PRACTICA CALIFICADA – AUDITORIA TRIBUTARIA 2DA.

UNIDAD

A. RESUELVA LOS SIGUIENTES CASOS 2.5 PTS.

1. Se tiene un préstamo por S/. 5,000 por el cual se calcularán los intereses presuntos del ejercicio
2019, si se sabe que el crédito se otorgó el día 03/09/2019 y será calculado hasta el día
31/12/2019.

¿A cuánto ascienden los intereses presuntos de este préstamo? Nota: En el ejemplo utilizamos
fechas del 2019 debido a que al momento de elaborar esta obra el ejercicio 2020 no ha concluido

2. Se está efectuando una compulsa de auditoría tributaria y en los registros de la empresa cliente
se ha detectado que todos los meses existe un egreso de dinero cargado a la cuenta 1682 Otras
cuentas por cobrar diversas, las que al 31 de diciembre de 2020 acumulan la cifra de S/. 4,800. Se
ha pedido una explicación de las razones del egreso, así como la exhibición de los documentos
que la sustentan, pero ese pedido no ha tenido éxito.

¿Cuáles serían las consecuencias tributarias de las operaciones indicadas si es que estas fueran
detectadas por la Administración Tributaria?

3. La empresa Norplast S.A.C dedicada a la fabricación de productos de plástico, decide iniciar la

construcción de una moderna planta industrial por lo que solicita un préstamo al banco Delfos
S.A.
Este préstamo asciende a S/. 1,100,000 y genera unos intereses de S/400,000. Así mismo se sabe
que esta empresa invirtió una parte mínima del préstamo por lo que obtiene un retorno de
S/35,000.
Se desea saber si los intereses de este préstamo pueden ser activados o deben ser tratados
como un gasto financiero.

B. RESPONDA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS (1 PTO.)

4. Las operaciones de movimiento de efectivo que no han sido registradas en la contabilidad

pueden ser identificadas
a. Analizando el Libro caja-bancos
b. Verificación de los Estados de Cuentas
c. Conciliación Bancaria
d. N.A.
5. Cuando el auditor fiscalizador realiza la revisión de las cuentas del mayor en relación con el
activo disponible, lo efectúa con el propósito de:
a. Obtener una muestra de los pagos contabilizados en las divisionarias 121
b. Obtener una muestra de los pagos contabilizados en las divisionarias 101
c. Obtener una muestra de los pagos contabilizados en las divisionarias 201
d. N.A.

6. El Auditor Tributario puede realizar una presunción de dividendos al verificar que existen egresos
significativos sin contabilizar si:
a. La dinámica normal de las operaciones señala que los gastos cuando se han devengado
se deben reconocer tanto contable como tributariamente.

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 b. Si existiendo por el lado de las disposiciones tributarias el agravante que si un gasto no
se contabiliza en el ejercicio al cual pertenece.
c. Todas
d. N.A.
7. El procedimiento que emplea el Auditor de la SUNAT en el arquero de caja uno de ello es:
a. Requerirá una relación pormenorizada de las cantidades de las cantidades pagadas por
caja a lo largo del día por el concepto que fuera, anticipos, remuneraciones o gasto.
b. Solicitará los comprobantes de ventas emitidas durante la semana en que se realizará
el arqueo de caja
c. Todas
d. N.A.
8. Son algunos de los procedimientos que utiliza el auditor tributario en la verificación de los
egresos relacionados con el activo realizable y que el contribuyente debe tener en cuenta es:
a. Se solicitará el libro de inventarios y balances y se verificará que el número y valoración
total de las existencias iniciales coincida con las existencias finales del ejercicio
anterior.
b. Se solicitará el libro diario y se verificará que el número y valoración total de las
existencias iniciales coincida con las existencias finales del ejercicio anterior
c. A y B
d. N.A.
9. Uno de los supuestos de vinculación económica para fines del impuesto a la renta es:
a. Una persona natural posea más del 35% del capital de otra persona jurídica,
directamente o por intermedio de un tercero.
b. El capital de dos (2) o más personas jurídicas pertenezca el 35% a socios comunes a
estas.
c. Todas
d. N.A.

10. Indique usted como está conformado el activo inmovilizado:

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11.¿Que se verifica en los registros de control de activo fijo?
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12.¿Los tributos pueden ser parte de los componentes del costo del Activo Fijo?
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