PROGRMA GENERAL DE AUDITORIA

Empresa LA ILUSIÓN S.A. Inicio 1/05/2023

Número 001-2023
Area o función Departamento de recursos humanos Término 15/07/2023
Evaluar la adecuada administración del de las actividades de planeación, organización, dirección ycontrol, mediante la
Objetivo verificación de la normativiadad existente en la empresa y el apego a la misma por parte del funcionarios y personal en Fecha: 1/05/2023
general.
Examen de los proceso administrativo del departamento de recursos humanos durante el período terminado al 31 de
Alcance
diciembre 2022
Referencia F
Cronograma
Fase Actividades Responsable Referencia mayo junio julio
Tiempo
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
PLANEACION DE AUDITORIA
1 Planeación preliminar Coordinador F-1
1.1 Elaboración de documentos previos a la ejecución
Planeación especifica
2.1 Visita a las instalaciones de la empresa
2 2.2 Entrevista con el personal de la empresa Coordinador F-2
2.3 Elaboración del diagnostico preliminar
2.4 Asignación del personal de auditoria
Ejecución de la auditoria
3.1 F-3
3
3.2
3.3
Informe de auditoria

4
4.1 F-4
4.2
4.3
Seguimiento de auditoria

5
5.1 F-5
5.2
5.3
Elaboró AA Fecha: 01/05/82023
Observaciones
Revisó BB Fecha: 1/05/2023
EMPRESA LA ILUSION S.A.
AUDITORIA AUDITORIA ADMINISTRATIVA REFERENCIA F-2
AREA O FUNCION Departamento de recursos humanos
Evaluar la adecuada administración del de las actividades de planeación, organización, dirección y control, mediante la ELABORÓ LMP
OBJETIVO verificación del sistema de control interno existente en la empresa y el apego a la misma por parte del funcionarios y personal
en general. FECHA 18/05/2023

Examen de los proceso administrativo del departamento de recursos humanos durante el período terminado al 31 de diciembre REVISÓ Coordinador
ALCANCE
2022 FECHA 18/05/2023

PROGRAMA ESPECIFICO CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

No. Procedimiento Auditor Fecha Referencia

1 Elabore nombramiento para asignar el trabajo sobre el conocimiento de la entidad y su entorno Coordinador 18/05/2023 F-2-1

2 Recorrido a las instalaciones para obtener información general de la empresa y sus actividades 20/05/2023 F-2-2

3 Requiera información al gerente general de la entidad 20/05/2023 AG-2

3 Identifique la administración de la organización
Auxiliar
20/05/2023 F-2-3
4 Entreviste al gerente general 21/05/2023 F-2-4
5 Elabore cédula de hallazgos (observaciones) y recomendaciones 23/05/2023 F-2-5
6 Traslade el trabajo terminado al auditor 24/05/2023 AG-3
7 Elaboración del diagnostico preliminar Coordinador 2/06/2023 F-2-6
8

De acuerdo con los procedimientos de auditoria de las Normas Internacional de Auditoria aplicados, consideramos que el sistema de control interno
Observaciones establecidos por la maxima autoridad de la empresa y utilizados al al 31 de diciembre de 2022, son apropiados y razonables, sin embargo deben tomar las
acciones administrativas de acuerdo con las recomendaciones de auditoria.
 F-2-1
NOMBRAMIENTO 05-2023

Guatemala, 18 de mayo 2023

Señor
Nombre del alumno
18 mayo 2023
Auxiliar de Auditoria
Auditores Éticos y Creativos
Guatemala

Señor alumno: F-2

De conformidad con la auditoria administrativa que se practica en la compañía La Ilusión S.A. por el período que
se terminó el 31 de diciembre 2022, se procede a emitir el nombramiento para que proceda:

1 Visite las instalaciones de la entidad y obtenga información general, las principales actividades y
operaciones, personal clave de la administración y riesgos sobre el ambiente de control.
2 Entreviste al gerente la entidad el 21 de mayo 2023 a partir de las 8:00 de la mañana.
Elabore observaciones y recomendaciones de la información obtenida en el recorrido a las
3
instalaciones.
4 Traslado de los papales de trabajo al auditor

5 El período de trabajo es del 20 de mayo al 20 de junio 2023, en horario de 8:00 a 17:00 horas.

Sin otro particular, suscribo de usted

Jefe de Equipo
Nombre de la firma de Auditoria

cc. Archivo PT
 VISITA A LAS INSTALACIONES
EMPRESA LA ILUSION S.A.
REFERENCIA F-2-2
AREA O FUNCION Departamento de recursos humanos
Evaluar el sistema de control interno y su entorno mediante la verificación de la normativiadad existente en la empresa y el ELABORÓ Estudiante
OBJETIVO
apego a la misma por parte del funcionarios y personal en general. FECHA 20/05/2023
REVISÓ Coordinador
ALCANCE Examen del sistema de control interno y su entorno durante el período terminado al 31 de diciembre 2022
FECHA 20/05/2023
NOMBRE Mynor Arévalo Ortega PUESTO Gerente FIRMA
INICIO DE RECORRIDO 09:00 FINAL DE RECORRIDO 15:00 AUDITOR nombre del alumno FIRMA

No. Procedimiento Auditor Fecha Referencia

La entidad fue constituida el 8 de agosto 2015, con un capital autorizado y pagado de Q. 10,000.00, según
Antecedentes de
1 patente de comercio de empresa No. 28606 extendida por el registro mercantil, su período fiscal es el 01
la entidad
de enero al 31 de diciembre de cada año.

Ubicación de las
2
instalaciones
La instalación de la entidad está ubicada en la 19 calle 12-05 zona 1 de Guatemala. AG

F-2-4
Se dedica a la venta y compra de productos de productos eléctricos en forma general a nivel nacional. En
Objetivo de la
3 el sector donde está ubicada la empresa existen otras con la misma actividad, así también existe
entidad
competencia entre proveedores y compradores.

El personal clave de la entidad: Licenciado Mynor Arévalo Ortega, Gerente General; así también el jefe
Personal clave de de ventas, de compras, de almacén, contabilidad y recursos humanos; los empleados de los Auxiliar 20/05/2023
4
la empresa departamentos son: 3 de ventas, 2 de compras, 1 auxiliar de almacén y 2 auxiliares de contabilidad, 4 de
F-2-3
recursos humanos; una secretaria que asesora al gerente general no existe distribución de funciones.

Instalaciones de la El edificio de la empresa es de dos niveles, en el segundo nivel se encuentran las oficinas de la

Oy
5 AG

R
entidad administración

a El gerente general cuenta con cubículo, los otros departamentos no cuentas con divisiones.
F-2
b En la sala de ventas se encuentra la bodega de compras, sin embargo, no cuenta con seguridad.
6 Riesgos inherente F-2-5
La entidad no tiene procedimientos y políticas para contratación del personal, así como de los
c
sistemas y controles que utiliza cada departamento.

De acuerdo con los procedimientos de auditoria según las Normas Internacional de Auditoria aplicados a la area de ventas de la empresa, consideramos que el
Observaciones
sistema de control interno establecidos por la maxima autoridad de la empresa y utilizados al al 31 de diciembre de 2022, son apropiados y razonables.
 VISITA A LAS INSTALACIONES
EMPRESA LA ILUSION S.A.
REFERENCIA F-2-3
AREA O FUNCION Departamento de recursos humanos
Evaluar el sistema de control interno y su entorno mediante la verificación de la normativiadad existente en la empresa y el ELABORÓ Estudiante
OBJETIVO
apego a la misma por parte del funcionarios y personal en general. FECHA 20/05/2023
REVISÓ Coordinador
ALCANCE Examen del sistema de control interno y su entorno durante el período terminado al 31 de diciembre 2022
FECHA 20/05/2023

No. ADMINISTRACION DE LA EMPRESA OBSERVACION

EMPRESA LA ILUSION
al 20 de mayo 2023

OyR
√
La función de la secretaria es asesor
al presidente de la empresa

5 empleados de confianza

F-2-4
13 empleados administrativos
Elaboración propia

F-2
No existe distribución de funciones

De acuerdo con los procedimientos de auditoria de conformidad con las Normas Internacional de Auditoria aplicados en la empresa, consideramos que los
Observaciones procedimientos del proceso administrativo establecidos por la maxima autoridad de la empresa y utilizados al al 31 de diciembre de 2022, son apropiados y
razonables.

√ Confrontados con contratos de trabajo

 A&A Auditores CUESTIONARIO ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD F-2-4
Entrevistado Mynor Arévalo Ortega
Cargo Gerente General
Empresa: LA
Departamento Recursos humanos
ILUSION, S.A.
Fecha 21 de mayo 2023
Firma entrevistado
Hora de inicio 08:00 Hora 14:00
El objetivo de este cuestionario es para obtener evidencia sobre los antecedentes de la empresa y del del sistema del control interno,
la respuesta que usted indique debe adjuntar evidencia que confirme su respuesta.
Instrucciones: Coloque una "X" en la respuesta según el conocimiento que posee de la empresa, en las observaciones colocar
referencias o algún comentario personal.

No. Preguntas Observaciones

1 ¿Qué tipo de empresa?
Industrial Comercial x Servicio Otro

2 Tipo de Personalidad F-2

Física Jurídica x Otro

3 ¿Cuál es la forma en que está constituida jurídicamente?

a) Sociedad Mercantil
S.A. x S.R.L. S.C. S.C.S.
b) Sociedad cooperativa
c) Asociación civil
c) Sociedad civil
d) Otras

venta y compra de productos electricos en forma general a

4 ¿Cuál es su objeto?
nivel nacional.
5 ¿Cuál es su capital? F-2-2
Social Q. Q10,000.00 Contable Q. Q10,000.00

6 ¿Cuál es el número de personal?

De confianza 5 administrativo 13 servicio F-2-3

La instalación de la entidad está ubicada en la 19 calle 12-05

7 ¿Cuál es su ubicación?
zona 1 de Guatemala.

8 ¿Cuál es su instalación? El edificio de la empresa es de dos niveles, en el segundo

nivel se encuentran las oficinas de la administración
¿Cuenta la empresa con procedimiento y politicas de control interno?
9
SI NO x

10 ¿Cuáles son los productos o servicios principales?

Hecho por Estudiante Fecha: 21/05/2023

OBSERVACION
Revisado Coordinador Fecha: 23/05/2023
√

√
√
F-2-2
 F-2-2

El edificio de la empresa es de dos niveles, en el segundo nivel se encuentran las

OBSERVACION oficinas de la administración, solamente el gerente general cuenta con cubículo, los
otros departamentos no cuentas con divisiones.

OyR
EMPRESA COMPAÑÍA LA ILUSIÓN S.A
AUDITORIA AUDITORIA ADMINISTRATIVA REFERENCIA F-2-5
AREA O FUNCION Departamento de recursos humanos
Evaluar el sistema de control interno y su entorno y proceso administrativo mediante la verificación de la normatividad existente ELABORÓ Estudiante
OBJETIVO
en la empresa y el apego a la misma por parte del funcionarios y personal en general. FECHA 23/05/2023
Examen del sistema de control interno y su entorno y proceso administrativo del departamento de compras durante el período REVISÓ Coordinador
ALCANCE
terminado al 31 de diciembre 2022 FECHA 24/05/2023

No. HALLAZGOS RECOMENDACIÓN OBSERVACIÓN

ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA El gerente general debe elaborar el manual de normas y

procedimientos y de funciones de la entidad y establecer
OBSERVACION 1 La función de la secretaria es asesorar al presidente de la claramente las funciones de la secretaria como personal F-2-3
empresa y no existe manual de distribución de funciones administrativo y no en asesoria, por consiguiente modificar el
organigrama de la entidad.

INSTALACIONES DE LA ENTIDAD
Debido a la importancia y responsabilidad de la información que
El edificio de la empresa es de dos niveles, en el segundo nivel se
administran los departamentos de la entidad estos deben estar
OBSERVACION 2 encuentran las oficinas de la administración, solamente el gerente
dividos por medio de cubículos, caso contrario cualquier
F-2-2
general cuenta con cubículo, los otros departamentos no cuentas
situación que afecte a la entidad no se puede determinar.
con divisiones.

RIESGOS INHERENTES
En la sala de ventas se encuentra la bodega de compras, sin
embargo, no cuenta con seguridad.
OBSERVACION 3
La entidad no tiene procedimientos y políticas para que el
personal, los sistemas y controles se mantengan a ritmos con la
estructura orgánica.
F-2-6
En el manual de normas y procedimientos a elaborar se debe
incluir las politicas de seguridad para la bodega. En dicho
manual deben incluir los procedimientos y politicas de sistemas y
F-2-2
controles de acuerdo con la estructura organica de la entidad.

OBSERVACION 4
EMPRESA COMPAÑÍA LA ILUSIÓN S.A
AUDITORIA AUDITORIA ADMINISTRATIVA REFERENCIA AG-2
AREA O FUNCION Departamento de recursos humanos
Evaluar el sistema de control interno y su entorno y proceso administrativo mediante la verificación de la normatividad existente ELABORÓ Estudiante
OBJETIVO
en la empresa y el apego a la misma por parte del funcionarios y personal en general. FECHA 20/05/2023
Examen del sistema de control interno y su entorno y proceso administrativo del departamento de compras durante el período REVISÓ Coordinador
ALCANCE
terminado al 31 de diciembre 2022 FECHA 24/05/2023

REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN GENERAL OBSERVACIÓN

REGISTRO Referencia 10-2023

FECHA 20 de mayo 2023

Lic. Eusebio Pirir Chamalé 20 mayo 2023

Gerente General F-2
DESTINATARIO
Compañía La Ilusión S.A.
Ciudad Guatemala

SALUDO Lic. Pirir Chamalé

De conformidad con el Contrato Administrativo No. 01-2023 del 15 de mayo 2023, solicitó su colaboración a
efecto de proporcionar la documentación debidamente certificada que se describe a continuación para realizar la
PARRAFO 1
auditoria administrativa al departamento de ventas de la entidad, dicha documentación la debe proporcionar a más
tardar el 21 de mayo del presente año.

Así mismo hacer del conocimiento del personal de la entidad que el 21 de mayo 2023 a partir de las 8:00 de la
PARRAFO 2
mañana se realizara entrevista para conocimiento del entorno de la empresa.

1 Escritura de constitución de la empresa

2 Patente de comercio de sociedad
3 Organigrama estructural de la compañía
PARRAFO 3 4 Manual de Organización de la empresa
5 Manual contable, reglamento interno
6 FODA departamental
7

Sin otro particular, suscribimos de usted

DESPEDIDA
atentamente,

NOMBRE, CARGO Lic. Ernesto Lara Aguilar

Y FIRMA DEL Auditor
AUDITOR Nombre de la firma

ARCHIV0 cc. PT
EMPRESA COMPAÑÍA LA ILUSION S.A
AUDITORIA AUDITORIA ADMINISTRATIVA REFERENCIA AG-3
AREA O FUNCION Departamento de ventas
Evaluar el control interno y proceso administrativo mediante la verificación de la normatividad existente en la empresa y el ELABORÓ EAL
OBJETIVO
apego a la misma por parte del funcionarios y personal en general. FECHA 24/05/2023
REVISÓ Coordinador
ALCANCE Examen del proceso administrativo del departamento de ventas durante el período terminado al 31 de diciembre 2022
FECHA 25/05/2023

TRASLADO DE PAPELES DE TRABAJO REFERENCIA

REGISTRO Referencia PP 01-2023

FECHA 24 de mayo 2023

Licenciado 24 mayo 2023

Ernesto Lara Aguilar F-2

DESTINATARIO
A&A Auditores
Ciudad Guatemala
SALUDO Lic. Lara Aguilar

De conformidad el Nombramiento de auditoria 05-2023 del 18 de mayo 2023, con relación evaluar el
entorno del control de la empresa, entreviste al gerente y personal, elabore observaciones de la información
PARRAFO 1
obtenida. Hago de su conocimiento que el trabajo asignado fue realizado en el período asignado, por lo tanto,
traslado los papales de trabajo para que proceda de conformidad.

Sin otro particular, suscribimos de usted

DESPEDIDA
atentamente,

NOMBRE, CARGO María Luisa Pineda Ponce

Y FIRMA DEL Auxiliar de Auditoria
AUDITOR A&A Auditores

ARCHIV0 cc. Se adjunta lo indicado

EMPRESA COMPAÑÍA LA ILUSION S.A
AUDITORIA AUDITORIA ADMINISTRATIVA REFERENCIA F-2-6
AREA O FUNCION Departamento de ventas
Evaluar el control interno y proceso administrativo mediante la verificación de la normatividad existente en la empresa y el apego a ELABORÓ EAL
OBJETIVO
la misma por parte del funcionarios y personal en general. FECHA 2/06/2023
REVISÓ Coordinador
ALCANCE Examen del proceso administrativo del departamento de ventas durante el período terminado al 31 de diciembre 2022
FECHA 2/06/2023

DIAGNOSTICO PRELIMINAR REFERENCIA

REGISTRO DP 01-2023
FECHA 02 de junio 2023

Lic. Eusebio Pirir Chamalé 02 junio 2023

Gerente General F-2
DESTINATARIO
Compañía La Ilusión S.A.
Ciudad Guatemala

SALUDO Lic. Pirir Chamalé

De conformidad con el contrato de servicios profesionales 01-2023 y progrma general de auditoria autorizado

F-2-5
INTRODUCCION por la gerencia para efectuar auditoria administrativa en el departamento de ventas de la empresa, se procedió a
realizar el diagnostico preliminar, con el resultado siguiente.

1. Administración de la empresa
OBSERVACION 1 La función de la secretaria es asesorar al presidente de la empresa y no existe manual de distribución de
funciones

2. Instalaciones de la empresa
OBSERVACION 2 El edificio de la empresa es de dos niveles, en el segundo nivel se encuentran las oficinas de la administración,
solamente el gerente general cuenta con cubículo, los otros departamentos no cuentas con divisiones.

3. Riesgos inherentes
En la sala de ventas se encuentra la bodega de compras, sin embargo, no cuenta con seguridad.
OBSERVACION 3
La entidad no tiene procedimientos y políticas para que el personal, los sistemas y controles se mantengan a
ritmos con la estructura orgánica.

4. Recomendación general
1 El gerente general debe elaborar el manual de normas y procedimientos de funciones de la entidad y
establecer claramente las funciones de la secretaria como personal administrativo y no en asesoria, por
consiguiente modificar el organigrama de la entidad.
RECOMENDACIÓN 2 Debido a la importancia y responsabilidad de la información que administran los departamentos de la
entidad estos deben estar dividos por medio de cubículos , caso contrario cualquier situación que afecte a
la entidad no se puede determinar.
3 En el manual de normas y procedimientos a elaborar se debe incluir las politicas de seguridad para la
bodega. En dicho manual deben incluir los procedimientos y politicas de sistemas y controles de acuerdo
con la estructura organica de la entidad.

De las acciones a tomar sírvase enviar toda clase de documentos para desvanecer las observaciones del
ACCIONES
diagnostico preliminar realizado, a más tardar en tres (3) días posterior de haber recibido la presente.

atentamente,

NOMBRE, CARGO Lic. Ernesto Lara Aguilar

Y FIRMA DEL Auditor
AUDITOR Nombre de la firma

ARCHIV0 cc. PT