República Bolivariana de Venezuela

Universidad Panamericana del Puerto

Facultad de Educación y Humanidades
Escuela de Idiomas Modernos

ACTIVIDAD 2

Alumna: Marianny Fuentes

C.I:26.840.738
Mención: Administración de Empresas

Agosto,2023
 ESTADO DE RESULTADOS (EJERCICIO)

Empresa: “La Maligna SA de CV”                    Período: Enero a marzo de 2017.

Ventas $1,500,000.00 Devoluciones sobre Ventas $20,000.00

Compras $600,000.00 Descuentos sobre Compras $45,000.00
Gastos de Compra $10,000.00 Inventario Inicial $300,000.00
Inventario Final $235,000.00 Gastos de Venta $65,000.00
Gastos de Administración $80,000.00 Productos Financieros $15,000.00
Otros productos $25,000.00 Otros Gastos $10,000.00
Gastos Financieros $9,000.00

Bien, ya que tenemos los datos necesarios, comencemos:

 El primer paso es escribir el encabezado con los datos de la empresa y el período.

ENCABEZADO

 Lo siguiente será ingresar el saldo de las “ventas” y las “devoluciones sobre ventas”
para determinar las ventas netas del período:
 VENTAS NETAS
En caso de que no existieran devoluciones ni descuentos, el saldo de “Ventas”
automáticamente será la venta neta.

 Ahora, ingresamos el saldo de la cuenta “compras” y “gastos de compra” para

determinar las compras totales:

COMPRAS TOTALES
Igualmente, en caso de no existir gastos de compra, el saldo de “Compras”
automáticamente serán las compras totales.

 Seguimos con el ingreso del saldo de la cuenta “descuentos sobre compras” para
determinar las compras netas:
 COMPRAS NETAS
Sí no se hubieran devuelto mercancías o no se hubieran recibido descuentos, el saldo de
compras totales automáticamente será las compras netas.

 Continuamos ingresando el saldo de “Inventario Inicial” para determinar el total de

mercancías. Les comento que en este ejemplo yo puse el saldo para poder
realizarlo, sin embargo, dicho saldo es el que incluimos en el asiento de apertura,
por lo que generalmente este dato lo tomarán de la cuenta “Mercancías”:

TOTAL, DE MERCANCÍAS
  Ahora incluimos el saldo de la cuenta “Inventario Final” para determinar el costo de
ventas. Cabe aclarar que esta cuenta sólo existe en el método analítico, por lo que
generalmente no la encontrarán como tal en una empresa:

COSTO DE VENTAS

 Ahora restamos el costo de ventas de las ventas netas y así determinaremos

la UTILIDAD BRUTA:

UTILIDAD BRUTA
Hasta aquí concluimos con la primera parte del estado de resultados, ahora continuaremos
con los gastos:
 Lo primero será proceder a incluir los saldos de los “Gastos de Venta” y “Gastos de
Administración” para determinar la UTILIDAD OPERACIONAL:

UTILIDAD OPERACIONAL

 Ahora incluimos los “Productos Financieros” y los “Gastos Financieros” para

determinar la utilidad financiera:
 U
TILIDAD FINANCIERA
Algunas veces sólo se existe saldo en cualquiera de las dos cuentas, mientas que
otras, los gastos son mayores a los productos, en este último caso el resultado es una
pérdida financiera.

 Y realizamos el mismo procedimiento con las cuentas “Otros Productos” y “Otros

Gastos” para determinar la utilidad ajena a la actividad:
 UTILIDAD AJENA
Como en el caso anterior, sí los gastos son mayores a las utilidades se considerará
pérdida ajena a la actividad al resultado obtenido, la cual se restará de la utilidad
financiera o en su caso, se sumará a la pérdida financiera.

 Ahora procedemos a sumar ambas utilidades a la utilidad operacional para

determinar la UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS:
 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

 Procedemos a determinar el ISR sobre la Utilidad antes de impuestos (30%) y la

PTU (10%):

 Finalmente, restamos los impuestos de la utilidad antes de impuestos y

determinamos la UTILIDAD NETA, es decir la utilidad que la empresa obtuvo en
el período dado. Aquí el estado de resultados completo:
 ESTADO DE SITUCION FINANCIERA (EJERCICIO)
1. Asienta los activos circulantes

El primer paso que debes realizar en el balance general es registrar los montos de las
cuentas pertenecientes a los activos circulantes o activos corrientes.

Dentro de esta categoría se pueden ubicar las siguientes cuentas:

 Caja.
 Bancos.
 Inventarios.
 Cuentas por cobrar.

Los activos circulantes o corrientes, son aquellos que están en efectivo o son convertibles
en efectivo, de forma inmediata o dentro del período del ejercicio, sin que su valor se vea
afectado considerablemente.

2. Señala los activos fijos

El siguiente paso en la elaboración del estado de situación financiera es determinar los

activos circulantes, por lo que es momento de que clasifiques y contabilices los activos
fijos, que pueden ser:

 Maquinaria y equipo.
 Equipo de transporte.
 Mobiliario y equipo de oficina.
 Locales.

Estos activos, por lo general, no presentan cambios de manera constante durante el periodo,
como lo hacen los activos circulantes que son más dinámicos.

3. Suma el total de activos

Una vez que tienes el monto de activos circulantes y activos fijos, debes sumarlos ambos
para obtener el total de activos de tu estado de situación financiera.
4. Registra los pasivos circulantes

En este paso del balance general se contabilizan los pasivos, es decir, las obligaciones y
deudas que tiene tu negocio.

La primera de las categorías a considerar son los pasivos circulantes, incluye las siguientes
cuentas:

 Obligaciones bancarias.
 Cuentas por pagar a proveedores.
 Anticipos de clientes.
 Cuentas por pagar a acreedores.
 Impuestos por pagar.
 Los pasivos circulantes son aquellas deudas menores a un año.

5. Registra los pasivos fijos

A continuación, debes realizar el registro de los pasivos fijos, entre estos:

 Créditos bancarios.
 Documentos por pagar.

En el balance general este tipo de pasivos son las obligaciones, que tienen una exigencia
mayor a un año, o aquellos en los que pagas intereses hasta devolver su monto total.

6. Suma de los pasivos

Una vez en este paso, haz completado más de la mitad de tu estado de situación financiera,
aquí si ya cuentas con el monto de los pasivos circulantes y los fijos, debes totalizarlos para
obtener el monto final de pasivos.

7. Asienta el capital

Hasta ahora, has contabilizado tanto las propiedades del negocio, como las deudas y
obligaciones que tienes.
A continuación, debes registrar en el balance general, el capital con el que está operando tu
emprendimiento, es decir, los recursos que los accionistas o tú mismo has invertido en el
mismo.

8. Suma del pasivo con el capital

Una vez que tienes los totales de las cuentas pasivo y capital, el siguiente paso es reflejar la
sumatoria de las mismas.

9. Comprobar activo con la suma de pasivo + capital

Como último paso en la elaboración de tu estado de situación financiera, es necesario que

compares la sumatoria de tu total de activos con la suma de tu total de pasivos más capital.
Dicha operación debe dar un resultado de igualdad.