INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE ALVARADO

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

UNIDAD VI

CUARTO SEMESTRE

TEMA:

MÉTODO DE TENDENCIAS Y ANÁLISIS HISTÓRICO.

PRODUCTO ACADEMICO:

INVESTIGACIÓN

DOCENTE:

L.C Y M.F CLAUDIA HERNÁNDEZ ORTÍZ

ALUMNO:

LOPEZ VALDES EVELYN ELIZABETHE

NO. CONTROL:

216Z0346

19 DE MAYO 23

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 MÉTODO DE TENDENCIAS Y ANÁLISIS HISTÓRICO.

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 3
OBJETIVOS ............................................................................................................ 3
MÉTODO DE TENDENCIAS. ................................................................................. 4
ANÁLISIS HISTÓRICO. .......................................................................................... 6
CONCLUSIÓN. ....................................................................................................... 8
BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................... 9

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 MÉTODO DE TENDENCIAS Y ANÁLISIS HISTÓRICO.

INTRODUCCIÓN

En la presente investigación sobre el método de tendencias y análisis histórico

veremos que son herramientas que determinan si la organización lleva el rumbo
adecuado por su administración, estos métodos utilizan periodos contables.

En el método de tendencias y el análisis histórico analizan y observan el

comportamiento que están teniendo las distintas áreas del balance general y estado
de resultados; lo que permite poder hallar algunos cambios importantes que podrían
posiblemente generar errores en la gestión de la empresa.

OBJETIVOS

• Conocer y comprender el concepto del método de tendencias.

• Conocer la importancia y características del método de tendencias.
• Conocer el concepto y requisitos del análisis histórico para su aplicación.

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 MÉTODO DE TENDENCIAS Y ANÁLISIS HISTÓRICO.

MÉTODO DE TENDENCIAS.

Este método de tendencias consiste en determinar la “propensión” de las cifras de

los estados financieros con base en su comportamiento histórico. Comparando las
diferentes cifras de los estados financieros.

Importancia

El método de tendencia es el método de análisis que consiste en observar el

comportamiento de los diferentes rubros del Balance General y del Estado de
Resultados, para detectar algunos cambios significativos que pueden tener su
origen en errores administrativos.

Este método nos permite conocer la dirección y velocidad de los cambios que se
han dado en la situación financiera de la empresa a través del tiempo, por lo que se
considera como un método de análisis horizontal.

• Nos ayuda a la detención de fallas; pero es solamente un método

exploratorio, por lo que siempre es necesario investigar más a fondo para
encontrar las causas de las fallas.
• Es necesario determinar los cambios sufridos en los saldos de los rubros de
los estados financieros que nos interesa analizar.
• La aplicación de este método requiere de la elección de un año base que te
va a servir como referencia o punto de partida de tus cálculos para poder
observar la tendencia que está siguiendo cada concepto.
• Mediante este método, se puede determinar la propensión relativa y absoluta
de las cifras plasmadas en los estados financieros de la empresa. Desde
luego que los conceptos deberán ser homogéneos.

Características

Es un método horizontal, mediante el cual se puede determinar la propensión

relativa y absoluta de las cifras plasmadas en los estados financieros de la empresa.

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 MÉTODO DE TENDENCIAS Y ANÁLISIS HISTÓRICO.

Desde luego que los conceptos deberán ser homogéneos, además de tener las
siguientes características:

• Este procedimiento facilita la retención y apreciación mental de la tendencia

de las cifras, hecho que facilita el hacer la estimación de posibles cambios
futuros en la empresa.
• Las normas para valuar deben ser las mismas para los estados financieros
que se presentan, que sean congruentes con el estudio y lo que se persigue.
• La información descrita en los estados financieros dinámicos que se
presentan debe corresponder al mismo ejercicio o período.
• Para su aplicación se sugiere, comparar estados financieros de ejercicios
anteriores, ya que permitirá observar cronológicamente la tendencia de las
cifras al presente en que se analiza.
• Las cifras comparadas deben pertenecer a estados financieros de la misma
empresa.
• Puede aplicarse paralelamente con otro procedimiento, dependiendo del
criterio del analista financiero y en función del objetivo que se persiga.
• Al ser este un estudio que explora el pasado y su tendencia al paso del
tiempo, se logra identificar probables anomalías sobre el estado que guardan
las cifras de la empresa, por lo que constituye una base para el estratega
financiero para futuros estudios, así como para plantear una serie de
recomendaciones.

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 MÉTODO DE TENDENCIAS Y ANÁLISIS HISTÓRICO.

ANÁLISIS HISTÓRICO.
Es una herramienta por medio el cual se expresan los diversos componentes del
Estado de Resultados de cada uno de varios años subsecuentes, como un
porcentaje de las ventas netas y las de cada Balance General de varios periodos
sucesivos en relación con el total de activo y de pasivo más capital.

Es un análisis de Estados Financieros expresados en porcentajes de una serie

consecutiva de ciclos contables y proporciona una visión de la manera en que ha
ido evolucionando la empresa y hacia donde se dirige.

Consiste en determinar la trayectoria de las cifras en las distintas partidas de los

Estados Financieros de una empresa determinada.

Se aplica para analizar una serie de estados financieros de la misma empresa,

fechas o periodos distintos, se analizan tendencias, ya sea dé porcentajes,
índices o razones financieras y puede graficarse para una mejor ilustración.

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 MÉTODO DE TENDENCIAS Y ANÁLISIS HISTÓRICO.

Se aplica para analizar una serie de estados financieros de la misma empresa a

echa o periodos distintos.

✓ Serie de cifras o valores

✓ Serie de variaciones
✓ Serie de índices

Realizar una retrospectiva de ejercicios anteriores nos dará la pauta de cuáles

fueron los factores positivos, negativos o neutros que proporcionan la circunstancias
que en ese momento estaba sucediendo.

Para su aplicación, se deben de considerar los siguientes requisitos:

1. Las cifras deben corresponder a estados financieros de la misma empresa.

2. Las normas de valuación deben ser las mismas para los estados financieros
que se presentan.
3. Los estados financieros dinámicos que se presentan deben proporcionar
información correspondiente de las cifras relativas.
4. El procedimiento de las tendencias facilita la retención y apreciación en la
mente de la propensión de las cifras relativas.
5. Para su aplicación debe retomarse al pasado, haciendo uso de los estados
financieros de ejercicios anteriores, con el objeto de observar
cronológicamente los cambios que han tenido las cifras al presente.

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 MÉTODO DE TENDENCIAS Y ANÁLISIS HISTÓRICO.

CONCLUSIÓN.

A manera de conclusión, entendemos que el método de tendencia es una

herramienta que determina que la empresa lleve su rumbo deseado por su
administración, es un método de análisis que consiste en observar el
comportamiento del Balance General y del Estado de Resultados, para así detectar
cambios que hayan surgido y puedan tener su origen en errores administrativos.

El análisis histórico se representa en forma de porcentajes en forma consecutiva de

los ciclos contables y determina la trayectoria de las cifras en las distintas partidas
de los Estados Financieros de una empresa determinada en donde se aplican,
fechas o periodos distintos, se analizan tendencias, ya sea dé porcentajes,
índices o razones financieras, para analizar una serie de estados financieros de
la misma empresa.

Es importante que la empresa conozca el rumbo que está tomando en cuanto a sus
finanzas y que analice la información financiera de varios ejercicios anteriores, así
podrá obtener la tendencia de esta a lo largo del tiempo y podrá tomar las medidas
necesarias.

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 MÉTODO DE TENDENCIAS Y ANÁLISIS HISTÓRICO.

BIBLIOGRAFIA

Cortez Borja, C., Cruz Franciscos, C., & Morales Salinas, M. (2018, noviembre).
Metodo de Tendencias. Studocu. Recuperado 19 de mayo de 2023, de
https://www.studocu.com/es-mx/document/instituto-tecnologico-de-
acapulco/licenciatura-en-administracion/unidad-6-metodod-de-
tendencias/13210524

FACULTAD DE CONTADURÍA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS. (s. f.). Método de

Tendencias. Recuperado 19 de mayo de 2023, de
https://www.fcca.umich.mx/descargas/apuntes/Academia%20de%20Finanzas/Fina
nzas%20I%20Mauricio%20A.%20Chagolla%20Farias/12%20tendencias.pdf