PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Durante la auditoría es un procedimiento en la cual hace

instrucción de la videncia, que se ha de obtener en.

1.- Procedimientos analíticos preliminares

2.- Procedimientos sustantivos

3.- Procedimientos analíticos finales

 Evidencia de Auditoría
Es el elemento de juicio que obtiene el auditor como respaldo de las
pruebas que realiza
1. Examen Físico Ejemplo: inventarios, arqueo de dinero, arqueo de
documentos

2. Confirmación Ejemplo: confirmación bancaria, confirmación de

abogados, confirmación de clientes

3. Documentación Ejemplo: facturas, contratos, escrituras.

4. Observación Ejemplo: Observación de ingreso al sistema,

observación de aprobación de compra, etc.
5. Consulta al cliente Ejemplo: entrevistas.

6. Desempeño Ejemplo: recalculo de la depreciación del

ejercicio

Ejemplo: comparar los márgenes,

7. Procedimientos analíticos comparar el aumento de los costos con los
precios de mercado, otros.
 Control Interno para la Auditoría
El control interno se diseña, implementa y mantiene para
tratar los riesgos de negocios identificados, que amenazan
el logro de cualquiera de los objetivos de la entidad que
conciernen a:
1.- La confiabilidad de la información financiera de la entidad

2.- La efectividad y eficiencia de sus operaciones

3.- Su cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables

4.- La forma en que el control interno se diseña, implementa y mantiene varía con el
tamaño y complejidad de una entidad
LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO

1.- El control interno, sin importar lo efectivo que sea, puede

proporcionar a una entidad sólo seguridad razonable sobre el logro
de los objetivos de información financiera de la entidad.

2.- Los controles pueden ser evadidos por dos o más personas o de
que la administración indebidamente sobrepase el control interno.

3.- Al diseñar e implementar los controles, la administración puede

hacer juicios sobre la naturaleza y extensión de los controles que
decide implementar, y la naturaleza y extensión de los riesgos que
decide asumir.
 DIVISIÓN DEL CONTROL INTERNO

1.- El entorno del control.

2.- El proceso de evaluación del riesgo de la entidad.

3.- El sistema de información, incluyendo los procesos de negocios

relacionados, relevantes a la información financiera, y la comunicación.

4.- Actividades de control.

5.- Monitoreo de controles.

INFORME DE AUDITORÍA
El informe del auditor debiera ser fechado en la cual el auditor ha obtenido
suficiente y apropiada evidencia de auditoría sobre la cual basar la opinión del
auditor sobre los estados financieros, incluyendo evidencia que:

ü La documentación de auditoría ha sido revisada.

ü Todos los estados que incluyen los estados financieros, incluyendo las notas
relacionadas, han sido preparados; y la Administración ha afirmado que han
asumido la responsabilidad por esos estados financieros.
OPINIÓN DE AUDITORÍA

Existen tres tipos de opiniones modificadas:

1.- una opinión con salvedades

2.- una opinión adversa

3.- una abstención de opinión

OPINIÓN CON SALVEDADES

1.- El auditor, habiendo obtenido suficiente y apropiada evidencia de auditoría,

concluye que representaciones incorrectas, tanto individualmente como en su
sumatoria, son significativas.

2.- El auditor no pudo obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría sobre la

cual basar la opinión, pero el auditor concluye que los posibles efectos sobre los
estados financieros de representaciones incorrectas no detectadas.
OPINIÓN ADVERSA

El auditor debiera expresar una opinión adversa cuando el auditor, habiendo

obtenido suficiente y apropiada evidencia de auditoría, concluye que puede
haber representaciones incorrectas, en su sumatoria.

ABSTENCIÓN DE OPINIÓN

El auditor debiera abstenerse de opinar cuando no puede obtener

suficiente y apropiada evidencia de auditoría sobre la cual el auditor
concluye que los posibles efectos de las representaciones incorrectas no
detectadas sobre los estados financieros.
 CUESTIONARIO

1.-¿Enumerar y comprender los procedimientos de auditoría ?

2.-¿ Enumerar y comprender la evidencia de la auditoriá ?

3.-¿ Enumerar y comprender el control interno para la auditoría ?

4.-¿ Enumerar y comprender las limitaciones del control interno ?

5.-¿Enumerar y comprender la división del control interno ?

6.-¿Enumerar y comprender la opinión de la auditoría ?

7.-¿Hable del informe de auditoría ?

8.-¿Hable de la opinión con salvedades , opinión adversa, y

Abstención de opinión ?