UNIDAD 1, 2, Y 3: FASE 6

EVALUACION FINAL (POA) PROCESOS

CONTABLES A UN CONJUNTO DE OPERACIONES ECONOMICAS
CONTABILIDAD Y COSTOS
212018A _471

LEANDRO EMMANUEL SANCHEZ

CÓDIGO 1115911404
MICHELE ANDREA MOGOLLON CADENA
CÓDIGO 1049395016

GRUPO: 88

TUTOR
PABLO VICENTE CORAL

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

CCAV: DOSQUEBRADAS RISARALDA
INGENIERIA INDUSTRIAL
25/MAYO/2018
 Introducción

Para comenzar ante todo se aplicaron conocimientos basados en un informe, de la Compañía Venus
S.A. Balance de Comprobación ajustado al 30 de noviembre del 2017, según sus operaciones
comerciales para su desarrollo de comprobación se tiene cuenta que se debe contabilizar cada una
de las operaciones ocurridas de los costos de la empresa, asumiendo una organización que
comprende los estados financieros como lo son: Balance general, estado de resultados, estado de
costos, registros de nómina, hoja de costos, registro de cierre contable, estado de costos de
productos fabricados y vendidos.

Este informe se presenta con soluciones muy pertinentes a los fundamentos teóricos de actividades
realizadas hasta la fecha establecidas en un solo informe final.
 TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

$
Caja 41.000.000
$
Banco nacional 26.000.000
$
Banco del exterior 22.000.000
$
Clientes 10.000.000
$
Inventario materia prima 40.000.000
$
Inventario de producto terminado 2.000.000
$
Inventario de repuestos y accesorios 1.000.000
$
Construcción es y edificaciones 80.000.000
Depreciación acumulada de edificio $ 26.000.000
$
Terreno 16.000.000
Obligación financiera banco nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimientos financieros $ 3.000.000
$
Gastos en ventas 15.000.000
$
Gastos de administración 16.000.000
$
Costo de ventas 14.000.000
$
TOTAL 283.000.000 $ 283.000.000
Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales:

1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del
20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15
días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades
para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del
50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden
de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la
producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:

HORAS RECARGO
NOMBRE CARGO SUELDO EXTRAS NOCTURNO DOMINICAL
Pablo Álvarez Administrador 1.600.000
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto

terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

INFORMACION GENERAL

El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas en
su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un
solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a diciembre 31, se
consideran deudas de dificil cobro.
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000
unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%
producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.

El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es:

FACTURA
No. CLIENTE VALOR VENCIMIENTO
4 de noviembre de
25 Pedro Higuera 1.600.000 2015
125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2016
134 Juan Rodríguez 1.200.000 6 de julio de 2016
8 de septiembre de
325 Ángela Díaz 800.000 2016
Alberto 15 de noviembre de
342 Ceballos 2.400.000 2016
345 Julián Viáfara 3.000.000 20 de enero de 2017
TOTAL 10.000.000

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre del
año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar.

 Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

1. PAGO DE ARRENDAMIENTO
1 de Diciembre
COD. CTA DESCRIPCION DE LA CTA DEBE HABER
110505 BANCOS 600.000
170525 ARRENDAMIENTO 600.000
SUMAS IGUALES 600.000 600.000
2. COMPRA EQUIPO DE OFICINA

COD. CTA DESCRIPCION DE LA CTA DEBE HABER

1524 EQUIPO DE OFICINA 12.000.000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 14.012.400
240802 IVA DESCONTABLE 1.920.000
135510 ICA 92.400
SUMAS IGUALES 14.012.400 14.012.400

3. COMPRA DE MATERIA PRIMA

2 de diciembre
COD. CTA DESCRIPCION DE LA CTA DEBE HABER
1405 MATERIAS PRIMAS 21.600.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 540.000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 21.060.000
SUMAS IGUALES 21.600.000 21.600.000

4. VENTA DE MERCANCIA
6 de diciembre
COD. CTA DESCRIPCION DE LA CTA DEBE HABER
110505 CAJA 11.400.000
130505 CLIENTES 11.400.000
41 INGRESOS OPERACIONALES 22.800.000
61 COSTO DE VENTA 6.184.120
1430 PRODUCTOS TERMINADOS 6.184.120
SUMAS IGUALES 28.984.120 28.984.120

5. ORDEN DE PRODUCCION N. 2505

MATERIA PRIMA

ENTRADAS SALIDAS
40.000.000 (1.000) 28.746.667(700)
21.600.000(500)
61.600.000(1.500) 28.746.667(700)
DIFERENCIA 32.853.333(800)
COD. CTA DESCRIPCION DE LA CTA DEBE HABER
7105 COSTO DE PRODUCCION 28.746.667
130505 MATERIA PRIMA 28.746.667
SUMAS
IGUALES 28.746.667 28.746.667

6. ORDEN DE TRABAJO

COD. CTA DESCRIPCION DE LA CTA DEBE HABER

INV. REPUESTOS Y
1455 ACCESORIOS 612.000
730501 MATERIAL INDIRECTO 612.000
SUMAS
IGUALES 612.000 612.000

7. PAGO DE NOMINA
Mes de Diciembre
HORAS RECARGO
NOMBRE CARGO SUELDO DOMINICAL
EXTRAS NOCTURNO
Pablo Álvarez Administrador 1.600.000
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2
8 ORDEN DE PRODUUCCION TERMINADA N. 2505

COD. CTA DESCRIPCION DE LA CTA DEBE HABER

1430 PRODUCTO TERMINADO 32.548.483
7105 COSTO PRODUCCION MP 30.240.000
7205 COSTO PRODUCCION MOD 696.483
COSTOS INDIRECTOS DE
7305 FABRICACION 1.612.000
SUMAS
IGUALES 32.548.483 32.548.483

ENTREGA DE MERCANCIA AL SEÑOR PEREZ:

COD. CTA DESCRIPCION DE LA CTA DEBE HABER

1105 CAJA 11.400.000
130505 MATERIAL INDIRECTO 11.400.000
SUMAS
IGUALES 11.400.000 11.400.000

 Registrar la nómina
Recargo Horas Extras Sueldo Básico
Nombre Cargo
Noct - Horas Diurna Nocturna Dominical
Pablo Alvarez Administrador 1.600.000,00
Juan Canales Vendedor 800.000,00
James Ortega Supervisor 4 900.000,00
Ana Ospina Operario 5 6 2 750.000,00

Salario Mínimo 737.717,00 3.073,82 1,75 5.379,19

Auxilio de Transporte 83.140,00
Hora Extra diurna 25% 3.842,37 4.149,66
Hora Extra Nocturna 75% 5.378,92
Recargo nocturno 35% 4.149,48
Hora Dominical 1,75% 5.378,92

Recargo Horas Extras

Nombre Cargo Sueldo Básico Auxilio de Transporte
Noct - Horas Diurna Nocturna Dominical
Pablo Alvarez Administrador 1.600.000,00 83.140,00
Juan Canales Vendedor 800.000,00 83.140,00
James Ortega Supervisor 15.369,46 900.000,00 83.140,00
Ana Ospina Operario 26.894,58 32.273,50 10.757,83 750.000,00 83.140,00
NOMINA
DATOS GENERALES
Días
Nombre Cargo Sueldo Básico Valor día Valor hora
Lab. Liq.
Ana Ospina Operario 750.000,00 25.000 3.125 30 30
Costo Totales mod 750.000,00 25.000 3.125 30 30
James Ortega Supervisor 900.000,00 30.000 3.750 30 30
Costo Totales moi 900.000,00 30.000 3.750 30 30
Juan Canales Vendedor 800.000,00 26.667 3.333 30 30
Gastos totales ventas 800.000,00 26.667 3.333 30 30
Pebloo Alvarez Administrador 1.600.000,00 53.333 6.667 30 30
Gastos totales admón 1.600.000,00 53.333 6.667 30 30
TOTAL 4.050.000,00 135.000,00 16.875 120 120

DEVENGADO DEDUCCIONES
Neto a
Auxilio de Recargo Horas Extras Domingo y Total
Sueldo Básico Total devengado Salud 4% Pensión 4% Otros Pagar
Transporte Nocturno Diurna Nocturna festivos deducciones
750.000,00 83.140,00 26.894,58 32.273,50 10.757,83 903.065,91 32.797 32.797 65.594 837.472
750.000,00 83.140,00 26.894,58 - 32.273,50 10.757,83 903.065,91 32.797 32.797 - 65.594 837.472
900.000,00 83.140,00 15.369,46 - 998.509,46 36.615 36.615 73.230 925.280
900.000,00 83.140,00 - 15.369,46 - - 998.509,46 36.615 36.615 - 73.230 925.280
800.000,00 83.140,00 - - - - 883.140,00 32.000 32.000 64.000 819.140
800.000,00 83.140,00 - - - - 883.140,00 32.000 32.000 - 64.000 819.140
1.600.000,00 83.140,00 - - - - 1.683.140,00 64.000 64.000 128.000 1.555.140
1.600.000,00 83.140,00 - - - - 1.683.140,00 64.000 64.000 - 128.000 1.555.140
4.050.000,00 332.560,00 26.894,58 15.369,46 32.273,50 10.757,83 4.467.855,38 165.412 165.412 - 330.824 4.137.032

PRESTACIONES PARAFISCALES

MOI GTO VENTAS GASTOS AMDÓN TOTAL

Nombre % MOD

- - - - -
- - - - -
C. COMPENSACIÓN 4% 30.000 36.000 32.000 64.000 162.000
SALUD 9% 63.750 76.500 68.000 136.000 344.250
PENSIÓN 12% 90.000 108.000 96.000 192.000 486.000
ARL 1% 7.800 9.360 8.320 16.640 42.120
Totales 191.550 229.860 204.320 408.640 1.034.370

PRESTACIONES SOCIALES
MOI GTO VENTAS GASTOS AMDÓN TOTAL
Nombre % MOD

PRIMA 8% 62.475 74.970 66.640 133.280 337.365

CESANTIAS 12% 90.000 108.000 96.000 192.000 486.000
INT. CESANTIAS 1% 10.800 12.960 11.520 23.040 58.320
VACACIONES 4% 31.275 37.530 33.360 66.720 168.885
Totales 194.550 233.460 207.520 415.040 1.050.570
 1110 Banco 1365 CXC A TRABAJADORES 2370 RETENCIONES Y APORTES
DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS
4.137.032 - 551.782
4.137.032 - 162.000
713.782

2380 ACREEDORES VARIOS 2610 OBLIGA.LABORALES 52 GASTOS DE VENTAS

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS
165.412 1.050.570 883.140,00
486.000 1.050.570 204.320
651.412 207.520
1.294.980,00

72 MOD 72 CIF 51 GASTOS ADMÓN

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS
903.065,91 998.509,46 1.683.140,00
191.550 229.860 408.640
194.550 233.460 415.040
1.289.166,11 1.461.829,46 2.506.820,00

6.552.795,58 6.552.795,58
-
Contabilización Nomina por
pagar

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de producción
7205 de mano de obra d 903.065,91
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción 998.509,46

5105 Gasto de Personal 1.683.140,00

52105 Gasto de Personal 883.140,00

Retenciones y
2370 Aportes de Nómina 165.412

Aportes a Entidades
237005 de Salud 165.412

2380 Acreedores Varios 165.412

 Fondos de Cesantías
238030 y/o Pensiones 165.412

Cuentas por cobrar

1365 trabajadores -

1110 Bancos 4.137.032

111005 Bancos Nacionales 4.137.032

Totales 4.467.855,38 4.467.855,38

Contabilización Prestaciones Parafiscales

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de producción
7205 de mano de obra d 191.550

720568 Aportes ARL 7.800

Aportes a Entidades
720569 de Salud 63.750
Aportes a Fondos de
720570 Pensiones 90.000
Aportes a cajas de
720572 compensación 30.000

720575 Aportes a ICBF -

720578 Aportes al SENA -

Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción 229.860

73050268 Aportes ARP 9.360

Aportes a Entidades
73050269 de Salud 76.500
Aportes a Fondos de
73050270 Pensiones 108.000
 Aportes a cajas de
73050272 compensación 36.000

73050275 Aportes a ICBF -

73050278 Aportes al SENA -

5105 Gasto de Personal 408.640

510568 Aporte ARP 16.640

Aportes a Entidades
510569 de Salud 136.000
Aportes a Fondos de
510570 Pensiones 192.000
Aportes a cajas de
510572 compensación 64.000

510575 Aportes a ICBF -

510578 Aportes al SENA -

5205 Gasto de Personal 204.320

520568 Aporte ARP 8.320

Aportes a Entidades
520569 de Salud 68.000
Aportes a Fondos de
520570 Pensiones 96.000
Aportes a cajas de
520572 compensación 32.000

520575 Aportes a ICBF -

520578 Aportes al SENA -

Retenciones y
2370 Aportes 548.370
Aportes Entidades
237005 de Salud 344.250

237006 Aporte ARP 42.120

 Aportes ICBF, Sena
y Caja de
237010 Compensación 162.000

2380 Acreedores Varios 486.000

Fondos de Cesantías
238030 y/o Pensiones 486.000

Totales 1.034.370,00 1.034.370,00

Contabilización Prestaciones Sociales

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de producción
7205 de mano de obra d 194.550

720530 Cesantías 90.000

Intereses sobre
720533 Cesantías 10.800

720536 Prima de Servicios 62.475

720539 Vacaciones 31.275

Mano de Obra
Indirecta de
730502 Producción 233.460

730530 Cesantías 108.000

Intereses sobre
730533 Cesantías 12.960

730536 Prima de Servicios 74.970

730539 Vacaciones 37.530

5105 Gasto de Personal 415.040

510530 Cesantías 192.000

Intereses sobre
510533 Cesantías 23.040
 510536 Prima de Servicios 133.280

510539 Vacaciones 66.720

5205 Gasto de Personal - 207.520

520530 Cesantías 96.000

Intereses sobre
520533 Cesantías 11.520

520536 Prima de Servicios 66.640

520539 Vacaciones 33.360

Obligaciones
2610 Laborales 1.050.570

261005 Cesantías 486.000

Intereses sobre
261010 Cesantías 58.320

261015 Prima de Servicios 337.365

261020 Vacaciones 168.885

Totales 1.050.570,20 1.050.570,20

Kardex
PRODUCTO TERMINADO PEPS KÁRDEX
Detalle Entrada Salida Saldo
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total
Saldo 50 $ 120.000,00 $ 6.000.000,00
Orden de producción 190 $ 120.000,00 $ 22.800.000,00 50 $ 120.000,00 $ 6.000.000,00
Venta 50 $ 120.000,00 $ 6.000.000,00 140 $ 120.000,00 $ 16.800.000,00

REPUESTOS Y ACCESORIOS UEPS

Detalle Entrada Salida Saldo
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total
Saldo 10.000 $ 102,00 $ 1.020.000,00
Despacha a producción op 1 $ - 6.000 $ 102,00 $ 612.000,00 4000 $ -

Materia prima PROMEDIO PONDERADO

Detalle Entrada Salida Saldo
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total
Saldo 700 $ 43.200,00 $ 30.240.000,00
Compra materia prima 500 $ 43.200,00 $ 21.600.000,00
Despacha a producción op No. 2505 1.000 $ 43.200,00 $ 43.200.000,00 200 $ 43.200,00 $ 8.640.000,00
Materiales indirectos PROMEDIO PONDERADO
Detalle Entrada Salida Saldo
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total
Saldo $ -
Compra materiales 5.000 $ 102,00 $ 510.000,00

Hoja de costos
COMPAÑÍA VENUS S.A.
NIT.0000000
HOJA DE COSTOS

Orden de Producción No. 2505 Número de Unidades 1.000

Código del Producto A2 Fecha Terminado 31/12/2017
Nombre del Producto
Fecha de Inicio 6/12/2017

Costo de Producción Costo de Producción Indirectos de

Costo de Producción Materia Prima Directa Costo de Producción Mano de Obra Directa Servicios Directos Fabricación
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
MATERIA PRIMA $ 30.240.000,00 OPERARIOS $ 468.679,00 MAQUILA $ - Arrendamiento 50 % $ 1.000.000,00
Prestaciones $ 227.804,00 Materiales 6000 u $ 612.000,00
Total $ 30.240.000,00 Total $ 696.483,00 Total $ - Total $ 1.612.000,00
COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTALES COSTO UNITARIO
MATERIA PRIMA DIRECTA $ 30.240.000,00
MANO DE OBRA DIRECTA $ 696.483,00
SERVICIOS DIRECTOS $ - $32.548.483,00 = $32.548 und
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 1.612.000,00
COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN $ 32.548.483,00
Elaborado por: Revisado por Contabilizado por Firma y sello

unidades valor total

ventas 10.000 15.330,00 153.300.000,00
costo 1000 32.548,00 32.548.000,00
 Estado de Costos de Ventas
Inventario de materia prima inicial $ 40.000.000,00
+ Compra de inventario $ 30.240.000,00
= Materia prima disponible $ 70.240.000,00
- Inventario de materia prima final $ 32.853.333,00
= Costo de Materia prima directa $ 37.386.667,00
+ Costo de Mano de obra directa $ 696.483,00
+ Costo de servicios directos $ -
+ Costo Indirectos $ 1.612.000,00
= Costo de producción del período $ 39.695.150,00
+ Producto en proceso inicial $ -
= Costo de producto en proceso $ 39.695.150,00
- Producto en proceso final $ -
= Costo de producto terminados $ 39.695.150,00
+ Producto terminado inicial $ 2.000.000,00
= Productos Disponibles para la venta $ 41.695.150,00
- Producto terminado final $ 26.364.363,00
= Costo de Venta $ 15.330.787,00

Costo Total de Producción

Costo de Producción Totales
Costo de Materia Prima $ 30.240.000,00
Costo de Mano de Obra directa $ 696.483,00
Costos de Servicios directos $ -
Costos Indirectos de fabricación $ 1.612.000,00
Costo Total de Producción $ 32.548.483,00

COSTO UNITARIOS

Costo Total de Producción $ 32.548.483,00

Unidades Producidas 1000
Costo Unitario 32.548,53
 DEPRECIACIÓN MENSUAL MÉTODO DE LINEA RECTA
VALOR EN VIDA ÚTIL EN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
BIENES LIBROS INICIAL AÑOS VIDA ÚTIL EN % ANUAL MENSUAL
CONSTRUCCIÓN Y EDIFICACIÓN 600.000,00 20 5% 30.000,00 2.500,00
EQUIPO DE OFICINA 12.000,00 10 10% 1.200,00 100,00
2.600,00

DEPRECIACIÓN MENSUAL MÉTODO DE SUMA DE DIGITOS DE LOS AÑOS

VALOR EN VIDA ÚTIL EN
BIENES LIBROS INICIAL AÑOS VIDA ÚTIL
EQUIPO DE OFICINA 12.000.000,00 10 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10=55

CUOTA DEPRECIACIÓN VALOR NETO EN

AÑO FACTOR PORCENTAJE VALOR ACTIVO DEPRECIACIÓN ACUMULADA LIBROS
1 0,18 18,18% $ 12.000.000,00 2.181.818,18 2.181.818,18 9.818.181,82
2 0,16 16,36% $ 12.000.000,00 1.963.636,36 4.145.454,55 7.854.545,45
3 0,15 14,55% $ 12.000.000,00 1.745.454,55 5.890.909,09 6.109.090,91
4 0,13 12,73% $ 12.000.000,00 1.527.272,73 7.418.181,82 4.581.818,18
5 0,11 10,91% $ 12.000.000,00 1.309.090,91 8.727.272,73 3.272.727,27
6 0,09 9,09% $ 12.000.000,00 1.090.909,09 9.818.181,82 2.181.818,18
7 0,07 7,27% $ 12.000.000,00 872.727,27 10.690.909,09 1.309.090,91
8 0,05 5,45% $ 12.000.000,00 654.545,45 11.345.454,55 654.545,45
9 0,04 3,64% $ 12.000.000,00 436.363,64 11.781.818,18 218.181,82
10 0,02 1,82% $ 12.000.000,00 218.181,82 12.000.000,00 -

AMORTIZACIÓN DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

DETALLE VALOR MESES AMORTIZACION MENSUAL
ARRENDAMIENTOS 1.800.000,00 3 600.000,00

AJUSTES TRANSACCIONES EN DOLARES 31 DE DICIEMBRE DE 2017

FECHA 30/11/2017 31/12/2017

DETALLE VALOR EN $ US$ VALOR EN US$ US$ VALOR EN $ DIFERENCIA
AHORROS CTA BCO EXTERIOR 2.978,00 10.000 0,2978 3.007,00 895,48 (2.082,52)
PROVISIÓN

FECHA
FACTURA CLIENTE FACTURA VALOR

25 PEDRO HIGUERA 4/11/2015 1.600.000,00

125 LUIS MEZA 3/01/2016 1.000.000,00

JUAN
134 RODRIGUEZ 6/07/2016 1.200.000,00

325 ÁNGELA DÍAZ 8/09/2016 800.000,00

ALBERTO
342 CEEBALLOS 15/11/2016 2.400.000,00
JULIÁN
345 VIÁFARA 20/01/2017 3.000.000,00

TOTAL 10.000.000,00

A). ÁNALISIS DE VENCIMIENTO 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CLIENTE VALOR VENCIMIENTO

0 - 90 91 - 180 181 - 360 MÁS DE 360 DÍAS

PEDRO HIGUERA 1.600.000,00 1.600.000,00

LUIS MEZA 1.000.000,00 1.000.000,00

JUAN RODRIGUEZ 1.200.000,00 1.200.000,00

ÁNGELA DÍAZ 800.000,00 800.000,00

ALBERTO CEEBALLOS 2.400.000,00 2.400.000,00

JULIÁN VIÁFARA 3.000.000,00 3.000.000,00

TOTAL 10.000.000,00 - - 3.000.000,00 7.000.000,00

% PROVISIÓN 0% 5% 10% 15%

VALOR PROVISIÓN 1.350.000,00 - - 300.000,00 1.050.000,00

B.)PROVISIÓN MÉTODO GENERAL AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2017
VALOR
CLIENTE FECHA FACTURA VALOR PROVISIÓN PROVISIÓN
PEDRO
HIGUERA 4/11/2004 1.600.000,00 15% 240.000,00

LUIS MEZA 3/01/2005 1.000.000,00 15% 150.000,00

JUAN
RODRIGUEZ 6/07/2005 1.200.000,00 15% 180.000,00

ÁNGELA DÍAZ 8/09/2005 800.000,00 15% 120.000,00

ALBERTO
CEEBALLOS 15/11/2005 2.400.000,00 15% 360.000,00
JULIÁN
VIÁFARA 20/01/2006 3.000.000,00 10% 300.000,00

VALOR TOTAL PROVISIÓN 1.350.000,00

C). CONTABILIZACIÓN AL 31 DICIEMBRE DE 2017

CÓDIGOS CUENTAS DEBITO CRÉDITO

519910 GASTO PROVISIÓN 1.350.000,00

PROVISIÓN
139905 CLIENTES 1.350.000,00

D). CONTABILIZACIÓN DEUDA DE DÍFICIL COBRO AL 31

DICIEMBRE DE 2017
CÓDIGOS CUENTAS DEBITO CRÉDITO

1305 CLIENTES 7.000.000,00

DEUDAS DE DIFICIL
1390 COBRO 7.000.000,00 -

BALANCE GENERAL COMPAÑÍA VENUS S.A

 ACTIVOS

Caja $41.000.000

Clientes $10.000.000

Banco nacional $26.000.000

Banco del exterior $22.000.000

Inventario materia prima $40.000.000

Inventario de producto terminado $2.000.000

Inventario de repuestos y accesorios $1.000.000

Construcciones y edificaciones $80.000.000

Depreciación acumulada de edificio -$26.000.000

Terreno $16.000.000

TOTAL, ACTIVOS $212.000.000

PASIVOS

Obligación financiera banco nacional 26.000.000

Obligación financiera banco exterior 22.000.000

Proveedores 10.000.000

Acreedores 1.600.000

TOTAL, PASIVOS 59.600.000

Capital social 60.000.000

Reserva legal 10.000.000

Utilidad ejercicios anteriores 14.400.000

Utilidad del ejercicio 68.000.000

TOTAL, PATRIMONIO 152.400.000

TOTAL, PASIVO MAS PATRIMONIO 212.000.000

 Conclusión

Con el desarrollo de este trabajo hicimos un repaso de todo lo visto en el periodo de la materia, a
través de los diferentes procesos y su aplicación de los mismo resolviendo un taller de la
compañía venus SA.

Se familiarizo y contextualizo los diferentes programas contables que hacen parte del
maravilloso mundo económico de esta manera junto con mi compañero se cruzaron conceptos e
ideas en el proceso de su desarrollo.

Comprendimos los principales estados financieros como son: El balance general, el estado de
resultados y el estado de costos, apropiándonos de los conceptos básicos de contabilidad en una
organización.

Aplicamos los conceptos básicos contables y desarrollamos nuestros conocimientos en el manejo

de la información contable y de costos de una empresa para así ponerla en práctica en nuestro
futuro.
Referencias

Editorial Vértice. (2009). Contabilidad financiera. Málaga, ES: Editorial Publicaciones Vértice.
Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/detail.action?docID=10526460
Godoy, L. Molina L. (2004). Preparación y análisis de estados financieros. España: Editorial
Desclée de Brouwer. Recuperado de

http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10527030

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Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=59