UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

EJERCICIO PRÁCTICO
LABORATORIO CONTABLE SISTEMATIZADO
2023 - 1

En el Municipio de Valledupar, Departamento del Cesar, el

día 30 del mes de diciembre del año 2023, se constituyó la
sociedad FERRO XXXX (SIGLA NOMBRE DEL ESTUDIANTE)
S.A.S.

INFORMACIÓN
Razón Social: FERRO XXX (NOMBRE DEL
ESTUDIANTE) seguido de la sigla del tipo de sociedad que le
correspondió en la actividad anterior, en caso de haberle
tocado sociedad colectiva, use a cambio de esa LTDA.
NIT: CC ESTUDIANTE -1 REG. COMUN
Objeto Social: Venta de materiales para
construcción, Comercio al por mayor y al detal de artículos
de ferretería y todo tipo de pinturas.
No. De socios: TRES (3)
Aportes: ($500.000.000) Quinientos millones
de pesos representados en 100
acciones de $5.000.000 cada una
Duración: Término indefinido
Ventas: De contado y crédito
Domicilio: Valledupar, cra 23 No. 17-08, tel
5712030
Tipo de inventario: Permanente
Código de Actividad: 4752, 4111, 4112
Margen de utilidad: Le será asignado en clase (vía
correo).

En enero 2. Los accionistas efectúan el pago de sus

acciones para la constitución de la sociedad así:

CAPITAL AUTORIZADO: El capital autorizado de la sociedad

es la suma de QUINIENTOS MILLONES DE PESOS ($
500.000.000), representados en Cien (100) acciones
ordinarias de un valor nominal de Cinco Millones de Pesos ($
5.000.000) cada una.

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO : Del capital autorizado de la

sociedad a la fecha ha sido suscrita la suma de
DOSCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($
250.000.000), representado en Cincuenta (50) acciones
ordinarias de un valor nominal de Cinco Millones de Pesos ($
5.000.000) cada una, por los siguientes accionistas.

Violeta Marcela Palmera, identificada con C.C. 1065.815.000,

aporta 29 acciones de $5.000.000 cada una en efectivo.

Nana Marcela Esquivel, identificado con C.C. 1065.023.422,

aporta 11 acciones de $5.000.000 cada una en efectivo

Lola Marcela Guerra, identificada con C.C. 1065.700.400,

aporta 10 acciones de $5.000.000 cada una en efectivo

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO

DE 2023
(nota: en los comprobantes de egresos se seguirá el consecutivo
de acuerdo a las operaciones realizadas en el ejercicio de la
empresa)

1. ENERO 2. Se cancela a la C ámara de Comercio NIT.

901.320.850-5 de Valledupar $ 320.000 por la inscripción del
Registro Mercantil de la sociedad y el establecimiento de
comercio, se elabora comprobante de Egreso No.001 y se
paga en efectivo, son auto retenedor.

2. ENERO 2. La sociedad contrata a un contador para la

elaboración de las políticas contables de la empresa, quien
cobra $ 5.000.000 por sus honorarios, se cancela en efectivo.

3. ENERO 2. Se compra el libro de registro de accionistas a

TAURO PAPELERIA NIT 901.250.624 por valor de 80.000,
más IVA, se elabora comprobante de egresos y se paga en
efectivo.
4. ENERO 3. Se efectúa apertura de cuenta de ahorros en
Bancolombia NIT. 802.500.458 y se efectúa consignación de
los aportes realizados por los accionistas.

5. ENERO 3. Se compra a SENSEYE NIT. 901.030.252,

software contable para uso de la empresa por valor de
4.500.000 más IVA.

6. ENERO 4. Se toma en arrendamiento un local para bodega

de Arrenda-Ventas Ltda. NIT. 830.450.380-9 por valor de
canon de arrendamiento de $ 1.500.000 mensuales, efect úa
un pago por anticipado de tres (3) meses y deposito en
garantía por servicios públicos de $ 1.000.000. Se elabora
comprobante de egreso, se paga a través de transferencia
electrónica se aplica retención en la fuente.

7. ENERO 4. Se paga a RCN NIT. 800.040,600-8 $ 1.660.000

por concepto de publicidad y propaganda para seis meses, se
elabora comprobante de Egreso, y se paga se paga a través
de transferencia electrónica , se aplica retenci ón en la fuente.

8. ENERO 5. Se realiza transferencia electrónica a nombre de

Carmen Fuentes C.C. No. 49.350.430, secretaria para
constitución del fondo de caja menor según comprobante de
egreso por valor de $ 200.000.

9. ENERO 6. El Se ñor Rafael Orcacita, identificado con C.C.

No. 77.023.422 realiza remodelación de las bodegas y
oficinas por la suma de $ 6.000 000 se elabora comprobante
de egreso, y se paga a través de transferencia electrónica, se
aplica retención en la fuente.

10. ENERO 9. Se compran equipos de oficina seg ún factura

No. 1050 a Multimuebles del Valle Ltda. NIT. 840.570.490-8
así; Muebles y enseres valor de $ 5.000.000 una impresora
por valor de $ 1.260.000, un teléfono por valor de $ 200.000,
un Fax por $ 600.000, un computador por $ 2.500.000 con
IVA incluido. se paga a través de transferencia electrónica ,
se aplica retención en la fuente, se elabora
comprobante de egreso.

11. enero 9. Se compra una camioneta Chevrolet 450, por $

45.000.000, más IVA, a Chevrolet de Colombia NIT.
300200101-6 para el reparto de mercancías a crédito en
24 cuotas iguales, financiación del 2% mes vencido.

12. ENERO 9. Se compran útiles y papelería para el trimestre

(3 meses) por valor de $ 1.800.000 con IVA incluido, según
factura No. 1840 de La Departamental NIT 890.430543-9. Se
paga a través de transferencia electrónica , menos retención
en la fuente, se elabora comprobante de egreso.

13. ENERO 9. Se adquieren 3 l íneas telefónicas a Colombia

Telecomunicaciones NIT 880.400.100-4 por valor de $
250.000 cada una. se paga a través de transferencia
electrónica, se elabora comprobante de egreso, son auto
retenedor.

14. ENERO 12. Se compra a cr édito, mercancía para la venta

a la compañía MATERIALES COLOMBIA S.A. NIT.
875.400.340-5 consistente en 20 láminas de eternit No. 8 a $
60.000 cada una, 20 láminas de eternit No. 6 a $ 40.000 cada
tina, 20 láminas de eternit No. 4 a $ 20.000 cada una factura
de compra No. 2014 más IVA, son auto retenedor.

15. ENERO 12. Se compra a Sanitarios Corona, con Nit.

800.265.451-2. 5 sanitarios en colores a $ 150.000 cada uno,
5 sanitarios con pedestal a $ 180.00 cada uno y 5 combos de
sanitarios $ 250.000 cada uno, todos m ás IVA, se pagan a
través de transferencia electrónica , se elabora com probante
de egreso.

16. ENERO 12. Se compra cemento para la venta a la

compañía Cementos Caribe, NIT. 326.02.001-1 así: 100
Bolsas de cemento a $ 15.000 cada uno, con IVA incluido,
según factura No. 1362 son grandes contribuyentes, se
elabora comprobante de egreso, cancelado con transferencia
electrónica el 50% y el otro 50% a crédito (30 días).

17. ENERO 12 se abre el CDT No. 105236 por $10.000.000 a

un mes en Banco Davivienda a una tasa del 2%.

18. ENERO 14 La empresa decide importar desde la china 4

equipos de doblaje y corte de metal por valor de
$20.000.000 a $5.000.000 c/u con la em presa Chinalco S.A
Nit. 1234567890-1 y realiza un pago de $2.000.000 por
impuestos de aduana. Se elabora comprobante de egreso y
se paga se paga a través de transferencia electrónica .

19. ENERO 15. Se toma seguro contra incendio y robo con la

firma Liberty Seguros S.A. NIT. 830.450.388-5 por valor de $
2.000.000 anual comienza a correr a partir de la fecha, se
elabora comprobante de egreso. se paga a través de
transferencia electrónica .

20. ENERO 15. Se vende mercanc ía da contado así: 15

láminas de Eternit, 5 No. 8, 5 N. 6 y 5 No. 4 todo más IVA,
según factura No. 0001, al almacén FERRO CASAS NIT.
890.400.500-2, la empresa requiere un margen de utilidad del
% asignado en el correo, por artículo vendido.

21. ENERO 30. Se realizó un arqueo a la secretaria y se

encontró lo siguiente: pago carreras de taxis por valor de $
20.000, compró elementos de aseo por $ 50.000, saco
fotocopias por 5.000, pago almuerzos por $ 100.000, tenía en
efectivo $ 20.000.

22. ENERO 31. Se elabora la nómina ( Darles nombres a los

empleados), del mes de ENERO de 2023, se contabiliza y se
paga a través de transferencia electrónica . Comprobante de
egreso. Los empleados devengan l os siguientes salarios:
gerente sueldo: $ 7.800.000, Secretaria sueldo: $ 1.650.000,
auxiliar contable sueldo SMLV, mensajero sueldo SMLV y
auxiliar de servicios generales sueldo SMLV, vendedor sueldo
SMLV más comisiones sobre ventas del 0.5%. Celador sueldo
SMLV recargo 2 dominicales y 2 festivos. Se liquidan
provisiones para las prestaciones sociales y aportes
parafiscales. Auxilio de transporte se utilizará el vigente del
año, pensión, salud y ARL (0.522%) el cual es asumido por la
empresa.
.

23. ENERO 31. REALIZAR AJUSTES DE FIN DE MES QUE

ESTIME PERTINENTES.

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE

FEBRERO DE 2023

24. FEBRERO. 1. Se realiza transferencia electrónica , para

reembolsar la caja menor por 180.000, se elabora
comprobante de egreso.

25. FEB. 1. Se vende un combo sanitario, con utilidad del %

asignado en el correo , más IVA a Pedro García, con cédula
No. 77.035.452, cuota inicial de $ 100.000 y el saldo a 30
días.

26. FEB. 5. Se vende un Sanitario con pedestal, a Luis

Pemberty, con utilidad del % asignado en el correo , más IVA
y descuento por pago de contado del 5%.

27. FEB. 5 Le hacen entrega de la mercancía proveniente de

china y paga $2.350.000 a Jaime Pinzón por transporte de
carga desde Cartagena a Valledupar. Se elabora
comprobante de egreso y se paga a través de transferencia
electrónica.
28. FEB. 5. Devolvemos 10 bolsas de cemento a Cementos
Caribe con NIT. 826.302.001-1.

29. FEB. 7 Se cancelan pensi ón, salud y riesgos y caja de

compensación de acuerdo a la liquidación de la nómina según
comprobante de egreso y se paga a través de transferencia
electrónica.

30. FEB. 8. Se presenta y paga la declaración de retención

en la fuente del mes de enero, según comprobante de egreso
y se paga a través de transferencia electrónica .

31. FEB 9. se paga a través de transfer encia electrónica, la

primera cuota del vehículo adquirido para el reparto de
mercancías.

32. FEB 12. se paga a través de transferencia electrónica, el

50% de la mercancía adeudada.

33. FEB 17. El banco entrega el dinero e interés del CDT.

34. FEB. 20. Se pagan gastos de servicios p úblicos por valor

de $ 1.250.300 correspondiente a energía eléctrica $
500.000, acueducto y alcantarillado $ 250.300, servicio de
teléfono $ 500.000, a Afinia S.A. NIT. 830400300, Emdupar
S.A. NIT. 845.450.500-1, Colombia Comunicaciones S.A. NIT.
880400100-4. Según comprobante de egreso y se paga a
través de transferencia electrónica.

35. FEB. 25. Se elabora la n ómina del mes de febrero de

2023 y se contabiliza la acusación de la misma con los
mismos empleados y datos del mes anterior, más 2 horas
extras nocturnas ordinarias y 2 horas nocturnas festivas que
trabaja la secretaria. El gerente obtiene un aumento de
sueldo de $ 500.000.

36. FEB. 27. Se liquidan provisiones para las prestaciones

sociales y aportes parafiscales. Auxilio de transporte,
$83.140, pensión, salud y ARL (0.522%) el cual es asumido
por la empresa.

37. FEB. 28 REALIZAR AJUSTES DE FIN DE MES QUE

ESTIME PERTINENTES.

38. Si a su criterio profesional es pertinente, realice

Amortización del arrendamiento pagado por anticipado
OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE MARZO
DE 2023

39. MARZO 1. Se paga la nómina del mes de FEBRERO del

2023, según comprobante de egreso y se paga a través de
transferencia electrónica .

40. MARZO 5. Se pagan los parafiscales y la seguridad

social, según comprobante de egreso y se paga a través de
transferencia electrónica.

41. MARZO 8. Se presenta y paga la declaración de IVA del

bimestre enero-febrero, y la declaración de retención en la
fuente del mes de febrero, según comprobante de egreso y se
paga a través de transferencia electrónica.

42. MARZO 9. Se cancela con transferencia electrónica, la

segunda cuota del vehículo adquirido para el transporte de
mercancías.

43. MARZO 9. Se compra a contado un Computador

Panasonic para uso de la empresa por valor de $ 1 .000.000
y una máquina sumadora por valor $160.000 más IVA, según
comprobante de egreso y se paga con transferencia
electrónica.

44. MARZO 10. Pedro Garc ía, con cédula No. 77.035.452 nos
cancela la primera cuota del saldo pendiente en la venta del
combo sanitario. Recibo de caja.

45.MARZO 12. FERRO CASAS NIT. 890.400.500-2 nos

devuelve mercanc ía de contado así: 5 láminas de Eternit No.
6 y 8. Según comprobante de egreso y se paga con
transferencia electrónica .

46. MARZO 18. Se cancela a la compa ñía MATERIALES

COLOMBIA S. A. NIT. 875.400.340-5 la factura de compra
No. 2014 según comprobante de egreso y se paga con
transferencia electrónica .

47. MARZO 19. Se cancelan vi áticos al gerente por valor de $

200.000 según comprobante de egreso y se paga con
transferencia electrónica .
48. MARZO 28. Se cancela la n ómina del mes de MARZO de
2023 con los mismos empleados (datos) del mes anterior,
más 2 horas extras diurnas ordinarias y 2 horas diurnas
festivas que trabaja la secretaria. El gerente obtiene otro
aumento de sueldo de $ 500.000. Según comprobante de
egreso y se paga con transferencia electrónica .

49. MARZO 30, Se consigna el efectivo de la caja general en

el banco.

50. MARZO 30, La empresa decide vender 20 acciones a

Disnerys García Martínez, con una prima en colocación de
acciones del 5% del valor de cada acción, dinero que es
consignado en Bancolombia.

51. MARZO 30. Se liquidan provisiones para las prestaciones

sociales y aportes parafiscales. Auxilio de transporte,
$83.140, pensión, salud y ARL (0.522%) el cual es asumido
por la empresa.

52. Si a su criterio profesional es pertinente, realice

Amortización del arrendamiento pagado por anticipado.

53. MARZO. 31. REALIZAR AJUSTES DE FIN DE MES QUE

ESTIME PERTINENTES.

SE PIDE:

1. ELABORAR LOS ASIENTOS PARA CADA PUNTO, CON

SUS RESPECTIVOS SOPORTES CONTABLES Y
ELABORAR LAS NOMINAS

2. REALIZAR AJUSTES DE: DEPRECIACIONES,

CAUSACION DEL IMPUESTO DE RENTA, E IMPUESTO
ICA, RESERVA LEGAL

3. ANALIZAR Y DESCARGAR DEL SOFTWARE CONTABLE

LOS ESTADOS FINANCIEROS:

- ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO

- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
- ELABORAR NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DESCARGADOS DEL SOFTWARE.

NOTA: APLICAR las Tarifas de Retención en la fuente, de

IVA, renta e ica, vigentes.

EVALUACION:
  LOS PUNTOS DEL 1 (UNO) Y DOS (DOS) DE ESTE
TALLER, VALEN UN (1.0) PUNTO CADA UNO.

 EL PUNTO 3 TIENE UN VALOR DE TRES (3.0) DE ESTE

TALLER

SE RECOMIENDA EXCELENTE PRESENTACION AL

MOMENTO DEL DESASOLLO DE LA ACTIVIDAD.