CURSO:

Legislación Empresarial

DOCENTE:
Velazco Galindo Ángela Giovana

Integrantes
Angulo Coaquira Jesus Alvaro
Barra Ramos Vivian Johanna Janeth
Cama Leiva Natalia Esperanza
Ccuno Choque Ibeth Lucero
Pilco Tasso Alexander
Salcedo Apaza Helard

AREQUIPA – PERÚ

2022
 Casos a resolver

Jaimito no quiere pagar ningún tipo de tributo, le puede dar dos grandes razones por las que sí
debería tributar.

Primero establezcamos que son los tributos, los tributos son aportes establecidos por Ley que las
personas jurídicas o naturales pagan al Estado para que tenga los recursos suficientes en servicios
públicos. Es decir, estamos diciendo que los tributos son importantes porque permiten sostener y
financiar los gastos públicos para llevar a cabo obras, como la construcción de escuelas, hospitales
y carreteras. Los impuestos son los principales recursos con que cuenta el Estado para cumplir con
sus cometidos, en el caso de Perú, una de las principales fuentes de financiamiento del
presupuesto (más del 60%) son los recursos ordinarios; en otras palabras, los ingresos
provenientes de este tipo de recaudo. Por tanto, resulta indispensable que todos cumplamos con
esta obligación, pues, de lo contrario, la disponibilidad financiera del Estado para ejecutar obras y
atender las demandas de la población se ve mermada y los que perjudican son los sectores más
necesitados.

Telefónica del Perú, por su servicio de telefonía, ha decidido de forma unilateral cobrarte un
tributo denominado IRC (impuesto responsabilidad del consumidor), el consumidor debería
pagar de forma trimestral a la empresa. ¿Telefónica del Perú, es sujeto activo? Fundamente.

No es un sujeto activo porque la telefónica del Perú es una institución del estado y no privada por
eso no puede cobrar ningún tipo de tributo, pero puede hacer una solicitud de comisión
dependiendo de la respuesta del consumidor.

Rogelio es gerente general de la empresa TATTO SAC, es quien tiene plenos poderes, el día de
hoy le ha llegado una notificación, en donde menciona que en su calidad de representante de la
empresa debe pagar el IGV declarado en el año 2014. ¿Tiene Rogelio alguna obligación
tributaria? Fundamente.

Rogelio al ser gerente general, si tiene la obligación de pagar esos tributos puesto a que es el
máximo representante de la empresa y debe pagar todos los pagos que la ley lo exija pese a que
sea del año 2014

Miguelito joven empresario, le pregunta a usted: ¿si el día de mañana 30 de diciembre derogan
la norma sobre IGV (impuesto general a las ventas), podría en los años posteriores retenerlo y
no entregarlo al sujeto activo?

Si se deroga el IGV el 30 de diciembre MIGUEL no tiene derecho a retener el IGV en los años
posteriores.
Si la municipalidad de mi distrito viene cobrando hace 2 años el tributo por no mantener pintada
o limpia la fachada de casa (no existe regulación alguna respecto a ello). ¿Existe obligación
Tributaria?

Esta más que claro que no existe una obligación tributaria porque no existe alguna especificación
en la norma que diga que se debe mantener limpia o pintada la fachada de las casas. Por tal
motivo, no existiría un delito tributario si te niegas a pagar a la municipalidad. Ya que los tributos
se comienzan a pagar solo cuando eres dueño de una empresa que genera dinero.
 DELITOS
TRIBUTARIOS

1 DEFRAUDACIÓN
TRIBUTARIA (TIPO BASE)

En el artículo 1, DL813 refiere del tipo penal que "cualquier

artificio, engaño, astucia, ardid y otra forma fraudulenta, será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de 5 ni mayor
de 8 años y con 365 a 730 días de multa"
En bien jurídico a protegerse es de Patrimonio del Estado.
Se identifica sujetos como activo (deudor contribuyente), pasivo
(estado representado por la SUNAT) y cómplice (contador).
Es tipicidad objetiva cuando hay incumplimiento de la obligación
de pagar, un provecho patrimonial y daños económicos al estado.
Es tipicidad Subjetiva cuando se actúa con Dolo y animo de lucro.
Finalmente se consuma cuando se admite tentativa y procese a
su penalidad.

Defraudación Tributaria
(Modalidades) 2
Articulo 2, decreto legislativo Nº 813

Son modalidades de defraudación tributaria como:

Ocultar bienes, ingresos y rentas
Consignar pasivos falsos
No entregar a la Sunat el monto de retención o
percepción de tributo
PENAS
Pena privativa de la libertad no menor de 5 años ni
mayor a 8 años
Días de multa de 365 a 730 días

3 DEFRAUDACION TRIBUTARIA
(TIPO AGRAVADA)

Descripción del tipo penal (Articulo 4, Decreto Legislativo

Nº 813)
La defraudación tributaria será reprimida con pena
privativa de libertad no menor de 8 ni mayor de 12 años y
con 730 a 1460 días multa cuando:
-Se simule o provoque estados financieros de insolvencia
patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos
Tipo agravado: Simulación de hechos para la obtención
indebida de beneficios
Penalidad:
Pena privativa de libertad: No menor de 8 ni mayor de
12
Pena económica: 730 a 1460 días multa
 DELITOS
TRIBUTARIOS

4 Delito contable

El delito contable es aquel donde las empresas incumplen con las

normas tributarias de llevar libros y registros contables o anotaciones
de cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos falsos en los libros
y registros contables.
Penalidad: pena privativa de libertad entre 2 a 5 años y con 180 a
360 dias multa.
Participantes: Activo, deudor; Pasivo, Estado peruano; Cómplice,
Contador
Tipicidad objetiva: No llevar libros contables, no anotación en
registros contables, realizar anotaciones falsas, destruir u ocultar
libros
Consumación: No se requiere el no pago de tributos, es un delito
de mera actividad, se sanciona los actos preparatorios

Delito tributario por brindar información

falsa al RUC para obtener autorización de
impresión de C.P
5

Se trata de proporcionar información falsa con ocasión

de la inscripción o modificación de datos en el RUC,
para obtener la autorización de impresión de
Comprobantes de Pago, Guías de Remisión, Notas de
Créditos o Notas de Debito.
Tipo de sanción: Pena privativa de la libertad de 2 a 5
años y con 180 a 365 días - multa
Actos materiales:
- Proporcionar información falsa al RUC
- Tener autorización para imprimir comprobantes de
pago, guías de remisión, nota de crédito y debito.

6 DELITO TRIBUTARIO POR

ALMACENAR

Artículo 5-B, Decreto Legislativo Nº 1114

Es almacenar bienes en lugares no
declarados
Se considera los bienes que superan los
50 UITS
Pena privativa de la libertad mayor de 2
años y menor 5
180 - 365 días de multa
Si no existe comprobantes de pago se
tomara en consideración la valoración
actual en el mercado.
 DELITOS
TRIBUTARIOS

7
Ejemplo de delito tributario por brindar
información falsa al RUC

Marcus Salcedo tiene su pequeño negocio en el

que sus ventas exceden del valor para seguir
en su regimen, por ese motivo el se acerca a la
Sunat para hacer una modificación en su RUC
de manera tal obtiene notas de crédito para
disminuir sus ventas. De esta manera logra
seguir en su regimen, pero cuando fue
descubierto lo sancionaron los brindar
información falsa al RUC y fue penado con 3
años de cárcel.