUC : 20100128056

SAGA FALABELLA S A
Número de Transacción : 43406739
CIR - Constancia de Información Registrada
Información General del Contribuyente
Apellidos y Nombres ó Razón

Social : SAGA FALABELLA S A
Tipo de Contribuyente : 26-SOCIEDAD ANONIMA
Fecha de Inscripción : 09/10/1992
Fecha de Inicio de Actividades : 11/11/1953
Estado del Contribuyente : ACTIVO
Dependencia SUNAT : 0023 – INTENDENCIA LIMA
Condición del Domicilio Fiscal : HABIDO
Emisor electrónico desde : 26/08/2014
FACTURA (desde 26/08/2014),BOLETA
Comprobantes electrónicos :
(desde 26/08/2014)

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Datos del Contribuyente
Nombre Comercial : SAGA FALABELLA-CRATE & BARREL

Tipo de Representación : -
4771 - VENTA AL POR MENOR DE PRENDAS DE VESTIR,
Actividad Económica Principal : CALZADO Y ARTÍCULOS DE CUERO EN COMERCIOS
ESPECIALIZADOS
4719 - OTRAS ACTIVIDADES DE VENTA AL POR MENOR EN
Actividad Económica Secundaria 1 :
COMERCIOS NO ESPECIALIZADOS
Actividad Económica Secundaria 2 : -
Sistema Emisión Comprobantes de Pago : MANUAL/MECANIZADO
Sistema de Contabilidad : COMPUTARIZADA
Código de Profesión / Oficio : -
Actividad de Comercio Exterior : IMPORTADOR/EXPORTADOR
Número Fax : -
Teléfono Fijo 1 : 01 - 2037050
Teléfono Fijo 2 : -
Teléfono Móvil 1 : 51 - 946510900
Teléfono Móvil 2 : -
Correo Electrónico 1 : institucional@sagafalabella.com.pe
Correo Electrónico 2 : -
Domicilio Fiscal
Actividad Económica 4771 - VENTA AL POR MENOR DE PRENDAS DE VESTIR,

CALZADO Y ARTÍCULOS DE CUERO EN COMERCIOS
: ESPECIALIZADOS
Departamento : LIMA
Provincia : LIMA
Distrito : SAN ISIDRO
Tipo y Nombre Zona : ---- PASEO DE LA REPUBLICA
Tipo y Nombre Vía : AV. PASEO DE LA REPUBLICA
Nro : 3220
Km : -
Mz : -
Lote : -
Dpto : -
Interior : -
Otras Referencias : -
Condición del inmueble declarado como Domicilio Fiscal : OTROS.
Datos de la Empresa
Fecha Inscripción RR.PP : 11/11/1953

Número de Partida Registral : 11007317
Tomo/Ficha : -
Folio : -
Asiento : -
Origen del Capital : EXTRANJERO
País de Origen del Capital : CHILENO
Registro de Tributos Afectos
Exoneración
Afecto desde Marca de
Tributo Desde Hasta
Exoneración
IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA 06/08/2015 - - -
RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES 01/05/2016 - - -
RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES 01/09/2015 - - -
RENTA - RÉGIMEN GENERAL 01/01/2017 - - -
ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR 01/09/2015 - - -
SNP - LEY 19990 01/05/2016 - - -
Representantes Legales
Apellidos y Nombres Cargo Fecha de Nro. Orden de

Nacimiento Fecha Desde
Tipo y Número Representación

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de Documento
DOC. GERENTE
ZIMMERMANN FRANCO ALEX 08/05/1985 14/03/2017 -
NACIONAL GENERAL
DE Dirección Ubigeo Teléfono Correo
IDENTIDAD - ---- Av. Elías Aparicio N° 740 La LIMA LIMA LA +51
07872325 zimmermann@falabella.com.pe
Molina Perú MOLINA 990343556
Importante
Documento emitido a través de SOL - SUNAT Operaciones en Línea, que tiene validez para realizar trámites Administrativos, Judiciales y
demás

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I.1.4. ENTORNO EMPRESARIAL, NATURAL, SOCIAL
NATURALEZA DE SUS OPERACIONES BÁSICAS
Falabella Perú́ S.A.A. es la empresa holding del Grupo Falabella en el Perú́ (Grupo
Falabella), con operaciones en dos tipos de negocio: (i) no financieros, que agrupan
las actividades retail e Inmobiliarias; y (ii) servicios financieros. A junio del 2018,
cerca de 90% del negocio consolidado del Grupo Falabella, en términos de ingresos,
se desarrolla en sus negocios no financieros, principalmente, relacionados a las
actividades comerciales de: Tiendas por Departamentos Saga Falabella,
Hipermercados Tottus y las tiendas para el mejoramiento del hogar Sodimac y
Maestro.
Falabella Perú́ forma parte del Grupo Falabella Chile (S.A.C.I. Falabella), uno de
los operadores de negocios retail más grande de Latinoamérica, con presencia en
Chile, Argentina, Colombia, Perú́ , Brasil, Uruguay y México.
DESCRIPCIÓN DEL SECTOR

El sector Retail ha registrado un crecimiento de 12.6% promedio durante los 3
últimos años. Este crecimiento se fundamenta en la ampliación y en la construcción
de centros comerciales y en la constante política de descuentos en las ventas en
supermercados y farmacias. En el 2018 las ventas en el sector Retail crecerán no
menos de 8%.
POLÍTICA FINANCIERA
La Empresa mantiene y ha mantenido una política conservadora, la que le ha
permitido mantener liquidez durante el año 2019, permitiéndonos cumplir con todas
nuestras obligaciones.
POLÍTICA LABORAL
La Empresa reconoce un pasivo y un gasto por la participación legal de los
trabajadores en las utilidades de la Empresa además la empresa tiene 8377

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trabajadores de los que el 100% tiene la condición de estables y se les paga por
planilla.
PROCESOS LEGALES
La empresa participa de algunos procesos judiciales y un proceso administrativo
vinculados al giro normal de su negocio, sin embargo este no puede considerarse que
tendrá algún efecto significativo adverso en la posición financiera de la empresa o en el
resultado de sus operaciones.
CONCLUSIÓN:
La Empresa SAGA FALABELLA S.A.A. ha informado todo los datos correspondientes
al rubro de la empresa y los datos generales que se le ha solicitado, el conocimiento del
negocio por parte de la empresa auditora ha sido suficiente, si en el caso que la empresa
auditora requiera mayor información la SAGA FALABELLA S.A.A., esta deberá darle
a la mayor brevedad posible tal como establece el contrato.
HECHO POR REVISADO POR INICIO TERMINO

LFAR CABC

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Principales ejecutivos de la empresa SAGA FALABELLA S.A.
Nombre Cargo Fecha desde
PRESIDENTE DEL
Juan Fernando Correa Malachowski DIRECTORIO 01/01/2017
Francisco Irarrázaval Mena DIRECTOR 01/03/2021
Juan Pablo Montero Schepele DIRECTOR 01/03/2007
Gianfranco Castagnola Zúñiga DIRECTOR 01/12/2006
Alonso José Rey Bustamante DIRECTOR 09/07/2004
Juan Xavier Roca Mendenhall DIRECTOR 01/01/1995
Alex Zimmermann Franco GERENTE GENERAL 01/09/2013
Eduardo José Valdizan Sala GERENTE LEGAL 01/01/2017
Dora Virginia Córdova Serpa GERENTE CONTABLE 01/01/2019
REPRESENTANTE
Oscar Lauz Del Rosario BURSÁTIL 06/02/2020
PROPIETARIOS
El Capital social de la empresa es de S/. 156´709,425 al 31 de diciembre del 2021,

íntegramente suscrito y pagado, distribuido en 156, 709,425 acciones comunes de un
Nuevo Sol (S/. 1.00) cada una. Saga Falabella es una sociedad anónima, cuenta con 296
accionistas. Es una subsidiaria de Inverfal Perú S.A.A. (subsidiaria del Grupo Falabella
de Chile), quien posee de forma directa e indirecta el 98.79% de su capital social.
DISTRIBUCIÓN DE ACCIONES:
Número de Porcentaje de
Tenencia
accionistas participación
Menor al 1% 295 1.21%
Entre 1% - 5% 0 0.00%
Entre 5% - 10% 0 0.00%
Mayor al 10% 1 98.79%
Total 296 100.00%
ACCIONES CON DERECHO A VOTO:

Tenencia
Menor al 1% 295 0.10%
Entre 1% - 5% 0 0.00%
Entre 5% - 10% 0 0.00%
Mayor al 10% 1 99.90%
Total 296 100.00%

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ACCIONES DE INVERSION:
Tenencia
Menor al 1% 285 27.23%
Entre 1% - 5% 5 25.25%
Entre 5% - 10% 3 7.76%
Mayor al 10% 3 39.76%
Total 296 100.00%
La estructura accionaria de la empresa no ha tenido mayor variación desde su inicio,

salvo la estipulada por la Ley N° 21789, que creó las Acciones Laborales las mismas
que se mantienen hasta la fecha, bajo la denominación de Acciones de Inversión.
SAGA FALABELLA S.A.A. a solicitud de sus accionistas de trabajo, inscribió el 17 de

noviembre de 1980 sus Acciones del Trabajo en la Bolsa de Valores de Lima.
CONCLUSION:
Se posee una información detallada de los accionistas con más participación en la
empresa
RECOMENDACIÓN:
Se debería tener una lista detallada de las personas dueñas de las acciones de la
empresa, para determinar el grado de dependencia en la tomas de decisiones dentro de
la compañía.

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I.1.5. GOBIERNO LOCAL
 LICENCIA MUNICIPAL DE FUNCIONAMIENTO
CERTIFICADO DE AUTORIZACION MUNICIPAL

DE LICENCIA-FUNCIONAMIENTO
CERTIFICADO N° 00304-
2022
DE FECHA: 27/04/2022
De conformidad con el D.Leg. N° 776 Ley de tributación
municipal y estando a las normas administrativas que el caso
amerita, se expide la presente licencia de funcionamiento a:
“SAGA FALABELLA S.A.”
CUYAS CARACTERISTICAS SON:

Denominación del establecimiento:
Para el funcionamiento de: “SAGA FALABELLA S.A.”.
Ubicado en: Av San Martin N°331, distrito de Tacna
Con un área de: 750 m2
Fecha de ven.: 27/04/2023

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I.1.6. SECTOR ECONOMICO
 INSTITUTO NACIONAL DE DEFENSA CIVIL – INDECI
SAGA FALABELLA S.A.

AV. SAN MARTIN N° 331
SAGA FALABELLA S.A.
060-2022-343
27/04/2023

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I.1.7. ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS CONTRATACIONES DEL
ESTADO-OSCE

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I.1.8. CONTRATO DE ALQUILER DE LOCAL
CONTRATO DE ALQUILER DEL LOCAL
Conste por el presente documento de un contrato de alquiler que celebran de una parte,
Don Cruz Ponce Manuel Antonio, peruano identificado con DNI Nº 42789123, con
domicilio Av. San Martin N° 331, Distrito de Tacna, provincia y departamento de
Tacna, en adelante el ARRENDADOR; y de otra parte “SAGA FALABELLA S.A..”
identificado con RUC N° 20100128056
Representado por SR. Zimmermann Franco Alex, Peruano Identificado con DNI. Nº
07872325, con domicilio en Av. Elías Aparicio N° 740 - La Molina, en adelante el
ARRENDATARIO en los términos y condiciones siguientes:
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
PRIMERO.- El Sr. Cruz Ponce Manuel Antonio, es propietario de un predio ubicado
en Av. San Martin N° 331, jurisdicción de la Municipalidad provincial de Tacna,
departamento de Tacna.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
SEGUNDO.- Alquila su predio ubicado en C Av. San Martin N° 331 a SAGA
FALABELLA S.A.., a partir del 01 de enero del 2022 al 31 de diciembre del 2025.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
TERCERO.- Como inquilino el SR. Zimmermann Franco Alex, se compromete a
pagar en forma adelantada todos los meses la suma de S/.50, 000 (CINCUENTA MIL
00/100 NUEVOS SOLES.) en forma mensual, y asimismo realiza el pago del adelanto
de un mes, el inquilino se compromete a realizar el pagos de luz y que será pagado de
acuerdo al recibo en forma compartida.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
CUARTO.- Ambas partes acuerdan que cada 3 (tres) años se hará la renovación del
contrato.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
QUINTO.- El ARRENDADOR no está obligado a reembolsar alguna mejora que
podría realizar el ARRENDATARIO, salvo que ambos acuerden lo contrario.

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---------------------------------------------------------------------------------------------------------
QUINTO.- Los contratantes aceptan este pacto celebrado por unanimidad y mutuo
acuerdo; en la celebración no a mediado ningún causal, ni error, vicio alguno todo a
sido en completa armonía y libre expresión de sus derechos.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
________
___________________________________
Cruz Ponce Manuel Antonio Zimmermann Franco Alex
DNI Nº 42789123 DNI Nº 07872325
Arrendador Arrendatario

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I.1.9. ESTADO SITUACIONAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS:

El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto que grava todas las
fases del ciclo de producción y distribución, está orientado a ser asumido por
el consumidor final, encontrándose normalmente en el precio de compra de
los productos que adquiere.
Tasa:
Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV. A esa
tasa se añade la tasa de 2% del Impuesto de Promoción Municipal (IPM). (*)
De tal modo a cada operación gravada se le aplica un total de 18%: IGV +
IPM.
Características:
Se le denomina no acumulativo, porque solo grava el valor agregado de cada
etapa en el ciclo económico, deduciéndose el impuesto que gravó las fases
anteriores.
Se encuentra estructurado bajo el método de base financiera de impuesto
contra impuesto (débito contra crédito), es decir el valor agregado se
determina restando del impuesto que se aplica al valor de las ventas, con el
impuesto que gravo las adquisiciones de productos relacionados con el giro
del negocio.

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Base Legal:
Art. 1° del T.U.O. de la Ley del Impuesto General a las Ventas aprobado por Decreto
Supremo N° 055-99-EF y Artículo 2 del Reglamento de la Ley del IGV, Decreto
Supremo N° 029-94-EF.
(*) Tasa del IGV : Art. 17°. TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas,
aprobado por D.S. 055-99-EF y Art.1° - Ley N° 29666
Tasa del IPM -Impuesto de Promoción Municipal - Art. 76° - Decreto Legislativo
N° 776 .

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IMPUESTO A LA RENTA - EMPRESAS
El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría grava la renta obtenida por la realización
de actividades empresariales que desarrollan las personas naturales y jurídicas.
Generalmente estas rentas se producen por la participación conjunta de la inversión del
capital y el trabajo.
De acuerdo con el artículo 28 de la Ley del Impuesto a la Renta son consideradas
Rentas de Tercera Categoría las siguientes:
OPERACIONES GRAVADAS RENTA DE TERCERA
COMERCIO (a) a) Las derivadas del comercio, la industria o
minería; de la explotación agropecuaria, forestal,
pesquera o de otros recursos naturales; de la
prestación de servicios comerciales, industriales o
de índole similar, como transportes,
comunicaciones, sanatorios, hoteles, depósitos,
garajes, reparaciones, construcciones, bancos,
financieras, seguros, fianzas y capitalización; y,
en general, de cualquier otra actividad que
constituya negocio habitual de compra o
producción y venta, permuta o disposición de
bienes
AGENTES MEDIADORES (b) b) Las derivadas de la actividad de los agentes
mediadores de comercio, rematadores y
martilleros y de cualquier otra actividad similar
NOTARIOS (c) c) Las que obtengan los Notarios
GANANCIAS DE CAPITAL d) Las ganancias de capital y los ingresos por
OPERACIONES operaciones habituales a que se refieren los
HABITUALES artículos 2º y 4° de esta Ley, respectivamente.
PERSONAS JURÍDICAS e) Las demás rentas que obtengan las personas
jurídicas a que se refiere el Artículo 14º de esta
Ley.
ASOCIACIÓN O SOCIEDAD f) Las rentas obtenidas por el ejercicio en
CIVIL asociación o en sociedad civil de cualquier
profesión, arte, ciencia u oficio
OTRAS RENTAS g) Cualquier otra renta no incluida en las demás
categorías
CESIÓN DE BIENES h) La derivada de la cesión de bienes muebles o
inmuebles distintos de predios, cuya depreciación
o amortización admite la presente Ley
INSTITUCIÓN EDUCATIVA i) Las rentas obtenidas por las Instituciones
PARTICULAR Educativas Particulares.
PATRIMONIO j) Las rentas generadas por los Patrimonios
FIDEICOMETIDO Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras, los
Fideicomisos bancarios y los Fondos de Inversión
Empresarial, cuando provengan del desarrollo o
ejecución de un negocio o empresa

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 De acuerdo con lo dispuesto por el inciso d) del artículo 17 del Reglamento del
Impuesto a la Renta las rentas previstas en el inciso a) del artículo 28 de la Ley a
que se refiere el segundo párrafo del citado artículo 28, son aquéllas que se
derivan de cualquier otra actividad que constituya negocio habitual de compra
o producción y venta, permuta o disposición de bienes.
 De acuerdo con el inciso a) del artículo 17 del Reglamento del Impuesto a la
Renta se considera agentes mediadores de comercio a los corredores de seguro y
comisionistas mercantiles.
 El inciso b) del artículo 17 del Reglamento del Impuesto a Renta, establece que
la renta que obtengan los notarios a que se refiere el inciso c) del Artículo 28 de
la Ley será la que provenga de su actividad como tal.
Base Legal: Artículo 28 de la Ley del Impuesto a la Renta.

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I.1.10. ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA SAGA FALABELLA
S.A.
SAGA FALABELLA S.A.

Estado de resultados integrales
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2021 y de 2020

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SAGA FALABELLA S.A.
Estado separado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020

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SAGA FALABELLA S.A.
Estado separado de cambios en el patrimonio neto

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SAGA FALABELLA S.A.
Estado separado de flujos de efectivo

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I.2. MARCO NORMATIVO
NAGAS ,NICAS Y NIAS : NORMAS APLICABLES A LA FASE DE

AUDITORIA
Empresa Auditada : SAGA FALABELLA S.A.
Periodo Auditar : 2022
PROCESO DE AUDITORIA FINANCIERA
El proceso de Auditoría Financiera atraviesa por las fases de Planeamiento, Ejecución o
Trabajo de campo y Elaboración del Informe. La eficacia del trabajo depende
principalmente de la estrategia y creatividad del auditor, basada en su capacidad y
experiencia, así como del conocimiento que obtenga del negocio.
Al respecto, la profesión a través de sus organismos nacionales e internacionales con el
propósito de garantizar calidad profesional del servicio de auditoría ha aprobado y
emitido diversas normas y procedimientos para las etapas del proceso de la auditoría
como se resume a continuación:
I. PLANEAMIENTO
Esta primera fase es decisiva en el proceso del examen, por cuanto es donde el
auditor plantea a seguir, la cual se formula en función a los objetivos y alcance del
examen, y en base al conocimiento de las actividades básicas que realiza la
empresa, su organización y procedimientos de control. Esta fase concluye con la
preparación del Memorando de Planeamiento y de los Programas de Auditoria,
donde constan los procedimientos de auditoría predeterminados.
Entre las normas de auditoría generalmente aceptados y normas internacionales de
auditoría aplicable a la fase de planeamiento tenemos:
a) La Primera NAGA de trabajo de campo denominada “Planeamiento y
Supervisión”, que establece que la auditoria debe ser planificada
apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor si los hay, debe ser
debidamente supervisado.
b) La NAGA “Estudio y Evaluación del Control Interno”., cuando dice “Debe
estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura de control interno como
base para establecer el grado de confianza que merece y consecuentemente,
para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los
procedimientos de auditoría”.

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c) NICA 3400 el examen de información financiera prospectiva cuyo propósito
es establecer normas y proporcionar una guía sobre los compromisos para
examinar e informar sobre información financiera prospectiva incluyendo
los procedimientos para el examen de las mejores estimaciones y
presunciones hipotéticas. Está NICA no aplica al examen de información
financiera prospectiva expresada en términos generales o narrativos, como
la que aparece en las memorias anuales de de una organización, aunque
muchos de los procedimientos explicados aquí puedan ser adecuados para
dicho examen.
En un compromiso para examinar información financiera prospectiva, el
auditor deberá obtener evidencia de auditoría suficiente y relevante sobre sí:
 Las mejores estimaciones utilizadas por la administración, que

sustentan la información financiera prospectiva, son razonables y en el
caso de presunciones hipotéticas, si los mismos son consistentes con
el propósito de la información.
 La información financiera prospectiva ha sido preparada en forma
apropiada sobre la base de las estimaciones;
 La información financiera prospectiva está apropiadamente presentada
y todas las estimaciones de importancia relativa ha sido
adecuadamente reveladas, incluyendo una clara indicación sobre si
son las mejores estimaciones o presunciones hipotéticas y
 La información financiera prospectiva está preparada sobre una base
consistente con los estados financieros históricos, usando principios
de contabilidad apropiados.
d) De otro lado, las Norma Internacionales de Auditoria (NIAs) aplicables con

mayor frecuencia en esta fase son:
NIA 210 Términos de los Trabajos de Auditoría

NIA 250 Consideración de Leyes y Reglamentos en una Auditoría de
Estados Financieros

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NIA 300 Planeamiento
NIA 310 Conocimiento del negocio
NIA 315 Entendimiento de la Organización y su ambiente y evaluación
del riesgo de errores significativos
NIA 320 Materialidad
NIA 330 Los procedimientos del Auditor frente a los riesgos evaluados
EJECUCION O TRABAJO DE CAMPO
Esta etapa se caracteriza principalmente por la aplicación de los procedimientos
de auditoría planificados para obtener los elementos de juicio o evidencia de las
afirmaciones que refleja los componentes de los estados financieros. En tal
sentido, las evidencias se obtienen aplicando un conjunto de técnicas de auditoría
(procedimientos), cuyos resultados se llevan a los papeles de trabajo que
constituyen la información más importante que se obtiene o prepara el Auditor
durante esta fase, ya que se ampara en ellos para posteriormente preparar el
informe de auditoría.
Entre las normas de auditoría generalmente aceptadas que regula esta fase es la
relativa a “Evidencia suficiente y competente”, que señala: “Debe obtenerse
evidencia competente y suficiente, mediante la inspección, observación,
indagación y confirmación para proveer una base razonable que permita la
expresión de una opinión sobre los estados financieros sujetos a la auditoria”.
De otro lado, las normas internacionales de auditoría que tiene relación contesta
fase son las siguientes:
NIA 230Documentación
NIA 500Evidencia de auditoría
NIA 505Confirmaciones externas
NIA 520Procedimientos analíticos
NIA 530Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas
ELABORACIÓN DEL INFORME
En esta fase se concluye el proceso de auditoría, donde el auditor amparándose en
los papeles de trabajo debidamente agrupados y referenciados procede a elaborar
el informe, pero previamente debe asegurarse de lo siguiente:
 Cumplimiento del Plan de Trabajo y Programa de Autoría.
 La correcta presentación de los estados financieros.
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 La suficiencia de la evidencia obtenida sobre las excepciones detectadas.
 El efecto de las excepciones que pueden distorsionar en forma importante
los estados financieros.
 Debe haberse la “Contingencias”, así como los “Hechos Posteriores” a la
fecha de Balance General.
Las normas de auditoría generalmente aceptados que regula la preparación del

Informe son:
a) Aplicación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
b) Consistencia
c) Revelación suficiente
d) Opinión del Auditor
Las normas internacionales de Auditoría (NIAs) a aplicar en esta fase son:

NIA 220 Control de Calidad del Trabajo de Auditoría.
NIA 700, “el informe del auditor sobre estados financieros” y la NICR 2400,
“Compromisos para Revisión de Estados Financieros” proporcionan una
orientación sobre el tipo apropiado de resumen.
Además, existen otras normas internacionales de auditoría de aplicación general y
a casos específicos que se enuncia a continuación:
NIA 800 El dictamen del auditor sobre compromisos de auditoría con
propósito especial.
En consecuencia, es muy importante mencionar que es decisivo en la calidad del

servicio de auditoría el cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas y de las Normas Internacionales de Auditoría, por cuanto además de
garantizar la calidad de trabajo del auditor, sirven de parámetro para medir su
desempeño. Por ello, es necesario e imprescindible que el futuro auditor que se
forma en la aulas universitarias, no solamente tome conocimiento de estas normas,
sino que con la ayuda de sus profesores realicen una interpretación y análisis
reflexivo de las normas, llevándolos a casos prácticos de la realidad; asimismo,
para que tomen conciencia de la gran responsabilidad que asume un auditor con su
dictamen, que desde luego va más allá del cliente que contrata sus servicios.

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En tal sentido, las normas personales de la NIAS regulan la calidad humana del
auditor aplicable a todo el proceso de la auditoría y las normas de ejecución y
elaboración del informe regulan los procedimientos del trabajo profesional del
auditor en sus diversas fases.
De otro lado, las Normas Internacionales de Auditoría contienen los principios
básicos y los procedimientos esenciales que deben aplicarse en la auditoría de
estados financieros. Su observancia es obligatoria en nuestro país, y por lo tanto,
deben ser interpretadas apropiadamente para su correcta aplicación.

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I.2.1. NORMAS DE AUDITORÍA NORTEAMERICANAS (SASS) O
DECLARACIONES DE AUDITORIA
El “Statement on Auditing Procedure” tuvo su comienzo en 1939 cuando el comité

ejecutivo del “American Institute of Certified Public Account” autorizó la reunión de un
comité a fin de analizar “procedimientos de auditoría y otras cuestiones relativas, en
vista de las recientes discusiones públicas”.
En 1941 el “comité ejecutivo” autoriza la emisión, para los miembros del instituto del
folleto “Statements on Auditing Procedure”, preparado por el “Commitee on Auditing
Procedure”, previamente publicado en el “Jornal of Accountancy”.
Los “Statement on Auditing Procedure” fueron designados para guiar al Auditor en el

ejercicio de su juicio en la aplicación de los procedimientos de auditoría. El instituto
comienza publicar una serie de guías “Statement on Auditing Procedure”.
Después de la emisión de los “Statement on Auditing Procedure” No. 33, 21 guías

adicionales fueron emitidas desde la No 34 a la 54. En noviembre de 1972, estas
declaraciones se codificaron en los “Statement on Auditing Standards” (en adelante
SAS). El nombre del “comité” fue cambiado al de “Auditing Standards Executive
Commitee” a fin de reconocerle este rol dentro del AICPA.
Estándares sobre Planificación y Consideraciones Estratégicas
A continuación daremos un pantallazo respecto a los SAS que a nuestro juicio son
relevantes, dejando a los colegas la tarea de profundizar en aquellos que consideren más
importantes o bien por su coyuntura profesional sean de su interés.
SAS 47 – El riesgo de auditoría y la importancia de la realización de la misma
Provee una guía para el auditor en la consideración del riesgo de auditoría y

materialidad cuando se planea y ejecuta una auditoría sobre los estados contables, en
cumplimiento de los principios generales de auditoría.

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El riesgo de auditoría y materialidad afectan principalmente los principios generales de
auditoría, especialmente en el trabajo de campo y reporting.
El riesgo de auditoría, es el riesgo que el auditor, por ignorancia, no pueda modificar
apropiadamente su opinión sobre si los estados contables poseen errores materiales.
El concepto de materialidad reconoce que algunas temas, ya sea individualmente o en su

conjunto, son importantes para la correcta presentación de los estados contables. En
conformidad con los principios generalmente aceptados el auditor indica su creencia
que los estados contables tomados en consideración en su conjunto no poseen errores
materiales.
SAS 48 – Los efectos del procesamiento computarizado en el examen de los estados

contables

Toma como base que la planificación de auditoría involucra el desarrollo de una
estrategia global: conducir de forma esperada /alcance de la auditoría. El auditor debe
considerar entre otros temas:
- La naturaleza de los reportes e información esperada (p.e. un informe que consolida
los estados contables, reportes sobre estados contables enviados a la SEC, etc.)
El auditor debe considerar los métodos que las entidades utilizan para procesar su
información, debido a que estos métodos influyen en la designación de los controles
internos existentes. Evaluando el efecto de los sistemas de información sobre la
auditoría de los estados contables, el auditor debe considerar entre otros puntos:
- Hasta qué punto los sistemas se utilizan en cada actividad contable relevante
- La complejidad de los sistemas, inclusive el uso de un centro de servicio externo
- La estructura organizativa del departamento de sistemas
- La disponibilidad de los datos. Documentación que es utilizada para ingresar datos en
los equipos computarizados.
- Definir la conservación de los datos para la auditoría, para aquellos datos en que los
datos existen directamente en la PC, y no existe documentación de ingreso.
- El uso de Técnicas asistidas por computadora para ayudar a la eficacia de la auditoría.
Además en ciertos sistemas, es imposible para el auditor realizar ciertas pruebas sin la

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asistencia de estas herramientas.
- El auditor debe considerar si se necesitan conocimientos especializados a fin de
considerar el efecto del procesamiento computarizado en la auditoría, y entender los
controles, ó bien diseñar y realizar el proceso de auditoría. Estos profesionales pueden
ser del staff o bien externos. Las responsabilidades del auditor en la utilización de dicho
recursos son equivalentes a aquellas existentes para otros ayudantes.
SAS 53 – Responsabilidad del auditor para detectar e informar errores e

irregularidades
“El auditor es responsable de planificar y realizar a fin de obtener una razonable

confianza que los estados contables están libres de errores materiales, que puedan
causar un error o fraude”
Fraude: El fraude es un concepto muy amplio, y el auditor no hace una determinación

legal de si el fraude ha ocurrido, El interés del auditor se centra específicamente en
actos que produzcan un error material en los estados contables. El primer factor que
distingue el fraude del error es si la acción subyacente que produce la aserción falsa en
la declaración de los estados financieros es intencional o involuntaria. Por lo tanto para
esta sección, el fraude es un acto intencional que resulta en una aserción falsa material,
en los estados contables que son sujetos a la auditoria.
Se establecen dos tipos de fraude relevantes para la auditoria, relacionados con la

información de estados financieros fraudulentos y malversación de recursos.
1- Información fraudulenta de los estados financieros: Los mismos pueden estar

acompañados de:
A) Manipulación, falsificación ó alteración de registros contables o
información de soporte a través de los cuales se preparan los estados
financieros
B) Falsedad u omisión intencionado en los estados financieros de eventos,
transacciones o información relevante

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C) Malversación intencionadas de principios contables relacionados con
importes, clasificación, presentación ó declaración
2- Malversación de recursos (llamado a veces robo o desfalco): Involucra el robo de los
recursos de una compañía, donde el efecto del robo causa que los estados financieros no
sean presentados, en todos los aspectos materiales, en conformidad con GAAP.
La malversación se puede producir por varios aspectos:
A) Robo de recursos
B) Pago de productos o servicios que no se han recibido
SAS 22 – Planificación y Supervisión
El primer estándar de trabajo de campo requiere que “El trabajo debe ser
adecuadamente planeado y asistido, así como apropiadamente supervisado”.
Planeamiento: La planificación de la auditoría involucra el desarrollo de una estrategia
global para una conducción y alcance de la auditoría esperados. La naturaleza, magnitud
y tiempo de planificación varían dependiendo del tamaño y complejidad de la entidad,
experiencia anterior que se tenga y conocimiento del negocio de la entidad. En el
planeamiento de la auditoría, el auditor debe considerar entre otros aspectos:
- Puntos relacionados con el negocio y la industria en la cual opera la entidad
- Las políticas contables y procedimientos
- Los métodos usados para procesar la información relevante de contabilidad, incluido
el uso de organizaciones de servicios, como los centros de servicios externos “outside
service centers”
- Planificar el nivel evaluado de riesgos de control
- Items del estado financiero que requieren ajustes
- Condiciones que puedan requerir una extensión o modificación de las pruebas de
auditoría, como ser el riesgo de errores materiales o fraude, o bien la existencia de
transacciones con “partes relacionadas”.
Los procedimientos que un auditor puede considerar usualmente al planear la auditoría,

involucra la revisión de los archivos relacionados con la entidad y discusión con otro
personal de la firma y de la entidad. Ejemplos de estos procedimientos son:

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- Revisión de los archivos, papeles de trabajo del año anterior, archivos permanentes,
estados financieros, reportes de auditoria
- Averiguar sobre el desarrollo de negocios actuales que afectan a la entidad
- Discutir el tipo, alcance y duración de la auditoría con la gerencia, la junta de auditoría
y el comité de auditoría
- Considerar los efectos de pronunciamientos contables y de auditoria, particularmente
los resientes
- Coordinar con el personal de la entidad la preparación de los datos sujetos a análisis
- Determinar la magnitud de la tarea, como ser, consultores, especialistas, auditores
internos, etc.
SAS 58 – Informes sobre los Estados Contables auditados
Establece que esta sección es aplicable a los informes de auditores emitidos en relación
a la auditoría de los estados contables históricos de las mismas, que presenten la
posición financiera, resultado de operaciones, cash flow en conformidad con los
principios contables generalmente aceptados. No es aplicable para los reportes con
información financiera incompleta, u otro tipo de presentaciones especiales.
El reporte contendrá una expresión de opinión con respecto a los estados financieros,
tomados en su conjunto, o una aserción al efecto de que la opinión no puede expresarse.
Cuando no se puede expresar una opinión global, deben aclararse las razones. En todos
los casos donde el nombre del auditor se encuentra asociado a los estados financieros, el
reporte debe incluir una indicación bien definida del carácter del trabajo, y el grado de
responsabilidad que el auditor ha tomado.
SAS 59 – Consideraciones sobre la continuidad del negocio
Esta sección establece una guía al auditor en la conducción de la auditoria de estados
contables y de acuerdo a los estándares contables generalmente aceptados, con respecto
a la evaluación de la existencia de una duda sustancial sobre la habilidad de la compañía
El auditor tiene responsabilidad si existe una duda substancial sobre la continuidad del
negocio por un razonable período de tiempo. La evaluación del auditor esta basado en

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su conocimiento de condiciones relevantes, o eventos que existan o han ocurrido antes
del trabajo de campo.
SAS 61 – Comunicación con Comités de Auditoría
Se establece el requisito para el auditor de determinar las cuestiones relacionadas a la

conducción de la auditoría que deben ser comunicadas a aquellos que tienen la
responsabilidad de vigilar el proceso de reportación financiera “Comité de Auditoría”.
Las comunicaciones aplicables a esta sección son aplicables para a) aquellas entidades
que tiene comité de auditoría u otro organismo de revisión o b) todas aquellas que tiene
un compromiso con la SEC.
Se exige al auditor que se asegure que el Comité de Auditoría (o quien corresponda)

reciba al información adicional respecto al alcance y resultados de la auditoría que
permite asistir al comité en la revisión de los reportes financieros y descubrimiento de
procedimientos por los cuales la gerencia es responsable. Esta sección no requiere la
comunicación con la gerencia.
Las comunicaciones pueden realizar oralmente, en cuyo caso el auditor debe

documentar la comunicación a través de un momorándum u otro documento similar en
los papeles de trabajo o bien escrito, en cuyo caso se debe indicar si la información es
sólo de uso del Comité de Auditoría o de la Junta Directiva y que no debe usarse por
ninguna otra persona que no sean las mencionadas.

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I.2.2. NORMA INTERNACIONAL SOBRE COMPROMISOS DE
REVISION
Norma internacional sobre compromisos de revision 2400 compromisos de revisión
de estados contables
El objetivo de esta Norma es establecer normas y proporcionar una guía acerca de las
responsabilidades del profesional que no sea el auditor de un ente, cuando emprende un
compromiso de revisión de estados financieros y sobre el formato y el contenido del
informe a emitir.
Cuando la revisión lo sea sobre períodos intermedios será aplicable la NIA 2410,
“Revisión de la Información financiera de períodos intermedios realizada por el auditor
independiente de la entidad”.
El objetivo de una revisión es permitirle al auditor establecer si, sobre la base de
procedimientos que no suministran todos los elementos de juicio que requeriría una
auditoría (similares a los establecidos por la RT7 para los trabajos de revisión limitada),
alguna cuestión le ha llamado la atención como para creer que los estados contables no
están preparados, en sus aspectos significativos, de acuerdo con las normas contables
vigentes.
Es decir, que el informe ofrece un nivel moderado de seguridad (seguridad negativa)
que es menor que la seguridad de auditoría.
Por ello, el auditor luego de explicar en su informe la limitación al alcance y que no
expresa una opinión de auditoría, incluye un párrafo que diría, en su caso,”con base en
el alcance mencionado nada ha surgido para creer que los estados contables no
presentan
razonablemente la información......de acuerdo con las normas contables profesionales”.
Si tuviera alguna observación que formular con base en los procedimientos efectuados
debería mencionarla en su informe
El acatamiento al código de ética, la planificación y la obtención de elementos de juicio
válido y suficiente son necesarios para expresar una seguridad negativa en el informe de
revisión.
El alcance de los procedimientos se circunscribe a indagaciones y revisiones analíticas.
Las condiciones del compromiso se deberán acordar en los términos de la NIA 210, por
ejemplo.

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La norma incursiona en las derivaciones de trabajos realizados por otras personas y la
debida documentación del compromiso.
Una guía de los procedimientos forma parte de este pronunciamiento
Por último la Norma se refiere al contenido y forma de los Informes de Revisión.
NORMA INTERNACIONAL SOBRE COMPROMISOS DE REVISIÓN 2410
REVISIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE PERÍODOS
INTERMEDIOS REALIZADA POR EL AUDITOR INDEPENDIENTE DE LA
ENTIDAD
El objetivo de la presente Norma Internacional sobre Compromisos de Revisión (NICR)

es establecer normas y brindar una guía sobre las responsabilidades profesionales del
auditor cuando emprende un compromiso de revisión de información financiera de
períodos intermedios de un cliente auditado y sobre el formato y el contenido del
informe.
Cuando el auditor es contratado para revisar la información financiera de períodos
intermedios, actualiza dicha comprensión mediante indagaciones realizadas durante el
desarrollo de la revisión y esto ayuda al auditor a dirigir las indagaciones que realizará y
los procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión que aplicará
Un profesional que es contratado para realizar la revisión de la información financiera
de períodos intermedios y que no es el auditor de la entidad, realiza la revisión de
conformidad con la NICR 2400, “Compromisos de Revisión de Estados financieros”.
La norma recuerda que para cumplir con este compromiso se deben cumplir con los
mismos requisitos éticos que para una auditoría.
Del mismo modo se deben implementar procedimientos de control de calidad.

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I.2.3. DIPA( DECLARACIONES INTERNACIONALES SOBRE
PRACTICAS DE AUDITORIA).
Estas forman parte de la Normativa Internacional sobre el área de Contabilidad
propuesto por la IFAC
NORMATIVA INTERNACIONAL
Promover el desarrollo y mejoramiento mundial de la profesión contable por medio de
la aplicación armónica de las normas profesionales capaces de proveer servicios
uniformes de alta calidad en interés del público.
PROPOSITO
Establecer un estándar y proveer una guía sobre las responsabilidades profesionales del
auditor que haya tomado el compromiso de efectuar una revisión de estados contables y
sobre la forma y contenido de informe que el auditor emite con tal revisión.
Objetivo de Revisión.
Permitir al auditor manifestar si, basado en la utilización de procedimientos que no
proporcionan toda la evidencia que requiere una auditoría, ha llegado a su conocimiento
algún asunto que le haga pensar que la información no está preparada, en todos sus
aspectos significativos.
PRINCIPIOS GENERALES
El trabajo de revisión provee un moderado nivel de seguridad acerca de que la
información revisada está libre de errores significativos, lo cual es expresado en
forma de una seguridad negativa en su informe.
Se debe cumplir con el Código de Ética emitido por la Federación Internacional

de Contadores.
El auditor que efectúe la revisión de información financiera puede ser también
contratado para desempeñar la auditoría de los estados financieros anuales de la entidad.
Si se utiliza un trabajo realizado por otro auditor o por un experto, se debe estar
satisfecho de que dicho trabajo es adecuado para el propósito de la revisión.
Las revisiones no demandan realizar pruebas de los registros contables mediante

inspección, observación o confirmación; por lo general se limitan a hacer

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averiguaciones con los responsables de la información financiera y contable, aplicar
procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión.
PLANIFICACION
En la planificación de la revisión de los estados financieros, el auditor debe obtener o
actualizar su conocimiento del negocio, incluyendo la organización de la entidad, sus
sistemas contables, sus características operativas y la naturaleza
de sus activos, pasivos, ingresos y gastos.
El auditor necesita tener un adecuado conocimiento de estas cuestiones y de otras
significativas para los estados financieros.
El auditor necesita este conocimiento para plantear preguntas relevantes y para diseñar
los procedimientos apropiados, así como para evaluar las respuestas y otra información
obtenida.
CLASES DE DIPA’s
 DIPA 1000 : Procedimiento de Confirmación Entre Bancos.
 DIPA 1001 : Ambiente de TI - Microcomputadoras Independientes.
 DIPA 1002 : Ambiente de TI - Sistema de Computadoras en Linea
 DIPA 1003 : Ambiente de TI – Sistema de Base de Datos.
 DIPA 1004 : La Relacion entre Supervisores de Bancarios y Auditores Externos
de Bancos.
 DIPA 1005 : Consideraciones Particulares en la Auditoria de Entidades
Pequeñas.
 DIPA 1006 : Auditoria de Estados Financieros de Bancos.
 DIPA 1007 : Evaluacion de Riesgos y Control Interno – Caracteristicas y
consideraciones del CIS.
 DIPA 1008 : Tecnicas de Auditoria con Ayuda de la Computadora.
 DIPA 1009 : Consideraciones de Asuntos Ambientales en la Auditorias de
Estados Financieros.
 DIPA 1010 : Auditoria de Instrumentos Financieros Derivados.
 DIPA 1011 : El Comercio Electronico y su efecto sobre la Auditoria de los
Estados Financieros.

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 DIPA 1012 : Reporte de Auditores sobre Cumplimiento con Normas
Internacionales para la Presentacion de Informacion Financiera.
De las anteriores DIPA’s mencionadas se utilizaran para la auditoria las que se

consideren pertinentes a éstas y apliquen las características para realizarlo.

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I.3. CONTRATO DE COMPROMISO
MCSF INTERNATIONAL S. CIVIL DE R. L

CALLE HIPOLITO UNANUE # 1050
Sres.: Junta Directiva de la Empresa SAGA FALABELLA S.A.
Ciudad: Tacna
Auditaremos los Estados de Situación Financiera de la Empresa SAGA
FALABELLA S.A. al 31 de diciembre del 2021, los correspondientes estados de
resultados, cambios en la situación financiera, de flujos de efectivo y notas a los
mismos años terminados en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el
agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este
compromiso. Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar una
opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con normas de auditoría generalmente
aceptadas y vigentes. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la
auditoria para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están
libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoria incluye el examen,
sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en
los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios de
contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como
la presentación global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes
existentes en una auditoria, esperamos que se nos brinde toda la información posible
referente a los estados financieros.
Le recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros
incluyendo la adecuada revelación, corresponde única y totalmente a la
administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables
y de controles interiores adecuados, como parte del proceso de nuestra auditoria
pediremos que la administración confirme este escrito, esperamos una cooperación
total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos
los registros, documentación y otra información que se requiera en nuestra auditoria.

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Nuestros honorarios que se facturaran a medida que avance el trabajo se basa en el
tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele modifique o
sustituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su compresión
y acuerdos sobre los arreglos para nuestra auditoria de estados financieros.
Atentamente

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AC (2)
II. ALCANCE DEL TRABAJO
El desarrollo del presente Auditoria Financiera se desarrolla de acuerdo a los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC’s), Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF’s), Normas Generales de Auditoria Financiera
(NAGA’s), Normas Internacionales de Auditoria (NIA’s).
La auditoría Financiera comprenderá la revisión de las operaciones efectuadas
durante el periodo del 01 de Enero del 2021 al 31 de Diciembre del 2021,
pudiendo comprender periodo anterior y posterior a dicha fecha de ser necesario.
Para el efecto se realizará la auditoría de gestión del 15 de mayo al 15 de julio
del año 2022, destinando 320 horas que corresponden a 8 semanas de 40 horas
cada una, durante 5 días por 8 horas diarias.

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AC (3)
III. ESTRATEGIAS
III.1. PLANIFICACION DE AUDITORIA
III.1.1.ESTRUCTURA EMPRESARIAL
III.1.2.ANALISIS DE LA GESTION EMPRESARIAL
PLAN DE VENTAS
 MODALIDAD DE PAGO CON CHEQUES
Saga Falabella S.A. acepta compras con cheques previa verificación bancaria

de la cuenta corriente y datos comerciales del titular. Para este efecto, se
solicitará el REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTE (RUC) y vigente
al momento de cancelar con documentos. Esto será un requisito obligatorio
para toda transacción hecha con documentos ya sea al día o fecha.
Saga Falabella S.A. se reserva el derecho de aceptar cheques, de acuerdo a
nuestras políticas de pago, todos los documentos serán previamente revisados.
Solo se aceptan documentos del titular de la cuenta corriente y debe estar
presente al momento de la realización de la compra.
 MODALIDAD PAGO CON TARJETAS KASNET

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Saga Falabella S.A te permite hacer todas tus compras con tarjeta de
KASNET
 MODALIDAD DE PAGO POR DEPOSITOS O TRANSFERENCIAS

BANCARIA
Puedes realizar tus compras a través de depósitos tanto compras desde

regiones como dentro de Tacna para esto es importante verificar stock al
momento de hacer la operación. Todos los depósitos deben ser hechos en la
siguiente cuenta
INFORMACION DE LA EMPRESA COMERCIAL
- SAGA FALABELLA S.A.
- RUC :20100128056
- CTA CTE :
- BANCO : DE CREDITO DEL PERU
- E-MAIL : sagafalabella.sa@gmail.com
Una vez hecho el deposito envías el comprobante de depósito e-mail,

adjuntando todos los datos de envió y de facturación si es el caso.
Datos de la empresa o persona para facturar
Nombre, ruc, dirección, ciudad, giro, teléfono.
Los despachos de los productos serán realizados una vez que la transferencia
aparezca realizada en nuestra cuenta.
 MODALIDAD DE VENTA CON ORDEN DE COMPRA
Todas las ventas con orden de compra con monto mayores a S/. 3500.00 o
$1000.00 dólares deben venir con el documento o los documentos adjunto
(cheque) según la modalidad de pago estipulada en la cotización.

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III.1.3. PLAN DE COMPRAS
Saga Falabella S.A. tiene como objetivo construir una base sólida de
proveedores y colaboradores que facilite a todas sus empresas la adquisición
de bienes y servicios en las mejores condiciones posibles.
En su relación con los proveedores, Saga Falabella S.A primará

objetivamente y de una forma ponderada las siguientes características según
el servicio/producto que se trate:
− Precio
− Calidad
− Plazo de entrega
− Comunicación y colaboración
− Integridad
− Responsabilidad financiera
 PROCESOS DE ADQUISICIÓN
Como norma general, los procesos de adquisición de la empresa Saga

Falabella S.A se iniciarán con el envío de una solicitud de oferta a los
proveedores homologados que cumplan el perfil requerido. El proveedor
recibirá notificación electrónica de su inclusión en el proceso de adquisición
y procederá a realizar su oferta. Una vez recibidas todas las ofertas, desde la
Dirección de Compras Corporativa y a través de esta plataforma electrónica
de negociación, se lanzarán rondas negociadoras con aquellos proveedores
que hayan ofertado las condiciones más favorables, hasta alcanzar el
acuerdo de adjudicación definitivo. Por tanto, para participar en cualquier
proceso de adquisición es imprescindible estar homologado y formar parte
del catálogo de proveedores.

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III.1.4. FODA
 FORTALEZAS
− Primera tienda por departamento en incursionar en provincia.

− Cuenta con más tiendas por departamento en provincias.
− El crecimiento de las ventas en los últimos años.
− Mayor participación de las ventas de las tiendas por departamento.
− Gran penetración de mercado de la tarjeta CMR.
− Forma parte del grupo CMR.
 DEBILIDADES
− La marca tiene el mismo posicionamiento que su competencia directa.

− No tiene una ventaja competitiva diferencial marcada respecto a la
competencia.
− Mayor interacción y conexión con el cliente.
 OPORTUNIDADES
− Crecimiento de la población.
− Crecimiento del sector retail en los últimos años.
− Crecimiento en la economía.
− Préygde centros comerciales que contienen pequeñas tandas que generan
mayor.
− Competencia reducida.
 AMENAZAS
− Inseguridad social.
− Competencia desleal.
− Desempleo.
− Situación económica del país.
− Multinacionales.
ESTRATEGIA FO
1. Hacernos reconocedores como una ferretería de credibilidad, trabajadora,
responsable y sociable.
2. Trabajar para lograr ser una ferretería de alto desempeño.
3. Desarrollar acciones para proveer productos de calidad.

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ESTRATEGIA DO
1. Incrementar la participación de mercado con una nueva marca.
2. Crear estrategias para fortalecer la ferretería económicamente.
3. Mejoramiento en el desempeño de los empleados
4. Incentivar a los empleados para el mejoramiento de productos.
ESTRATEGIA FA
1. Adquirir gran variedad de productos para satisfacer a los clientes.
2. Mejorar el desempeño de funciones.
3. Mantener comunicación entre dueño-clientes
4. Adquirir conocimientos para mejorar el trato con los clientes.
ESTRATEGIA DA
1. Mejorar el desempeño ante sus mercados objetivos.
2. Capacitación.
3. Mejoramiento de relaciones dueño-empleado.

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III.1.5.GERENCIA
Al 31 de diciembre del 2021 la Plana Gerencial estaba integrada por:
 Gerente General: Alex Zimmermann Franco
 Gerente Legal: Eduardo José Valdizan Sala
 Gerente Contable: Dora Virginia Córdova Serpa
 Representante Bursátil: Oscar Lauz Del Rosario
Alex Zimmermann Franco – Ingeniero Industrial de la Universidad de
Lima, trabajó en Backus y Embotelladora Latinoamericana, incorporándose
a Saga Falabella S.A. en el año 1997. Se desempeña como Gerente General
desde setiembre de 2013.
Eduardo José Valdizan Sala – Abogado de la Facultad de Derecho y
Ciencias Políticas de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Cuenta con
una experiencia de más de 10 años en temas de derecho corporativo,
administrativo, laboral y de competencia desleal. Trabajó en Kimberly-Clark
y asumió el cargo de Gerente Legal de Saga Falabella desde el 2017.
Dora Virginia Córdova Serpa – Contadora Pública Colegiada con más de
25 años de experiencia en empresas de Tiendas por Departamentos,
Supermercados, Homecenters y empresas de servicios. Fue nombrada en el
año 1996 como Contadora General de Saga Falabella S.A. y en el año 2015
como Contadora Corporativa del Grupo Falabella. Asumió el cargo de
Gerente Corporativo de Contabilidad de Falabella Corporativo Perú en el
año 2019.
Oscar Lauz Del Rosario – Posee una experiencia de más de 10 años en
Finanzas Corporativas desempeñando distintos roles dentro de bancos de
inversión. Economista de la Universidad del Pacífico, con un MBA de la
escuela de negocios Wharton de la Universidad de Pensilvania. Se incorporó
a Falabella Perú en marzo del 2018, como Gerente Estructuraciones del
Grupo Falabella. Desde el 06 de febrero de 2020, asumió el cargo Gerente
Corporativo de Finanzas del Grupo Falabella.

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CONCLUSIONES:
No amerita
CAB MSPLL 15/05/2022 22/05/2022

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III.1.6.CLIENTES-PROVEEDORES
CLIENTES:
Ingresos ordinarios provenientes de contratos con clientes Los ingresos
ordinarios provenientes de contratos con clientes se generan principalmente
por las ventas de la mercadería que la Compañía ofrece a consumidores
finales a través de la operación de su cadena de tiendas por departamento a
nivel nacional.
Adicionalmente, este rubro incluye ingresos por la venta de bienes y/o
servicios complementarios, tales como comisiones por la venta de planes de
garantía extendida, mercadería en consignación y concesiones, entre otros.
Ingresos por alquileres Los ingresos por alquileres corresponden
principalmente al alquiler de espacios en las tiendas de la Compañía. Dichos
espacios son a su vez utilizados por estos arrendatarios para la venta de sus
productos en las mismas tiendas.
Por cobrar comerciales:
 Digital Payments Perú S.A.C. (b)
 Banco Falabella Perú S.A. (c)
 Saga Falabella Oriente S.A.C. (d)
 Linio Perú S.A.C
 Hipermercados Tottus S.A.
 Saga Falabella Iquitos S.A.C. (d)
El saldo de las cuentas por cobrar a Digital Payments S.A.C. corresponde

principalmente a las transacciones pendientes de liquidar por las ventas
realizadas a través de la plataforma digital FPAY que es operada por dicha
relacionada, las cuales fueron cobradas los primeros días del mes siguiente.
Otras cuentas por cobrar

 Hipermercados Tottus S.A. (e)
 Tiendas del Mejoramiento del Hogar S.A. (e)

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 Falabella Retail S.A.
 Inmobiliaria SIC S.A.
 Open Plaza S.A.
 Otras relacionadas del país
 Otras relacionadas del exterior
PROVEEDORES
Por pagar comerciales:
 Falabella Trading SPA. (f)
 Falabella Servicios Generales S.A.C. (g)
 Shearvan Ltda. (f)
Otra cuentas por pagar (h)

 Inverfal Perú S.A.
 Saga Falabella Oriente S.A.C.
 Falabella S.A.
 Contact Center Falabella S.A.C.
 Falabella Tecnología Corporativa Limitada
 Falabella Retail S.A.
 Falabella Corporativo Perú S.A.C.
 Open Plaza S.A.
 Hipermercados Tottus S.A.
 Otras relacionadas del país
 Otras relacionadas del exterior
(d) Corresponde principalmente a cuentas por cobrar generadas por la

venta de mercaderías a la subsidiaria Saga Falabella Oriente S.A.C. Dichas
cuentas por cobrar son de vencimiento corriente. Al 31 diciembre de 2020,
se mantenía saldo por cobrar a la subsidiaria Saga Falabella Iquitos S.A.C. los

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cuales por el proceso de reorganización realizado el presente año se han
incorporado a los saldos de Saga Falabella Oriente S.A.C.
(e) Corresponde principalmente a cuentas por cobrar a manera de
reembolso de los gastos de publicidad y promoción incurridos por la
Compañía por cuenta de sus relacionadas Hipermercados Tottus S.A.y
Tiendas del Mejoramiento del Hogar S.A. Estos saldos no generan intereses,
tienen vencimiento corriente y no cuentan con garantías específicas.
(f) Durante los años 2021 y 2020, la Compañía efectuó operaciones con
empresas afiliadas del exterior, las cuales se refieren principalmente a las
comisiones por compra de mercaderías para su posterior comercialización
en el mercado peruano. A consecuencia de estas transacciones y otras
menores, la Compañía tiene cuentas por pagar a afiliadas del exterior al 31
de diciembre de 2021 por S/21, 686,000 (S/10, 741,000 al 31 de diciembre
de 2020).
(g) Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, corresponde al efectivo recibido
por la colocación de planes de garantía extendida en las tiendas de la
Compañía, que posteriormente se transfiere a la relacionada Falabella
Servicios Generales S.A.C.
(h) Corresponde principalmente a cuentas por pagar por préstamos de corto
y largo plazo recibidos de entidades relacionadas, los cuales devengan tasas
de interés efectivas anuales entre 0.89 y 7.30 por ciento y que tienen
vencimientos hasta el año 2029.
CONCLUSIONES:
Muchos de los clientes principales de la compañía son empresas del mismo giro del
negocio, esto permite un dominio en control de sector de mercado que opera la
compañía.

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RECOMENDACIÓN:
Se podría tener un análisis estadístico de las compras o ventas de los proveedores y
clientes para poder analizar y hacer planificaciones pertinentes.

CAB MSPLL 15/05/2022 22/05/2022

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III.1.7.IDENTIFICACION Y ENTENDIMIENTO DE RIESGOS
I. CONTROL INTERNO Y RIESGO
REGLAMENTO ESTRATEGICO
ASPECTOS GENERALES
Falabella Perú́ S.A.A. es la empresa holding del Grupo Falabella en el
Perú́ (Grupo Falabella), con operaciones en dos tipos de negocio: (i) no
financieros, que agrupan las actividades retail e Inmobiliarias; y (ii)
servicios financieros. A junio del 2018, cerca de 90% del negocio
consolidado del Grupo Falabella, en términos de ingresos, se desarrolla en
sus negocios no financieros, principalmente, relacionados a las actividades
comerciales de: Tiendas por Departamentos Saga Falabella,
Hipermercados Tottus y las tiendas para el mejoramiento del hogar
Sodimac y Maestro.
Falabella Perú́ forma parte del Grupo Falabella Chile (S.A.C.I. Falabella),
uno de los operadores de negocios retail más grande de Latinoamérica, con
presencia en Chile, Argentina, Colombia, Perú́ , Brasil, Uruguay y México.
OBJETIVOS
 Generales
El objetivo de Falabella S.A. es mantenerse como una de las

empresas líderes de retail en Latinoamérica. Para lograrlo, busca
brindar una oferta innovadora de productos y servicios de buena
calidad, a precios convenientes y con soluciones a la medida de cada
mercado, para las personas y el hogar, a lo largo de su ciclo de vida.
 Especificos
− Satisfacer la demanda de los consumidores otorgando una oferta
conveniente para cada necesidad.
− Seguir siendo la tienda número uno en retail de Sudamérica y
expandirse a otros continentes.
− Contar con un equipo humano de alto nivel, que actúe como pilar
fundamental en la elaboración de una gestión de excelencia.

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− Aumentar el desarrollo personal de sus trabajadores.
MISIÓN
Satisfacer y superar las expectativas de nuestros clientes, a través de una
experiencia de compra que combine de manera óptima productos, servicio,
entorno y convivencia, logrando así su reiterada preferencia.
VISIÓN
Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de nuestros clientes en
cada una de las comunidades en las que insertamos.
DESCRIPCION DE FUNCIONES ESPECÍFICAS A NIVEL DE

CARGOS
IDENTIFICACION DEL CARGO
Título del cargo : Gerente General
Nombres y apellidos del trabajador : Alex Zimmermann Franco
DESCRIPCION DE FUNCIONES
 Planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades comerciales
de Saga Falabella S.A.
 Promover la participación de sus trabajadores para que haya un buen
ambiente laboral.
 Responder ante las solicitudes, comunicados, etc., que compete a la
empresa Saga Falabella S.A.
 Representar a la empresa Saga Falabella S.A., con las facultades
generales y especiales ante los organismos competentes.
 Celebrar y ejecutar los actos y contratos ordinarios correspondientes
con el objeto social de la empresa Saga Falabella S.A.
 Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de los
libros y registro de la sociedad.
 Actuar como secretario de la junta general de accionistas.
 Otras funciones que le otorgue la ley, estatuto y los reglamentos
internos.
IDENTIFICACION DEL AREA

Título del cargo : SECRETARIA
Nombres y apellidos del trabajador : Claudia

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 Recibir, registrar, clasificar y archivar la documentación correspondiente a
la empresa.
 Elaborar documentos con criterio propio según indicaciones del gerente
general.
 Organizar y supervisar el seguimiento de los tramites que se realizan.
 Participar en la elaboración de normas y procedimientos de alguna
complejidad relacionados con sus funciones.
 Otras funciones inherentes a su cargo que le asigne el jefe inmediato.
IDENTIFICACION DEL AREA DE COMPRAS

 Como comunicar con anticipación al jefe inmediato de aquella mercadería
por agotarse para que realice el pedido.
 Tener un control eficaz del cronograma de pagos a sus proveedores
priorizando el pago más próximo, para evitar intereses por mora.
 Llevar al día el cuaderno de pedidos, brindando información a sus jefes
inmediatos.
 Verificar que las compras mayores a 3500 soles o mayores a 1000 dólares
estén bancarizadas correspondientemente, así como las detracciones por
las compras del servicio de flete realizados.
IDENTIFICACION DEL AREA DE VENTAS

 Adecuado control de la rotación de existencias.
 Tener un control eficaz del cronograma de cobro de sus clientes.
 Hacer el seguimiento correspondiente a las ventas que son al crédito, si
son realizados con cheque o letra.
 Corroborar los depósitos realizados por los clientes.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO POR CICLOS DE OPERACIONES Y
ENLACE DE LAS CUENTAS DEL BALANCE CON CUENTAS DE RESULTADOS EN
LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

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a) Evaluación de Control interno por ciclos de operaciones
Para un mejor manejo de la Auditoría Financiera es necesario tener en

consideración los ciclos de transacciones o de operaciones en el examen de
los segmentos o componentes de los estados financieros, operando con sus
propios métodos de procedimientos constituyéndose así en uno de los
aspectos más importantes para la evaluación del control interno y la
subsecuente validación de los saldos de las cuentas de los estados
financieros.
En consecuencia, se puede asumir que los ciclos de operaciones que se
relacionen directamente con los componentes de los estados financieros
son los siguientes:
− Ventas y cobranzas (al contado y crédito)
− Compras y pagos (incluye bienes, servicios)
− Existencia (inventarios y almacenes)
La mayoría de estos ciclos se relacionan directa o indirectamente con el

manejo de fondos (caja y bancos), siendo esta relación con algunos más
frecuentes. También algunos ciclos mantienen relación estrecha entre si, tal
como sucede con el ciclo de “existencias” donde las compras de
mercaderías o materias primas involucran el ciclo “Compras y pagos” y el
ciclo de “ventas y cobranzas” cuando se vende las mercaderías y productos
terminados.
Esto conlleva a que el diseño de los cuestionarios de evaluación de control
interno se haya preparado considerando los ciclos de operaciones.
b) Enlace de cuentas de Balance con cuentas del estado de ganancias y
pérdidas
Como se ha expresado anteriormente los ciclos y su relación entre ellos

involucran a las cuentas contables, dando lugar necesariamente a que el
auditor en la planificación de su trabajo, contemple el enlace de las cuentas
del balance con las cuentas de resultados (Estado de Ganancias y
Pérdidas).

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En tal sentido al efectuar el examen de los estados financieros a través de
sus componentes, el auditor tiene en cuenta la funcionalidad de los ciclos
de operaciones.
Es así, como en su estrategia de revisión tanto de las operaciones
registradas como de los saldos de las cuentas, tendrá en consideración que
los procedimientos de auditoría enlacen las cuentas del balance con las
cuentas del estado de ganancias y pérdidas vinculadas, tratando de cerrar el
circuito de operaciones en su revisión.
De otro lado, al considerar en el examen de los estados financieros los
enlaces de cuentas de balances con cuentas del estado de ganancias y
pérdidas, se hacen necesarios otros enlaces entre las mismas cuentas del
balance o de resultados que previenen de las operaciones que realiza el
ciclo, tales como Caja Bancos/Ingresos por Cuentas por Cobrar / Egresos
con Cuentas por Pagar, etc.
Asimismo, la propia naturaleza de las operaciones y su tratamiento
contable requiere que al planearse la revisión, esta se inicie en algunos
casos por las cuentas del estado de ganancias y pérdidas y se concluya con
las cuentas del balance o viceversa; tal como sucede en el examen de
ventas al contado, donde la revisión debería comenzar con una prueba de
facturas y continua con la verificación del cobro y su depósito en el banco
(caja y bancos) y también con el rastreo de la salida del producto del
almacén con el consiguiente registro afectando a su cuenta de rubro de
existencias (inventario) y posteriormente la del costo de ventas.
III.2. IDENTIFICACIÓN Y ENTENDIMIENTO DE RIESGOS
Las actividades de la Empresa la exponen a una variedad de riesgos

financieros: riesgo de mercado, riesgo crediticio y riesgo de liquidez. El
programa general de administración de riesgos de la Compañía se concentra
principalmente en lo impredecible de los mercados financieros y trata de
minimizar potenciales efectos adversos en el desempeño financiero de la
Compañía.

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a) Estructura de gestión de riesgos :
La estructura de gestión de riesgos tiene como base el Directorio de la Compañía

que es el responsable final de identificar y controlar los riesgos; en coordinación
con otras áreas como se explica a continuación:
(i) Directorio El Directorio es el responsable del enfoque general para el manejo de
riesgos. El Directorio proporciona los principios para el manejo de riesgos, así
como las políticas elaboradas para áreas específicas, como riesgo de tipo de
cambio, riesgo de tasa de interés, riesgo de crédito, uso de instrumentos
financieros derivados y no derivados.
(ii) Auditoría Interna Los procesos de manejo de riesgos en la Compañía son
monitoreados por Auditoría Interna, que analiza tanto la adecuación de los
procedimientos como el cumplimiento de ellos. Auditoría Interna discute los
resultados de todas las evaluaciones con la Gerencia, e informa de sus hallazgos y
recomendaciones al Directorio.
(iii) Departamento de Finanzas El Departamento de Finanzas es responsable de
manejar los activos y pasivos de la Compañía y toda la estructura financiera.
Principalmente es responsable del manejo de los fondos y riesgos de liquidez de la
Compañía; asumiendo los riesgos de liquidez, tasas de interés y cambio de
moneda relacionados, según las políticas y límites actualmente vigentes.
b) Estructura de gestión de riesgos:

Como parte del manejo total de riesgos, la Compañía usa derivados y otros
instrumentos para manejar las exposiciones resultantes de cambios en las tasas de
interés, moneda extranjera, riesgo de capital y riesgos de crédito. El perfil de
riesgos es evaluado antes de realizar las operaciones de cobertura, que son
autorizadas por el nivel competente dentro de la Compañía.
c) Excesiva concentración de riesgos:

Concentraciones surgen cuando un número de contrapartes se dedican a actividades
comerciales similares, o tienen condiciones económicas u otras similares. Las

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concentraciones indican la relativa sensibilidad del rendimiento de la Compañía
con las características que afectan un sector en particular. Las concentraciones de
riesgo crediticio identificadas son controladas y monitoreadas continuamente.
1. Riesgo de crédito
La Compañía toma posiciones afectas a riesgo crediticio, que es el riesgo que un

cliente cause una pérdida financiera al no cumplir con una obligación. Los
activos financieros de la Compañía potencialmente expuestos a
concentraciones de riesgo crediticio consisten principalmente de depósitos en
bancos y cuentas por cobrar comerciales y diversas. En consecuencia, en
opinión de la Gerencia, no existen concentraciones significativas de riesgo
crediticio al 31 de diciembre de 2021 y de 2020
2. Riesgo de tasa de interés
La política de la Compañía es mantener instrumentos financieros que

devenguen tasa fija de interés y, al 31 de diciembre de 2021 y de 2020,
mantiene financiamiento con su Principal y con entidades financieras. Los flujos
de caja operativos de la Compañía son sustancialmente independientes de los
cambios de la tasa de interés del mercado; debido a la clasificación crediticia
individual de la Compañía, que le permite obtener tasas de interés competitivas
en los mercados locales. En opinión de la Gerencia, la Compañía no tiene una
exposición importante a los riesgos de tasas de interés.
En el siguiente cuadro se resume la exposición de la Compañía a los riesgos de
tasas de interés. Los instrumentos financieros de la Compañía se muestran a sus
valores en libros, clasificados de acuerdo a sus diferentes plazos contractuales:

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Al
31
de
diciembre de 2021, las otras cuentas por pagar incluidas en el presente cuadro no
consideran un importe ascendente S/3,885,000 (S/32,576,000 al 31 de diciembre de
2019) correspondiente al impuesto general a las ventas por pagar, el mismo que, de
acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera vigentes en el Perú, no
califica como instrumento financiero
1. Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Compañía no pueda cumplir con sus

obligaciones de pago relacionadas con pasivos financieros al vencimiento y

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reemplazar los fondos cuando sean retirados. La consecuencia sería el
incumplimiento en el pago de sus obligaciones frente a terceros. La Compañía
controla la liquidez requerida mediante la adecuada gestión de los vencimientos
de sus activos y pasivos, de tal forma de lograr el calce entre el flujo de ingresos
y pagos futuros, lo cual le permite desarrollar sus actividades normalmente.
La principal fuente de ingresos de efectivo de la Compañía son las cobranzas por
las ventas de mercadería nacional e importada. El plazo promedio de pago a sus
principales proveedores fue de 35 días para los ejercicios 2021 y de 2020. La
Compañía considera que la gestión de los plazos de cobro y pagos tiende a
mejorar debido a las mejoras hechas en sus políticas de gestión de cobranza. En
el caso que la Compañía no cuente, en un momento determinado, con los
recursos necesarios para hacer frente a sus obligaciones en el corto plazo,
cuenta con líneas de crédito con instituciones financieras y debido a su
solvencia económica ha conseguido adquirir préstamos de corto y mediano
plazo a tasas menores del promedio del mercado.
2. Riesgo de tipo de cambio

La Compañía está expuesta a los efectos de las fluctuaciones en los cambios de
la moneda extranjera prevaleciente en su posición financiera y flujos de caja. La
Gerencia fija límites en los niveles de exposición, por moneda, y el total de las
operaciones diarias.
Las operaciones activas y pasivas, se realizan básicamente en moneda nacional.
Las transacciones en moneda extranjera se efectúan a tasas de oferta y
demanda.
La Compañía maneja el riesgo de cambio de moneda extranjera monitoreando y
controlando los valores de la posición que no es mantenida en soles (moneda
funcional) y que están expuestos a los movimientos en las tasas de cambio. La
Compañía mide su rendimiento en soles de manera que si la posición de cambio
en moneda extranjera es positiva, cualquier depreciación del dólar
estadounidense afectaría de manera negativa el estado separado de situación
financiera de la Compañía. La posición corriente en moneda extranjera

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comprende los activos y pasivos que están indicados al tipo de cambio, ver nota
3. Cualquier devaluación/revaluación de la moneda extranjera afectaría el
estado separado de resultados integrales.
3. Gestión de capital
La Compañía administra de manera activa una base de capital para cubrir los
riesgos inherentes en sus actividades. La adecuación del capital de la Compañía
es monitoreada usando, entre otras medidas, los ratios establecidos por la
Gerencia. Los objetivos de la Compañía cuando maneja capital, que es un
concepto más amplio que el “Patrimonio neto” que se muestra en el estado
separado de situación financiera son: (i) salvaguardar la capacidad de la
Compañía para continuar operando de manera que continúe brindando
retornos a los accionistas y beneficios a los otros participantes; y (ii) mantener
una fuerte base de capital para apoyar el desarrollo de sus actividades.

SDMZ MPLL 15/05/2021 22/05/2021

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III.2.1.ANALISIS DE PROCESOS: PRACTICAS, POLITICAS, AREAS
CRITICAS
Compon Calificación de riesgo Enfoque de Procedimientos Básicos
Factores de Riesgo Controles claves
ente Inherentes Control Detección Auditoria de Auditoria
 No se depositan
 Arqueo de fondos.
íntegramente en
 Ampliar pruebas
bancos lo
selectivas sobre
recaudado. Se  Separación de
recaudación de ingresos y
utiliza dinero en funciones entre
depósitos, rastreándose
efectivo para pagos el que maneja y
los pagos realizados en
a proveedores. registra el
efectivo con su
 No se utiliza movimiento de
documentación
comprobantes fondos.
sustentadora.
remunerados para  Arqueo de fondos
 Revisión selectiva de
el control de los efectuados por la
desembolsos con registros
ingresos a caja y en entidad
y documentación
los desembolsos de examinada.
sustentadora,
caja chica.  Conciliaciones
Cumplimient verificándose autorización
CAJA Y  Los cheques son bancarias
Bajo Alto Medio o y propiedad del gasto.
BANCOS firmados solamente mensuales.
Sustantivos  Verificar últimas
por una persona  Verificación
liquidaciones de
que el Gerente interna de
reembolso de fondo fijo y
General. ingresos y
rastreo de los
 No se investiga egresos de
documentos para
oportunamente las fondos.
determinar su
notas de cargo y  Uso adecuado de
conformidad.
abono que cuentas y
 Confirmación de saldos a
aparecen en el contabilización
bancos
estado bancario, de ingresos y
 Reconciliación bancaria,
generándose que a egresos de
ampliando muestra a
fin de año no se fondos.
varios mese del año y
registre
proponer asientos de
contablemente
ajustes.
dentro del periodo.
CONCLUSIONES:
Los controles claves permiten una óptima utilización y flujo de efectivo, reduciendo los
riesgos que la partida efectiva y equivalente de efectivo está sujeto.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda la implantación de sistemas de control en el manejo de efectivo y sus
equivalentes, permitiéndoles una buena administración de dichos recursos.

CABC MSPLL 15/05/2021 22/05/2021

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III.2.2. INFORMACION
A. PROCESO DE AUDITORIA FINANCIERA
El proceso de Auditoría Financiera atraviesa por las fases de Planeamiento,

Ejecución o Trabajo de campo y Elaboración del Informe. La eficacia del
trabajo depende principalmente de la estrategia y creatividad del auditor,
basada en su capacidad y experiencia, así como del conocimiento que obtenga
del negocio.
Al respecto, la profesión a través de sus organismos nacionales e
internacionales con el propósito de garantizar calidad profesional del servicio
de auditoría ha aprobado y emitido diversas normas y procedimientos para las
etapas del proceso de la auditoría como se resume a continuación:
I. PLANEAMIENTO
Esta primera fase es decisiva en el proceso del examen, por cuanto es donde el
auditor plantea a seguir, la cual se formula en función a los objetivos y alcance
del examen, y en base al conocimiento de las actividades básicas que realiza la
empresa, su organización y procedimientos de control. Esta fase concluye con
la preparación del Memorando de Planeamiento y de los Programas de
Auditoria, donde constan los procedimientos de auditoría predeterminados.
Entre las normas de auditoría generalmente aceptados y normas
internacionales de auditoría aplicable a la fase de planeamiento tenemos:
e) La Primera NAGA de trabajo de campo denominada “Planeamiento y
Supervisión”, que establece que la auditoria debe ser planificada
apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor si los hay, debe ser
debidamente supervisado.
f) La NAGA “Estudio y Evaluación del Control Interno”., cuando dice “Debe
estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura de control interno como
base para establecer el grado de confianza que merece y consecuentemente,
para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los
procedimientos de auditoría”.

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g) De otro lado, las Norma Internacionales de Auditoria (NIAs) aplicables con
mayor frecuencia en esta fase son:
NIA 210 Términos de los Trabajos de Auditoría

NIA 220 Control de Calidad para el Trabajo de Auditoría
NIA 250 Consideración de Leyes y Reglamentos en una Auditoría de Estados
Financieros
NIA 300 Planeamiento
NIA 310 Conocimiento del negocio
NIA 315 Entendimiento de la Organización y su ambiente y evaluación del
riesgo de errores significativos
NIA 320 Materialidad
NIA 330 Los procedimientos del Auditor frente a los riesgos
evaluados
II. EJECUCION O TRABAJO DE CAMPO
Esta etapa se caracteriza principalmente por la aplicación de los

procedimientos de auditoría planificados para obtener los elementos de juicio
o evidencia de las afirmaciones que refleja los componentes de los estados
financieros. En tal sentido, las evidencias se obtienen aplicando un conjunto
de técnicas de auditoría (procedimientos), cuyos resultados se llevan a los
papeles de trabajo que constituyen la información más importante que se
obtiene o prepara el Auditor durante esta fase, ya que se ampara en ellos para
posteriormente preparar el informe de auditoría.
Entre las normas de auditoría generalmente aceptadas que regula esta fase es
la relativa a “Evidencia suficiente y competente”, que señala: “Debe obtenerse
evidencia competente y suficiente, mediante la inspección, observación,
indagación y confirmación para proveer una base razonable que permita la
expresión de una opinión sobre los estados financieros sujetos a la auditoria”.
De otro lado, las normas internacionales de auditoría que tiene relación
contesta fase son las siguientes:
NIA 220 Control de Calidad para el Trabajo de Auditoría

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NIA 230 Documentación
NIA 240 Responsabilidad del Auditor de Considerar el Fraude y Error
en una Auditoría de Estados Financieros
NIA 500 Evidencia de auditoría
NIA 501 Evidencia de auditoría – Consideraciones adicionales para
partidas específicas
NIA 505 Confirmaciones externas
NIA 510 Trabajos iniciales – Balances de apertura
NIA 520 Procedimientos analíticos
NIA 530 Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas
selectivas
NIA 560 Hechos posteriores
III. ELABORACIÓN DEL INFORME
En esta fase se concluye el proceso de auditoría, donde el auditor

amparándose en los papeles de trabajo debidamente agrupados y
referenciados procede a elaborar el informe, pero previamente debe
asegurarse de lo siguiente:
 Cumplimiento del Plan de Trabajo y Programa de Autoría.
 La correcta presentación de los estados financieros.
 La suficiencia de la evidencia obtenida sobre las excepciones detectadas.
 El efecto de las excepciones que pueden distorsionar en forma
importante los estados financieros.
 Debe haberse la “Contingencias”, así como los “Hechos Posteriores” a la
fecha de Balance General.
Las normas de auditoría generalmente aceptados que regula la preparación

del Informe son:
e) Aplicación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
f) Consistencia
g) Revelación suficiente
h) Opinión del Auditor

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Las normas internacionales de Auditoría (NIAs) que se relacionan con esta fase
son:
NIA 220 Control de Calidad del Trabajo de Auditoría.
NIA 580 Representaciones de la Administración.
NIA 700 Dictamen del Auditor sobre los Estados Financieros.
NIA 710 Comparativos.
Además, existen otras normas internacionales de auditoría de aplicación
general y a casos específicos que se enuncia a continuación:
NIA 570 Negocio en marcha.
NIA 600 Uso del trabajo de otro auditor.
NIA 610 Consideración del trabajo de auditoría interna
NIA 620 Uso del trabajo de un experto.
NIA 800 El dictamen del auditor sobre compromisos de auditoría con
propósito especial
En consecuencia, es muy importante mencionar que es decisivo en la
calidad del servicio de auditoría el cumplimiento de las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas y de las Normas Internacionales de
Auditoría, por cuanto además de garantizar la calidad de trabajo del
auditor, sirven de parámetro para medir su desempeño. Por ello, es
necesario e imprescindible que el futuro auditor que se forma en la aulas
universitarias, no solamente tome conocimiento de estas normas, sino
que con la ayuda de sus profesores realicen una interpretación y análisis
reflexivo de las normas, llevándolos a casos prácticos de la realidad;
asimismo, para que tomen conciencia de la gran responsabilidad que
asume un auditor con su dictamen, que desde luego va más allá del
cliente que contrata sus servicios.
En tal sentido, las normas personales de la NIAS regulan la calidad
humana del auditor aplicable a todo el proceso de la auditoría y las
normas de ejecución y elaboración del informe regulan los
procedimientos del trabajo profesional del auditor en sus diversas fases.

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De otro lado, las Normas Internacionales de Auditoría contienen los
principios básicos y los procedimientos esenciales que deben aplicarse en
la auditoría de estados financieros. Su observancia es obligatoria en
nuestro país, y por lo tanto, deben ser interpretadas apropiadamente para
su correcta aplicación.

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J. EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS
En el proceso de la auditoria a los Estados Financieros es importante

mencionar que la responsabilidad de la preparación de dichos Estados
Financieros es de la administración de la empresa examinada y que la
responsabilidad del auditor recae sobre su opinión que emita en el Dictamen
sobre estos Estados Financieros; por lo que la metodología del examen del
auditor siempre deberá considerar 3 aspectos fundamentales, como son: las
afirmaciones implícitas o explícitas de la administración sobre sus estados
financieros, la evaluación del control interno por ciclos de transacciones y el
enlace de las cuentas del balance con cuentas de resultados en los
procedimientos de auditoría.
1. AFIRMACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Como sabemos la preparación de los estados financieros es de responsabilidad

de la administración de la empresa, por lo que su contenido esta dado por
afirmaciones que son declaraciones implícitas y explicitas sobre tipos de
operaciones y cuentas expresadas con cifras en los estados financieros. Por
consiguiente, las afirmaciones se relacionan principalmente con los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados y por lo tanto con los criterios que
sigue la empresa para registrar y revelar la información contable. Estas
afirmaciones son:
a) La veracidad
Se refiere a que los saldos de los activos, pasivos y capital a la fecha del
balance existen realmente; así como que las operaciones registradas durante el
periodo que cubre los estados financieros realmente ocurrieron. En síntesis, se
refiere a la veracidad de los saldos y de las transacciones individuales.
b) La integridad
Como afirmación de la administración se refiere a que se incluyen todas las

operaciones y cuentas que deberían reflejarse en el estado financiero.
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En consecuencia, se relaciona con la integridad de operaciones individuales
registradas y por consiguiente la razonabilidad de los saldos.
En todo caso, si quisiéramos establecer alguna diferencia entre las afirmaciones
de la integridad y de la veracidad, podríamos decir que si la empresa omite
registrar algunas ventas estaría contraviniendo la afirmación de integridad, y de
otro lado, si registra una venta que no ocurrió estaría violando la afirmación de
ocurrencia o veracidad.
c) La valuación y exposición
En primer lugar la valuación, se refiere a que sus activos, pasivos y capital, así
como los ingresos y gastos reflejados en los estados financieros están
adecuadamente valorizados.
En segundo lugar, en lo referente a la afirmación de exposición se refiere a la
forma adecuada de presentar los rubros o cuentas en los estados financieros.
2. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO POR CICLOS DE
TRANSACCIONES Y ENLACE DE LAS CUENTAS DEL BALANCE
CON CUENTAS DE RESULTADOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA
Es oportuno y pertinente recordar lo expresado en el capitulo X de la obra de

auditoría básica denominada “Auditoria, Fundamentos con un Enfoque
Moderno”, lo relacionado a la evaluación del Control Interno por ciclos de
transacciones y el examen de Estados Financieros en el sentido siguiente:
c) Evaluación de Control interno por ciclos de Transacciones
Para un mejor manejo de la Auditoría Financiera es necesario tener en

consideración los ciclos de transacciones o de operaciones en el examen de los
segmentos o componentes de los estados financieros, pero exceptuando el
sistema de información, por cuanto éste último no realiza transacciones pero
funciona estrechamente con las áreas que procesan información financiera y
estadística de las actividades, operando con sus propios sub-sistemas, métodos
de procedimientos constituyéndose así en uno de los aspectos más importantes

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para la evaluación del control interno y la subsecuente validación de los saldos
de las cuentas de los estados financieros.
En consecuencia, se puede asumir que los ciclos de transacciones o de
operaciones que se relacionen directamente con los componentes de los
estados financieros son los siguientes:
 Ventas y cobranzas (al contado y crédito)
 Compras y pagos (incluye bienes, servicios y al adquisición de capital como

financiamiento)
 Existencia y costos (Producción, inventarios y almacenes)
Las mayoría de estos ciclos se relacionan directa o indirectamente con el

manejo de fondos (caja y bancos), siendo esta relación con algunos más
frecuentes. También algunos ciclos mantienen relación estrecha entre si, tal
como sucede con el ciclo de “existencias y costos” donde las compras de
mercaderías o materias primas involucran el ciclo “Compras y pagos” y el ciclo
de “ventas y cobranzas” cuando se vende las mercaderías y productos
terminados.
De otro lado, el ciclo “nómina y personal” se relaciona con el ciclo “existencia
y costos “cuando el costo de la mano de obra directa o indirecta es absorbida
por los productos terminados vía costo de producción y posteriormente, por el
costo de ventas cuando estos artículos terminados se venden.
Esto conlleva a que el diseño de los cuestionarios de evaluación de control
interno se hayan preparado considerando los ciclos de transacciones.
d) Enlace de cuentas de Balance con cuentas del estado de ganancias y
pérdidas
Como se ha expresado anteriormente los ciclos y su relación entre ellos

involucran a las cuentas contables, dando lugar necesariamente a que el auditor
en la planificación de su trabajo, contemple el enlace de las cuentas del balance
con las cuentas de resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas).
En tal sentido al efectuar el examen de los estados financieros a través de sus
componentes, el auditor tiene en cuenta la funcionalidad de los ciclos de
operaciones.
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Es así, como en su estrategia de revisión tanto de las operaciones registradas
como de los saldos de las cuentas, tendrá en consideración que los
procedimientos de auditoría enlacen las cuentas del balance con las cuentas del
estado de ganancias y pérdidas vinculadas, tratando de cerrar el circuito de
operaciones en su revisión.
De otro lado, al considerar en el examen de los estados financieros los enlaces
de cuentas de balances con cuentas del estado de ganancias y pérdidas, se
hacen necesarios otros enlaces entre las mismas cuentas del balance o de
resultados que previenen de las operaciones que realiza el ciclo, tales como
Caja Bancos/Ingresos por Cuentas por Cobrar o Caja Bancos / Egresos con
Cuentas por Pagar, etc.
Asimismo, la propia naturaleza de las operaciones y su tratamiento contable
requiere que al planearse la revisión, esta se inicie en algunos casos por las
cuentas del estado de ganancias y pérdidas y se concluya con las cuentas del
balance o viceversa; tal como sucede en el examen de ventas al contado, donde
la revisión debería comenzar con una prueba de facturas y continua con la
verificación del cobro y su depósito en el banco (caja y bancos) y también con
el rastreo de la salida del producto del almacén con el consiguiente registro
afectando a su cuenta de rubro de existencias (inventario) y posteriormente la
del costo de ventas.
En otros casos, las revisión debe iniciarse necesariamente partiendo de la
cuenta del balance tal como sucede en los activos fijos (cta. de activo), después
su depreciación (cta. de pasivo), prosiguiendo la revisión a su cuenta de
destino, ya sea afectando según el caso a los gastos de administración, gastos
de venta o el costo de producción vía los gastos de fabricación (empresa
industrial), que posteriormente son absorbidos por la cuenta productos
terminados (activo) y/o por el costo de ventas cuando los artículos son
vendidos.
3. ESTRUCTURA DEL MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO
El Memorándum de Planeamiento es el documento que contiene el resultado de

la fase del planeamiento, que va desde la información básica recolectada en

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forma verbal y escrita hasta el informe y los procedimientos de auditoría a
aplicarse. En tal sentido, su estructura podría contener:
a) Objetivo y alcance del examen (términos de referencia y normas de auditoría
aplicable)
b) Antecedentes del negocio (creación, sede, actividades básicas, organización y

base legal
c) Puntos de atención sobre características y situaciones especiales del

negocio. relacionada con la competencia en el mercado, producción,
inversiones, política comercial, política financiera, política laboral, aspectos
restrictivos de gobierno: control de precios, política de exportaciones e
importaciones, tipos de cambio, etc., todo lo cual, podría configurar factores de
riesgo inherente.
d) Características del ambiente de control y de los sistemas de contabilidad,

tesorería, información y procedimientos de control de actividades básicas y
de la auditoría interna.
En esta parte del Memorándum, el auditor describirá los aspectos más

importante percibidos del ambiente de control, la forma como se encuentra
implementado y vienen operando los sistemas de contabilidad, tesorería,
informática y procedimientos de control de las actividades básicas,
consignando además alguna información importante y útil para el examen,
tales como el software que utiliza, configuración y ámbito de las operaciones
computarizadas, principales clientes, proveedores, contratistas, tributos,
contribuciones a que se encuentra afecta, fuentes de financiamiento, etc.
En el levantamiento de información sobre los procedimientos de control de
actividades básicas y de los sistemas de contabilidad, tesorería y de
informática, es conveniente que antes de la entrevista del auditor con los
objetivos de los puestos claves, debe solicitar flujogramas o cronogramas de
los procesos que siguen las operaciones principales del área a su cargo, a
efectos de tenerlos en cuenta en el momento de la entrevista. En caso de no
disponer de ellos, el auditor deberá preparar un descriptivo y a continuación

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diseñar el cronograma de los procesos, todo lo cual formará parte del Archivo
de Planificación.
En cuanto a la información a obtenerse en la auditoría interna, es importante
verificar si viene actuando con independencia, ya que de su capacidad,
experiencia y diligencia depende la importancia y el grado de confianza que
merezca su trabajo. En el análisis de la función que cumple la auditoría Interna
es importante considerar si se les impone restricciones o tiene limitaciones en
la ejecución de acciones de control sobre determinadas operaciones
importantes, verificando además la calidad de sus papeles de trabajo e
informes, así como las medidas correctivas adoptadas por la administración. En
el caso de detectarse algunas deficiencias importantes deberá contemplarse en
el planeamiento.
e) Identificación de componentes y áreas críticas
Para la identificación de posibles componentes o áreas críticas, el auditor debe

haber obtenido la suficiente comprensión de las operaciones de la empresa y
efectuado el estudio y evaluación preliminar de la estructura de control interno
(ambiente de control, sistema de contabilidad, sistema de tesorería, sistema de
información computarizada, procedimientos de control de actividades,
procedimientos de control de actividades básicas y funciones de la auditoría
interna).
Asimismo, deberá haber efectuado un estudio de las partidas más importantes
(materialidad) de los estados financieros, analizando su estructura porcentual y
las variaciones en relación con el año anterior (explicaciones por la entidad),
así como también la aplicación de procedimientos analíticos preliminares
mediante el análisis comparativo y a través de ratios, tomando en consideración
los estados financieros comparados.
Igualmente, deberá considerar la evaluación de riesgo inherente y de control,
identificando los controles claves y el enfoque para los principales
componentes, lo cual se lleva a la Hoja de Decisiones Tentativas de Riesgo
(HDTR) para los componentes de los estados financieros.

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f) Informes a emitir y plazo
Se consigna la fecha de inicio y término del trabajo, así como el tipo y cantidad
de informes a emitir.
g) Principales Directivos de la entidad
Considerar los nombres de los principales ejecutivos y su período de gestión

h) Personal y cronograma de trabajo
Detallan la relación de personal que conforma el equipo de auditoría,

incluyendo el personal especialista. Consignar los nombres y apellidos,
categorías, total de horas, fechas de inicio y término por fase, todo esto llevado
a un cronograma de trabajo.

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4. PROGRAMA DE AUDITORÍA
El programa de auditoría contiene un conjunto de procedimientos de auditoría

para los componentes de los estados financieros, los mismos que pueden ser de
cumplimiento, sustantivos, analíticos, esto de acuerdo al enfoque de la
auditoría para cada componente.
Es importante mencionar, que el programa de auditoría contiene básicamente
objetivos y procedimientos de auditoría para cada rubro o cuenta, debiendo
considerar como primer procedimiento la evaluación de control interno de cada
componente, esto es, contemplado los controles claves identificados
previamente en la Hoja de Decisiones Tentativa de Riesgos (HDTR)
También de esta HDTR, se extraerán los procedimientos mínimos de auditoría
considerados como consecuencia de la evaluación de riesgo inherente y de
control y la calificación del riesgo de detección, agregándose además los
procedimientos acostumbrados que el auditor aplica necesariamente para el
examen de los componentes de los estados financieros.
APERTURA DE HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
Ahora bien, una vez proporcionado los estados financieros por el cliente, se
debe aperturar la Hoja Principal de Trabajo para el Activo, el Pasivo y
Patrimonio y la correspondiente al Estado de Ganancias y Pérdidas, que
denominaremos Balanzas de Trabajo (Activo, Pasivo y patrimonio “BG” y
Estado de Ganancia y Pérdidas “ER”).

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III.2.3.MEMORANDUM DE PLANIFICACION
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
I. INFORMACION RELATIVA A LA AUDITORIA FINANCIERA
1. INFORMACION GENERAL
 Cliente por Auditar: SAGA FALABELLA S.A.

 Período de la Auditoria: Ejercicio Económico 2021.
2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
Emitir opinión sobre los Estados Financieros, si estas presentan
razonablemente la información financiera y si fueron elaborados de acuerdo
a los principios generales de contabilidad, normas internacionales de
contabilidad y normas internacionales de información financiera.
II. MEMORANDUM DE AUDITORIA

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La presente auditoría Financiera a los Estados Financieros de la SAGA

FALABELLA S.A. se realizará con la finalidad de evaluar la razonabilidad
de los estados financieros así como la correcta aplicación de las normas
internacionales de información financiera, normas internacionales de
contabilidad y principios generalmente aceptados.
2. OBJETIVOS
Los objetivos que comprenderá la Auditoria Financiera de la Empresa

SAGA FALABELLA S.A. por el período del 2021, son los siguientes:
2.1.- Objetivo General de la auditoría Financiera
Determinar si los estados financieros preparados por la SAGA
FALABELLA S.A. al 31 de Diciembre de 2021, presentan

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razonablemente su situación financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados, Normas Internacionales de
Contabilidad, Las Normas Internacionales de Información Financiera
y disposiciones legales vigentes.
2.2.- Objetivos específicos de la auditoría Financiera

Determinar si los saldos mostrados en el Estado de Situación
Financiera corresponden a todo el efectivo o equivalente de efectivo
en poder de la entidad, en tránsito, y depositados en las cuentas
bancarias. Así mismo si el efectivo se encuentra correctamente
clasificado en los estados financieros y si los saldos a la fecha de
cierre, se encuentran registrados en base a los principios de
contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre bases
consistentes.
3. ALCANCE DEL TRABAJO
El desarrollo del presente Auditoria Financiera se desarrolla de acuerdo con los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
(PCGA), Normas Internacionales de Contabilidad (NIC’s), Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF’s), Normas Generales de
Auditoria Financiera (NAGA’s), Normas Internacionales de Auditoria (NIA’s).
La auditoría Financiera comprenderá la revisión de las operaciones efectuadas
durante el periodo del 01 de Enero del 2016 al 31 de Diciembre del 2016,
pudiendo comprender periodo anterior y posterior a dicha fecha de ser necesario.
4. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
SAGA FALABELLA S.A. Saga Falabella S.A. (en adelante “la Compañía”) fue
constituida en noviembre de 1953. El objeto de la Compañía es dedicarse a la
comercialización de mercadería nacional e importada, así como otras
actividades complementarias. Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, la
Compañía opera en 28 tiendas a nivel nacional a través de su marca “Saga

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Falabella” y un canal de ventas por internet. La dirección registrada de la
Compañía es Av. Paseo de la Republica 3220, San Isidro, Lima, Perú.La
Compañía es subsidiaria de Inverfal Perú S.A.A. (en adelante “la Principal”), la
cual posee el 98.79 por ciento del capital emitido de la Compañía al 31 de
diciembre de 2021 (98.43 por ciento del capital emitido de la Compañía al 31 de
diciembre de 2020) y que, a su vez, es una subsidiaria del Grupo Falabella de
Chile.
5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
El dictamen resultante de la presente auditoría financiera se remitirá dentro de

los 60 días de iniciado; la distribución de los ejemplares será de la siguiente
manera:
- 01 ejemplar a la Junta General de Accionista
- 01 ejemplar a la Gerencia General
6. IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS

La presente acción de control estará orientada a la revisión de los Estados
Financieros del periodo 2021 de la empresa SAGA FALABELLA S.A. , para
verificar el proceso técnico de la información contable de la Empresa. usando
cuestionarios, ratios financieras y otros para determinar la materialidad de
partidas.
7. PUNTOS DE ATENCION
Los puntos de atención a tener en cuenta durante el trabajo de campo son los
siguientes:
- Revisión y análisis del sistema de control interno implantados por la
Empresa.
- Revisión de la documentación económica financiera utilizada para la
Formulación de los Estados Financieros
8. PERSONAL
La comisión de auditoría ha sido designada de la siguiente manera:

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EQUIPO DE AUDITORIA
CARGO NOMBRE FIRMA
AUDITOR CPCC. MELISSA SKARLET
ENCARGADO PACOTINA LLICA
CPCC. CRISTINA
AUDITOR ALEJANDRA BENAVIDES
ESPECIALISTA CATUNTA
CPC. LUIS FERNANDO
ASISTENTE JUNIOR ALEJOS ROSPIGLIOSI
CPC. SHARON DENISSE MASI
ASISTENTE JUNIOR ZEGARRA
9. PRESUPUESTO DE TIEMPO
ACTIVIDAD DIAS Nº DE TOTA

UTILES PERSONA L H/H
L
Planificación 10 2 96
Trabajo de Campo 35 3 480
Evaluación de Descargos 6 2 80
Redacción del Informe 6 2 64
Sustentación ante Jefatura y remisión de SAR 3 1 8
TOTAL 60 728
10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Cargo /labores SEMANAS

1 2 3 4 5 6 7 8
1.Supervisor C.P.C.C. Melissa Skarlet Pacoticona Llica
- Supervisión de la Fase de Planeamiento x
- Supervisión de la Fase de Ejecución x x x X x
- Supervisión de la Fase de Informe x x
2. Asistente de Auditor C.P.C.C. Cristina Alejandra
Benavides Catunta
- Ejecución de Objetivo x x x X x
- Elaboración de Informe x x
3. Asistente de Auditor C.P.C. Luis Fernando Alejos
Rospigliosi Y CPC. Sharon D. Masi Zegarra
- Planificación x
- Elaboración de Informe x x

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Tacna – Tacna
Perú
11. PROGRAMA DE AUDITORIA
En las páginas adjuntas se incluye el programa específico.

Nombre del ente público: MATIZADOS MABEL COLOR S.A.C.
Ejercicio a auditar: 2016
PERSONAL ASIGNADO A LA AUDITORÍA
N° NOMBRE CARGO/ INICIALES RUBRICA TELÉFONO CORREO
Prog. PUESTO / ELECTRÓNICO
CATEGORÍA
1 CPCC. MELISSA Auditor
Encargado
MSPLL - 925452688 nmamani@jch.com
SKARLET PACOTINA
LLICA
2 CPCC. CRISTINA Auditor
especialista
CABC - 935154632 KDCI@jch.com
ALEJANDRA
BENAVIDES CATUNTA
3 CPC. LUIS FERNANDO Asistente de
Auditor
LFAR - 943 135383 mskarletpll@jch.com
ALEJOS ROSPIGLIOSI
3 CPC. SHARON DENISSE Asistente de
Auditor
SDMZ - 943 135383 mskarletpll@jch.com
MASI ZEGARRA
CONCLUSIONES:
Al finalizar la evaluación del sistema de control interno se debe formulara el
Memorándum de Control Interno correspondiente siempre en cuando lo amerite.
Si en la ejecución de la auditoria, se evidencian indicios razonables de comisión de
delito, se emitirá el Informe correspondiente.

SDMZ MSPLL 15/05/2022 22/05/2022

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
III.3. PROGRAMA DE AUDITORIA
III.3.1.ANALISIS FINANCIERA DE LA SAGA FALABELLA S.A.
ANÁLISIS FINANCIERO DEL COMPONENTE
SAGA FALABELLA S.A.
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2021, de 2020 y de 2019
2019 2020 2021

S/(000) S/(000) S/(000)
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 84 977.00 168 657.00 179 608.00
Otros Activos Financieros 0.00 2 797.00 405.00
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas 93 258.00 84 595.00 111 723.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 18 923.00 18 825.00 20 186.00
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 56 109.00 53 706.00 59 095.00
Otras Cuentas por Cobrar 18 226.00 12 064.00 32 442.00
Anticipos 0.00 0.00 0.00
Inventarios 675 806.00 641 426.00 910 684.00
Activos Biológicos 0.00 0.00 0.00
Activos por Impuestos a las Ganancias 0.00 20 957.00 0.00
Otros Activos no Financieros 7 531.00 5 100.00 2 337.00
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados
como GarantíaCorrientes
Total Activos Colateral Distintos de los Activos no 0.00 0.00 0.00
Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta o
para Distribuir a los Propietarios 861 572.00 923 532.00 1 204 757.00
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la
Venta o como Mantenidos para Distribuir a los
Propietarios 0.00 0.00 0.00
Total Activos Corrientes 861 572.00 923 532.00 1 204 757.00

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Perú
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y
Asociadas 33 396.00 35 371.00 42 009.00
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas
por Cobrar 4 781.00 3 966.00 3 978.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 0.00 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 216.00 0.00 0.00
Otras Cuentas por Cobrar 4 565.00 3 966.00 3 978.00
Anticipos 0.00 0.00 0.00
Inventarios 0.00 0.00 0.00
Activos Biológicos 0.00 0.00 0.00
Propiedades de Inversión 0.00 0.00 0.00
Propiedades, Planta y Equipo 928 168.00 991 740.00 1 053 808.00
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 6 376.00 3 331.00 1 530.00
Activos por Impuestos Diferidos 49 810.00 49 346.00 49 999.00
Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes 0.00 0.00 0.00
Plusvalía 0.00 0.00 0.00
Otros Activos no Financieros 151.00 85.00 34.00
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo
Pignorados como Garantía Colateral 0.00 0.00 0.00
Total Activos No Corrientes 1 022 682.00 1 083 839.00 1 151 358.00
TOTAL DE ACTIVOS 1 884 254.00 2 007 371.00 2 356 115.00

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Tacna – Tacna
Perú
2019 2020 2021
S/(000) S/(000) S/(000)
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 72 275.00 70 987.00 391 684.00
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras
Cuentas por Pagar 595 228.00 551 592.00 460 390.00
Cuentas por Pagar Comerciales 294 074.00 363 740.00 299 514.00
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 203 767.00 80 211.00 87 314.00
Otras Cuentas por Pagar 56 184.00 72 478.00 42 600.00
Ingresos Diferidos 41 203.00 35 163.00 30 962.00
Provisión por Beneficios a los Empleados 34 210.00 12 166.00 33 328.00
Otras Provisiones 23 189.00 23 907.00 34 598.00
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 1 113.00 0.00 17 905.00
Otros Pasivos no Financieros 0.00 0.00 0.00
Total de Pasivos Corrientes Distintos de
Pasivos Incluidos en Grupos de Activos para
su Disposición Clasificados como
Pasivos incluidos
Mantenidos enVenta
para la Grupos de Activos para 726 015.00 658 652.00 937 905.00
Mantenidos para la Venta 0.00 0.00 0.00
Total Pasivos Corrientes 726 015.00 658 652.00 937 905.00

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Tacna – Tacna
Perú
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 503 680.00 529 198.00 537 398.00
Cuentas por Pagar 80 007.00 274 877.00 269 709.00
Cuentas por Pagar Comerciales 0.00 0.00 0.00
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 75 426.00 274 320.00 269 571.00
Otras Cuentas por Pagar 3 742.00 0.00 0.00
Ingresos Diferidos 839.00 557.00 138.00
Provisión por Beneficios a los Empleados 1 158.00 1 071.00 1 490.00
Otras Provisiones 2 152.00 2 446.00 2 776.00
Pasivos por Impuestos Diferidos 0.00 0.00 0.00
Pasivos por Impuestos Corrientes, no
Corriente 0.00 0.00 0.00
Otros Pasivos no Financieros 0.00 0.00 0.00
Total Pasivos No Corrientes 586 997.00 807 592.00 811 373.00
Total Pasivos 1 313 012.00 1 466 244.00 1 749 278.00
Capital Emitido 156 709.00 156 709.00 156 709.00

Primas de Emisión 0.00 0.00 0.00
Acciones de Inversión 0.00 0.00 0.00
Acciones Propias en Cartera 0.00 0.00 0.00
Otras Reservas de Capital 66 878.00 66 879.00 66 976.00
Resultados Acumulados 347 655.00 317 539.00 383 152.00
Otras Reservas de Patrimonio 0.00 0.00 0.00
Total Patrimonio 571 242.00 541 127.00 606 837.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1 884 254.00 2 007 371.00 2 356 115.00

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Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.
Al 31 de diciembre de 2021, de 2020 y de 2019
2019 2020 2021

S/(000) S/(000) S/(000)
Ingresos de Actividades Ordinarias 3 034 154.00 2 475 267.00 3 569 592.00

Costo de Ventas 2 127 871.00 1 814 560.00 2 515 324.00
Ganancia (Pérdida) Bruta 906 283.00 660 707.00 1 054 268.00
Gastos de Ventas y Distribución 564 708.00 534 278.00 710 061.00
Gastos de Administración 160 215.00 112 033.00 146 256.00
Otros Ingresos Operativos 25 919.00 13 809.00 3 186.00
Otros Gastos Operativos 19 132.00 6 801.00 4 789.00
Otras Ganancias (Pérdidas) 266.00 1 051.00 17.00
Ganancia (Pérdida) Operativa 188 413.00 22 455.00 196 365.00
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos
Financieros medidos al Costo Amortizado 0.00 0.00 0.00
Ingresos Financieros 1 653.00 2 311.00 803.00
Ingresos por Intereses calculados usando el
Metodo de Interes Efectivo 0.00 0.00 0.00
Gastos Financieros 53 559.00 60 418.00 51 341.00
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor
(Pérdidas Crediticias Esperadas o Reversiones) 0.00 0.00 0.00
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias,
Asociadas y Negocios Conjuntos 46 469.00 9 930.00 24 921.00
Diferencias de Cambio Neto 4 559.00 16 571.00 21 944.00
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de
Activos Financieros a Valor Razonable con cambios
en Resultados antes medidos al Costo Amortizado 5 620.00 14 585.00 39 375.00
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado
Integral por Activos Financieros medidos a Valor
Razonable reclasificados como cambios en
Resultados 0.00 0.00 0.00
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo
de Partidas con posiciones de Riesgo
Compensadoras
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos 0.00 0.00 0.00
Distribuidos y el Importe en Libros del Dividendo a
pagar 0.00 0.00 0.00
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 181 915.00 27 708.00 188 179.00
Ingreso (Gasto) por Impuesto 56 630.00 2 408.00 62 566.00
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones
Continuadas 125 285.00 30 116.00 125 613.00
Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones
Discontinuadas, neta de Impuesto 0.00 0.00 0.00
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 125 285.00 30 116.00 125 613.00

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.
Ratios financieros
A. RATIOS DE LIQUIDEZ 2019 2020 2021

LIQUIDEZ CORRIENTE O FLOTANTE 1.19 1.40 1.28
LIQUIDEZ ACIDA 0.26 0.43 0.31
B. RATIOS DE SOLVENCIA 2019 2020 2021

GRADO DE ENDEUDAMIENTO 0.70 0.73 0.74
APALANCAMIENTO FINANCIERO 2.30 2.71 2.88
C. RATIOS FINANCIEROS GESTION 2019 2020 2021

PERIODO PROMEDIO DE COBRO (DIAS) 4.49 DIAS 5.48 DIAS 04.07 DIAS
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR 80.17 VECES 65.74 VECES 88.42 VECES
PERIODO PROMEDIO DE PAGO (DIAS) 71.07 DIAS 103.09 DIAS 61.24 DIAS
ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR 05.07 VECES 3.49 VECES 5.88 VECES
PERIODO PROMEDIO DE INVENTARIOS (DIAS) 117.16 DIAS 130.67 DIAS 111.07 DIAS
ROTACION DE INVENTARIOS 03.07 VECES 2.76 VECES 3.24 VECES
D. RATIOS FINANCIEROS RENTABILIDAD 2019 2020 2021

RENTABILIDAD DEL ACTIVO-ROA 0.07 0.02 0.05
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO-ROE 0.22 0.06 0.21
MARGEN BRUTO SOBRE LAS VENTAS 0.30 0.27 0.30
MARGEN OPERATIVO SOBRE LAS VENTAS 0.06 0.01 0.06

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.
Estado de situación financiera
Análisis vertical
2019 2020 2021

S/(000) S/(000) S/(000)
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 84 977.00 4.5% 168 657.00 8.4% 179 608.00 7.6%
Otros Activos Financieros 0.00 0.0% 2 797.00 0.1% 405.00 0.0%
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras
Cuentas por Cobrar 93 258.00 4.9% 84 595.00 4.2% 111 723.00 4.7%
Cuentas por Cobrar Comerciales 18 923.00 1.0% 18 825.00 0.9% 20 186.00 0.9%
Cuentas por Cobrar a Entidades
Relacionadas 56 109.00 3.0% 53 706.00 2.7% 59 095.00 2.5%
Otras Cuentas por Cobrar 18 226.00 1.0% 12 064.00 0.6% 32 442.00 1.4%
Anticipos 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Inventarios 675 806.00 35.9% 641 426.00 32.0% 910 684.00 38.7%
Activos Biológicos 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Activos por Impuestos a las Ganancias 0.00 0.0% 20 957.00 1.0% 0.00 0.0%
Otros Activos no Financieros 7 531.00 0.4% 5 100.00 0.3% 2 337.00 0.1%
Activos Corrientes Distintos al Efectivo
Pignorados como Garantía Colateral 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Total Activos Corrientes Distintos de los
Activos no Corrientes o Grupos de Activos
para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta o para Distribuir
a los Propietarios 861 572.00 45.7% 923 532.00 46.0% 1 204 757.00 51.1%
Activos no Corrientes o Grupos de Activos
para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta o como
Mantenidos para Distribuir a los
Propietarios 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Total Activos Corrientes 861 572.00 45.7% 923 532.00 46.0% 1 204 757.00 51.1%
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Inversiones en Subsidiarias, Negocios
Conjuntos y Asociadas 33 396.00 1.8% 35 371.00 1.8% 42 009.00 1.8%
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras
Cuentas por Cobrar 4 781.00 0.3% 3 966.00 0.2% 3 978.00 0.2%
Cuentas por Cobrar Comerciales 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Cuentas por Cobrar a Entidades
Relacionadas 216.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Otras Cuentas por Cobrar 4 565.00 0.2% 3 966.00 0.2% 3 978.00 0.2%
Anticipos 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Inventarios 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Activos Biológicos 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Propiedades de Inversión 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Propiedades, Planta y Equipo 928 168.00 49.3% 991 740.00 49.4% 1 053 808.00 44.7%
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 6 376.00 0.3% 3 331.00 0.2% 1 530.00 0.1%
Activos por Impuestos Diferidos 49 810.00 2.6% 49 346.00 2.5% 49 999.00 2.1%
Activos por Impuestos Corrientes, no
Corrientes 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Plusvalía 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Otros Activos no Financieros 151.00 0.0% 85.00 0.0% 34.00 0.0%
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo
Pignorados como Garantía Colateral 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Total Activos No Corrientes 1 022 682.00 54.3% 1 083 839.00 54.0% 1 151 358.00 48.9%
TOTAL DE ACTIVOS 1 884 254.00 100.0% 2 007 371.00 100.0% 2 356 115.00 100.0%

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 72 275.00 3.8% 70 987.00 3.5% 391 684.00 16.6%
Cuentas por Pagar 595 228.00 31.6% 551 592.00 27.5% 460 390.00 19.5%
Cuentas por Pagar Comerciales 294 074.00 15.6% 363 740.00 18.1% 299 514.00 12.7%
Cuentas por Pagar a Entidades
Relacionadas 203 767.00 10.8% 80 211.00 4.0% 87 314.00 3.7%
Otras Cuentas por Pagar 56 184.00 3.0% 72 478.00 3.6% 42 600.00 1.8%
Ingresos Diferidos 41 203.00 2.2% 35 163.00 1.8% 30 962.00 1.3%
Provisión por Beneficios a los Empleados 34 210.00 1.8% 12 166.00 0.6% 33 328.00 1.4%
Otras Provisiones 23 189.00 1.2% 23 907.00 1.2% 34 598.00 1.5%
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 1 113.00 0.1% 0.00 0.0% 17 905.00 0.8%
Otros Pasivos no Financieros 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Total de Pasivos Corrientes Distintos de
Pasivos Incluidos en Grupos de Activos para
Mantenidos para la Venta 726 015.00 38.5% 658 652.00 32.8% 937 905.00 39.8%
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para
Mantenidos para la Venta 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Total Pasivos Corrientes 726 015.00 38.5% 658 652.00 32.8% 937 905.00 39.8%
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 503 680.00 26.7% 529 198.00 26.4% 537 398.00 22.8%
Cuentas por Pagar 80 007.00 4.2% 274 877.00 13.7% 269 709.00 11.4%
Cuentas por Pagar Comerciales 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Cuentas por Pagar a Entidades
Relacionadas 75 426.00 4.0% 274 320.00 13.7% 269 571.00 11.4%
Otras Cuentas por Pagar 3 742.00 0.2% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Ingresos Diferidos 839.00 0.0% 557.00 0.0% 138.00 0.0%
Provisión por Beneficios a los Empleados 1 158.00 0.1% 1 071.00 0.1% 1 490.00 0.1%
Otras Provisiones 2 152.00 0.1% 2 446.00 0.1% 2 776.00 0.1%
Pasivos por Impuestos Diferidos 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Pasivos por Impuestos Corrientes, no
Corriente 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Otros Pasivos no Financieros 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Total Pasivos No Corrientes 586 997.00 31.2% 807 592.00 40.2% 811 373.00 34.4%
Total Pasivos 1 313 012.00 69.7% 1 466 244.00 73.0% 1 749 278.00 74.2%
Capital Emitido 156 709.00 8.3% 156 709.00 7.8% 156 709.00 6.7%
Primas de Emisión 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Acciones de Inversión 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Acciones Propias en Cartera 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Otras Reservas de Capital 66 878.00 3.5% 66 879.00 3.3% 66 976.00 2.8%
Resultados Acumulados 347 655.00 18.5% 317 539.00 15.8% 383 152.00 16.3%
Otras Reservas de Patrimonio 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Total Patrimonio 571 242.00 30.3% 541 127.00 27.0% 606 837.00 25.8%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1 884 254.00 100.0% 2 007 371.00 100.0% 2 356 115.00 100.0%

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.
Análisis vertical
2019 2020 2021

S/(000) S/(000) S/(000)
Ingresos de Actividades Ordinarias 3 034 154.00 100.0% 2 475 267.00 100.0% 3 569 592.00 100.0%
Costo de Ventas 2 127 871.00 70.1% 1 814 560.00 73.3% 2 515 324.00 70.5%
Ganancia (Pérdida) Bruta 906 283.00 29.9% 660 707.00 26.7% 1 054 268.00 29.5%
Gastos de Ventas y Distribución 564 708.00 18.6% 534 278.00 21.6% 710 061.00 19.9%
Gastos de Administración 160 215.00 5.3% 112 033.00 4.5% 146 256.00 4.1%
Otros Ingresos Operativos 25 919.00 0.9% 13 809.00 0.6% 3 186.00 0.1%
Otros Gastos Operativos 19 132.00 0.6% 6 801.00 0.3% 4 789.00 0.1%
Otras Ganancias (Pérdidas) 266.00 0.0% 1 051.00 0.0% 17.00 0.0%
Ganancia (Pérdida) Operativa 188 413.00 6.2% 22 455.00 0.9% 196 365.00 5.5%
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos
Financieros medidos al Costo Amortizado 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Ingresos Financieros 1 653.00 0.1% 2 311.00 0.1% 803.00 0.0%
Ingresos por Intereses calculados usando el
Metodo de Interes Efectivo 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Gastos Financieros 53 559.00 1.8% 60 418.00 2.4% 51 341.00 1.4%
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor
(Pérdidas Crediticias Esperadas o
Reversiones) 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias,
Asociadas y Negocios Conjuntos 46 469.00 1.5% 9 930.00 0.4% 24 921.00 0.7%
Diferencias de Cambio Neto 4 559.00 0.2% 16 571.00 0.7% 21 944.00 0.6%
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de
Activos Financieros a Valor Razonable con
cambios en Resultados antes medidos al
Costo Amortizado 5 620.00 0.2% 14 585.00 0.6% 39 375.00 1.1%
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro
Resultado Integral por Activos Financieros
medidos a Valor Razonable reclasificados
como cambios en Resultados 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un
Grupo de Partidas con posiciones de Riesgo
Compensadoras 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Diferencia entre el Importe en Libros de los
Activos Distribuidos y el Importe en Libros
del Dividendo a pagar 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 181 915.00 6.0% 27 708.00 1.1% 188 179.00 5.3%
Ingreso (Gasto) por Impuesto 56 630.00 1.9% 2 408.00 0.1% 62 566.00 1.8%
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones
Continuadas 125 285.00 4.1% 30 116.00 1.2% 125 613.00 3.5%
Ganancia (Pérdida) procedente de
Operaciones Discontinuadas, neta de
Impuesto 0.00 0.0% 0.00 0.0% 0.00 0.0%
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 125 285.00 4.1% 30 116.00 1.2% 125 613.00 3.5%

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
III.3.2.COMPONENTES A AUDITAR
SAGA
FALABELLA S.A.
PERIODO AUDITADO: 2021
INICIALE
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA
S
CPCC. MELISSA SKARLET PACOTINA LLICA Auditor Encargado MSPLL
CPCC. CRISTINA ALEJANDRA BENAVIDES
Auditor Especialista CABC
CATUNTA
CPC. LUIS FERNANDO ALEJOS ROSPIGLIOSI Asistente de Auditor LFAR
CPC. SHARON DENISSE MASI ZEGARRA Asistente de Auditor SDMZ
Inicio: 15 de mayo del 2022 Termino: 15 de julio del 2022

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.
AUDITORIA AL RUBRO EFECTIVO

Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Empresa Auditada : SAGA FALABELLA S.A.

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
Periodo Auditar : 2021
RUBRO : EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTO GENERAL Y/O Hecho Fecha de Observ

REF
ESPECÍFICO por Termino ación
A) OBJETIVOS:
 Evaluar la consistencia del sistema de
control interno
 Determinar la razonabilidad del rubro
efectivo y equivalentes de efectivo
B) PROCEDMIENTOS:
1. Evaluar el control interno mediante un SDMZ
cuestionario de control interno
2. Aperturar la hoja sumaria para el rubro SDMZ
Efectivo y Equivalente de efectivo
3. Aperturar los auxiliares del rubro SDMZ
efectivo y equivalente de efectivo.
4. Realizar un arqueo de caja para SDMZ
determinar la consistencia del rubro Caja
5. Realizar un arqueo a los fondos fijos (caja SDMZ
chica)

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
PROCEDIMIENTO GENERAL Y/O Hecho Fecha de Observ
REF
ESPECÍFICO por Termino ación
6. Revisar que los fondos que ingresen en SDMZ
caja por cobranza y otros conceptos sean
depositados en las entidades bancarias
correspondientes dentro de las 24 horas
siguientes a la recepción.
7. Verificar que una persona distinta del SDMZ
que los prepara revise las conciliaciones
bancarias mensualmente en forma
oportuna.
8. Efectuar circularización a bancos al SDMZ
31.12.2015 a través del formato
estándar y validar la conformidad de los
saldos a esa fecha.

SDMZ 15/05/2022 15/05/2022

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A. Hecho por: Referencia:
Av. Paseo De La Republica Nro. 3220 Urb. Jardin SDMZ
Lima - Lima - San Isidro Fecha:
15 de mayo del 2022 15/05/2022
Circularización Nº 001-2022/AD
Sr.
Banco Falabella
Estimados señores:
Les solicitamos se sirvan proporcionar, directamente a nuestros auditores, “MCSF
INTERNATIONAL S. Civil de R.L” con domicilio en la Av. Hipólito Unanue # 1050,
Oficina # 310- Tacna, teléfono 052- 4103 - 548, correo
mcsf_international@hotmail.com, la siguiente información que es importante para su
examen de nuestras cuentas al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 2021.
La información solicitada en la Forma de Solicitud Estándar de
Confirmación Bancaria que se acompaña.
Un estado de todos los valores u otras partidas que ustedes conservan por
nuestra cuenta, al cobro, en custodia, administración o como fiduciarios, al 31 de
diciembre de 2021 y a la fecha.
El estado de nuestras cuentas y los cheques pagados por el periodo del 01
de enero del 2021 al 31 de diciembre de 2021.
Relación de titulares y suplentes de las cuentas
Muy atentamente,
ZIMMERMANN FRANCO ALEX

DNI: 07872325

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
GERENTE GENERAL
SAGA FALABELLA S.A.

15 de mayo del 2022 15/05/2022
Sr.
Banco de Crédito del Perú
Estimados señores:
Muy atentamente,
ZIMMERMANN FRANCO ALEX

DNI: 07872325

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
GERENTE GENERAL
SAGA FALABELLA S.A.

15 de mayo del 2022 15/05/2022
Sr.
Banco Interbank
Estimados señores:
Muy atentamente,
ZIMMERMANN FRANCO
ALEX
DNI: 07872325
GERENTE GENERAL
SAGA FALABELLA S.A.

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
Hecho por: Referencia:
SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
Fecha:
15/05/2022
Av. Paseo De La Republica Nro. 3220 Urb. Jardin
Lima - Lima - San Isidro
15 de mayo del 2022
Sr.
Banco Continental
Estimados señores:
Muy atentamente,
ZIMMERMANN FRANCO
ALEX
DNI: 07872325
GERENTE GENERAL
SAGA FALABELLA S.A.

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.
INICIALE
S
CATUNTA

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.
AUDITORIA AL RUBRO CUENTAS

POR COBRAR COMERCIALES

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. Hecho por: Referencia:
EXAMEN: CUENTAS POR COBRAR MSPLL
COMERCIALES
Fecha:
PERIODO: 2021
15/05/2022
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS REFER HECH FECHA OBSERVAC

ENCIA O POR DE ION
A P/T TERMIN
O
A. OBJETIVOS
1. Evaluar la consistencia del sistema de MSPLL
control interno vigente y aplicado al
rubro de cuentas por cobrar MSPLL
comerciales.
2. Evaluar la razonabilidad de los saldos
del rubro cuentas por cobrar MSPLL
comerciales
B. PROCEDIMIENTOS MSPLL
1. Evaluar el control interno a través del MSPLL
cuestionario de control interno. MSPLL
2. Apertura la hoja sumaria
correspondiente al rubro cuentas por MSPLL
cobrar comerciales.
3. Revisar los componentes de los saldos
del rubro cuentas por cobrar y
apertura sumarias.
4. Enviar circularizaciones a los
principales clientes para confirmar los
saldos obtenidos.
5. Revisar la antigüedad de las facturas
pendientes de cobro y analizar si
estas están en riesgo de cobranza

MSPLL
Fecha:
Oficina # 310
15/05/2022 Tacna – Tacna
Perú
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXAMEN: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PERIODO: 2021
CUESTIONARIO AL CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO SI NO N/A
1. ¿Se controlan adecuadamente las órdenes de venta?
2. ¿Aprueba el departamento de ventas los pedidos de los clientes?
3. ¿Aprueba el departamento de crédito los pedidos de los clientes?
4. ¿Es independiente el departamento de crédito del departamento de
ventas?
5. ¿Están numeradas anticipadamente en forma impresa y consecutiva las
órdenes de venta?
6. ¿Se rinde cuenta de todas las órdenes de venta?
7. ¿Se aplica cada orden de venta a su factura correspondiente?
8. ¿Se controlan adecuadamente los pedidos atrasados?
9. ¿Se autorizan debidamente los despachos?
a) ¿Se numeran con anticipación las guías de remisión?
b) ¿Se aplica cada guía de remisión a las partidas correspondientes en
las facturas de venta?
c) ¿Recibe el departamento de facturación una copia de la guía de
remisión directamente del departamento de despacho?
10. ¿Se preparan simultáneamente los documentos siguientes?
a) Guía de remisión
b) Requisición de inventario
11. ¿Se enumeran en la imprenta correlativamente las facturas de venta?
12. ¿Se conservan las facturas de venta anuladas?
13. ¿Se rinde cuenta de todas las facturas de venta?
14. ¿Se verifica en todas las facturas de venta la exactitud de lo siguiente?
a) Condiciones de créditos otorgados
b) Cantidades facturadas y cantidades remitidas
c) Precios
d) Multiplicaciones, sumas y restas
15. ¿Se revisan las ventas independientemente del departamento de
contabilidad?
16. ¿Manejan debidamente los departamentos mencionados a continuación
la mercadería vendida y devuelta?
a) El departamento de recepción
b) En los libros de inventario – Kardex
c) En los libros de cuentas por cobrar
17. ¿Se preparan informes de recepción para las devoluciones de las
ventas?
18. ¿Si se preparan informes de recepción, se correlacionan con las notas de
crédito?
19. ¿Se controla con acierto la preparación de las notas de crédito para
evitar débitos por devoluciones de ventas y créditos a las cuentas por
cobrar, ambos sin autorización?
20. ¿Se controlan y contabilizan de igual manera que las ventas normales a
crédito las ventas indicadas a continuación?
a) Ventas al contado
b) Ventas de exportación
c) Ventas a empresas vinculadas
d) Ventas al personal

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
21. ¿Es posible correlacionar las ventas unitarias con el inventario y los
créditos en los casos siguientes?
a) Un fabricante que lleva inventarios perpetuos
b) Una empresa no industrial emplea el método de ventas al menudeo
22. ¿Hay un control adecuado de los gastos de transporte, recurriendo a las
comparaciones siguientes?
a) Consultando las condiciones de venta.
b) Comparando las listas de tarifas de flete y guías de transporte
23. ¿Se controla adecuadamente el producto de la venta de material de
desecho?
24. ¿Se contabilizan adecuadamente los intereses y dividendos
devengados?
25. ¿Se controla adecuadamente los ingresos indicados a continuación?
a) Ventas de activo fijo
b) Ventas de intangibles
c) Ventas de valores

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
Av. Paseo de la Republica Nro. 3220 Urb. Jardín MSPLL
Lima-Lima-San isidro Fecha:
Tacna 12 de mayo del 2022 15/05/2022
Sr.
DIGITAL PAYMENTS PERÚ S.A.C.
Estimados señores:
Les solicitamos se sirvan proporcionar, directamente a nuestros auditores,
“MCSF INTERNATIONAL S. Civil de R.L.” con domicilio en la Calle Hipólito
Unanue #1050, Oficina 310 - Tacna, teléfono 052- 4103 - 548, correo
MCSF_international@hotmail.com, la siguiente información que es importante
para su examen de nuestras cuentas al cierre de operaciones al 31 de diciembre
de 2021.
Un estado de cuenta con todas las facturas que vuestra empresa

mantiene pendiente de pago a la fecha del 01 de enero de 2021 al 31 de
diciembre de 2021
Un copia del contrato de cliente donde se estipulan los plazos de los
créditos comerciales.
ALEX ZIMMERMANN FRANCO

DNI: 71205284
GERENTE GENERAL
SAGA FALABELLA S.A.

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
15/05/2022
Tacna 12 de mayo del 2022
Sr.
BANCO FALABELLA PERÚ S.A.
Estimados señores:
de 2021.
mantiene pendiente de pago a la fecha del al 31 de 01 de enero de 2021 al
31 de diciembre de 2021.

DNI: 71205284
GERENTE GENERAL
SAGA FALABELLA S.A.

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
15/05/2022
Sr.
SAGA FALABELLA ORIENTE S.A.C.
Estimados señores:
de 2021.

DNI: 71205284
GERENTE GENERAL
SAGA FALABELLA S.A.

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
15/05/2022
Sr.
LINIO PERÚ S.A.C.
Estimados señores:
de 2021.

DNI: 71205284
GERENTE GENERAL
SAGA FALABELLA S.A.

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A. MSPLL
Fecha:
Av. Paseo de la Republica Nro. 3220 Urb. Jardín 15/05/2022
Lima-Lima-San isidro

Sr.
HIPERMERCADOS TOTTUS S.A.
Estimados señores:
de 2021.

DNI: 71205284
GERENTE GENERAL
SAGA FALABELLA S.A.

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA
FALABELLA S.A.
INICIALE
S
CATUNTA

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.
AUDITORIA AL RUBRO DE
EXISTENCIAS

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.C.
Inventarios
Programa de auditoria
I. Objetivos de auditoria
1. Que el saldo de inventarios exista
2. Que el saldo de inventarios sea propiedad de la empresa
3. Que las transacciones hayan ocurrido
4. Que las transacciones se hayan registrado al 100%
5. Que los saldos estén adecuadamente medidos o valuados
6. Que los saldos no estén deteriorados
7. Que los saldos estén adecuadamente presentados y revelados
Fecha de
I. Procedimientos de auditoria Hecho por Observacion
termino
1. Obtener los listados detallados de inventarios y conciliarlos

con el registro de inventario permanente valorada y libro mayor LFAR 29/10/22
al 31-12-21.
2. Realizar observación física de los saldos de inventarios

mayores. Anotar los artículos obsoletos, dañados o de lento LFAR 29/10/22
movimiento.
3. Comparar las tomas físicas realizadas con los registros

contables y aclarar las diferencias determinadas, proponer los LFAR 29/10/22
ajustes correspondientes.
4. Realizar pruebas de valor neto de realización sobre los

LFAR 29/10/22
artículos observados.
5. Realizar una conciliación entre el inventario y el costo de LFAR 29/10/22

productos vendidos
6. Probar el corte de inventarios LFAR 29/10/22
7. Probar el método de valuación de inventarios LFAR 29/10/22
8. Asegurarse de que las cuentas de inventarios estén

LFAR 29/10/22
correctamente presentadas en los estados financieros

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
Conclusión Hecho por LFAR FECHA 16-05-22
Revisado por CABC FECHA
SAGA FALABELLA S.A.

INICIALE
S
CATUNTA

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. Hecho por: Referencia:
EXAMEN: CUENTAS POR PAGAR CABC
COMERCIALES Fecha:
PERIODO: 2021 15/05/2022
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS REFERENCI HECHO FECHA DE OBSERVACION
A A P/T POR TERMINO
A. OBJETIVOS
1. Evaluar la consistencia del sistema CABC
de control interno vigente y aplicado
al rubro de cuentas por pagar CABC
comerciales.
2. Evaluar la razonabilidad de los CABC

saldos del rubro cuentas por pagar
comerciales.
3. Comprobar que las obligaciones

relacionadas con operaciones
normales de la entidad representan CABC
transacciones válidas, están
determinadas adecuadamente y
están reconocidos, descritos y CABC
clasificadas adecuadamente.
CABC
B. PROCEDIMIENTOS
CABC
1. Evaluar el control interno aplicado a
las cuentas por pagar través del
cuestionario de control interno.
2. Apertura la hoja sumaria

correspondiente al rubro cuentas por
pagar comerciales.
3. Revisar los componentes de los saldos

del rubro cuentas por pagar y
apertura sumarias secundarias.
4. Enviar circularizaciones a los

principales proveedores locales para
confirmar los saldos obtenidos.
5. Revise el periodo de los créditos de las

cuentas por pagar, y verifique si estos
están vencidos.

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.
INICIALE
S
CATUNTA

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
SAGA FALABELLA S.A.
TRIBUTOS

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
Otras Cuentas Por Pagar
Programa de auditoria de tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
Periodo examinado al 31-12-21
I. Objetivos de auditoria
1. Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales
2. Comprobar si se realizan las declaraciones de acuerdo con las fechas
establecidas por la SUNAT
3. Verificar la adecuada presentación de los saldos en el Estado de Situación
Financiera
Transacciones (Tr) o balance (B) Tr+B Tr B/Tr Tr B B Tr

Totalid Exactit Existenci Derechos Present Refere
ad o ud o a/ Valua y acion y ncia a
II. Procedimientos de auditoria integrid medicio Ocurrenc
Corte
cion obligacio divulga P/T
ad n ia nes cion
1. Obtener cedulas de toda deuda por
tributos por pagar y probar la
conciliación con el libro mayor. Indagar X X
a la administración y buscar cualquier
evidencias de deuda adicional
2.Verificar la presentación dentro de los
plazos establecidos, las declaraciones
correspondientes al IGV y el impuesto a X X X
la renta, y de otros tributos o
contribuciones
3.Solicitar copias de las declaraciones
del IGV y hacer una prueba del IGV del X X
ejercicio 2021
4.Verficar el correcto cálculo de los
pagos a cuenta del Impuesto a la Renta X
ejercicio 2021
5. Verifique el correcto cálculo del
impuesto a la renta anual del ejercicio X
2021
Conclusión. Elaborado por MSPLL Fecha 15/05/22
Supervisado por Fecha

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
III.4. EVALUACION DE CONTROL INTERNO Y RIESGO
EVALUACION DE CONTROL INTERNO Y RIESGO
CLIENTE:
SAGA FALABELLA S.A.
COMPONENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
PERIODO
2021
IMPLEMENTACION
IDENTIFICACION NIVE
ITEM FACTORES DE CONTROL OBSERVACION
DE TIESGO L
INTERNO
REALIZAR ARQUEROS DE
1 CAJA SI SI M CAJA
2 FONDOS FIJOS NO NO B NO PRESENTA RIESGO
ENVIAR CONFIRMACIONES
DE SALDOS BANCARIOS
3 CUENTA CORRIENTE SI SI A REALIZAR
CONCILIACIONES
BANCARIAS
4 CUENTAS DE AHORRO NO NO B NO PRESENTA RIESGO
CLIENTE:
SAGA FALABELLA S.A.
COMPONENTE CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES- TERCEROS
PERIODO
2021
IMPLEMENTACION
IDENTIFICACION NIVE
DE TIESGO L
INTERNO
NO EXISTE UN LISTADO DE
ANTIGÜEDAD DE CARTERA
REALIZAR EL ANALISIS DE
1 FACTURAS POR COBRAR SI SI M ANTIGÜEDAD DE CARTERA
REALIZAR
CONFIRMACIONES A
CLIENTES
PROVISION PARA DETERIORO
2 DE CUENTAS POR COBRAR NO NO B NINGUNA

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
COMPONENTE
EXISTENCIAS
PERIODO
2021
IMPLEMENTACION
IDENTIFICACION NIVE
DE TIESGO L
INTERNO
DEFICIENTE CONTROL DE
1 MERCADERIA A SI NO M DOCUMENTACION EN LA
SALIDA POR KARDEX
RIESGO DE NEGOCIO POR

2 MERCADERIA B SI NO B OBSOLESCENCIA
DEFICIENTE CONTROL DE
3 MERCADERIA C SI NO M DOCUMENTACION EN LA
SALIDA POR KARDEX
PORCENTAJE DE
6 PROVISION NO SI M DESVALORIZACION POR
DEBAJO DEL SECTOR
CLIENTE:
SAGA FALABELLA S.A.
COMPONENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO
2021
IMPLEMENTACION
IDENTIFICACION NIVE
DE TIESGO L
INTERNO
NO SE HACE UN ANÁLISIS
1 TERRENOS NO SI B DETALLADO.
2 EDIFICIOS NO NO B NINGUNA
MAQUINARIA Y EQUIPOS DE MALA UTILIZACION DEL

3 EXPLOTACION
SI SI A METODO DE DEPRECIACION
TENER MAYOR CUIDADO
4 UNIDADES DE TRANSPORTE NO SI B AL MOMENTO DE
CLASIFICAR UN ACTIVO
TENER MAYOR CUIDADO
5 MUEBLES Y ENSERES NO SI B AL MOMENTO DE
CLASIFICAR UN ACTIVO
6 EQUIPO DE COMPUTO NO NO B NINGUNA
SAGA FALABELLA S.A.

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
CLIENTE:
COMPONENTE CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES - TERCEROS
PERIODO
2022
IMPLEMENTACION
IDENTIFICACION NIVE
DE TIESGO L
INTERNO
1 PROVEEDORES LOCALES SI NO B NINGUNA

PROVEEDORES DEL
2 EXTERIOR
SI NO B NINGUNA

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
AC (4)
IV. EVIDENCIAS
IV.1. DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD-RIESGOS

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
IV.2. PAPELES DE TRABAJO
IV.2.1. SUMARIA GENERAL
[VER ANEXO EN FORMATO EXCEL]

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
ANEXO 1: BIBLIOGRAFIA
 http://www.sunat.gob.pe/
 http://portal.osce.gob.pe/osce/
 http://aempresarial.com/servicios/revista/
193_11_NJLHEWHMSOUNUUQATYMSQFDBYFNITZAHILPNIXABMVP
GQGHJET.pdf
 https://www.csv.go.cr/documents/10179/10843/
Normas+Internacionales+de+Auditoria..pdf/42589924-f662-487a-a0e6-
8667da1469e3
 http://aempresarial.com/servicios/revista/
24_33_ZDRXIAJBEKBPMOKMXIFFOWGWYFMRZYNZCEXKEHLJRN
ZEBKQZSW.pdf
 http://www.auditorescontadoresbolivia.org/ctnac/aprobadostecnicos/DPA
%201006%20AUDITORIAS%20EE%20FF%20DE%20BANCOS.pdf
 http://contabilidad.unmsm.edu.pe/2015/Silabos/7mo_Semestre_Auditoria/
113735_Doctrinas_y_Normas_de_Auditoria.pdf

Oficina # 310
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Perú
CAPITULO V:
DICTAMEN DE AUDITORÍA FINANCIERA
Dictamen de los auditores independientes
A los Accionistas y Directores de Saga Falabella S.A. Hemos auditado los estados
financieros separados adjuntos de Saga Falabella S.A. (empresa peruana y subsidiaria
de Inverfal Perú S.A.), los cuales comprenden el estado separado de situación financiera
al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, y los estados separados de resultados integrales,
de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los años terminados en esas
fechas; así como las políticas contables significativas y otras notas explicativas
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros separados La Gerencia es
responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros
separados de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera
emitidas por el International Accounting Standards Board e instrucciones de la
Superintendencia del Mercado de Valores, y del control interno que la Gerencia
determina que es necesario para permitir la preparación de estados financieros
separados que estén libres de errores materiales; ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión
sobre estos estados financieros separados basada en nuestras auditorías. Nuestras
auditorías fueron realizadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de los Colegios de
Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para tener una
seguridad razonable de que los estados financieros separados están libres de errores
materiales.
Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros
separados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación de los riesgos de que existan errores materiales en los estados
financieros separados, ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de
riesgos, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Compañía
para la preparación y presentación razonable de los estados financieros separados a fin
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de
contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los
estados financieros separados.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros separados antes indicados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera separada de
Saga Falabella S.A. al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, así como su desempeño
financiero y sus flujos de efectivo separados por los años terminados en esas fechas, de
conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el
International Accounting Standards Board e instrucciones de la Superintendencia del
Mercado de Valores.
Énfasis sobre información separada Los estados financieros separados adjuntos de Saga
Falabella S.A. han sido preparados en cumplimiento de los requerimientos legales
vigentes en Perú para la presentación de información financiera e instrucciones de la
Superintendencia del Mercado de Valores. Estos estados financieros separados se deben
leer conjuntamente con los estados financieros consolidados de Saga Falabella S.A. y
Subsidiarias, que se presentan por separado en fechas concordantes con las
instrucciones de la Superintendencia del Mercado de Valores.
Tacna, Perú
15 de julio de 2022
Refrendado por:
MSPLL

Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

Auditoria Financiera Saga Falabella 29-10-22 (Educativo)

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Auditoria Financiera Saga Falabella 29-10-22 (Educativo)

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AUDITORIA

Cristina Alejandra Benavides Catunta

1 Calle Hipólito Unanue # 1050

2 Calle Hipólito Unanue # 1050

3 Calle Hipólito Unanue # 1050

El presente trabajo es una reseña de la empresa que se va a Auditar, en la cual se

encontraran datos generales de la empresa SAGA FALABELLA S.A. y algunos datos

en los puntos a auditar, al igual también hacer un análisis general de la situación de la

sus puntos críticos.

cuenta en el proceso de auditoria en los trabajos próximos.

4 Calle Hipólito Unanue # 1050

5 Calle Hipólito Unanue # 1050

La auditoría se realizó del 15 de mayo 2021 al 15 de julio del presente año.

Al momento de realizar el trabajo de auditoría en la empresa SAGA FALABELLA S.A.

6 Calle Hipólito Unanue # 1050

7 Calle Hipólito Unanue # 1050

SOLICITO: RESERVA DE NOMBRE

Señor Registrador publico

Yo, Luis Fernando Alejos Rospigliosi

A) Nombre, Denominación o razón social de la persona jurídica (3 alternativas)

Tacna, 23 de Abril de 2021

8 Calle Hipólito Unanue # 1050

Razón Social [MCSF INTERNATIONAL S. Civil de R.L.]

**NO SE ENCONTRARON DATOS**

9 Calle Hipólito Unanue # 1050

10 Calle Hipólito Unanue # 1050

RESERVA DE PREFERENCIA REGISTRAL

Se concede la Reserva de Preferencia Registral de la denominación MCSF

TERCERO. - La sociedad se regirá de conformidad con el siguiente Estatuto:

12 Calle Hipólito Unanue # 1050

13 Calle Hipólito Unanue # 1050

14 Calle Hipólito Unanue # 1050

15 Calle Hipólito Unanue # 1050

16 Calle Hipólito Unanue # 1050

17 Calle Hipólito Unanue # 1050

OBTENCION DEL RUC

20 Calle Hipólito Unanue # 1050

Número de RUC: 20701338552- MCSF INTERNATIONAL

Sistema de Emisión Electrónica:

AUTORIZACION DE IMPRESION, MEDIANTE LA CLAVE SOL.

Consulta de autorización de impresión

21 Calle Hipólito Unanue # 1050

22 Calle Hipólito Unanue # 1050

Tacna, 25 de enero del 2022

Señor Notario Público de Tacna:

Solicito la legalización de la apertura de libros que a continuación detallo:

23 Calle Hipólito Unanue # 1050

24 Calle Hipólito Unanue # 1050

PARA LIBROS CONTABLES

 Fotocopia de DNI del Titular o Representante Legal de la Empresa.

En el caso de libro de Actas, Matricula de Acciones, Padrón de Socios.

25 Calle Hipólito Unanue # 1050

CERTIFICADO DE AUTORIZACION MUNICIPAL

De conformidad con el D. Leg. N° 776 Ley de tributación

“MCSF INTERNATIONALS. CIVIL DE R.L.””

CUYAS CARACTERISTICAS SON:

26 Calle Hipólito Unanue # 1050

CONTRATO DE ALQUILER DEL LOCAL

27 Calle Hipólito Unanue # 1050

28 Calle Hipólito Unanue # 1050

Luis Fernando Alejos Rospigliosi

Bachiller Académico en Contabilidad.

En la Facultad de Ciencias Contables, estudios terminados de Maestría en

NO SE ENCONTRARON DATOS