La empresa Linda, S. A.

, requiere que con base a los datos que se proporcionan, se confeccione el

presupuesto económico, el presupuesto financiero y el estado de situación financiera proyectado por
el periodo 01/07/2022 al 31/12/2022.

Información adicional:
1. Las ventas se cobran 60% a 30 días y 40% a 60 días
2. La contribución marginal sobre las ventas es de un 50%
3. La empresa sigue la política de comprar mensualmente las mercaderías que estima
vender en el mes siguiente de su compra
4. Todas las compras se pagan en 60 días
5. Los gastos fijos mensuales son de Q. 10,000.00 pagados en el mismo mes
6. El saldo de otras cuentas por pagar al 30 de junio se pagará 40% en julio, 40% en
octubre y 20% en diciembre

7. El saldo de la parte corriente de deudas a largo plazo al 30 de junio se pagará como

sigue: julio Q. 4,000.00, septiembre Q. 3,000.00, noviembre Q. 3,000.00 y diciembre Q.
4,000.00

Los estados financieros al 30 de junio del presente año se presentan a continuación:

BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO

ACTIVO
Caja y Bancos 50,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 40,000.00
Existencias 10,000.00
Total de Activo 100,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comerciales 30,000.00
Otras cuentas por pagar 20,000.00
Parte corriente de deudas a largo plazo 14,000.00
Capital, Reserva y Resultados Acumulados 36,000.00
100,000.00

Detalle de ventas:
Ventas Anteriores a julio 2022
Mayo 2,022 25,000.00
Junio 2,022 28,000.00

Ventas presupuestadas del semestre:

Julio 2,022 30,000.00
Agosto 2,022 32,000.00
Septiembre 2,022 31,000.00
Octubre 2,022 28,000.00
Noviembre 2,022 32,000.00
Diciembre 2,022 36,000.00
Enero 2,023 35,000.00
 Empresa Linda, S.A.

1 Presupuesto de Ventas y Cobranza

PRESUPUESTO DE VENTA 2DO SEMESTRE 2022

Ventas a 30
Total de Ventas a 60 días Ganancia Cobranza a 30 Cobranza a 60
Mes días
Ventas días días
60% 40% 50%
mayo 25,000.00 15,000.00 10,000.00 12,500.00
junio 28,000.00 16,800.00 11,200.00 14,000.00
julio 30,000.00 18,000.00 12,000.00 15,000.00 56,800.00 10,000.00
agosto 32,000.00 19,200.00 12,800.00 16,000.00 18,000.00 11,200.00
septiembre 31,000.00 18,600.00 12,400.00 15,500.00 19,200.00 12,000.00
octubre 28,000.00 16,800.00 11,200.00 14,000.00 18,600.00 12,800.00
noviembre 32,000.00 19,200.00 12,800.00 16,000.00 16,800.00 12,400.00
diciembre 36,000.00 21,600.00 14,400.00 18,000.00 19,200.00 11,200.00
Total 242,000.00 145,200.00 96,800.00 121,000.00 148,600.00 69,600.00

2 Presupuesto de Compras y Pagos

PRESUPUESTO DE COMPRAS Y PAGOS

SEGUNDO SEMESTRE 2022
Total de Pagos
Mes
Compras efectuados
julio 16,000.00 38,333.33
agosto 15,500.00 9,333.33
septiembre 14,000.00 16,000.00
octubre 16,000.00 15,500.00
noviembre 18,000.00 14,000.00
diciembre 17,500.00 16,000.00
Total 97,000.00 109,166.67
3
Presupuesto de Gastos
PRESUPUESTO DE GASTOS 2DO SEMESTRE 2022

Otras cuentas Parte Corriente de

Mes Gastos Fijos Total
por pagar Deudas a Largo Plazo

julio 10,000.00 8,000.00 4,000.00 22,000.00

agosto 10,000.00 10,000.00
septiembre 10,000.00 3,000.00 13,000.00
octubre 10,000.00 8,000.00 18,000.00
noviembre 10,000.00 3,000.00 13,000.00
diciembre 10,000.00 4,000.00 4,000.00 18,000.00
Total 60,000.00 20,000.00 14,000.00 94,000.00

4 Presupuesto de Tributos por pagar

PRESUPUESTO DE TRIBUTOS 2DO SEMESTRE 2022

Mes Venta Débito Fiscal Compra Crédito Fiscal IVA a Pagar Pago del mes
julio 30,000.00 3,600.00 16,000.00 1,920.00 1,680.00 1,440.00
agosto 32,000.00 3,840.00 15,500.00 1,860.00 1,980.00 1,680.00
septiembre 31,000.00 3,720.00 14,000.00 1,680.00 2,040.00 1,980.00
octubre 28,000.00 3,360.00 16,000.00 1,920.00 1,440.00 2,040.00
noviembre 32,000.00 3,840.00 18,000.00 2,160.00 1,680.00 1,440.00
diciembre 36,000.00 4,320.00 17,500.00 2,100.00 2,220.00 1,680.00
Total 189,000.00 22,680.00 97,000.00 11,640.00 11,040.00 10,260.00
 Total de
cobranza

66,800.00
29,200.00
31,200.00
31,400.00
29,200.00
30,400.00
218,200.00
 Empresa Linda, S.A.
Flujo de Caja Proyectado
año 2,022
(Cifras expresadas en quetzales)

Detalle Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Saldo Inicial 50,000.00 55,026.67 63,213.33 63,433.33 59,293.33 60,053.33
Ingresos
Ventas al Contado - - - - - -
Cobranza de Ventas al Crédito 66,800.00 29,200.00 31,200.00 31,400.00 29,200.00 30,400.00
Total de Ingresos 66,800.00 29,200.00 31,200.00 31,400.00 29,200.00 30,400.00

Egresos
Pago de Proveedores 38,333.33 9,333.33 16,000.00 15,500.00 14,000.00 16,000.00
Pago Personal - - - - - -
Pago Cuota IGSS - - - - - -
Pago de Gastos 22,000.00 10,000.00 13,000.00 18,000.00 13,000.00 18,000.00
Pago de Tributos 1,440.00 1,680.00 1,980.00 2,040.00 1,440.00 1,680.00
Total de Egresos 61,773.33 21,013.33 30,980.00 35,540.00 28,440.00 35,680.00

Flujo de Caja Económico 55,026.67 63,213.33 63,433.33 59,293.33 60,053.33 54,773.33

Financiamiento
Préstamos Obtenidos
Amortización
Interéses
Total de Financiamiento - - - - - -

Flujo de Caja Financiero 55,026.67 63,213.33 63,433.33 59,293.33 60,053.33 54,773.33

 ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 ESTADOS DE RESULTADOS

ACTIVO Ventas 242,000.00

Caja y Bancos 54,773.33 Costo de Ventas 89,500.00
Cuentas por cobrar comerciales 48,800.00 Margen en Ventas 152,500.00
Existencias 17,500.00 Gastos de Operación: Disponibilida
Total de Activo 121,073.33 Gastos Fijos 60,000.00
Otros Gastos 34,000.00
PASIVO Y PATRIMONIO Total de Gasto de Operación 94,000.00
Cuentas por pagar comerciales 35,500.00 Utilidad del Ejercicio 58,500.00
Otras cuentas por pagar -
Parte corriente de deudas a largo plazo -
Tributos por Pagar 2,220.00
Capital, Reserva y Resultados Acumulados 94,500.00
132,220.00

María José Cardona

1132-16-19922