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Actividad 3

Auditoría: Análisis de caso

Yenny Paola Sarmiento ID 795481

Contaduría Pública, Facultad de Ciencias Empresariales, Corporación Universitaria

Minuto de Dios

Auditoria y Aseguramiento IProfesor:

Eulises Tangarife Gonzalez

Abril 14, 2023

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Introducción

Mediante la presente actividad se consolidará a través de las siguientes

actividades de la asignatura de Auditoría y Aseguramiento I. En esta primera
entrega se contextualiza la empresa seleccionada, en este caso particular se eligió
la empresa Porche de Colombia S.A.S., dentro de la información consultada se
verifica si aplican el modelo de control interno “COSO” con el propósito de
identificar el objetivo de un encargo de auditoría y la normatividad que lo orienta, así
como, evaluar la aplicabilidad de dichomodelo de control interno en un contexto
empresarial. De esta manera, como estudiantes de Contaduría Pública lograremos
establecer cuál es la responsabilidaddel auditor al planear un encargo de auditoría
de estados financieros.
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Contexto de la empresa

Porsche Colombia S.A.S., nace por la idea de Porsche Holding Salzburgo, la

comercializadora de autos más grande de Europa en convertir Porsche Colombia
S.A.S., como importador exclusivo de la marcas Volkswagen en Colombia, fue
establecida el 11 de septiembre de 2011, cuentan con un lugar físico donde se
almacena los vehículos y repuestos de la compañía en Funza en la bodega parque
san cayetano, el área administrativo se inició en AK 7 156 – 78 Piso 4 y 5 la
compañía comienza a experimentar un crecimiento y desarrollo sostenido en el
mercado automotor en el año 2015 Volkswagen AG el segundo grupo productor más
grande del mundo asumió la representación, importación y comercialización de las
marcas AUDI, Škoda, SEAT, CUPRA y Volkswagen comerciales livianos en
Colombia mediante Porsche Colombia S.A.S., dado al caso que compro una gran
parte de los activos a Vas Colombia S.A. Trasladaron sus oficinas a CR 7 155 C 20
piso 42 donde se encuentra con más equipos tecnológicos mayor espacio y
buscando la manera de ser el mayor participe en el mercado automotor de sus
marcas.

La empresa Porsche Colombia S.A.S., pertenece al sector de ventas, la

empresa se encuentra su sede principal en la ciudad de Bogotá en la carrera 7 155
c 20 piso 42, su actividad principal la comercialización de vehículos automotores
nuevos y comercio de partes, piezas (autopartes) accesorios de lujos para los
vehículos automotores código CIIU 4511 – 4530, Porsche Colombia S.A.S., es el
importador oficial en Colombia en las marcas AUDI, SEAT, CUPRA, Volkswagen
vehículos de pasajeros, Volkswagen Camiones y Buses y MAN, pertenece al grupo I
en NIIF Plenas.

• Visión

De acuerdo con la empresa.

Porsche Colombia S.A.S., a través de su equipo de colaboradores, logrará

ser el mejor Distribuidor de Volkswagen, AUDI, Škoda, Seat, Cupra en la región,
ofreciendo experiencias basadas en un estilo de vida único y de conducción
deportiva y familiar para nuestros clientes, creando relaciones de valor y beneficios
con su entorno, bajo un enfoque de responsabilidad social y con el medio ambiente.
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• Valores institucionales

La confianza de los clientes y de las partes interesadas en nuestra empresa y

en sus productos, es nuestro bien más preciado. Solo podemos fortalecer la
confianza pública y proteger al Grupo Volkswagen, a sus empleados y a nuestro
entorno actuando con integridad y honestidad. Eso incluye estar familiarizado con
las regulaciones legales y las normas internas aplicables, y cumplir con ellas. El
Código de Conducta es la base de nuestras acciones.

• Instalaciones físicas

Porsche Colombia S.A.S sus instalaciones de trabajo

• Personal

La empresa cuenta con 116 empleados, organizada de manera jerárquica de

arriba abajo desplegando de la siguiente manera, dos representantes legales, un
gerente por cada marca VW, AUDI, SEAT y CUPRA, VW C&B, Postventa, Finanzas,
Recursos humanos en total seis coordinadores en cada marca y área con excepción
recursos humanos, 50 analistas en total, dos asistentes en el área de finanzas, 49
auxiliares que se encuentran distribuidas en todas las áreas.

• Proveedores

Porsche Colombia S.A.S., cuenta con tres proveedores principales que son
los concesionarios: Los coches de la sabana S.A.S., Colwagen S.A.S., Audi AG.

• Clientes

Los principales clientes son Colwagen S.A.S., Los coches de la sabana

S.A.S., Casatoro S.A.S.
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• Aplicación del modelo Coso

Revisando la información de la empresa Porsche Colombia S.A.S., logramos

evidenciar que sí aplica el modelo COSO ya que cuenta una planificación que
implica elaborar la estrategia de auditoría y el plan global de auditoría de acuerdo
con el tipo de trabajo que se ha de desarrollar, con el propósito de minimizar los
riesgos a un nivel aceptable para el auditor.

• Ambiente de control

La empresa Porsche Colombia S.A.S., utiliza políticas y procedimientos de

recursos humano, realiza constantes capacitaciones a sus colaboradores,
potencializa el trabajo en equipo, para ellos es muy importante el buen ambiente
laboral y tratan siempre de fortalecer ejerciendo integridad y valores éticos a sus
empleados.

• Evaluación de riesgos hallados en la facturación

• Imposibilidad de la generación de las facturas debido a fallas en el sistema

intranet de Austria.
• El sistema no arroja el documento PDF, se valida en SAP no hay fiabilidad
que los documentos sean emitidos y aprobados por la DIAN.
• Se imposibilita realizar la facturación porque las áreas no brindan la
información a tiempo.

• Actividades de control

En el área financiera se solicitan los procedimientos que rigen internamente

en el momento de facturación, descripción del sistema que manejan “SOFA”
parametrizado de la casa matriz en Alemania Porsche Holding, se valida que cumpla
con los criterios de las normas tributarias de Colombia, procedimiento de cómo se
maneja las solicitudes de facturación, evidenciándose que lo solicita una persona
encargada de cada área mercadeo o postventa, se pide documento generado PDF,
correo de solicitud del servicio o articulo facturado, se solicita el muestreo de los
siguientes registros.
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N° Doc Clase Total Descripción Nombre del Libro mayor Referencia

Doc Usuario
12537 60 395 Factura cliente P2500SAYO 4906110 1031
994024724 RV 10.148.950 Factura cliente P2500SAYO 1411100 MCO

La descripción de este proceso está destinada a implementar y dar a conocer

una guía detallada sobre el proceso de facturación a los clientes en el sistema
SOFA en Porsche Colombia S.A.S., facturación venta (Vehículos Usados, nuevos,
diplomáticos, gastos de matrícula, mercadeo, entrenamientos, bonos volumen,
licencias y otros conceptos.

• Información y comunicación

La planificación implica elaborar la estrategia de auditoría y el plan global de

auditoría de acuerdo con el tipo de trabajo que se ha de desarrollar, con el propósito
de minimizar los riesgos a un nivel aceptable. Estos son los objetivos de la
planificación:

• Resolver problemas potenciales de forma oportuna.

• Enfocar el trabajo en el área financiero
• Organizar y administrar, de forma apropiada el trabajo de auditoría, de modo
que se desempeñe de manera efectiva y eficiente.
• Facilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo del trabajo, así
como de la revisión de su trabajo.

• Supervisión o Monitorio

La compañía realiza varios monitores en todas sus áreas, entre estás la

calidad de la información suministrada, evaluación de las fallas que se presentan
para el correcto funcionamiento de la empresa, informa de la fallas y deficiencias
que se presenta y así mismo las mejoras para así mitigar los riesgos y abordarlos
oportunamente.

• Responsabilidad del auditor

Entre las responsabilidades del auditor esta expresar su opinión de forma clara a
través de un dictamen o informe que sustente su opinión, identificar si la información
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evaluada y sus fuentes son fiables para así encontrar inconsistencia si así fuera el
caso, evaluar los riesgos de presentación errónea o por fraude.

Al realizar una adecuada planeación para el ejercicio de auditoría a la empresa

Porsche Colombia S.A.S., aplicando el modelo de control interno (COSO), el auditor
debe enfocarse en el análisis de los siguientes aspectos importantes:

1. El entorno de control, el cual muestra las pautas de comportamiento en la

empresa y por lo tanto mantiene una influencia directa en el nivel de percepción del
personal respecto al mismo. Por lo tanto, en este parte se revisa:

• La Integridad y los valores éticos. La existencia de códigos de conducta,

políticas y prácticas relacionadas con las prácticas profesionales aceptables.
Pautas establecidas por las directivas de la empresa sobre las
incompatibilidades o pautas esperadas de comportamiento ético y moral. La
forma en que se llevan a cabo las negociaciones con los empleados,
proveedores, clientes, inversionistas, acreedores, compañías de seguros,
competidores directos, entre otros. Cómo es el trabajo a presión que ejerce la
gerencia para alcanzar los objetivos, revisar si son realistas o no, si son a
corto, mediano o largo plazo, y, en qué medida la remuneración del personal
está a nivel de mercado y sobre todo a la medida de las exigencias del
trabajo en cuestión.
• Compromiso de Competencia Profesional. La existencia de descripciones de
Cargo, formales e informales. La existencia de descripciones de funciones,
respecto al cargo asignado. La existencia de un organigrama claro y
detallado.
• Consejo de administración o comité de auditoría. La independencia de los
asesores externos (Abogados, Auditores, etc.). La frecuencia y oportunidad
de las reuniones con la gerencia, director financiero, contador general,
auditores externos e internos. La oportunidad y el alcance en que se facilita la
información a los miembros del consejo o comité de auditora que permita
supervisar los objetivos y las estrategias, la situación financiera, así como los
resultados de explotación, entre otros.
• Filosofía de dirección y el estilo de gestión. Es necesario revisar la naturaleza
de los riesgos empresariales aceptados, vale decir, si la dirección en su
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totalidad participa a menudo en operaciones de alto riesgo para la empresa.

Revisar la frecuencia con que se llevan a cabo los contactos o reuniones
entre la alta dirección y la dirección operativa, sobre todo cuando se ubican
en zonas geográficas diferentes y distanciadas. Revisar la presentación de la
información financiera (memorias anuales, actas de reuniones de directorio,
planificación estratégica, tratamiento contable de acuerdo a normas, etc.)
cabe destacar que se debe revisar la veracidad de los documentos auditados.
• Estructura Organizativa. Revisar la idoneidad de la estructura organizacional
y su real capacidad para proporcionar flujos de información a los distintos
departamentos que la requieran. Analizar la suficiencia de la responsabilidad
de los directivos claves y su conocimiento y responsabilidad.
• Asignación de autoridad y responsabilidad. Revisar la asignación de
responsabilidad y delegación de autoridad para hacer frente a las metas y
objetivos organizativos, funciones operativas y responsabilidades en cuanto a
los sistemas de información y la autorización para la gestión del cambio. La
existencia de normas y procedimientos escritos y conocidos respecto del
control, incluyendo las descripciones de puestos de trabajo.
• Políticas y prácticas de recursos humanos. Revisar si existen políticas
vigentes, procedimientos adecuados. Revisar la idoneidad de los candidatos
a los puestos de trabajos por ejercer y en ejercicio. Revisar la idoneidad de
los criterios utilizados en la cultura organizacional, sobre todo para retener y
promocionar a los empleados.

2. Evaluación de los riesgos, todos los riesgos existentes en las empresas, vienen
dados por los objetivos, en esta etapa se revisan los riesgos relacionados a los
objetivos, partiendo por los objetivos relacionados con las operaciones, ellos se
refieren a la eficacia y eficiencia en las operaciones, incluyendo los objetivos de
rendimiento y rentabilidad y por supuesto la salvaguarda de los recursos contra
posibles pérdidas. También, se tienen en cuenta los objetivos relacionados con la
Información financiera, referente a la preparación de los estados financieros y los
objetivos de cumplimiento de leyes y normas vigentes en la actualidad.

3. Análisis de riesgos, en éste, se incluye la estimación de la importancia del riesgo,

la evaluación de la probabilidad de ocurrencia y la gestión del riesgo.
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4. Actividades de control, consiste en las políticas y procedimientos que tienden a

asegurar que se cumplan las directrices de la dirección, como son los controles
sobre las operaciones del centro de procesos de datos, sobre el software utilizado,
sobre la seguridad de acceso, sobre el desarrollo y mantenimiento de las
aplicaciones, sobre los procesos de tesorería y custodia de valores, sobre la
recepción, custodia y salida de mercaderías, sobre el proceso de remuneraciones,
sobre el proceso de contabilización, declaración y pago de los impuestos
mensuales, sobre el uso de los activos.

5. Información y comunicación, necesaria para identificar, recoger y comunicar la

información relevante de un modo y en un plazo tal que permitan a cada uno asumir
sus responsabilidades, teniendo en cuenta parámetros como el contenido, la
oportunidad, actualidad, exactitud y accesibilidad de la información.

6. Supervisión, siempre es necesario realizar actividades de supervisión o

seguimientos a los niveles y sistemas de control interno. El alcance y la frecuencia
de la evaluación o seguimiento del control interno varían según la magnitud de los
riesgos objeto de control y la importancia de los controles para la reducción de los
mismos. Así, los controles que actúan sobre los riesgos de mayor prioridad y los
más críticos para la reducción de un determinado riesgo serán objeto de una
evaluación con más frecuencia.
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Bibliografía

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Aseguramiento de laInformación Financiera (ISA/NIA): Los fundamentos,
los estándares y las implicaciones, 310 preguntas de selección múltiple.
Ecoe.

• Decreto 2420 de 2015: Por medio del cual se expide el Decreto Único
reglamentariode las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y
de Aseguramiento de laInformación y se dictan otras disposiciones. Diario
Oficial n.° 49726 del 14 de diciembre de 2015.

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