INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD TEPEPAN
SEGUNDA EVALUACIÓN PARCIAL
UNIDAD DE APRENDIZAJE CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO

NOMBRE DEL ALUMNO: Perez Cornejo Brisa Fernanda FECHA: 22 de octubre del 2021
GRUPO: 2CM33

PROFESOR: AGUSTÍN TORRES CAMPOS

MONEDA EXTRANJERA 1 PTO.

Una entidad adquiere mercancía en el extranjero para producir los artículos que vende, el importe de la compra es de
1’450,000 dólares americanos. De esta cantidad paga en efectivo 500,000.00 dólares y recibe un crédito por el resto, es
decir 950,000.00 dólares.

A continuación, se presenta los movimientos y el tipo de cambio con base a fechas.

TIPO DE IMPORTE EN IMPORTE EN

FECHA TRANSACCIÓN
CAMBIO DÓLARES PESOS
21 OCTUBRE 2018 COMPRA MP $12.00 1,450,000.00 17’400,000.00
21 OCTUBRE 2018 PAGA $12.00 500,000.00 6’000,000.00
21 OCTUBRE 2018 CRÉDITO $12.00 950,000.00 11’400,000.00
31 OCTUBRE 2018 CIERRE MES $12.10 950,000.00 11’495,000.00
27 NOVIEMBRE 2018 PAGA $12.20 450,000.00 5’490,000.00
30 NOVIEMBRE 2018 CIERRE MES $12.25 500,000.00 6’125,000.00
15 DICIEMBRE 2018 LIQUIDA $12.50 500,000.00 6’250,000.00

REGISTRAR EN ESQUEMAS DE MAYOR CADA UNA DE LAS OPERACIONES QUE SE PLASMAN EN EL CUADRO ANTERIOR
ENN MONEDA NACIONAL Y RECONOCER LA VARIACIÓN CAMBIARIA (UTILIDAD O PÉRDIDA CAMBIARIA) QUE APARECERÁ
EN EL RIF.

NOTA: EL SALDO INICIAL DE LA CUENTA DE BANCOS ES DE 25’000,000.00

 BANCOS PROVEEDORES COMPRAS
$ 25,000,000.00 $ 6,000,000.00 $ 6,000,000.00 $ 17,400,000.00 $ 17,400,000.00
$ 5,490,000.00 $ 5,490,000.00
$ 6,250,000.00 $ 6,250,000.00
$ 340,000.00

PERDIDA X FLUC. CAMB.

$ 340,000.00

FACTORAJE FINANCIERO 2.5 PTS.

La empresa Los Asustadores, S.A. de C.V. decide ceder su cartera de Documentos por Cobrar a una empresa de
Factoraje Financiero (FACTORAJE SIN RECURSO), con los datos que a continuación se describen:

SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR (DOCUMENTOS) $16’000,00.00

INTEGRADOS POR:

DOCUMENTO A $ 3´000,000.00

DOCUMENTO B $ 7´500,000.00

DOCUMENTO C $ 2´000,000.00

DOCUMENTO D $ 3,500,000.00

Se pide:

SUPUESTO N°1

Registrar en esquemas de mayor la operación tomando en consideración que a la fecha de vencimiento los documentos
ya fueron cobrados por el factoraje.

SUPUESTO N°2

Registra en esquemas de mayor la operación tomando en cuenta que la empresa de factoraje nos informa que un
documento (B), no fue pagado por el cliente y hace valida la opción de cobro al obligado solidario (Los Asustadores, S.A.
de C.V).
CETES (INVERSIONES TEMPORALES) 2.5 PTS.

1.- Una compañía tiene un excedente de efectivo de $700,000 y lo invirtió en cetes a 28 días, pagando
por cada uno $8.90 con una tasa de 5.5% A su vencimiento retiró su inversión. La casa de bolsa le cobró
una comisión del 0.1% por cada operación de compra y venta. Calcula lo siguiente:

a. Número de cetes comprados.

b. Comisión pagada por la compra.
c. Valor de la inversión a la compra.
d. Valor de la inversión al vencimiento.
e. Efectivo recibido al retirar la inversión.
f. Registra los asientos de diario para la inversión.
PC=8.90-(8.90*0.055*28/360)= 8.8619
Costo de la inversion= 8.8619*1.001= 8.8708
Instrumetos gubernamentales= 700000/8.8708= 78910.58
78910.58*8.8708=699,999.9730

inversiones temporales 699999.9730

Bancos 699999.9730
Compra de 78910.58 titulos gubernamentales a 28 dias con tasa del 5.5% y comision del 0.1%

ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 2.5 PTS.

2.- Los siguientes datos fueron obtenidos de los registros de la empresa El último Moicano, S.A. del año 2019:

Saldos al 1 de enero de 2020:

Clientes $ 11’200,000.00
Estimación por cuentas incobrables $ 600,000.00

La compañía ofrece condiciones de 3/10, n/60 en sus ventas a crédito. Durante el año se realizaron las
siguientes transacciones:
• Venta de mercancía de contado en $2’228,000.00
• Venta de mercancía a crédito a Abarrotes don Chuy por $1’200,000.00
• Venta de mercancía a crédito a Casa Chonita por $260,000.
• Dos días después de la compra, Abarrotes don Chuy devolvió mercancía por $100,000.00 y se le extendió
una nota de crédito.
• Venta de mercancía a crédito a Abarrotes La Esquina por $24,000.00
• Abarrotes don Chuy pagó el total de su adeudo aprovechando el descuento por pronto pago.
• Se cobraron $98,000.00 de clientes a quienes se había vendido el año anterior; todos tenían derecho al
descuento por pronto pago.
• Casa Chonita pagó el total de su adeudo menos el descuento por pronto pago.
• Se vendió mercancía de contado a Súper Regio por $17,000.00
• Tres días después de haber pagado, Casa Chonita devolvió algunos artículos cuyo valor era de
$15,000.00 y se le reembolsó en efectivo.
• Se cobraron $700,000.00 de ventas realizadas el año anterior. El plazo para el descuento por pronto pago
ya había vencido.
• Se cancelaron $290,000.00 de ventas realizadas el año pasado, que se consideraron incobrables.
• Se reconoció 5% de las ventas totales del año como estimación de incobrables.

Se pide:
a) Realiza los asientos de diario necesarios para registrar las transacciones anteriores. Utiliza cuentas de
mayor.
b) Obtén el saldo de las cuentas de mayores clientes y el saldo de estimación por cuentas incobrables.
c) Determina el importe del gasto por cuentas incobrables que debe aparecer en el estado de resultados de
2020.
Porcentaje cuentas de clientes : 4%
CONCILIACIÓN BANCARIA 1.5 PTS.
Con los siguientes datos elabore la conciliación bancaria
 Conciliacion Bancaria

Cargos del libro no correspondidos en banco $ 275,805.00

4/4/2022 CHEQUE $ 24,570.00
4/21/2022 COMISION $ 5,000.00
4/28/2022 CHEQUE SIN FONDO $ 40,000.00
4/28/2022 PAGO DE DOCUMENTOS $ 27,500.00 $ 97,070.00
Cargos del banco no correspondidos el libro
4/4/2022 DEPOSITO $ 21,500.00
4/30/2022 DEPOSITO $ 116,720.00 $ 138,220.00
Abonos del libro no correspondidos por el banco
4/4/2022 DEPOSITO $ 25,000.00
4/6/2022 COBRO DE DOCUMENTO $ 38,000.00
4/26/2022 INTERESES $ 8,000.00 $ 71,000.00
Abonos del banco no correspondidos por el libro
4/2/2022 CHEQUE 11423 $ 24,750.00
4/6/2022 CHEQUE11424 $ 16,700.00
4/8/2022 CHEQUE11425 $ 14,310.00 $ 55,760.00

SALDOFINAL DEL ESTADO DE CUENTA $ 384,335.00