CONTABILIDAD ORIENTADA A LOS

NEGOCIOS

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TLALNEPANTLA

PROFESOR: PRECIADO BECERRA LUIS CARLOS

ACTIVIDAD 3. SOLUCIÓN DE CASOS PRÁCTICOS

NOMBRE DEL ALUMNO: CASTILLO RUIZ ALICIA JAQUELINE

GESTIÓN EMPRESARIAL G-33

FECHA DE ELABORACIÓN: 04/09/2021

 PROCESO CONTABLE PARA LA ELABORACIÓN DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA

En este presente resumen, elaborado con los temas vistos en clase, la finalidad es brindar
orientaciones sobre la aplicación de técnicas y procedimientos, fundamentados en normas
contables, que tomen en cuenta la optimización de la información, que contribuyan al
desarrollo de habilidades en función del mejoramiento continuo de los procesos en las
organizaciones empresariales de hoy día y que permítanla obtención de un diagnóstico del
estado actual del ciclo contable. El proceso contable y el control interno, son procesos
importantes en todo tipo de empresas (pequeña, mediana o grande), que están bajo la
responsabilidad del contador y del representante legal. Ambos son responsables de la
generación de información y la toma de decisiones al interior del ente económico. Los
contadores de primer nivel, responsables de las áreas financieras y contable, llevan a cabo la
administración del sistema de información contable; teniendo en cuenta la efectividad de
mecanismos de control y la verificación de las actividades propias del proceso contable. Y
tal como se observa en la imagen son los procedimientos que se llevan a cabo para el proceso
contable:

CUENTA:

Es el conjunto de registros donde se describe de forma detallada y ordenada los conceptos

que integran el Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera. En ella registramos
los incrementos y las disminuciones que afectan a estos estados financieros.

Los conceptos individuales que integran el Estado de resultados y el Estado de Situación

Financiera son:
 Activo
Pasivo
Capital
Ingresos
Costos
Gastos

ELEMENTOS DE LA CUENTA

Siguiendo el principio de dualidad económica se estableció un método para representar las

cuentas el cual guarda similitud con la balanza y que se ha denominado esquema de libro
mayor o cuenta T. En este esquema, se personaliza la cuenta pues cada una de ellas debe
poseer un nombre el cual va situado en la parte superior cubriendo los brazos que conforman
la T, la columna situada a la izquierda se denomina como se dijo DEBE y la de la derecha
HABER y el registro en la columna del DEBE se conjuga como debitar o cargar y la
afectación en la columna del HABER se conjuga como acreditar o abonar. Esta
representación de la cuenta en esquema de mayor, la podemos ejemplarizar de la siguiente
manera:

TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE

Es el principio que rige el registro contable de las operaciones contables de una empresa que
establece que el valor de los cargos debe ser igual al valor de los abonos.

La "partida doble" como técnica contable obedece a los siguientes criterios:

Correspondencia: quien recibe es deudor, quien entrega es acreedor.

Reciprocidad: no hay deudor sin acreedor y viceversa.
 Equivalencia: todo valor que ingresa debe ser igual al valor que sale.
Consistencia: todo valor que ingresa por una cuenta debe salir por la misma cuenta.
Confortabilidad: las pérdidas se debitan, las ganancias se acreditan.

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

Los conceptos de “Activo, pasivo y capital” en su conjunto integran un Balance General, por
lo tanto, representan la situación financiera de una entidad económica a una fecha
determinada; el equilibrio entre los deberes y las obligaciones construyen las finanzas de todo
negocio.

ACTIVO: El activo está integrado por los bienes y derechos que son propiedad de un ente
económico, como el efectivo, las cuentas por cobrar a clientes, inventarios, propiedades
muebles y enseres que poseen un valor monetario.

PASIVO: El pasivo representa las deudas y obligaciones a cargo del ente económico y está
compuesto por la suma de dinero que se debe a proveedores, bancos, acreedores diversos y
algunas provisiones que se establezcan; por ejemplo, para el pago de impuestos,
gratificaciones, etcétera.

CAPITAL: El capital está representado por la propiedad que tienen los accionistas o
propietarios en el ente económico y, dicho de otra manera, más simple, por la diferencia ente
los activos y pasivos del ente económico.

CUENTAS DE ACTIVO

Son de naturaleza deudora

CUENTAS DE PASIVO

Son de naturaleza Acreedora

CUENTAS DE CAPITAL

Son de naturaleza Acreedora

ESTADOS DE RESULTADOS:

El estado de resultados, también llamada cuenta de resultados o cuenta de pérdidas y

ganancias, recoge los ingresos y gastos que ha tenido una empresa durante un periodo de
tiempo. Es uno de los cinco estados financieros de la contabilidad, junto con el balance de
situación, el estado de los flujos de caja, el estado de cambios del patrimonio neto y
la memoria. En su forma más básica lo podemos reducir a:
 Ingresos – Gastos = Beneficio Neto

CUENTAS DE INGRESOS

Son de naturaleza Acreedora

CUENTAS DE GASTOS

Son de Naturaleza deudora

REGISTRO DE TRANSACCIONES

El Registro de transacciones es un documento de respaldo clave para el registro de todos los

ingresos recibidos y todos los gastos pagados durante el período de reporte contable. Usted
tiene la obligación de suministrar información detallada de respaldo para todas las
transacciones financieras de la curatela durante el período de reporte contable.

LIBRO DIARIO:

El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable, en el cual se

anotan todas las operaciones.

Factura y lleva la contabilidad de tu negocio, es simple y muy intuitivo. Es un documento

que registra de forma cronológica las transacciones económicas que una empresa realiza.
Estas transacciones están relacionadas con la actividad principal de la firma. Las operaciones
se contabilizan mediante asientos contables, según se vayan produciendo. Esta
contabilización se debe ir recogiendo día a día; o en periodos no superiores a un mes en caso
de que las actividades se hayan ido recogiendo en otros documentos.

LIBRO MAYOR:

El libro mayor es un documento que recoge de manera cronológica todas las operaciones
contables de la empresa registradas en cada una de las cuentas. Hay un libro mayor por cada
cuenta utilizada en la contabilidad. En el libro mayor figura el concepto de la operación
registrada, él debe, el haber y el saldo de la cuenta. Este documento permite ver de manera
detallada los movimientos que se han producido en cada cuenta. En él se detallan las entradas
y salidas. El procedimiento contable consiste en anotar la operación en el libro diario y,
después, traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores.
Realizar 5 registros de cada uno con las siguientes características, en libro diario y libro
mayor:

+ Activo + Capital, - Activo – Capital

+ Activo - Activo
+ Activo + Pasivo
- Activo + Gastos
+ Activo + Ingresos, - Activo – Ingresos
-Activo + Gastos

Balanza de comprobación

Describe que es la balanza de comprobación

Con los registros elaborados en el inciso b, integra la balanza de comprobación

La balanza de comprobación, es un estado financiero que permite comprobar saldos y

detectar fallas en los movimientos y saldos de las cuentas "T", por lo que es la antesala para
la elaboración de otros estados financieros.

Las cuentas “T” son una representación gráfica de los movimientos asociados a cada cuenta
contable. Este tipo de registro nos permite clasificar visualmente los débitos y créditos, y
obtener rápidamente los saldos finales correspondientes.
 b) Realizar 5 registros de cada uno con las siguientes características, en libro diario y libro mayor

DESCRIPCIÓN

1
Una aportacion de los socios van aumentar la capital poor 1000000
Devolucion del capital social al socio A por 50000
Retiro de dinero en caja para deposito en banco
Los socios aportaron 100000 para aumentar la capital
Los socios hicieron una aportacion de 80000

3
Dinero que el negocio tiene en la cuenta de cheque de banco
Se compro utiles de escritorios nuevos
Se realizo propaganda y publicidad para la empresa
La empresa realizo equipo de trabajo
La empresa realizo compras de mercancia

4
Compramos mercancias por la cantidad de 80000
Las compras realizadas originaron gastos por 1000 que pagamos com cheques
Nos devolvieron mercancia por 6000 que pagamos con cheque
Se otorgan descuentos sobre venta a los clientes por 1000 pesos que se cargo a su cuenta
Los proveedores otorgaron descuento sobre compra por 1000 que se cargo a su cuenta

5
Los proveedores hicieron un descuento por mercancia generales de compras
Realizamos el pago de los pagares de las compras de mercancia adquirida
Realizamos el pago de los pagares de las ventas de mercancia adquirida
Efectuamos el pago del impuesto sobre la renta a cuenta del impuesto anual
Se les regreso el dinero a los proveedores que se utilizo para la compra de inmoviliario

6
Vendemos mercancia por 1800 Y nos pagan con un cheque
Vendemos mercancia por 3000 Y nos pagan con un cheque
Vendemos mercancia por 10000 Y nos pagan con un cheque
Se devuleven las mercancias por 1500 y le regresamos el dinero en un cheque
Nos devuelven mercancia por daños y le regresamos 1000 pesos en un cheque

7
Compra por materia de almacen por 5000
Prima de suguro bonificado por 10000
Papeleria y utiles de escritorio precio de costo 25000
Mobiliario y equipo(Costo) dando de baja por fuera de uso 39000
Costo de adquicision de los celulares por fuera de uso 9000
 Registro del libro diario
Nombre de la empresa:(JABAA)
Fecha Descripción Parcial Debe Haber
1 02/08/2021 Caja $ 1,000,000.00
Capital social $ 1,000,000.00
Socio A $ 400,000.00
Socio B $ 600,000.00
Aportacion de los socios
2 02/08/2021 Capital social $ 50,000.00
Socio A
Caja $ 50,000.00
3 02/08/2021 Banco $ 950,000.00
Caja $ 950,000.00
4 02/08/2021 Banco $ 100,000.00
Capital social $ 100,000.00
Socio B
Aportacion de los socios
5 03/08/2021 Banco $ 80,000.00
Capital social $ 80,000.00
Socio A $ 80,000.00
Aportacion de los socios

6 05/08/2021 Bancos $ 80,000.00

Ventas $ 80,000.00
7 05/08/2021 Papeleria y utiles de escritorio $ 2,000.00
Banco $ 2,000.00
8 06/08/2021 Compra de publicidad y propaganda $ 40,000.00
Banco $ 40,000.00
9 07/08/2021 Costo de adquision de celulares $ 25,000.00
Banco $ 25,000.00
10 09/08/2021 Costo de las mercancias compradas $ 60,000.00
Banco $ 60,000.00
11 09/08/2021 Almacen de materia prima (Compras) $ 80,000.00
Banco $ 80,000.00
12 10/08/2021 Almacen de materia prima (Gastos de Compras) $ 1,000.00
Banco $ 1,000.00
13 10/08/2021 Almacen de materia prima (Des/Venta) $ 6,000.00
Banco $ 6,000.00
14 10/08/2021 Almacen de materia prima (Des/Venta) $ 1,000.00
Clientes $ 1,000.00
15 11/08/2021 Almacen de materia prima (Descuento/compra) $ 1,000.00
Banco $ 1,000.00
16 11/08/2021 Proveedores $ 20,000.00
Almacen de materia prima (Des/compras) $ 20,000.00
17 11/08/2021 Documentos por pagar $ 25,000.00
Almacen de materia prima (compras) $ 25,000.00
18 13/08/2021 Documentos por pagar $ 15,000.00
Almacen de materia prima (Ventas) $ 15,000.00
19 14/08/2021 Impuesto sobre la renta por pagar $ 80,000.00
Banco $ 80,000.00
20 16/08/2021 Proveedores $ 70,000.00
mobiliario $ 70,000.00
21 16/08/2021 Bancos $ 1,800.00
Ingresos (Ventas) $ 1,800.00
22 17/08/2021 Bancos $ 3,000.00
Ingresos (Ventas) $ 3,000.00
23 18/08/2021 Bancos $ 10,000.00
Ingresos (Ventas) $ 10,000.00
24 18/08/2021 Ingresos (Devolucion/Ventas) $ 1,500.00
Bancos $ 1,500.00
25 20/08/2021 Ingresos (Devolucion/Ventas) $ 1,000.00
Bancos $ 1,000.00
26 21/08/2021 Almacen de materia(Costo de compra) $ 5,000.00
Almacen de materia(Precio de costo de compra) $ 5,000.00
Primas de seguro(Importe pagado)
27 23/08/2021 $ 10,000.00
Prima de seguro(Bonificacion) $ 10,000.00
28 25/08/2021 Papeleria y utiles de escritorio $ 25,000.00
Papeleria y utiles de escritorio (Precio de costo) $ 25,000.00
29 26/08/2021 Mobiliario y equipo(Costo) $ 75,000.00
Banco $ 75,000.00
30 28/08/2021 Costo de adquisición de los celulares. $ 9,000.00
Baja de los celulares por fuera de uso $ 9,000.00
$ 2,827,300.00 $ 2,827,300.00
 Libro Mayor

Caja Capital Social

1 $ 1,000,000.00 $ 950,000.00 3 2 $ 50,000.00 $ 1,000,000.00 1
$ 50,000.00 2 $ 100,000.00 4
$ 80,000.00 5
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
$ 50,000.00 $ 1,180,000.00
$ 1,130,000.00
Almacen de materia prima
11 $ 80,000.00 $ 20,000.00 16
12 $ 1,000.00 $ 25,000.00 17
13 $ 6,000.00 $ 15,000.00 18 Ingresos
14 $ 1,000.00 $ 5,000.00 26 24 $ 1,500.00 $ 1,800.00 21
15 $ 1,000.00 25 $ 1,000.00 $ 3,000.00 22
26 $ 5,000.00 $ 10,000.00 23

$ 94,000.00 $ 65,000.00 $ 2,500.00 $ 14,800.00

$ 29,000.00 $ 12,300.00

Banco
3 $ 950,000.00 $ 2,000.00 7
Ventas 4 $ 100,000.00 $ 40,000.00 8
$ 80,000.00 6 5 $ 80,000.00 $ 25,000.00 9
6 $ 80,000.00 $ 60,000.00 10
$ 80,000.00 21 $ 1,800.00 $ 80,000.00 19
22 $ 3,000.00 $ 1,500.00 24
23 $ 10,000.00 $ 1,000.00 25
Impuesto sobre la renta por pagar $ 80,000.00 11
19 $ 80,000.00 $ 1,000.00 12
$ 6,000.00 13
$ 80,000.00 $ 1,000.00 15
$ 75,000.00 29

Papeleria y utiles de escritorio $ 1,224,800.00 $ 372,500.00

7 $ 2,000.00 $ 25,000.00 28 $ 852,300.00
28 $ 25,000.00

$ 27,000.00 $ 25,000.00
$ 2,000.00

Costo de las mercancias compradas Compra de publicidad y propaganda

10 $ 60,000.00 8 $ 40,000.00

$ 60,000.00 $ 40,000.00

Proveedores
16 $ 20,000.00
20 $ 70,000.00

$ 90,000.00
Costo de adquision de celulares
9 $ 25,000.00 $ 9,000.00 30
Clientes 30 $ 9,000.00
$ 1,000.00 14
$ 34,000.00 $ 9,000.00
$ 25,000.00
$ 1,000.00

Primas de seguro(Importe pagado) Mobiliario

27 $ 10,000.00 $ 10,000.00 27 29 $ 75,000.00 $ 70,000.00 20

$ 10,000.00 $ 10,000.00
Cuenta Saldada $ 75,000.00 $ 70,000.00
$ 5,000.00

Documentos por pagar

17 $ 25,000.00
18 $ 15,000.00

$ 40,000.00
 2. Con los registros elaborados en el inciso b, integra la balanza de comprobación

Nombre de la empresa:(JABAA)
Balanza De Comprobacion
Periodo:01/08/2021 al 31/08/2021
Movimientos Saldos
Cuentas
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Caja $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
Bancos $ 1,224,800.00 $ 372,500.00 $ 852,300.00
Almacen $ 94,000.00 $ 65,000.00 $ 29,000.00
Papeleria y utiles de escritorio $ 27,000.00 $ 25,000.00 $ 2,000.00
Mobiliario $ 75,000.00 $ 70,000.00 $ 5,000.00
Clientes $ 1,000.00 $ 1,000.00
Primas de seguro(Importe pagado) $ 10,000.00 $ 10,000.00
Compra de publicidad y propaganda $ 40,000.00 $ 40,000.00
Proveedores $ 90,000.00 $ 90,000.00
Impuesto sobre la renta por pagar $ 80,000.00 $ 80,000.00
Ducumentos por pagar $ 40,000.00 $ 40,000.00
Capital Social $ 50,000.00 $ 1,180,000.00 $ 1,130,000.00
Ventas $ 80,000.00 $ 80,000.00
Costo de las mercancias compradas $ 60,000.00 $ 60,000.00
Ingresos $ 2,500.00 $ 14,800.00 $ 12,300.00
Costo de adquision de celulares $ 34,000.00 $ 9,000.00 $ 25,000.00

Sumas Iguales $ 2,827,300.00 $ 2,827,300.00 $ 1,223,300.00 $ 1,223,300.00

Juan Pablo Aguilar Gacía Luis Carlos Preciado Becerra Alicia Jaqueline Castillo Ruíz
Elaboró Revisó Autorizó