EJEMPLO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DE DEPÓSITOS A PLAZO

1.- Se tiene una inversión del día 01 de Febrero de $ 3,259,700 al cual se le aplica una tasa de
interés del 6.16 % anual en un plazo de 30 días.

I) Registro
Instrumento Financiero 3, 259,700
Bancos 3, 259,700
(Registro de la Adquisición de un pagare a 30 días)

II) Valuación de los rendimientos.

 3,259,700x 6.16% = 200,797.52 Intereses Anuales
 200,797.52/ 365 = 550.13 Intereses por Día
 550.13x 30 = 16,503.90 Intereses por 30 días
 16,503.90x 16% = 2,640.62 IVA por Pagar

III) Registro de los rendimientos

Bancos 3, 278,844.52
Instrumento Financiero 3, 259,700
Dep. a Plazo
Producto Financiero. 16,503.90
Int. Ganados 16,503.90
Iva por pagar. 2,640.62
(Registro de la inversión+intereses al final del plazo)

IV) Presentación
Empresa X S.A
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del año xxx
Activo
Circulante
Caja
Bancos
Instrumentos Financieros. 3, 259,700
Dep. a plazo

Empresa X S.A
Estado de Resultados Integral al 31 de diciembre del año xxx
Cto. Integral de Financiamiento.
(+-)Intereses
Intereses Ganados 16,503.90
Intereses Pagados 0
$16,503.90

V) Revelación
Nota: Los instrumentos Financieros conservados a su vencimiento está representado por dep. a plazo están
valuados a su costo de adquisición.