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GRUPO N°11

ACTIVIDAD N° 3

NOS PROYECTAMOS AL FUTURO

UNIDAD DIDÁCTICA:

COSTOS Y PRESUPUESTOS

DOCENTE:

- SAIVA DAVILA VALDIVIA

INTEGRANTES:
PARTICIPACION
- HUAMANI CHOQUEMAMANI, DANA FLOR 100%
- CHACON GONZALES, OLENKA GERALDINE 100%
- AYALA CHUMPITAZ, MILAGROS 100%
- MANRIQUE GUIA, MAURICIO 100%

SEMESTRE III
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CASO: TU FUTURO SAC

PRESENTACION DEL CASO:
La empresa TU FUTURO SAC, se dedica a la venta de libros, necesita tener una
proyección para el primer semestre del próximo año. Para ello cuenta con la
siguiente información.
Se proyecta las siguientes operaciones:
● Ventas: 500 unidades mensuales, Valor de Venta: S/ 22.00 c/u
● Compras: 600 unidades mensuales, Precio de compra: S/ 9.00 c/u
● Remuneraciones: Cuenta con 3 trabajadores (sin hijos) en planilla con un
sueldo total de S/ 6,500.00. En abril se incorporarán 2 trabajadores con un
sueldo de S/ 1,050.00 c/u. Todos se encuentran afiliados al SNP.
Gastos de operación:
● Luz (mensual) S/ 500.00 (más igv)
● Agua (mensual) S/ 300.00 (más igv)
● Publicidad (mensual) S/ 150.00 (más igv)
● Distribución (Enero, marzo y mayo) S/ 1 000.00 (por mes) (más igv)

DATOS ADICIONALES PARA TOMAR EN CUENTA

- Las compras y ventas se proyectan cobrar y pagar al contado

- Dos de los trabajadores que inician el período pertenecen al área de
administración y uno al área de ventas (este último percibe S/ 2,500 de sueldo
mensual). Los que se incorporarán en abril pertenecerán al área de ventas. Lo
que corresponde pagar a los trabajadores se paga a fines de cada mes y los
tributos al mes siguiente.
- Los gastos operativos de Luz y Agua se asignarán 70% para administración y
30% para ventas
- Todos los gastos operativos se pagarán mensualmente
- Los tributos IGV se pagan mensualmente (al mes siguiente). Considerar esta
indicación también para la información al 31.12.2022
- El activo fijo (al 31.12 es de administración) se viene depreciando con una tasa
de 10%
- Los datos de Cuentas por Cobrar, por Pagar y Deudas a Largo Plazo
proporcionados al 31.12.22 no sufrirán modificación durante el período
presupuestado.
Para los estados financieros proyectados se deberá tomar en cuenta los
siguientes saldos:
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LIBROS DIGITALES SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO
al 31.12.2022
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
CAJA 21,500.00 TRIBUTOS POR PAGAR 500.00
CUENTAS POR COBRAR 5,000.00 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,000.00
MERCADERÍA 21,000.00 CUENTAS POR PAGAR 5,000.00
Total Activo Corriente 47,500.00 Total Pasivo Corriente 7,500.00
Activo No Corriente Pasivo Corriente
ACTIVO FIJO (al 30.06) 12,000.00 DEUDAS A LARGO PLAZO 5,000.00
- DEPRECIAC ACUMULADA -1,000.00 Total Pasivo no Corriente 5,000.00
Total Activo no Corriente 11,000.00 Total Pasivo 12,500.00
PATRIMONIO
CAPITAL 35,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 11,000.00
Total Patrimonio 46,000.00
TOTAL ACTIVO 58,500.00 TOTAL PASIVO + PATRIM 58,500.00

La empresa necesita que le presenten sus presupuestos operativos y financieros.

Con la información obtenida, está solicitando un informe que contenga el análisis
de los resultados, para poder tomar buenas decisiones y/o tomar decisiones
correctivas relacionadas al giro de la empresa.

DESARROLLO DEL CASO:

1. PRESUPUESTOS OPERATIVOS:
1 PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
CANTIDAD A VENDER 500 500 500 500 500 500 3000
VALOR DE VENTA UNITARIO 22.00 22.00 22.00 22.00 22.00 22.00
VALOR DE VENTA TOTAL 11,000.00 11,000.00 11,000.00 11,000.00 11,000.00 11,000.00 66,000.00
IGV 1,980.00 1,980.00 1,980.00 1,980.00 1,980.00 1,980.00 11,880.00
PRECIO DE VENTA 12,980.00 12,980.00 12,980.00 12,980.00 12,980.00 12,980.00 77,880.00

2 PRESUPUESTO DE COMPRAS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
CANTIDAD A COMPRAR 600 600 600 600 600 600 3600.00
VALOR DE VENTA UNITARIO 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00
VALOR DE VENTA TOTAL 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.00 32400.00
IGV 972.00 972.00 972.00 972.00 972.00 972.00 5832.00
PRECIO DE VENTA 6,372.00 6,372.00 6,372.00 6,372.00 6,372.00 6,372.00 38232.00

3.1 PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES - ÁREA DE ADMINISTRACIÓN

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
SUELDO (2 trabajadores) 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 24,000.00
APORTES A ESSALUD 9% 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 2,160.00
TOTAL DE GASTOS 4,360.00 4,360.00 4,360.00 4,360.00 4,360.00 4,360.00 26,160.00
SNP 13% 520.00 520.00 520.00 520.00 520.00 520.00 3,120.00
TOTAL A PAGAR AL TRABAJADOR 3,480.00 3,480.00 3,480.00 3,480.00 3,480.00 3,480.00 20,880.00
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3..2 PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES - ÁREA DE VENTAS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
SUELDO (3 trabajadores) 2,500.00 2,500.00 2,500.00 4,600.00 4,600.00 4,600.00 21,300.00
APORTES A ESSALUD 9% 225.00 225.00 225.00 414.00 414.00 414.00 1,917.00
TOTAL DE GASTOS 2,725.00 2,725.00 2,725.00 5,014.00 5,014.00 5,014.00 23,217.00
SNP 13% 325.00 325.00 325.00 598.00 598.00 598.00 2,769.00
TOTAL A PAGAR AL TRABAJADOR 2,175.00 2,175.00 2,175.00 4,002.00 4,002.00 4,002.00 18,531.00

4.1 PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
GASTOS DE LUZ 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 3,000.00
IGV 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 540.00
TOTAL 590.00 590.00 590.00 590.00 590.00 590.00 3,540.00

4.2 DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

GASTOS DE AGUA 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 1,800.00
IGV 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 324.00
TOTAL 354.00 354.00 354.00 354.00 354.00 354.00 2,124.00

4.3 DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

GASTOS DE PUBLICIDAD 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 900.00
IGV 27.00 27.00 27.00 27.00 27.00 27.00 162.00
TOTAL 177.00 177.00 177.00 177.00 177.00 177.00 1,062.00

4.4 DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

GASTOS DE DISTRIBUCION 1,000.00 1,000.00 1,000.00 3,000.00
IGV 180.00 180.00 180.00 540.00
TOTAL 1,180.00 1,180.00 1,180.00 3,540.00
5 PRESUPUESTO DE IGV
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
IGV DE VENTAS 1,980.00 1,980.00 1,980.00 1,980.00 1,980.00 1,980.00 11,880.00
- IGV DE COMP (CRÉDIT FISC) 1,323.00 1,143.00 1,323.00 1,143.00 1,323.00 1,143.00 7,398.00
IGV POR PAGAR / SALDO A FAVOR 657.00 837.00 657.00 837.00 657.00 837.00 4,482.00

6 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
CANTIDAD A VENDER 500 500 500 500 500 500 3,000.00
COSTO UNITARIO 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 9.00 54.00
COSTO DE VENTAS 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 27,000.00

8 PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN
DETALLE IMPORTE
Activo Fijo (seg ESF al 31.12) 12,000.00
Depreciación anual (10%) 1,200.00
DEPRECIACIÓN (Enero - Marzo) 600.00
Depreciación acumulada (seg ESF al 31.12) 1,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA (al 31.03) 1,600.00

9 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS (MERCADERÍAS)

DETALLE IMPORTE
Saldo inicial (seg ESF al 31.12) 21,000.00
+ COMPRAS 32,400.00
- COSTO DE VENTAS 27,000.00
= SALDO FINAL DE MERCADERÍAS 26,400.00
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2. FLUJO DE CAJA
7 FLUJO DE CAJA
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
INGRESOS
Cobranzas venta mercad 100% ctdo 12,980.00 12,980.00 12,980.00 12,980.00 12,980.00 12,980.00 77,880.00
A TOTAL DE INGRESOS 12,980.00 12,980.00 12,980.00 12,980.00 12,980.00 12,980.00 77,880.00
EGRESOS
Pago compra mercad 100% ctdo 6,372.00 6,372.00 6,372.00 6,372.00 6,372.00 6,372.00 38,232.00
Pago de remuneraciones (neto pagar) 5,655.00 5,655.00 5,655.00 7,482.00 7,482.00 7,482.00 39,411.00
Pago tributo de planillas 1,430.00 1,430.00 1,430.00 1,892.00 1,892.00 8,074.00
Pago de luz 590.00 590.00 590.00 590.00 590.00 590.00 3,540.00
Pago de Agua 354.00 354.00 354.00 354.00 354.00 354.00 2,124.00
Pago de Publicidad 177.00 177.00 177.00 177.00 177.00 177.00 1,062.00
Pago de Distribución 1,180.00 1,180.00 1,180.00 3,540.00
Pago de IGV 657.00 837.00 657.00 837.00 657.00 3,645.00
Pago de tributos del periodo anterior 500.00 500.00
B TOTAL DE EGRESOS 14,828.00 15,235.00 16,595.00 17,062.00 18,884.00 17,524.00 100,128.00
C SUPERÁVIT / DÉFICIT A-B -1,848.00 -2,255.00 -3,615.00 -4,082.00 -5,904.00 -4,544.00 -22,248.00
D SALDO INICIAL D 21,500.00 19,652.00 17,397.00 13,782.00 9,700.00 3,796.00
SALDO FINAL C+ D 19,652.00 17,397.00 13,782.00 9,700.00 3,796.00 -748.00

3. PRESUPUESTOS FINANCIEROS

3.1. ESTADO DE RESULTADOS:

TU FUTUTRO SAC
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
del 01.01.23 al 30.06.23

VENTAS 66,000.00
- COSTO DE VENTAS -27,000.00
UTILIDAD BRUTA 39,000.00

- GASTOS ADMINISTRATIVOS -30,120.00

SUELDOS 24,000.00
ESSALUD 2,160.00
LUZ 2,100.00
AGUA 1,260.00
DEPRECIACIÓN 600.00

- GASTOS DE VENTAS
SUELDOS 21,300.00 -28,557.00
ESSALUD 1,917.00
LUZ 900.00
AGUA 540.00
PUBLICIDAD 900.00
DISTRIBUCION 3,000.00
UTILIDAD OPERATIVA -19,677.00
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3.2. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:

TU FUTURO SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
al 30.06.2023
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA -748.00 TRIBUTOS POR PAGAR 2,729.00
CUENTAS POR COBRAR 5,000.00 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,000.00
MERCADERIA 26,400.00 CUENTAS POR PAGAR 5,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 30,652.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 9,729.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CTE

ACTIVO FIJO (al 30.06) 12,000.00 DEUDAS A LARGO PLAZO 5,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA -1,600.00 TOTAL PASIVO NO CTE 5,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 10,400.00 TOTAL PASIVO 14,729.00
PATRIMONIO
CAPITAL 35,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 11,000.00
UTILIDAD OPERATIVA -19,677.00
TOTAL DE PATRIMONIO 26,323.00

TOTAL ACTIVO 41,052.00 TOTAL PASIVO + PATRIM 41,052.00

4. INFORME SOBRE LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA

EMPRESA TU FUTURO SAC
En el estado de situación financiera, se observa que, el pasivo es menor al activo,
lo que sígnica que la empresa puede asumir un endeudamiento con normalidad.
Por otro lado, se observa que el rubro de CAJA es negativo lo que indica las
salidas de fondos fueron superiores a los ingresos de fondos, es decir la empresa
tiene menos cantidad de efectivo en el periodo considerado. Por otra parte, se
observa que el patrimonio neto es mayor al pasivo, por tanto, la situación
financiera de la empresa es positiva.
Se puede observar en el estado de resultados, actualmente la empresa se
encuentra en estado crítico ya que, al término del semestre está obteniendo una
utilidad negativa, lo que refleja la mala toma de decisiones de la empresa, con
respecto a sus gastos, la empresa no los esta solventando debidamente, teniendo
como resultado una utilidad operativa negativa.
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5. DECISIONES PARA LA MEJORA DE LA SITUACIÓN ECONÓMICAA Y

FINANCIERA PROYECTADA DE LA EMPRESA

1. RUBRO: CUENTAS POR COBRAR

DECISIÓN: ‘‘COBRO DE LAS CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO’’
Lo vendido al crédito involucra un compromiso que se transforma en una CUENTA
POR COBRAR, al final del periodo de crédito con el pago de los clientes, la
cuentas por cobrar se convierten en dinero disponible para la empresa, parte del
cual se destinará al pago de las CUENTAS POR PAGAR y así podemos disminuir
el pasivo.
2. RUBRO: MERCADERIAS
DECISIÓN: ‘‘CONTROL DE INVENTARIOS - ESTIMACIÓN DE LA DEMANDA
PARA PRODUCCION DEL INVENTARIO JUSTO’’
El control de inventarios es necesario en cuanto al control del costo de producción,
cantidades a producir, capacidad de almacenaje y determinar la cantidad de
producción en relación a la demanda, de es manera se evita producir en exceso,
reducir costos en compras y además reducir el costo de organización en procesos
de almacenaje.
3. RUBRO: VENTAS
DECISIÓN: ‘‘IMPLEMENTAR MEDICION OBJETIVA DE LAS UTILIDADES CON
AYUDA DE PRESUPUESTO DE VENTAS’’
En vista que, la utilidad generada en el primer semestre de este nuevo periodo es
negativa, debemos proyectarnos a vender más en los meses siguientes, y que
debemos tomar en cuenta que, las ventas estimadas deben estar valorizadas en
base a la cantidad, es decir, en el numero de unidades y su valor económico.
4. RUBRO: GASTOS DE VENTAS (distribución)
DECISIÓN: ‘‘CONSOLIDAR LOS PEDIDOS Y OPTIMIZAR ORDENES ADEMAS
DE EVITAR EL EXCESO DE MERCADERIAS’’
Al sistematizar los pedidos en función a variables como volumen de entregas,
podemos optimizar los tiempos de transporte y evaluar diferentes opciones de
entrega. En cuanto a exceso de mercaderías, es necesario porque al tener
mercadería almacenada generas más gastos de almacenaje y riesgos de perdida
por daños, además de que los productos no siempre conservan su valor,
devaluándose día a día.
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6. CONCLUSIÓN

Es importante mantener un control adecuado sobre el uso de los activos y

recursos financieros para la inversión, es por ello que se debe realizar un
análisis detallado de cada uso de los fondos disponibles, ya sean propios o de
terceros. Es por ello que se necesita de una persona capacitada para realizar
análisis financieros, y que tenga un alto nivel de conocimiento especializado en
el sector financiero y así pueda aplicar métodos y procedimientos
analíticos apropiados para lograr los mejores resultados y lograr el objetivo de
evaluar la situación económico-financiera. situación, descubriendo los obstáculos
existentes, tomando las mejores decisiones y tomando acciones
correctivas, proporcionando así un desempeño financiero efectivo que lleve al
negocio al éxito.