EXAMEN FINAL

AUDITORIA FINANCIERA 1

I. CARTA DE CONTROL INTERNO

A continuación, se presentan los siguientes hallazgos de auditoria:

1. Faltante de caja por S/10,000

2. Productos defectuosos en el almacén por S/352,154

De lo anterior se solicita redactar el hallazgo incluyendo los 9 elementos de la

carta de control interno. (2 puntos cada una)

3. Sugiera el ajuste contable de los hallazgos antes identificados (2 puntos)

II.DICTAMEN DE AUDITORIA

En la empresa DESORDEN SAC se ha detectado lo siguiente como parte la

auditoria al 31 de diciembre 2021:

a. Se mantiene alquileres por devengar que no han provisionados en su

oportunidad que vienen desde junio de 2010 hasta agosto de 2018 por
S/. 811,569. (No supera la materialidad planificada)

b. Cuentas por cobrar que tienen una antigüedad mayor a 360 días por S/.
7,569,247. (Supera la materialidad planificada)

De lo anterior, se solicita:

1. Sugerir el ajuste contable que corresponda (1 punto cada una)

2. Explique y sustente si los errores identificados afectan su opinión de
auditoria (2 puntos)

a. Para el caso de los alquileres por devengar que no han sido provisionados, se
sugiere realizar el ajuste contable correspondiente para reflejar correctamente
la situación financiera de la empresa. Se debe reconocer un gasto por los
alquileres devengados desde junio de 2010 hasta agosto de 2018 por un monto
de S/. 811,569. El asiento contable sería el siguiente:

Gasto de alquileres por devengar 811,569

Alquileres por devengar 811,569

b. En relación a las cuentas por cobrar que tienen una antigüedad mayor a 360
días, se sugiere realizar una provisión para cubrir posibles pérdidas por
incobrabilidad. El ajuste contable sería el siguiente:

Gasto por pérdida por incobrabilidad 7,569,247

Cuentas por cobrar incobrables 7,569,247

Efecto en la opinión de auditoría:

a. El hecho de no haber provisionado los alquileres por devengar no afectaría
significativamente la opinión de auditoría, ya que el monto de S/. 811,569 no
supera la materialidad planificada. Sin embargo, es importante tener en cuenta
que este error puede afectar la presentación razonable de los estados
financieros y generar una distorsión en la situación financiera de la empresa.
b. Por otro lado, las cuentas por cobrar con una antigüedad mayor a 360 días
representan un riesgo significativo para la empresa. Estas cuentas podrían
indicar problemas de cobro y generar pérdidas para la empresa en caso de que
no se puedan recuperar. El monto de S/. 7,569,247 supera la materialidad
planificada, por lo que su existencia y antigüedad podrían afectar la opinión de
auditoría.

En resumen, si bien el primer error identificado no afectaría la opinión de

auditoría debido a su monto, el segundo error relacionado con las cuentas por
cobrar podría tener un impacto significativo en la opinión, ya que su magnitud
supera la materialidad planificada y señala un riesgo importante para la
empresa. Por lo tanto, es necesario evaluar y considerar adecuadamente el
efecto de estos errores en la emisión de la opinión de auditoría.