UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

ENCUENTRO N° 3 DE MÓDULO DE CONTABILIDAD

I. Seleccione la opción que usted considere es la correcta y a la vez proponga

los asientos contables
A continuación, se presenta una serie de transacciones de la empresa Disitet, S.A.,
correspondientes a Enero de 2019, mes en que inició operaciones. El contador Lic. David
Reyes de Disitet, S.A., enfermó repentinamente y en su escritorio se encontraron algunos
registros que había realizado, su secretaria Lic. Perla Tapia con lo que ha aprendido de
contabilidad, terminó de elaborar todos los asientos del mes en el libro diario. Debido a que
no se confía mucho en la información preparada por la secretaria, se contrata sus servicios
como contador eventual para poder elaborar la Balanza de Comprobación y así determinar
la verificación de los registros y poder reflejar si hubiese errores u omisiones.

Disitet, S.A., es una empresa dedicada al servicio de mantenimiento e instalación de

redes computacionales, lleva sus registros bajo la Normativa Contable PCGA y los
registros de operaciones bajo el Sistema Perpetuo.

1. Disitet, S.A., comenzó sus operaciones el 02 de enero del 2019. Esta empresa es una
sociedad anónima integrada por seis socios, cada uno aportó C$425,600.00 para
cumplir con la autorización correspondiente al capital social. El total de la
aportación fue depositado en una cuenta de cheques del Banco Local) con N º
1001012895626

FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER

02/01/2019 1010-3 Banco 2,553,600.00

c/Banco Local Cta.
1001012895626

3010-1 Utilidades de los socios 2,553,600.00

Establezca: ¿Los asientos propuestos en el libro diario de la operación anterior son?
a) Correctos
b) Incorrectos, Establezca el verdadero asiento

2. El día 5 del mismo mes, los socios compraron un seguro que los cubre contra
pérdidas y daños materiales por 12 meses. Se tuvo que pagar una póliza de
$2,500.00, con el cheque N º 00001 de la cuenta del negocio. No se le realizó
retención por ser gran contribuyente. Asumir el TCO (U$1.00 * C$ 31.26)
 FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER
05/01/2019 1060-2 Seguro pagado por Antic. 78,050.00
1010-3 Banco 78,050.00
c/ BAC Cta.
100204056329
Establezca: ¿Los asientos propuestos en el libro diario de la operación anterior son?

a) Correctos
b) Incorrectos, Establezca el verdadero asiento

3. El día 8 compraron escritorios, sillas y mobiliario de oficina en ModernOffice por

un total de C$41,000.00, así como artículos de papelería y consumibles por
C$3,200.00. El total de esta compra se pagó con el cheque N º 00002

FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER

Mobiliario y Equipo de
08/10/2014 1070-6 Oficina 41,000.00
1080-1 Gastos de Administración 3,200.00
1050-1 IVA Acreditable 6,630.00
1010-3 Banco 50,830.00
c/ BAC Cta.
100204056329

Establezca: ¿Los asientos propuestos en el libro diario de la operación anterior son?

a) Correctos
b) Incorrectos, Establezca el verdadero asiento

4. El día 10 compraron dos computadoras a Compufor, S.A., para integrarlas al

servicio de ventas y cobranza de Disitet, S.A. El total de la factura fue de $2,356.00;
sin embargo, se acordó con el proveedor un pago de la mitad de la factura en el
momento de la compra y el resto a pagar en 20 días. El pago correspondiente se
hizo con el cheque N º 00003. Asuma TIC US U$1 a C$31.32

FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER

10/01/2019 1020-1 Compras 73,789.92
1050-1 IVA Acreditable 11,068.48
 1010-3 Bancos 46,013.09
c/ BAC Cta.
100204056329
2010-1 Proveedores 37,148.15
c/ Compumant, S.A.
2030-1 IR por pagar 1,697.16
Establezca: ¿Los asientos propuestos en el libro diario de la operación anterior son?
a) Correctos
b) Incorrectos, Establezca el verdadero asiento

5. El 12 de enero se compra la compañía Recompunet, S.A., por un valor de

$55,000.00; el valor de mercado del activo es de $50,560.00 y el del pasivo de
$7,000.00. Determine y registre el crédito mercantil, el cual fue pagado con Ck. Nº
004 de la cuenta Nº 100204056329 el 80% y el resto se firma un documento a
pagarse en 14 meses, asuma el tipo de cambio US $1 equivale C$26.5426

FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER

12/01/2019 1090-1 Crédito Mercantil 303,647.34
c/ GlauCompu, S.A.
1010-3 Banco 242,917.88
c/ BAC Cta.
100204056329
Documento por pagar a
2060-1 C/P 60,729.47
Establezca: ¿Los asientos propuestos en el libro diario de la operación anterior son?
a) Correctos
b) Incorrectos, Establezca el verdadero asiento

6. Los socios de Disitet, S.A., desde antes de constituir la empresa, solicitaron al

Banco de la Producción (Banpro) un préstamo para arrancar operaciones. El día 15
recibieron la noticia de que su préstamo fue autorizado por un monto de C$1,
000,000.00, que deberá ser pagado en un plazo de 60 meses con una tasa de interés
de 15% anual. Po el dinero prestado se realizó una transferencia bancaria a la cuenta
del negocio.
 FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER
15/10/2014 1010-3 Banco 1,000,000.00
c/ BAC Cta.
100204056329
Documentos bancarios por
2070-2 pagar L.P 1,000,000.00
Establezca: ¿Los asientos propuestos en el libro diario de la operación anterior son?
a) Correctos
b) Incorrectos, Establezca el verdadero asiento

7. El día 17 se facturaron servicios brindados a clientes por C$145,500.00. Se recibió

en efectivo la cantidad de C$45,500.00 y el remanente se cobrará el mes entrante. El
efectivo fue depositado por transferencia bancaria en la cuenta de Disitet, S.A.

FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER

17/10/2014 1010-3 Banco 45,500.00
c/ BAC Cta.
100204056329
1030-1 Clientes 78,175.00
1050-1 IVA Acreditable 21,825.00
4010-2 Ingresos por servicios 145,500.00
Establezca: ¿Los asientos propuestos en el libro diario de la operación anterior son?
a) Correctos
b) Incorrectos, Establezca el verdadero asiento

8. El día 31 se realizaron los pagos de sueldos y salarios a los trabajadores de Disitet,

S.A. Para ello se expidió el cheque Nº 006 de la cuenta Nº 100204056329. Dicho
pago corresponde a los sueldos y salarios de enero.

Nombres y Cargo Salario Horas Extras Viáticos

Apellidos Básico
Roger Tercero Gerente C$ 22,569.53 - -
Michell Poveda Secretaria 11,500.00 5 C$350.00
Katherine Vendedor Nº 9,900.00 10 C$500.00
Nicaragua 1
Yesser Lacayo Seguridad 6,800.00 6 -
(CPF)
Complete:

FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER

Gastos de
31/10/2014 5010-1 Administración
c/ Salario Mensual
c/ Horas Extras
c/ Viáticos
c/ INSS Patronal
c/ INATEC
Gastos de Ventas
c/ Salario Mensual
c/ Horas Extras
c/ Viáticos
c/ INSS Patronal
c/ INATEC
Retenciones por Pagar
c/Retenciones de IR
c/ INSS Laboral
Banco
c/ BAC Cta.
100204056329
Gastos Acumulados por
pagar
c/ INSS Patronal
c/ INATEC
 Empresa
Planilla de pago correspondiente al mes de del año 20

No Nombre Departamento Salario Bruto Deducciones Salario INSS Aporte

INSS neto Patronal INATEC
Salario Horas Ingreso Total INSS IR Total Neto a
básico Extras por Ingreso Laboral deducciones recibir
Horas
Extras

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