No.

A/A #1

A/R #1
 Descripción AUX DR CR Ref. PT.
Perdida por participacion
patrimonial 1,550,483.59
@
Inversiones en acciones $ 1,550,483.59
Empresa X $ 1,550,483.59
Para registrar perdida por
aplicacion metodo participacion
patrimonial

Ingreso por dividendos 1,200,111.00

@
Inversiones en acciones $ 1,200,111.00
Empresa X $ 1,200,111.00
Para reclasificar ingresos por
dividendos
Resultados Empresa X 6,741,233.00 Perdida
% Participacion 23%
Ingresos por participacion patrimonial S/Auditor 1,550,483.59
Ingresos por participacion patrimonial S/contabilidad 0
Diferencia 1,550,483.59

Dividendos 1,200,111
Datos del certificado
Valor de apertura 11,349,500.00
Fecha de apertura 9/30/2017
Fecha presentacion EEFF 12/31/2019
Tasa de interés 4.3% anual 0.01075
Condiciones de pago Capitalizable trimestralmente
Vencimiento 36 meses

Periodo 1
Periodo 2
Periodo 3
Periodo 4
Periodo 5
Periodo 6
Periodo 7
Periodo 8
Periodo 9
 No. Descripción AUX DR
Inversiones en valores LP 1,165,720.00
@

Ingresos por rendimiento financiero

A/A #1

Para registrar ingresos por

rendimientos pendientes de registro

Ingresos por rendimiento financiero 19,235.46

@
A/A #2 Inversiones en valores LP
Banco X $ 19,235.46
Para ajustar monto de ingresos por
rendimiento sobrevaluado

Inversiones en valores LP 1,146,484.54

@
A/R #1 Intereses capitalizados
$ 1,146,484.54
Para reclasificar los ingresos por
rendimiento

Inversiones en valores CP 12,495,984.54

Banco X
@
A/R #2 Inversiones en valores LP
Banco X ###
Para corregir clasificacion del
certificado según su vencimiento
 Asiento original
Intereses capitalizados
@
Capital Intereses Ingreso por rendimiento
12/29/2017 11,349,500.00 122,007.13
3/29/2018 11,471,507.13 123,318.70 Reclasificacion
6/27/2018 11,594,825.83 124,644.38 Inversiones en valores LP
9/25/2018 11,719,470.20 125,984.30 @
12/24/2018 11,845,454.51 127,338.64 Intereses capitalizados
3/24/2019 11,972,793.14 128,707.53
6/22/2019 12,101,500.67 130,091.13
9/20/2019 12,231,591.80 131,489.61
12/19/2019 12,363,081.42 132,903.13 12,495,984.54 Balance al 31.12.2019
Rendimientos s/auditor 1,146,484.54 13,528,801.42
Rendimientos s/empresa 1,165,720.00 (1,032,816.87)
Diferencia (19,235.46) > sobrevaluado
 CR Ref. PT.

$ 1,165,720.00

$ 19,235.46

$ 1,146,484.54

###
24 meses
venc 36
12 > meses restante
Corto plazo
Ejemplo, SA
Prueba de Valuación de Inventarios
Al 31 de diciembre 2020

Enfoque: Existencias Mayores a RD$50,000.

Metodo valoracion PEPS

Unidad Documento
Cuenta
Descripción Ubicación de Meses Salida / Entrada de
Contable Fecha
Medida Almacén

103-01-07 Shampoo El limpiador Alm-1 oz

Enero SA/990 24.01.2020
Marzo EA/5164 26.02.2020
Abril SA/5247 26.04.2020
Junio EA/990 28.05.2020
Julio SA/5247 12.06.2020
Total General
Existencias Mayores a RD$50,000.00
Metodo valoracion PEPS

Existencia Inicial Entradas Salidas

Cantidad Precio Importe Cantidad Precio Importe Cantidad Precio

1,095.00 825.00 903,375.00

450.00 899.00
795.00 899.00 714,705.00
945.00 825.00
590.00 439.58 259,350.00
610.00 940.00

1,095.00 903,375.00 1,385.00 974,055.00 2,005.00

 903,375.00 974,055.00

** El método PEPS no fue aplicado correctamente

El Inventario del producto presenta sub-valuado su balance final y sobrevaluado su costo de venta, ver ajuste #6 en
 Referencia C-2
Auditor Indhira
Fecha 11.02.2021
Revisado por
Fecha

Salidas Existencia Final

Ref. PT
Importe Cantidad Precio Importe

Salida 1:
404,550.00 450.00
450.00
779,625.00 450.00

573,400.00 Salida 2:

1,757,575.00 475.00 252.33 119,855.00 C-1 945

** 645.00
 300.00
1,757,575.00 119,855.00 945.00

Salida 3:
610.00
o su costo de venta, ver ajuste #6 en PT A/A para su corrección 495.00
115.00
610
825.00 371,250.00
371,250.00

945 645.00 de 825

Valor inventario
825.00 532,125.00 495.00 de 899 final: Dif.
899.00 269,700.00 475.00 de 439.58 208,798.73 88,943.73
801,825.00

Total costo de venta (Shampoo): 1,668,631.27

899.00 445,005.00 Costo de venta (Shampoo) segun registro: 1,757,575.00 >> Sobre valuacion cuenta costo
439.58 50,551.27 Diferencia Costo de venta = 88,943.73 >> Subvaluado inventario
495,556.27
>> Sobre valuacion cuenta costos
>> Subvaluado inventario

No. Descripción AUX DR CR

Inventario 88,943.73
Shampoo 88,943.73
@
A/A #1
Costo de venta 88,943.73

Para corregir el inventario Subvaluado

Ref. PT.