TALLER DE REFUERZO SENA 2018

CENTRO DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS – Inst: VICTOR HUGO RUIZ

TALLER CONTABILIZACIONES ENTRE REGÍMENES

Se Crea una empresa para iniciar un Negocio, con actividad Comercial CIIU No. 5000, de compra y venta al por mayor y
menor de ropa casual ; denominado DEVINIME SAS Nit. 890676832-5 Régimen Común Tarifa: ICA 11,04/1000
con Domicilio en Bogotá. (Comercializador de Ropa) , tomando en arriendo un Local el 1º de Noviembre / 201

Los Socios realizan los siguientes Aportes como Capital Inicial así:

✔ El socio A : aporta $40.000.000 en efectivo y

✔ El socio B : aporta $35.000.000 en efectivo y muebles y enseres por $15.000.000
✔ El socio C : aporta $15.000.000 en inventario así:
(Pantalones: 1.000 unidades por valor de $10.200.000)
(Camibusos: 350 unidades por valor de $4.800.000)

Precio de venta por Pantalón es $23.700 más IVA

Precio de venta del Camibuso es $18.000 más IVA
El costo de ventas es el 70% del valor de cada venta

Nota. Todos los dineros que se reciben en efectivo se deben consignar el mismo día.
Verificación de la actividad económica CIIU si es la correcta…
Hacerle las apropiaciones de la liquidación mensual a cada empleado.
Sistema de Inventario: Permanente
Método de inventario (Promedio Ponderado).
El costo de ventas se debe contabilizar al momento de hacer cada venta.
Las retenciones se deben presentar mensualmente
El iva es del 19% tanto para compra como para venta

MOVIMIENTOS MES DE NOVIEMBRE / 201___

1. Noviembre 1. Se Contabilizan los aportes sociales

2. Noviembre 1. Se abre cuenta en el Banco Colombia por $75.000.000, ( hacer traslado de Caja a Banco)
3. Noviembre 2. Se paga el arriendo del mes del local a Inmobiliaria ABC SAS régimen común gran
contribuyente autoretenedor, NIT 800 900888-8 por valor de $1.600.000 incluido iva del 19%. con cheque del Banco
Colombia
4. Noviembre 5. Compramos 400 unidades de pantalones por valor de $5.000.000 más IVA, se cancela con
cheque el 50 % y el saldo a 30 días. (Régimen Común auto retenedor)
5. Noviembre 7. Se venden 150 pantalones por valor $3.555.00 más IVA, el 50% pagan de contado y el saldo a
30 días. A régimen común.

6. Noviembre 9. Se compra papelería por valor de $1.680.000. a (Régimen Simplificado )

7. Noviembre 10. Se venden 100 pantalones por $2.820.300 IVA incluido, pagan el 70% de contado y el saldo a
30 días. (Régimen común).
8. Noviembre 15. Se compran 200 camiones por valor de $2.600.000 más IVA. Se Cancela con cheque el
$1.500.000 el saldo a 30 días.(Régimen común gran contribuyente)
9. Noviembre 16. Se compra un camioneta a Automóviles GRD SAS , Régimen Común , por valor de $42.000.000
más IVA, se abona $10.000.000 y el saldo a un año pagaderas mensualmente en cuotas de $3.331.666
10. Noviembre 17. Se venden 80 camibusos por $1.713.600 incluido IVA, nos cancelan $700.000 en efectivo y el
saldo a 30 días. (Régimen común)
11. Noviembre 18. Nos devuelven 30 pantalones de noviembre 7.
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12. Noviembre 21. Se compran 350 pantalones por $4.789.800 IVA incluido, se paga con Cheque el 40% y el saldo
a 30 días.( Régimen común autorretenedor)
13. Noviembre 22.Devolvemos 20 pantalones de noviembre 5.
14. Noviembre 25.Se vende 170 pantalones por valor de $4.794.510 incluido IVA. nos Cancelan $3.000.000 y el
saldo a 30 días. ( régimen común)

15. Noviembre 30. Se cancela Nomina ( sueldos ) a dos empleados contratados indefinidamente. :
uno por valor de $1.200.000 y
otro por valor de $1.490.000 , solicito un crédito por $600.000 y se lo abonaron. lo paga en 2 cuotas. Una en diciembre
y otra en enero del próximo año.

Hacer Sabana de Nomina, Parafiscales y Contabilizar en Comprobante de Nomina por el total de los 2 empleado

MOVIMIENTOS DEL MES DE DICIEMBRE DEL AÑO 20___

16. Diciembre 1. Se cancela el arriendo del mes del local. (causar factura y pagar)
17. Diciembre 2. Se cancelan servicios públicos del mes de noviembre : Agua $250.000, Luz $145.000 y Teléfono
por valor de $190.000. (causar factura y pagar)
18. Diciembre 3. Se venden 120 pantalones por valor de $3.384.360 IVA incluido, pagan el 50% de contado con
cheque del banco de Bogotá y el saldo a 30 días. A ( régimen común )
19. Diciembre 7 Se paga el saldo de Noviembre 5.
20. Diciembre 8. Nos cancelan el saldo de Noviembre 7.
21. Diciembre 10. Se venden 100 camibusos por valor de $1.800.000 mas IVA, nos pagan de contado y en
efectivo $1.000.000 y el saldo a 30 días. (régimen simplificado )
22. Se paga el valor de la retención en la fuente del mes de noviembre. ( verificar el valor y pagar )
23. Diciembre 11. Nos cancelan lo de noviembre 10
24. Diciembre 12. Cancelamos lo de noviembre 15.
25. Diciembre 14. Nos devuelven 10 camibusos de diciembre 10.
26. Pagamos el valor de la cuota de la camioneta. De noviembre 16 1ra cuota
27. Diciembre 15. Devolvemos 10 camibusos de Noviembre 15.
28. Diciembre 17. Compramos 250 camibusos por valor de $2.895.000 mas iva , Pagamos $1.500.000 y el saldo a
30 días. (Régimen común autoretenedor)
29. Diciembre 19. Nos cancelan lo de noviembre 17.
30. Diciembre 20. Se venden 210 camibusos por valor de $3,780.000 mas iva, nos pagan de contado $2.500.000 y
el saldo a 30 Días. ( régimen común gran contribuyente )
31. Diciembre 23. Se paga lo de noviembre 21.
32. Diciembre 25. Se venden 100 pantalones por valor de $2.370.000 mas iva , nos cancelan $2.000.000 de
contado con Cheque del banco Bogotá, el saldo a 30 días. ( régimen simplificado )
33. Diciembre 26. Nos pagan el saldo de noviembre 25.
34. Diciembre 30. Se cancela la nomina de los dos empleados.
uno por valor de $1.200.000 y
otro por valor de $1.490.000
se pagan comisiones de venta por valor del $1.000.000 cada uno.
Al empleado que gana $1.490.000 se le descuentan $300.000 del crédito hecho en Nov. 30 1ra cuota
Hacer Sabana de Nomina, Parafiscales y Contabilizar en Comprobante de Nomina por el total de los 2 empleado
35. Diciembre 30. Se cancelan con cheque honorarios profesionales al Contador Público por valor de $800.000 ,
por servicios prestados en el mes de diciembre

MOVIMIENTOS DEL MES DE ENERO DEL AÑO 201___

36. Enero 02 . se compra máquina registradora por valor de $2.500.000 mas iva , a un régimen común , se paga el
50% al contado y el saldo a 15 dias.
37. Enero 03. Compra aseo y cafetería por valor de $185.000 al contado a régimen simplificado
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38. Enero 03. Se paga arriendo del mes de enero del Local ( causar y pagar )

39. Enero 04 . se compran 100 pantalones por valor de $1.800.000 mas iva a régimen autoretenedor, se cancela
el 30% al contado y el saldo a 15 dias
40. Enero 06. Se venden 145 unidades de pantalones por valor de $3.436.500 a régimen simplificado de la cuidad
de Soacha. Pagan el 50% al contado y el saldo a 15 dias.
41. Enero 08. Se compran 120 unidades de camibusos por valor de 1.350.000 a régimen simplificado , se paga
40% de contado y el resto a 30 dias
42. Enero 09. Se compra papelería por valor de $250.000 mas iva a regimen común auto retenedor , se paga al
contado con cheque
43. Enero 10. Se cancelan servicios públicos del mes de diciembre asi: agua: $140.000 , luz 190.000 y teléfono
$170.000 con cheque
44. Se paga el valor de la retención en la fuente del mes de diciembre. ( verificar el valor y pagar )
45. Se paga el valor del iva del último cuatrimestre. ( verificar el valor y pagar )
46. Se paga el valor de la retención de ica del ultimo bimestre. ( verificar el valor y pagar )
47. Enero 12. Se compra paquete de wifi a claro (regimen común auto retenedor ) , de: teléfono e internet, por
valor de $120.000 , se cancela al contado.
48. Enero 15 . se cancela el saldo de la compra de enero 02
49. Enero 17. Se compran 100 pantalones por valor de $1.550.000 mas iva a régimen común auto retenedor. Se
cancela a 30 dias.
50. Enero 20. Se compran 60 camibusos por valor de $ 570.000 mas iva a régimen común, se cancela a treinta
días de crédito.
51. Pagamos el valor de la cuota de la camioneta. De noviembre 16. 2da cuota
52. Enero 21 . se cancela el saldo de la compra de enero 04
53. Enero 22. Se venden 50 unidades de pantalones a $1.185.000 mas iva a régimen común nos pagan a 30 idas
todo
54. Enero 23 . se vende 75 camibusos a $1.350.000 mas iva , a régimen común . pagan el 60% de contado y el
saldo a 30 días
55. Enero 25 . se abre fondo de caja menor por valor de $1.000.000
56. Enero 26. Se compra computador e impresora por valor de $2.200.000 iva incluido. A régimen común
autoretenedor, se paga al contado
57. Enero 28. Se venden 50 camibusos por valor de $900.000 mas iva, a régimen común autoretendor . pagan al
contado
58. Enero 29. Se pagan los sueldos a los empleados de nómina:
uno por valor de $1.200.000 y
otro por valor de $1.490.000
se pagan comisiones de venta por valor del $490.000 cada uno.
Al empleado que gana $1.490.000 se le descuentan $300.000 del crédito hecho en Nov. 30: 2da cuota
Hacer Sabana de Nomina, Parafiscales y Contabilizar en Comprobante de Nomina por el total de los 2 empleado
59. Enero 30. Se paga con cheque el servicio de aseo por el mes de enero a la Sra. Ángela Reyes , por valor de
$180.000. persona natural
60. Enero 30. Se cancelan con cheque honorarios profesionales al Contador Público por valor de $800.000 , por
servicios prestados en el mes de enero . régimen simplificado
61. Enero 30 . se compran 2 vitrinas y 4 estantería por valor de $10.260.000 a persona natural del régimen
simplificado
62. Enero 30 . se compran luminarias y elementos de ferretería para arreglo locativos por valor de $450.000 , en
homecenter régimen común gran contribuyente. Se paga de contado.
63. Enero 30 . se hacen arreglos locativos y se cancela a persona natural el valor de $1.500.000 con cheque
64. Se realiza arqueo de caja menor y se detecta:

✔ Gastos notariales :$250.000

✔ Transporte $ 120.000
✔ Compra toner impresora : 130.000
✔ Arreglo de la instalación eléctrica para el computador $ 100.000
✔ Servicio de configuración de programa de oficce $100.000
✔ Compra de bobillos $110.000
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✔ Papelería de facturación impresa y volantes $150.000

Se solicita reintegro de caja menor . se hace el reintegro con cheque a nombre de uno de los empleados.

Se pide Elaborar UTILICE NORMATIVIDAD VIGENTE PARA EL AÑO DE CONTABILIZACION

Para el desarrollo de este Taller, diseñe una matriz en Excel según las indicaciones de su instructor para evidenciar lo
siguiente:

a. Contabilizaciones en cada mes

b. Hoja de trabajo , Balance de comprobación y libros contables
c. Presentar: Balance General, el Estado de Resultados
d. Realizar análisis financiero
e. Determinar los saldos de las cuentas para los formularios de IVA, Retención en la fuente , Rte Ica y el valor del
4/1000 de cada mes contabilizarlo.
f. Deberá presentar el día _____del mes de ___________ en hoja de cálculo y sustentar a su instructor, para su
evaluación a aprobación de su competencia.

Cualquier duda o aclaración será atendida en: vhruiz4@misena.edu.co