1.¿CUÁL ES LA PENA MÁXIMA POR LOS DELITOS TRIBUTARIOS?

Será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de 2 (dos) ni mayor de 5 (cinco) años y con 180 (ciento
ochenta) a 365 (trescientos sesenta y cinco) días multa, el que estando obligado por las normas tributarias a llevar
libros y registros contables:

a) Incumpla totalmente dicha obligación.

b) No hubiera anotado actos, operaciones, ingresos en los libros y registros contables.

c) Realice anotaciones de cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos falsos en los libros y registros contables.

d) Destruya u oculte total o parcialmente los libros y/o registros contables o los documentos relacionados con la
tributación."

2¿CUANTAS DISPOSICIONES HAY, Y CUALES SON?

Son 4 disposiciones y son:

Disposición final: son normas que confirman o incluyen factores y enunciados que califican el objetivo y el alcance
de la ley.

PRIMERA.- Tratándose de deudores en proceso de reestructuración patrimonial, procedimiento simplificado,

concurso preventivo, disolución y liquidación, y concurso de acreedores, las deudas tributarias se sujetarán a los
acuerdos adoptados por la Junta de Acreedores de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de
Reestructuración Patrimonial.

En cualquier caso de incompatibilidad entre una disposición contenida en el presente Código y una disposición
contenida en la Ley de Reestructuración Patrimonial, se preferirá la norma contenida en la Ley de Reestructuración
Patrimonial, en tanto norma especial aplicable a los casos de procesos de reestructuración patrimonial,
procedimiento simplificado, concurso preventivo, disolución y liquidación y concurso de acreedores.

DÉCIMO OCTAVA.- Ley Penal Tributaria no menor a 2 años ni mayor a 5 años de carcel

Tratándose de tributos cuya liquidación no sea anual ni mensual, también será de aplicación lo dispuesto en el
presente artículo.

Artículo 4º.- La defraudación tributaria será reprimida con pena privativa de libertad no menor de 8 (ocho) ni mayor
de 12 (doce) años y con 730 (setecientos treinta) a 1460 (mil cuatrocientos sesenta) días-multa cuando:

Disposiciones adicionales: son aquellas normas o régimen especiales que no pueden incluir en ningún otro capitulo
de la parte diapositiva. Estas disposiciones se deben regular regímenes especiales, dispensas execto que no fuesen
posibles regular estos aspectos por su especificad en otra parte del artículo del texto

Disposiciones transitorias: tienen como objetivo facilitar el tránsito al régimen jurídico. el legislador ponderara
siempre los problemas en transitoriedad que produce la ley y explicara de forma detallada y precisa el régimen
jurídico aplicable a las situaciones jurídicas

Disposición derogatoria: Expresan la voluntad de incluir parcialmente una o más disposiciones del ordenamiento
jurídico, debiendo siempre de ser forma expresa y detallista
Tienes dos clausulas

Expresa o directa. Cuando la ley establece claramente los artículos

3. ¿Qué es una defraudación tributaria y cuando se aplica?

Según la ley penal tributaria, la defraudación tributaria es aquella donde un contribuyente

(persona natural o jurídica) deja de pagar en todos los tributos que establecen las leyes. Las
modalidades de la defraudación son tres:

 Ocultar bienes, ingresos y rentas.

 Consignar pasivos falsos.
 No entregar a la SUNAT las retenciones o percepciones que hubiera realizado las
empresas.

Las personas naturales o jurídicas que simulen obtención de insolvencia patrimonial tiene una
pena privativa de la libertad de 5 a 8ª años:

(Pena efectiva va adentro)

y el pago es de entre 365 a 730 días de multa. La modalidad agravada abarca una pena no es
menor a 8 años ni mayor a 12 y 730 a 1460 días multa (se refiere a los a pagar)

Se aplica mediante ley penal judicial

Ejemplo:

El señor juan tiene una tienda de ventas de útiles escolares,

Y como sabe que cada mes y años tiene que pagar sus tributos como establece la ley, pero
decide hacer en cada venta dos facturas con precios reales y precios ficticios y decide ocultar
bienes, ingresos y rest

4.¿Qué CLASE DE DELITOS HAY EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA?

1. Defraudación Tributaria
Según la Ley Penal Tributaria, la defraudación tributaria es aquella donde un contribuyente
(persona natural o jurídica) deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las
leyes. Las modalidades de defraudación tributaria son tres:

 Ocultar bienes, ingresos y rentas.

 Consignar pasivos falsos.
 No entregar a la Sunat las retenciones o percepciones que hubieran realizado las
empresas.

Las personas naturales o jurídicas que simulen obtención indebida de beneficios e insolvencia
patrimonial tienen una pena privativa de la libertad de 5 a 8 años y el pago de entre 365 a 730
días multa. La modalidad agravada abarca una pena no es menor a 8 años ni mayor a 12 y 730
a 1460 días multa.

2.Delito Contable

Según la Ley Penal Tributaria, el delito contable es aquel donde las empresas incumplen con
las normas tributarias de llevar libros y registros contables. Los actos materiales que llevan a
las organizaciones a cometer este delito son cuatro:

 Incumplimiento de llevar libros contables.

 No anotar actos, operaciones e ingresos en los libros y registros contables.
  Realizar anotaciones falsas en los libros y registros contables.
 Destruir total o parcialmente los libros y registros contables.
 Las personas naturales o jurídicas que incumplan con la normativa tendrán una pena
privativa de la libertad no menor a 2 años ni mayor a 5 años.

2. Delito tributario por brindar información falsa en el RUC

Aquellas personas naturales o jurídicas que proporcionen información falsa en la inscripción o
modificación de datos en el Registro Único del Contribuyente (RUC) enfrentan una pena
privativa de la libertad no menor a 2 años ni mayor a 5, y una pena económica de entre 180 a
365 días multa.

3.Delito tributario por almacenar bienes no declarados

Otro delito tributario que puede afectar a las compañías es el almacenar bienes en lugares no
declarados que superen los 50 UIT. La pena privativa de la libertad y la pena económica son las
mismas que en el delito por brindar información falsa en el RUC.

4.Delito tributario por facilitar comprobantes de pago

Es el caso de las empresas que obtengan, vendan o faciliten cualquier título (comprobantes de
pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de débito) con el fin de cometer o posibilitar
la comisión de delitos tipificados en la Ley Penal Tributaria. Enfrentan una pena privativa de la
libertad no menor a 5 años ni mayor a 8 años.

Es importante que las organizaciones sepan cuáles son aquellos factores que pueden
perjudicar su economía. Para ello, deben llevar a cabo auditorías internas de manera regular
que comprueben si vienen cumpliendo con sus obligaciones de ley. Eso no solo les permitirá
mejorar sus procesos, sino también las ayudará a destacar como compañías que respetan la
normativa nacional.

5. ¿QUÉ ES LA JUSTICIA PENAL?

La justicia penal es un sistema diseñado para controlar el delito, hacer cumplir las leyes y
castigar a quienes las infringen. Una persona que comete un delito y es detenida es procesada
por el sistema de justicia penal. Quiebra y propiedad comunitaria