CASO PRÁCTICO RESUELTO

FLUJO DE CAJA

DOCENTE: EDDY REYES TICONA

AREA: EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO
ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD

NOMBRES Y APELLIDOS
DEL ESTUDIANTE :

GRADO Y SECCIÓN :
El contador de la Asociación Cultural "Brisas del Titicaca" nos comenta que la empresa está solicitando un
préstamo al banco Continental. Para estos efectos, el referido banco le ha solicitado un flujo de caja que cubra el
periodo del préstamo esto es de julio a diciembre del 2023. Sobre el particular nos piden ayuda para elaborar el
citado presupuesto, para lo cual se cuenta con la siguiente información:

A. Presupuesto de ventas
Por el periodo de Julio a Diciembre, la empresa espera tener las siguientes ventas. Cabe considerar que la
empresa tiene como política efectuar la venta de sus productos, un 60% al contado y un 40% al crédito.La venta al
crédito se cobra al siguiente mes

COBRANZAS
VENTAS AL VENTAS AL TOTAL
DETALLE TOTAL VENTAS VENTAS AL
CONTADO CRÉDITO COBRANZAS
CRÉDITO
Julio 300,000.00 180,000.00 120,000.00 0.00 180,000.00
Agosto 350,000.00 210,000.00 140,000.00 120,000.00 330,000.00
Setiembre 280,000.00 168,000.00 112,000.00 140,000.00 308,000.00
Octubre 300,000.00 180,000.00 120,000.00 112,000.00 292,000.00
Noviembre 380,000.00 228,000.00 152,000.00 120,000.00 348,000.00
Diciembre 400,000.00 240,000.00 160,000.00 152,000.00 392,000.00
TOTAL 2,010,000.00 1,206,000.00 804,000.00 644,000.00 1,850,000.00
B. Presupuesto de Compras
De acuerdo al Presupuesto de Ventas, la empresa requiere efectuar las siguientes compras de mercaderías. Al
efecto se sabe que el 50% de las compras se efectúan al contado y el otro 50% al crédito. La compra al crédito se
paga al siguiente mes.

PAGOS
TOTAL COMPRAS AL COMPRAS AL
DETALLE COMPRAS AL TOTAL PAGOS
COMPRAS CONTADO CRÉDITO
CRÉDITO
Julio 225,000.00 112,500.00 112,500.00 0.00 112,500.00
Agosto 262,500.00 131,250.00 131,250.00 112,500.00 243,750.00
Setiembre 210,000.00 105,000.00 105,000.00 131,250.00 236,250.00
Octubre 225,000.00 112,500.00 112,500.00 105,000.00 217,500.00
Noviembre 285,000.00 142,500.00 142,500.00 112,500.00 255,000.00
Diciembre 300,000.00 150,000.00 150,000.00 142,500.00 292,500.00
TOTAL 1,507,500.00 753,750.00 753,750.00 603,750.00 1,357,500.00
C. Presupuesto del Personal
Los sueldos del personal equivalen a S/50000 mensuales. De este monto se efectúan los descuentos de ley y los
aportes de la empresa (Essalud).

SUELDO DEL TOTAL

DETALLE GRATIFICAC. ONP 13% NETO A PAGAR ESSALUD 9%
MES TRIBUTO
Julio 50,000.00 54,500.00 6,500.00 98,000.00 4,500.00 11,000.00
Agosto 50,000.00 6,500.00 43,500.00 4,500.00 11,000.00
Setiembre 50,000.00 6,500.00 43,500.00 4,500.00 11,000.00
Octubre 50,000.00 6,500.00 43,500.00 4,500.00 11,000.00
Noviembre 50,000.00 6,500.00 43,500.00 4,500.00 11,000.00
Diciembre 50,000.00 54,500.00 6,500.00 98,000.00 4,500.00 11,000.00
TOTAL 300,000.00 109,000.00 39,000.00 370,000.00 27,000.00 66,000.00
Del cuadro anterior, tenemos que el presupuesto del personal y de las contribuciones sociales sería:
REMUNERACIÓN CONTRIBUCIÓN
DETALLE OBSERVACIÓN
A PAGAR A PAGAR
La contribución
Julio 98,000.00 7,000.00 es de junio
La contribución
Agosto 43,500.00 11,000.00 es de julio
La contribución
Setiembre 43,500.00 11,000.00 es de agosto
La contribución
Octubre 43,500.00 11,000.00 es de setiembre
La contribución
Noviembre 43,500.00 11,000.00 es de octubre
La contribución
Diciembre 98,000.00 11,000.00 es de noviembre
TOTAL 370,000.00 62,000.00
D. Presupuesto de Gastos Operativos
MONTO A
DETALLE
PAGAR
Julio 2,800.00
Agosto 6,100.00
Setiembre 3,800.00
Octubre 5,100.00
Noviembre 8,800.00
Diciembre 22,000.00
TOTAL 48,600.00

E. Presupuesto de Tributos
Cálculo de IGV por pagar
MES DE
DETALLE VENTAS IGV VENTAS COMPRAS IGV COMPRAS IGV A PAGAR OBSERVACIÓN
PAGO
La contribución es
Julio 254,237.29 45,763.00 190,677.97 34,322.00 11,441.00 8,000.00 de
La junio
contribución es
Agosto 296,610.17 53,390.00 222,457.63 40,042.00 13,348.00 11,441.00 de
La julio
contribución es
Setiembre 237,288.14 42,712.00 177,966.10 32,034.00 10,678.00 13,348.00 de
La agosto
contribución es
Octubre 254,237.29 45,763.00 190,677.97 34,322.00 11,441.00 10,678.00 de
La setiembre
contribución es
Noviembre 322,033.90 57,966.00 241,525.42 43,475.00 14,491.00 11,441.00 de
La octubre
contribución es
Diciembre 338,983.05 61,017.00 254,237.29 45,763.00 15,254.00 14,491.00 de noviembre
TOTAL 1,703,389.83 306,611.00 1,277,542.37 229,958.00 76,653.00 69,399.00

Cálculo de pago a cuenta impuesto a la renta

PERIODO DE
DETALLE VENTAS Coeficiente 1% OBSERVACIÓN
PAGO La contribución es
Julio 254,237.29 2,542.00 2,000.00 de
La junio
contribución es
Agosto 296,610.17 2,966.00 2,542.00 La
de contribución
julio es
Setiembre 237,288.14 2,373.00 2,966.00 de agosto
La contribución es
Octubre 254,237.29 2,542.00 de contribución
2,373.00 La setiembre es
Noviembre 322,033.90 3,220.00 2,542.00 de
La octubre
contribución es
Diciembre 338,983.05 3,390.00 3,220.00 de noviembre
TOTAL 1,703,389.83 17,033.00 15,643.00

Presupuesto de tributos por pagar

DETALLE IGV I.RENTA CONTRIBUC. TOTAL
Julio 8,000.00 2,000.00 7,000.00 17,000.00
Agosto 11,441.00 2,542.00 11,000.00 24,983.00
Setiembre 13,348.00 2,966.00 11,000.00 27,314.00
Octubre 10,678.00 2,373.00 11,000.00 24,051.00
Noviembre 11,441.00 2,542.00 11,000.00 24,983.00
Diciembre 14,491.00 3,220.00 11,000.00 28,711.00
TOTAL 69,399.00 15,643.00 62,000.00 147,042.00

F. Financiamiento
La empresa obtendrá un préstamo de S/. 400,000 para capital de trabajo el mes de julio. Este préstamo será
pagado en 5 meses de acuerdo a lo siguiente:

DETALLE AMORTIZACIÓN INTERÉS TOTAL PAGOS

Julio 0.00
Agosto 60,000.00 15,000.00 75,000.00
Setiembre 70,000.00 14,000.00 84,000.00
Octubre 80,000.00 11,000.00 91,000.00
Noviembre 90,000.00 10,000.00 100,000.00
Diciembre 100,000.00 10,000.00 110,000.00
TOTAL 400,000.00 60,000.00 460,000.00
ASOCIACIÓN CULTURAL BRISAS DEL TITICACA
FLUJO DE CAJA
JULIO 2023 A DICIEMBRE 2023

DETALLE JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Saldo Inicial S/ 150,000.00 S/ 499,700.00 S/ 436,367.00 S/ 349,503.00 S/ 260,352.00 S/ 176,069.00 S/ 150,000.00
INGRESOS
Cobranza de ventas S/ 180,000.00 S/ 330,000.00 S/ 308,000.00 S/ 292,000.00 S/ 348,000.00 S/ 392,000.00 S/ 1,850,000.00
Total ingresos S/ 180,000.00 S/ 330,000.00 S/ 308,000.00 S/ 292,000.00 S/ 348,000.00 S/ 392,000.00 S/ 1,850,000.00

EGRESOS
Pago a proveedores (S/ 112,500.00) (S/ 243,750.00) (S/ 236,250.00) (S/ 217,500.00) (S/ 255,000.00) (S/ 292,500.00) (S/ 1,357,500.00)
Pago al personal (S/ 98,000.00) (S/ 43,500.00) (S/ 43,500.00) (S/ 43,500.00) (S/ 43,500.00) (S/ 98,000.00) (S/ 370,000.00)
Pago de Tributos (S/ 17,000.00) (S/ 24,983.00) (S/ 27,314.00) (S/ 24,051.00) (S/ 24,983.00) (S/ 28,711.00) (S/ 147,042.00)
Pago de gastos operativos (S/ 2,800.00) (S/ 6,100.00) (S/ 3,800.00) (S/ 5,100.00) (S/ 8,800.00) (S/ 22,000.00) (S/ 48,600.00)
Total egresos (S/ 230,300.00) (S/ 318,333.00) (S/ 310,864.00) (S/ 290,151.00) (S/ 332,283.00) (S/ 441,211.00) (S/ 1,923,142.00)
FLUJODE CAJA ECONÓMICO S/ 99,700.00 S/ 511,367.00 S/ 433,503.00 S/ 351,352.00 S/ 276,069.00 S/ 126,858.00 S/ 76,858.00
Financiamiento
Préstamo obtenido S/ 400,000.00 S/ 400,000.00
Amortización (S/ 60,000.00) (S/ 70,000.00) (S/ 80,000.00) (S/ 90,000.00) (S/ 100,000.00) (S/ 400,000.00)
Interés (S/ 15,000.00) (S/ 14,000.00) (S/ 11,000.00) (S/ 10,000.00) (S/ 10,000.00) (S/ 60,000.00)
Total financiamiento S/ 400,000.00 (S/ 75,000.00) (S/ 84,000.00) (S/ 91,000.00) (S/ 100,000.00) (S/ 110,000.00) (S/ 60,000.00)
FLUJODE CAJA FINANCIERO S/ 499,700.00 S/ 436,367.00 S/ 349,503.00 S/ 260,352.00 S/ 176,069.00 S/ 16,858.00 S/ 16,858.00