EJERCICIOS PRACTICOS

CUENTA NUMERO 10

SE DEBITA CUANDO:

 LA ENTRADA DE EFECTIVO A CAJA

 LOS DEPOSITOS EN CHEQUES EN ENTIDADES FINANCIERAS
 SI SE INCREMENTA EL TIPO DE CAMBIO EN MONEDA EXTRANJERA
 NOTAS DE ABONOS

SE ACREDITA CUANDO:

 LA SALIDA DE EFECTIVO POR PAGOS

 LOS PAGOS POR MEDIO DE CHEQUES EN ENTIDADES FINANCIERAS
 SI DISMINUYE EL VALOR DE CAMBIO EN LA MONEDA EXTRANJERA
 NOTAS DE CARGO

NIIF PARA INTERPRETACION:

NIC 1, NIC 7, NIC 21, NIC 32, NIC 39, NIIF 7.

EJERCICIOS CASO N° 01

1. SE COBRA EN LA OFICINA, UNA FACTURA QUE EQUIVALE A 3,600.00 SOLES POR UNA
OPERACIÓN COMERCIAL REALIZADA CON UNA ENTIDAD TERCERA.
10
101 CAJA 3,600
12
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 3,600
1212 EMITIDAS EN CARTERA

2. SE REALIZA EL DEPOSITO, EN LA CUENTA CORRIENTE DE NUESTRA ENTIDAD EL

DINERO COBRADO EN LA OPERACIÓN ANTERIRO.
10
104 CUENTAS CORRIENTES 3,600
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
10
101 CAJA 3,600
3. POR EL DEPOSITO DE DINERO, EN NUESTRA CUENTA CORRIENTE, EL BANCO NOS
DESCUENTA 0.18 SOLES (3,600X0,005%) DE ITF (IMPUESTO DE TRANSACCION
FINANCIERA) (LA TASA VIGENTE A PARTIR DE 01 DE ABRIL 2011 ES DE 0,005% SEGÚN
LA LEY N° 29667).
64
641 GOBIERNO CENTRAL 0.18
6412 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES F.
10
104 CUENTAS CORRIENTES 0.18
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
 EJERCICIOS CASO N° 02

1. APERTURAMOS UNA CUENTA DE AHORRO EN SOLES, A NOMBRE DE NUESTRA

ENTIDAD SIN CONTRATO A PLAZO. DEBIDO A ESTA OPERACIÓN, EMITIMOS UN
CHEQUE DE 7,850.00
10
106
1061 DEPOSITOS EN INSTI. FINANC. 7,850
10611 DEPOSITO DE AHORRO
10
104 CUENTAS CORRIENTES 7,850
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
2. POR EL DEPOSITO DE DINERO EN NUESTRA CUENTA DE AHORROS, EL BANCO NOS
DESCUENTA 0.39 SOLES (7850X0,005%) POR EL TRIBUTO DE ITF.
64
641 GOBIERNO CENTRAL 0.39
6412 IMPUESTO A LAS TRANSAC. FINAC.
10
104 CUENTAS CORRIENTES 0.39
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
3. A FIN DE MES EL BANCO NOS EMITE UNA NOTA DE CREDITO BANCARIA DE 221.00
POR EL INCREMENTO DE NUESTRA CUENTA DE AHORRO, DEBIDO A LOS INTERESES
GANADOS.
10
106 DEPOSITOS EN INST. FINANC. 221.00
77
772 RENDIMIENTOS GANADOS 221.00
7721 DEPOSITOS EN INST. FINANC.
 EJERCICIOS CASO N° 03

1. SE APERTURA UN FONDO PARA LA CAJA CHICA (FONDOS FIJOS) A FIN DE CUBRIR LOS
GASTOS DE MENOR CUANTIA E INMEDIATOS DE LA ENTIDAD. POR ELLO, SE GIRA UN
CHEQUE DE 1,000.00 A NOMBRE DE LA PERSONA AUTORIZADA Y RESPONSABLE DEL
CARGO.
10
102 FONDOS FIJOS 1,000
10
104 CUENTAS CORRIENTES 1,000
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
2. POR EL GIRO DE CHEQUE DESDE NUESTRA CUENTA CORRIENTE, EL BANCO NOS
EMITE UNA NOTA DE CARGO POR LA SUMA DE 0.05(1,000X0,005%) POR EL TRIBUTO
DE ITF.
64
641 GOBIERNO CENTRAL 0.05
6412 IMPUESTO A LAS TRANS. FINAN.
10
104 CUENTAS CORRIENTES 0.05
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
3. LA PERSONA RESPONSABLE DEL CARGO REALIZA LA LIQUIDACION Y RENDICION DE
LOS GASTOS DE CAJA CHICA MEDIANTE EL SIGUIENTE DETALLE:

DESCRIPCION CODIGO VALOR IGV 18% TOTAL

UTILES DE ESCRITORIO EN MAYOR 603 128.00 23.04
FLETE POR CARGA 63111 35.00 6.30
TAXIS Y PASAJES 63112 96.00 0.00
ENVIO POR OLVA 6312 84.00 15.12
MANTENIMIENTO DE UNA LAPTOP 6343 30.00 0.00
COMBUSTIBLE PARA VEHICULOS 656 95.00 17.10
ARTICULOS DE LIMPIEZA 656 101.00 18.18
MEDICAMENTOS PARA EL BOTIQUIN 656 62.00 11.16
RECARGA DE CELULAR 659 70.00 12.60
TOTAL 701.00 103.50

60
603 MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUE. 128.00
63
631 SUMINISTROS
6311 TRANSPORTE 215.00
63111 DE CARGA 131.00
631111 FLETE 35.00
63112 PASAJEROS 96.00
6312 CORREOS 84.00
63
634 MANTENIMIENTO 30.00
6343 INMUEBLE, MAQ. Y EQUIP.
65
656 SUMINISTRO 258.00
6561 COMBUSTIBLE 95.00
6562 ARTICULO LIMPIEZA 101.00
6563 MEDICAMENTOS 62.00
65
659 OTROS GASTOS 70.00
6593 RECARGAS
40
401 GOBIERNO CENTRAL 103.50
4011 IGV
40111 CUENTA PROPIA
10
102 FONDOS FIJOS 804.50