UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS

LIC. EN GESTION DE LA MICRO, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA

SÍNTESIS
EL OBJETIVO DE LA
EVALUACION DEL CONTROL
INTERNO.

NOMBRE DEL ALUMNO:

Estefany Calvo Bartolón
NOMBRE DEL PROFESOR:
Alfredo Castillejos Herrera
UNIDAD DE COMPETENCIA:
Actividad 1
LUGAR Y FECHA:
Atizapán de Zaragoza, Edo. Méx. A 03 de abril de 2023
NOMBRE DEL MODULO:
Sistema de Control Interno
Control Interno ¿Qué es? Y ¿Cuál es su objetivo?

El control interno es el plan mediante el cual una organización establece

principios, métodos y procedimientos coordinadas entre sí, buscan proteger los
recursos de la entidad, además de prevenir y detectar fraudes y errores dentro
de los diferentes procesos desarrollados en la empresa, entorno al
cumplimiento de los objetivos planteados para determinado tiempo.

Prácticamente el control interno es la base donde descansan las actividades y

operaciones de una entidad, prácticamente las actividades de producción,
distribución, financiamiento, administración, entre otras son regidas por el
control interno.

El control interno tiene varios objetivos:

 Evitar o reducir fraudes.

 Evitar o reducir el desperdicio.
 Cumplimiento de las políticas de operación sobre bases más seguras
 Salvaguardar los activos de la empresa
 Promover la eficiencia en operación y fortalecer la adherencia a las
normas fijadas por la administración.

1. Ambiente de Control Interno.

El ambiente de control interno se refiere al entorno que influye en los

integrantes de una organización y en el control de sus actividades. Este
ambiente es la base de la administración de riesgos corporativos, pues
proporcionan diciplina y estructura.

El boletín 3050 define el ambiente de control como la combinación de factores

que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o
debilitando los controles. Estos factores son los siguientes:

a) Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos.

b) Estructura de la organización de la entidad.
 c) Funcionamiento del consejo de administración y sus comités.
d) Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.
e) Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al
cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de
la auditoría interna.
f) Políticas y prácticas del personal.
g) Influencias externas que afecten las operaciones y prácticas de la
entidad.

SI las acciones de la administración no promueven un ambiente de control

favorable, y la asignación de responsabilidades no es apropiada, es más
probable que los subordinados cometan errores y que, en general, exista falta
de interés hacia los controles internos. Para planear la auditoría se necesita
obtener un conocimiento suficiente del ambiente de control.

2. Evaluación de Riesgos.

Una evaluación de riesgos es un proceso sistemático que implica identificar,

analizar y controlar los peligros y riesgos en el lugar de trabajo, para garantizar
la salud y la seguridad de los trabajadores.

Y la evaluación de riesgos de una entidad en la información financiera es la

identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de
estados financieros. Por ejemplo, la evaluación de riesgos puede contemplar cómo
la entidad considera la posibilidad de transacciones no registradas cómo identifica
y analiza estimaciones o provisiones limites en los estados financieros.

Los riesgos relevantes a la información financiera incluyen eventos o

circunstancias externas e internas que pueden ocurrir y afectar la habilidad de la
entidad en el registro, procesamiento, agrupación o reporte de información. Estos
riesgos podrán surgir o cambiar, derivado de circunstancias como las que se
mencionan a continuación:
  Cambios en el ambiente operativo.
 Nuevo personal.
 Sistema de información nuevos o rediseñados.
 Crecimientos acelerados.
 Nuevas tecnologías.
 Nuevas líneas, productos o actividades.
 Restructuraciones corporativas.
 Cambios en procedimientos contables.
 Personal con mucha antigüedad en el puesto
 Operaciones en el extranjero.

El auditor deberá obtener un entendimiento suficiente de los procesos de

evaluación de riesgos de la entidad, con el objeto de conocer como la
administración considera los riesgos relevantes respecto a los objetivos de los
informes financieros y qué acciones está tomando para minimizar esos riesgos.

3. Sistemas de Información y Comunicación.

Es un conjunto de datos vinculados entre sí para la obtención de objetivos

empresariales. Ayuda a la gestión y a la administración de los datos e información
que integran una compañía y le dan un uso correcto y óptimo para el
mejoramiento de procesos y operaciones internas.

Los sistemas de información relevantes a los objetivos de los reportes financieros,

los cuales incluyen el sistema contable, consisten en los métodos y registros
establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir
información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica. La
calidad de los sistemas generadores de información afecta la habilidad de la
gerencia en tomar las decisiones apropiadas para controlar las actividades de la
entidad y preparar reportes financieros confiables y oportunos.

Para que un sistema contable sea útil y confiable, debe contar con métodos y
registros que:
 a) Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales que reúnan los
criterios establecidos por la Administración.
b) Describan oportunamente todas las transacciones con el detalle necesario
que permita su adecuada clasificación.
c) Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias.
d) Registren las transacciones en el período correspondiente.
e) Presenten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los estados
financieros.

4. Procedimientos de Control.

El control de una empresa o entidad consiste en que todo se efectúe de acuerdo al

plan que ha sido adoptado, a las ordenes dadas y a los principios establecidos. Su
objetivo es señalar los errores a fin de que sean rectificados y prevenir de que
ocurran nuevamente.

En pocas palabras los procedimientos de control son los procedimientos que

establece la administración para proporcionar una seguridad razonable de lograr
los objetivos específicos de la empresa.

Atendiendo a la naturaleza de estos procedimientos estos pueden ser de carácter:

1. Preventivo. Son establecidos para evitar errores durante el desarrollo de

las transacciones.
2. Detectivos. Tienen como finalidad detectar los errores o las desviaciones,
que, durante el desarrollo de las transacciones, no hubieran sido
identificados por los procedimientos del control preventivo.

Los procedimientos de control persiguen diferentes objetivos y se aplican en

distintos niveles de la organización y del procesamiento de las transacciones.
También pueden estar integrados por componentes específicos del ambiente de
control, de la evaluación de riesgos y de los sistemas de Información y
comunicación.
Los procedimientos de control están dirigidos a cumplir con los siguientes
objetivos:

a) Debida autorización de transacciones, así como de actividades.

b) Adecuada segregación de funciones y, a la par, de responsabilidades.
c) Diseño y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el
correcto registro de las operaciones.
d) Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan los activos.
e) Verificaciones independientes de la actualización de otros y adecuada
valuación de las operaciones registradas.

5. Vigilancia.

Este proceso asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo,
incluyendo la evaluación del diseño y operación de procedimientos de control de
forma oportuna, así como el aplicar medios correctivos cuando sea necesario.

Este proceso se lleva a cabo cuando se efectúan las operaciones normales

pudiendo hacerse evaluaciones separadas combinadas o considerando el
proceso en sus diferentes etapas.

Una importante responsabilidad de la Administración es la de establecer y

mantener los controles internos, así como el de vigilarlos, con objeto de
identificar si éstos están operando efectivamente y si deben ser modificados
cuando existen cambios importantes.

La vigilancia es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través

del tiempo, e incluye la evaluación del diseño y operación de procedimientos de
control en forma oportuna, así como el aplicar medidas correctivas cuando sea
necesario.

La existencia de un departamento de auditoría Interna o de una persona que

realice funciones similares, contribuye en forma significativa en el proceso de
vigilancia. Este proceso debe incluir el uso de información o comunicaciones
pertenecientes a entidades externas como pueden ser cartas donde los clientes
se quejan o un registro de comentarios, los cuales pueden indicar problemas o
subrayar áreas donde se necesita mejorar. También la Administración, podrá
considerar comunicaciones de los auditores externos relativas al control interno
dentro de las actividades de vigilancia.

En pocas palabras la vigilancia es fundamental en una empresa o entidad para

mantener la seguridad de las instalaciones y del personal, de los objetos de
valor o secretos de la empresa.

6. Flujograma.

¿Qué es un flujograma?, Un diagrama de flujo o flujograma, es una

representación grafica y secuencial de un proceso o flujo de trabajo con todas
las tareas y actividades principales para lograr un objetivo común.

Los diagramas de flujo pueden ser útiles en muchas situaciones, como:

 Documentar un proceso y visualizar las ideas.

 Tomar decisiones y justificarlas.
 Organizar equipos y tareas.
 Estandarizar los procesos.
 Dar seguimiento a un proceso.

El estudio y evaluación del flujograma o diagrama de flujo es llevar por medio de

una representación grafica los procedimientos de operación.

Símbolos del flujograma o diagrama de flujo:

Referencias:

Implementación de los sistemas de control interno en la administración publica

municipal. Vigilancia. (pág. 17). (06 de junio 2012). Congreso del estado de
Michoacán. Extraído el 30 de marzo de 2022 de:

https://ce.jalisco.gob.mx/sites/ce.jalisco.gob.mx/files/
munguia_hernandez_implementacion_de_los_sistemas_de_ci.pdf

Boletín 3050: Estudio y evaluación del control interno (párr. 1-23). (s.f). México,
DF.: Instituto Mexicano de contadores públicos. Extraído el 22 de noviembre de
2011, de:

https://www.cv.unach.mx/uvfile/uv/lgmipyme/m2/sistemas_control/
sub3/3050_evaluacion_s3a1.pdf

Boletín: Metodologia para el estudio y evaluacion del control interno. (2002,

enero). México, D.F.: Instituto Mexicano de contadores públicos. Extraído el 22
de noviembre de 2011, de:

https://www.cv.unach.mx/uvfile/uv/lgmipyme/m2/sistemas_control/
sub3/5030_metodologia_s3a1.pdf

González. María Elena. (2002). El control interno. Extraído el 22 de noviembre

de 2011, de:

http://www.gestiopoli.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/ctinmegp.htm#mma-
autor

Team Asana. (7 de diciembre de 2022). ¿Qué es un diagrama de flujo y cómo

hacerlo? Extraído el 03 de abril de 2023, de:

https://asana.com/es/resources/what-is-a-flowchart