Universidad Autónoma de Baja California

Facultad de Contaduría y Administración

Licenciatura de Contaduría

AUDITORIA

Actividad
“NIA 200”

Camacho Santos Aldo Gabriel

DOCENTE

LAURA MARINA RODRIGUEZ CABALLERO

GRUPO 564 VESPERTINO

Tijuana, Baja California, 26 de Agosto de 2023.

Informe COSO 1
Con el objeto de ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control
interno, facilitando un modelo en base al cual pudieran valorar sus sistemas de control
interno y generando una definición común de “control interno”.
Este COSO exigía demostrar con compromisos con la integridad y valores éticos,
establecer estructuras de autoridad y exigir rendición de cuentas, evaluar el riesgo y
analizar los cambios

Objetivo
Es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del personal de una entidad,
diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
• Eficacia y eficiencia de las operaciones.
• Contabilidad de la Información Financiera.
• Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables.

Importancia
A nivel organizacional: La necesidad de que la alta dirección y el resto de la
organización comprendan la trascendencia del control interno, la incidencia del mismo
sobre los resultados de la gestión el papel estratégico a conceder a la auditoria y
esencialmente la consideración del control como proceso integrado a los procesos
operativos de la empresa y no como un conjunto de actividades adicionales que daría
como resultado procesos burocráticos.
A nivel regulatorio o normativo: Pretende que cuando se plantee cualquier discusión o
problema de control interno, tanto a nivel practico de las empresas como a nivel de
auditoría interna o externa o en los ámbitos académicos o legislativos. Los
interlocutores tengan una referencia conceptual lo cual antes de la aplicación del
informe era complejo da la multiplicidad de definiciones o conceptos divergentes que
han existido sobre el control interno.

Componentes
• Ambiente de Control.
• Evaluación de riesgos.
• Actividades de control.
• Información y comunicación.
• Supervisión.
Ambiente de control gestionar el control interno de la compañía: Estructura
organizacional, Políticas administrativas, Ética institucional, Valores de la compañía,
Filosofía administrativa.
Evaluación de riesgo es para conocer sus posibles consecuencias en caso de que se
presenten, se analiza cada riesgo si es interno o externo y se clasifica como: (Alto,
Medio y Bajo).
Actividades de control se refiere a las políticas y procedimientos que trazan las
acciones adecuadas para gestionar los riegos, tomar decisiones que favorezcan la
operación y el logro de los objetivos.
Información y comunicación funciona para que las empresas deben gestionar la
información desde todas sus áreas, por lo cual debe protegerse y debe estar disponible
para todas las áreas de la empresa, así para disminuir errores a la hora de identificar,
clasificar, evaluar y gestionar los riesgos.
Supervisión ayuda a que las estrategias para mitigarlos sean efectivas y se disminuyen
errores que puedan afectar las metas.
Moreira, J. [@jessicamoreira7795]. (2021, 9 de junio). Sistema de control interno COSO
I. YouTube. https://www.youtube.com/watch?v=LDdllawKbtk
Factores de riesgo inherente y resumir o parafrasear cada uno.
1. Medio ambiente y factores externos
Cambios tecnológicos: Un negocio cuyo inventario se vuelve obsoleto rápidamente un
alto riesgo inherente. Por ejemplo, cualquier negocio que fabrica computadoras o
videojuegos tiene un riesgo inherente porque sus productos se vuelven obsoletos muy
rápidamente. No importa cuán reciente sea la compra de una computadora,
seguramente el lanzamiento de una versión más rápida y pequeña, con un mejor
sistema operativo, ocurrirá muy pronto.
Expiración de patentes: Cualquier negocio en la industria farmacéutica también tiene un
entorno inherentemente riesgoso. Las patentes de medicamentos finalmente expiran, lo
que significa que la empresa se enfrenta a la competencia de otros fabricantes que
comercializan el mismo medicamento bajo una etiqueta genérica. Esta situación
disminuye el valor futuro de la empresa, puede impactar el tema de negocio en marcha,
y aumenta el potencial de exceso de inventario, que puede quedar obsoleto en función
de las fechas de vencimiento de los medicamentos.
2. Declaraciones erróneas del período anterior
Si una empresa ha cometido errores en años anteriores que no eran materiales (lo que
significa que no eran lo suficientemente importantes como para tener que cambiar), y
persisten en los estados financieros, hay que revisar el tema. Al agregar declaraciones
erróneas del período anterior con declaraciones erróneas del año actual, puede ser
necesario que el cliente realice ajustes importantes.
3. Errores de procedimiento
Un auditor puede emitir erróneamente una opinión no calificada cuando no está
justificada. Supóngase que está auditando a una empresa de fabricación de
computadoras. Al observar al personal que hace un recuento de inventario físico, el
auditor no se da cuenta de que el empleado de inventario incluye inadvertidamente
algunas cajas de equipo vacías en el recuento. En el análisis final, esta
sobreestimación del inventario podría conducir a una sobrestimación de los ingresos
netos.
4. Susceptibilidad al robo o fraude
Si un determinado activo es susceptible de robo o fraude, el saldo de la cuenta puede
considerarse inherentemente riesgoso. Por ejemplo, si un cliente tiene muchos clientes
que pagan en efectivo, la cuenta de efectivo del balance va a tener riesgo asociado con
el robo o el fraude debido al hecho de que el efectivo se desvía más fácilmente que los
cheques de los clientes o los pagos con tarjeta de crédito.
4 Factores que inciden en el riesgo inherente . (2020, 10 de marzo). Auditool.org.
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/factores-que-inciden-en-el-riesgo-
inherente