INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD

PROGRAMA CONTABILIDAD PUBLICA

FORO PRÁCTICO SEMANA 5 Y 6

ANGIE JOHANA JIMENEZ LEON

TALLER CONTABLE

2020 – CICLO 2

TUTOR
ROJAS LUIS

BOGOTA 03 DE DICIEMBRE DE 2020

 I. INTRODUCCIÓN

En el Foro práctico de la asignatura taller contable podremos ubicar nuestros

conocimientos en el entorno real, poniendo en práctica cada uno de los conceptos
aprendidos y evaluando nuestra habilidad para analizar transacciones comerciales que se
presentan diariamente en las diferentes compañías, realizamos estas prácticas en el
software contable Helisa

Podremos observar en el presente trabajo una serie de transacciones financieras

realizando análisis y registros en los libros contables, bajo los principios y normas que lo
regulan.
 II. DESARROLLO DE LA PRÁCTICA

La empresa Politecnico Grancolombiano S.A.S. es una empresa ubicada en Bogotá fue

constituida en 2005, se dedica a la importación y comercialización directa de partes
mecánicas para vehículos de carga pesada, es un régimen ordinario del impuesto sobre la
renta, es un contribuyente por periodo cuatrimestral del impuesto al valor agregado IVA, y
bimestral del impuesto de industria y comercio ICA, no es agente autoretenedor y
presenta para el mes de enero de 2020 los siguientes movimientos:

2.1. CREACION DE TERCEROS:

Antes de iniciar el registro de cada una de las transacciones procedí a crear los terceros
implicados:

2.2. VERIFICACION DE CUENTAS PUC:

Se valida en el PUC que las cuentas requeridas para las transacciones estén activas:

Se identifica que hay varias cuentas por crear para poder realizar los asientos contables,
las cuentas creadas fueron:

Cuenta 143501
Cuenta 135517
Cuenta 135518

Se crea la cuenta mayor 2368

Para crear la 236805

Igualmente se creó la cuenta de devolución en ventas:

En la revisión del PUC quise detallar la cuenta 2408 pero no fue posible ya que dicha
cuenta fue afectada en los periodos anteriores

Adicionalmente las cuentas de CXC a clientes y CXP a proveedores no están solicitando

tercero, siempre va a clientes varios y considero que es muy importante detallar el tercero
ya que es fundamental para toda compañía manejar una cartera y unas cuentas por pagar
claras; sin embargo aunque se modificó la cuenta continua con clientes varios según se
evidencia a continuación:
 2.3. VERIFICACION DE DOCUMENTOS:

Se valida que ya estén creados los documentos necesarios para realizar el asiento de las
operaciones, en lo cual se observa que no existe el documento de notas crédito así que
procedo con la creación de dicho tipo de documento:
 2.4. REGISTRO DE TRANSACCIONES:

Procedo con el asiento de las diferentes transacciones, identificando primero el régimen

del vendedor y/o comprador para realizar una correcta aplicación de impuestos.

2.4.1. 10/01/2019 Se paga recibo de ETB por valor de $57,000; realizo comprobante
de egreso sacando el dinero de la caja

2.4.2. 18/01/2020 Se cancela acueducto y alcantarillado por $ 195,000; realizo

comprobante de egreso sacando el dinero de la caja
2.4.3. 12/01/2020 Se vende a HELAD S.A. régimen común mercancía por
$14,500,000 pagado en efectivo. Costos de ventas 75% del ingreso; realizo la
causación de la factura y posteriormente un recibo de caja como recaudo del
dinero; en esta transacción se evidencio que la cuenta 130505 no discrimina
tercero lo cual es fundamental según se especificó en la revisión de cuentas
del puc
2.4.4. 15/01/2020 Se cancela recibo Codensa por $120,000; realizo comprobante de
egreso sacando el dinero de la caja

2.4.5. 16/01/2020 Se vende a ROGA S.A.S. gran contribuyente autoretenedor

mercancía por $ 28,730,000 50% contado y 50% a crédito a 20 días. Costos
de ventas 75% del ingreso; realizo la causación de la factura y posteriormente
un recibo de caja como recaudo del 50% del dinero, el otro 50% queda en las
cxc 130505
2.4.6. 17/01/2020 Se paga cuenta de cobro a Fernando Sanchez, régimen
simplificado por $790,000 concepto: reparaciones locativas; realizo la
causación de la factura de compra de servicios y posteriormente el
comprobante de egreso sacando el dinero de la caja
2.4.7. 19/01/2020 Se compra mercancía a CILOVAL LTDA régimen común por
$8,154,000 pago con transferencia electrónica; realizo la causación de la
factura de compra de servicios y posteriormente el comprobante de egreso
sacando el dinero del banco por ser transferencia electrónica
2.4.8. 23/01/2020 HELAD S.A. devuelve mercancías por $1,500,000; se realiza la
causación de la nota crédito y posteriormente el comprobante de egreso como
devolución del dinero a su favor ya que no cuenta con saldos en cartera para
realizar cruce
2.4.9. 25/01/2020 Se vende a RIMAR LTDA régimen común mercancías por $
21,678,000 pagado por transferencia electrónica. Costos de ventas 75% del
ingreso. realizo la causación de la factura y posteriormente un recibo de caja
como recaudo del dinero en el banco por ser transferencia electronica
2.4.10. 30/01/2020 Se compra mercancía a CILOVAL LTDA régimen común por
$12,537,000 pago con transferencia electrónica. realizo la causación de la
factura de compra de servicios y posteriormente el comprobante de egreso
sacando el dinero del banco por ser transferencia electrónica
 2.5. GENERACION DEL BALANCE DE PRUEBA:

Se genera el balance de prueba al 31/01/2010 desde el mismo software y se encuentra

relevancia en los siguientes aspectos:

- Se cumple la finalidad de comprobación de la ecuación contable ya que los activos

fueron iguales al pasivo + el patrimonio
- Al compararse con el balance generado antes de registrar las operaciones se
puede observar que después de las transacciones propuestas hubo un incremento
en la utilidad del ejercicio de $12.474.134
2.6. ASIENTOS DE CIERRE:
Se procede con el ajuste de las cuentas de resultados (4-5-6-7) con el fin de cerrar el
periodo contable analizado y obtener asi las utilidades o pérdidas del el ejercicio; cabe
anotar que por estar trabajando en un software contable, este proceso es automático pero
es importante conocer las cuentas que son canceladas para trasladar los resultados a la
utilidad o perdida;

En este caso se ajustaron: Gastos por $1.162.000

Costos por $39.647.900
Ventas por $53.284.034

Los cuales generaron una utilidad de $12.474.134, según se evidencia en el estado de

resultado más adelante.

Se procede a ejecutar la función de cierre de periodo

 2.7. VALIDACION NATURALEZA DE CUENTAS:

Se procede a verificar la naturaleza de las cuentas DB o CR según corresponda y en caso

de ser necesario se realizaran los ajustes necesarios.

Para el presente ejercicio no hubo necesidad de reclasificar cuentas ya que todas

quedaron acorde a su naturaleza.

2.8. GENERACION DEL ESTADO DE RESULTADOS:

Se expide el estado de resultados al 31/01/2020, se analiza y se observa relevancia en

los siguientes aspectos:

- La utilidad del ejercicio fue de $12.474.134

 - Si sacamos el estado de resultados clasificado muestra una utilidad mayor y se
observa que la diferencia se debe a que no esta restando la devolucion sino que la
esta sumando a las ventas lo cual es un error:

2.9. GENERACION ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

Se expide el estado de flujo de efectivo al 31/01/2020, se analiza y se observa relevancia

en los siguientes aspectos:
- Aunque la empresa tuvo un incremento en la utilidad del ejercicio el capital de
trabajo está presentando un saldo negativo lo cual refiere una falta de liquidez.
- Se observa que aunque el capital de trabajo esta negativo ha venido mejorando
con respecto a periodos anteriores ya que muestra un incremento significativo.
- Para mejorar el capital de trabajo se debe trabajar en la recuperación de cartera ya
que en este se observa el mayor porcentaje.
 III. CONCLUSIONES

El ejercicio desarrollado fue bastante importante para la puesta en práctica de la teoría

aprendida, nos permitió trasladar a la realidad cada uno de los conceptos estudiados.

El Software en bueno, pero creemos que falta mejores ayudas visuales. A pesar de que
se cuentan con videos y manuales.

Es muy importante realizar este tipo de ejercicios ya que aprendemos y ponemos en

practica lo visto en la materia, es mejor poner en practica lo aprendido, para así asimilar
que nos enfrentamos a la realidad en una empresa.