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La verificación de documentos
Es importante destacar que el aforo es una parte esencial del proceso aduanero y tiene
como finalidad asegurar la transparencia y legalidad en el comercio internacional, así
como prevenir posibles fraudes o irregularidades en la declaración de mercancías. Entre
otros procedimientos que permiten garantizar el cumplimiento de las normativas
aduaneras y fiscales
Declaración de importación ------->Declaración Aduanera
La declaración aduanera es un documento oficial presentado por el importador o exportador ante la
aduana de un país, en el que se proporciona información detallada sobre las mercancías que están
siendo importadas o exportadas. Esta declaración incluye datos esenciales como la naturaleza de los
bienes, su cantidad, valor, origen y destino, así como información sobre los medios de transporte y las
partes involucradas en la operación.
El propósito principal de la declaración aduanera es permitir a las autoridades aduaneras llevar a cabo
los controles necesarios para verificar la legalidad, exactitud y conformidad de la operación con las
regulaciones y leyes vigentes. Además, proporciona la base para determinar los impuestos, aranceles
y otros gravámenes que puedan ser aplicables.
El declarante, ya sea el exportador o el importador, certifica mediante juramento que las mercancías
en cuestión cumplen con los requisitos de origen estipulados en el acuerdo comercial
correspondiente. Esto implica que las mercancías deben tener un porcentaje mínimo de contenido
originario del país beneficiario del acuerdo.
Aranceles------------Derechos de Aduana
Los derechos de aduana, también conocidos como aranceles, son gravámenes o
impuestos que se aplican a las mercancías que cruzan las fronteras de un país, ya sea al
entrar (importación) o al salir (exportación). Estos derechos son una fuente importante de
ingresos para el gobierno y también cumplen otros objetivos, como la protección de la
industria nacional y la regulación del comercio internacional.
El término "ad valorem" se refiere a un tipo de impuesto o arancel que se calcula como un porcentaje
del valor de un bien o servicio. En el contexto aduanero, los aranceles ad valorem son aquellos que se
aplican sobre el valor de las mercancías importadas o exportadas. es importante destacar que el
porcentaje de arancel puede variar según el tipo de mercancía y las políticas comerciales del país en
cuestión. Es importante destacar que los aranceles varían de un país a otro y están sujetos a
acuerdos comerciales internacionales. En algunos casos, los países pueden establecer
aranceles preferenciales o incluso acuerdos de libre comercio, que reducen o eliminan los
aranceles para ciertos productos entre las naciones participantes.
En Colombia, los derechos e impuestos a la importación son los costos adicionales que deben pagar
los importadores al traer mercancías desde el extranjero al territorio colombiano. Estos costos están
compuestos por diferentes componentes:
1. Derechos de Aduana (Aranceles): Son impuestos que se aplican a las mercancías importadas
y se calculan en base al valor, peso, cantidad o medida de los productos. Pueden ser ad
valorem (porcentaje del valor) o específicos (cantidad fija por unidad de medida).
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es un impuesto sobre el valor añadido a un producto o
servicio en cada etapa del proceso de producción y distribución. En el contexto de la
importación, se aplica al valor total del bien importado.
3. Impuesto Nacional al Consumo: Se aplica a ciertas mercancías como licores, cervezas, vinos y
tabaco.
4. Impuesto Específico de Consumo: Se aplica a productos como gasolina y otros combustibles.
5. Otros Cargos y Tasas: Pueden incluir tasas de servicio, contribuciones y otros gravámenes
específicos según el tipo de mercancía y la legislación vigente.
Es importante mencionar que Colombia puede tener tratados o acuerdos comerciales con otros
países que establecen exenciones o reducciones en los aranceles e impuestos a la importación para
ciertos productos.
Modalidades--Regímenes Aduaneros
Modalidades aduaneras en Colombia:
1. Importación para el Consumo (IC): Esta modalidad se aplica cuando se importan mercancías
con la intención de ser utilizadas o consumidas en el país. Implica el pago de los aranceles e
impuestos correspondientes.
2. Exportación Definitiva (ED): Se utiliza cuando se envían mercancías al extranjero con carácter
definitivo. Pueden ser productos nacionales o nacionalizados.
3. Exportación Temporal para Perfeccionamiento Pasivo (4.1): Permite enviar mercancías al
extranjero por un tiempo determinado para ser sometidas a procesos de transformación,
reparación, exhibición u otros, con el compromiso de reimportarlas en un plazo establecido.
4. Exportación Temporal para Reimportación en el Mismo Estado (4.2): Se utiliza cuando se
envían mercancías al extranjero por un tiempo determinado con la intención de ser
reimportadas en el mismo estado, sin ninguna modificación.
5. Tránsito Aduanero Internacional (T1): Permite el transporte de mercancías desde un punto
de entrada hasta un punto de salida dentro del territorio aduanero nacional.
6. Tránsito Interno Nacional (T2): Se aplica cuando las mercancías deben ser transportadas
desde un punto de entrada hasta un punto de salida dentro del territorio nacional.
7. Depósito Aduanero (DA): Este régimen permite el almacenamiento de mercancías bajo
control aduanero en lugares autorizados por la DIAN.
8. Régimen de Perfeccionamiento Activo (PA): Se aplica cuando se importan mercancías con el
fin de someterlas a procesos de transformación, elaboración o reparación en el país, para
posteriormente exportarlas.
9. Zona Franca (ZF): Es un espacio geográfico delimitado dentro del territorio aduanero
nacional, donde se desarrollan actividades industriales, comerciales o de servicios, con un
régimen aduanero y fiscal especial.
10. Reimportación en el Mismo Estado (IM): Se aplica cuando se reimportan al país mercancías
que previamente habían sido exportadas, sin haber sufrido modificaciones.
11. Admisión Temporal para Perfeccionamiento Activo (PA4): Permite la admisión temporal de
mercancías para someterlas a procesos de transformación, elaboración o reparación en el país,
con el compromiso de reexportarlas.
Cada una de estas modalidades tiene sus propios requisitos, procedimientos y finalidades específicas,
y es esencial que los operadores comerciales conozcan y cumplan con las regulaciones aplicables
según la naturaleza de su operación.
En el caso de Colombia, esta modalidad implica que las mercancías importadas están sujetas al pago
de los aranceles e impuestos correspondientes, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y los
aranceles de aduana. Una vez que se realiza el desaduana miento y se cumplen todos los requisitos
legales y fiscales, las mercancías quedan a disposición del importador para su distribución,
comercialización o utilización en el país.
Importación temporal corto Plazo----Admisión temporal para la
reexportación en el mismo estado
La Admisión Temporal para Reexportación en el Mismo Estado (ATR) es una modalidad aduanera que
permite la importación temporal de mercancías con el propósito de someterlas a un proceso de
transformación, elaboración o reparación en el territorio aduanero del país. Una vez completado el
proceso, las mercancías deben ser reexportadas en el mismo estado en el que fueron admitidas
temporalmente.
Esta modalidad es especialmente útil para empresas que necesitan realizar operaciones de valor
agregado en el país, como la manufactura, ensamblaje, reparación, entre otras, antes de enviar los
productos de nuevo al exterior.
1. Valor de Transacción: Este método se basa en el precio realmente pagado o por pagar por las
mercancías en una transacción entre partes no relacionadas.
2. Valor de Transacción de Mercancías Idénticas o Similares: Si no se pueden utilizar los precios
de transacción, se pueden usar los precios de mercancías idénticas o similares vendidas en el
mismo mercado y en condiciones similares.
3. Valor de Transacción de Mercancías Construidas: Si los métodos anteriores no son aplicables,
se calcula el valor basándose en los costos de producción, gastos generales y beneficios
normales en el país de exportación.
4. Valor de Último Recurso: En caso de que ninguno de los métodos anteriores sea aplicable, se
pueden utilizar otros métodos basados en información disponible y razonable.
Dado que la OMC es una organización internacional que establece estas normativas, los países
miembros, incluyendo Colombia, han adoptado estos métodos y principios en sus regulaciones
aduaneras. Por lo tanto, la valoración de mercancías se basa en un modelo estándar internacional
Colombia se unió a la OMC el 30 de abril de 1995, cuando esta organización fue establecida para
reemplazar el Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT) como la entidad
principal para regular el comercio internacional. Como miembro de la OMC, Colombia se
compromete a seguir las normas y regulaciones comerciales internacionales acordadas en el marco
de la OMC y a participar en las negociaciones comerciales multilaterales
CONCEPTOS VALOR ADUANERO EN COLOMBIA
Clasificación arancelaria y nomenclatura arancelaria
Sistema Armonizado SA
21 secciones 97 Capítulos (VII Enmienda desde el 22 de enero 2022)
Capítulo 77-> Sin uso para el futuro
En Colombia Capitulo 98 MERCANCIA con tratamiento especial
Jerarquía de capítulos
-Criterios de origen
-Ciclo productivo
El Sistema Armonizado (SA) se rige y es mantenido por la Organización Mundial de Aduanas OMA , que es el
organismo internacional encargado de desarrollar y mantener esta nomenclatura arancelaria. La OMA es una
organización intergubernamental que promueve la cooperación aduanera y la armonización de los
procedimientos aduaneros en todo el mundo.
El sistema más ampliamente utilizado de nomenclatura arancelaria es el Sistema Armonizado (SA),
desarrollado por la Organización Mundial de Aduanas (OMA). El SA es un sistema de clasificación de productos
que consta de seis dígitos, pero puede extenderse a ocho, diez o más dígitos para lograr una mayor
especificidad en la descripción de la mercancía. Cada país puede adaptar el SA a sus necesidades nacionales,
creando así una nomenclatura arancelaria nacional que se basa en el SA.
Sección Descripción Capítulo de Capítulo Final
Inicio
Sección I Animales vivos y productos del reino animal Capítulo 01 Capítulo 05
Sección Productos de las industrias químicas o de las industrias conexas Capítulo 28 Capítulo 38
VI
Sección Plástico y sus manufacturas; caucho y sus manufacturas Capítulo 39 Capítulo 40
VII
Sección Descripción Capítulo de Capítulo Final
Inicio
Sección Pieles, cueros, peletería y confecciones de peletería; artículos de Capítulo 41 Capítulo 43
VIII guarnicionería o de talabartería; artículos de viaje, bolsos de mano
(carteras) y continentes similares; manufacturas de tripa
Sección Madera, carbón vegetal y manufacturas de madera; corcho y sus Capítulo 44 Capítulo 46
IX manufacturas; manufacturas de espartería o cestería
Sección X Pasta de madera o de las demás materias fibrosas celulósicas; papel o Capítulo 47 Capítulo 49
cartón para reciclar (desperdicios y desechos); papel o cartón y sus
aplicaciones
Sección Productos textiles y sus manufacturas Capítulo 50 Capítulo 63
XI
Sección Calzado, sombreros y demás tocados, paraguas, quitasoles, bastones, Capítulo 64 Capítulo 67
XII fustas, látigos, riendas y arneses para cualquier animal (incluso los
guantes, mitones y manoplas); prendas y complementos de vestir, de
Sección Prendas y complementos de vestir, excepto los de punto Capítulo 68 Capítulo 70
XIII
Sección Prendas y complementos (accesorios), de vestir, de punto Capítulo 71 Capítulo 71
XIV
Sección Preparaciones de carne, de pescado o de crustáceos, moluscos o Capítulo 02 Capítulo 03
XV demás invertebrados acuáticos
Sección Preparaciones de hortalizas, frutas u otros frutos o demás partes de Capítulo 07 Capítulo 08
XVI plantas
Sección Azúcares y artículos de confitería Capítulo 17 Capítulo 17
XVII
Sección Cacao y sus preparaciones Capítulo 18 Capítulo 18
XVIII
Sección Preparaciones a base de cereales, harina, almidón, fécula o leche; Capítulo 19 Capítulo 21
XIX productos de pastelería
Sección Preparaciones de hortalizas, frutas, frutos secos u otras partes de Capítulo 20 Capítulo 20
XX plantas
Sección Preparaciones alimenticias diversas Capítulo 22 Capítulo 24
XXI
Reglas (Seis) Generales para la Interpretación (RGI) del Sistema Armonizado (SA):
1. Regla General 1 (RGI 1): Esta regla establece que la clasificación de una mercancía se basa en
la descripción de los capítulos, partidas y subpartidas arancelarias, así como en las notas de
sección y de capítulo. En otras palabras, se debe clasificar una mercancía de acuerdo con la
descripción que mejor se ajuste a su naturaleza y uso.
2. Regla General 2 (RGI 2): Cuando una mercancía puede clasificarse en dos o más partidas
arancelarias, se debe utilizar la partida que más específicamente describa la mercancía. Esta
regla ayuda a evitar clasificaciones ambiguas y favorece la precisión en la clasificación.
3. Regla General 3 (RGI 3): Cuando una mercancía está compuesta por diversos materiales o
tiene múltiples usos, se clasificará en la partida que represente su principal carácter o uso. Esto
significa que se debe considerar la función principal o el material predominante al clasificar la
mercancía.
4. Regla General 4 (RGI 4): Si una mercancía no puede clasificarse siguiendo las reglas
anteriores, se clasificará en la partida que corresponda a la mercancía que más se le asemeje.
Esta regla se basa en la similitud entre la mercancía en cuestión y otras mercancías ya
clasificadas.
5. Regla General 5 (RGI 5): Las fundas o envases que acompañan a una mercancía se clasifican
junto con este si son considerados normales para su transporte, protección o presentación. Sin
embargo, los envases que son fácilmente intercambiables no se consideran parte integral de la
mercancía.
6. Regla General 6 (RGI 6): Esta regla establece que las notas de sección, de capítulo y de
partida prevalecen sobre cualquier otra disposición en el Sistema Armonizado. Las notas son
guías adicionales para la correcta clasificación y deben ser seguidas incluso si parecen
contradecir las reglas anteriores.
Estas Reglas Generales para la Interpretación son esenciales para la correcta clasificación de las
mercancías en el SA y garantizan que se aplique un sistema arancelario uniforme y consistente en
todo el mundo.
El Operador Económico Autorizado es un programa que reconoce y premia a las empresas y personas
que mantienen altos estándares de seguridad y cumplimiento en el comercio internacional.
Proporciona una serie de ventajas comerciales y aduaneras que facilitan las operaciones y contribuyen
a la seguridad de la cadena de suministro global.