1.

     (02/10/2021) La Compañía Orizaba, S. A. inicia operaciones el 1 de abril con los siguientes saldos:

Bancos
Banmex
Clientes
El Buen Tono, S. A.
Almacén
30 costales de café en grano
Proveedores
Surtidores de café, S. A.
Capital social

El asiento de apertura debe registrarse en una póliza de diario porque no existen movimientos de entrada ni de salida de
dinero. El importe de bancos es el saldo de las operaciones realizadas en marzo.

2.  ( 04/10/2021) El comitente Compañía Orizaba, S. A. envía 20 costales de café en grano al comisionista Sr. Arturo Estrella,
de Córdoba, Veracruz. El costo unitario del costal es de $6,318.00 pesos para que los venda a $9,200.00 cada uno más
IVA.

3.  (07/10/2021) El comitente contrata una póliza de seguros con Seguros Regio por $5,500.00 pesos más IVA. Su registro es
una póliza de diario debido a que no existe salida de dinero y no realizó el pago por la contratación del seguro. Aquí se
registra el gasto para cubrir riesgos como robo o pérdida de la mercancía y se abona a la cuenta de acreedores diversos
porque no se pagó el servicio.

4.  (10/10/2021) El comitente paga con cheque No. 38791 de Banmex a Fletes del Sureste, S. A. por la cantidad de $3,250.00
pesos más IVA por el traslado de las mercancías. En esta operación hay salida de dinero por medio de un cheque. El
asiento contable se registra en una póliza cheque.

5. (13/10/2021) El comisionista paga $2,800.00 pesos más IVA a Comerciantes del Golfo, S. A. por el concepto de maniobras
de descarga y empaque de los 20 costales; al ser un gasto cubierto por el comisionista, se registra en la cuenta de
deudores diversos. Esta cuenta tendrá el control del dinero por ventas a contado y a crédito, así como los gastos
devengados para que, al final del mes, se realice el pago al comitente del producto obtenido por la venta de mercancías
en consignación.

6.  (17/10/2021) El comicionista vende a la Surtidora Mexicana, S. A. la cantidad de 12 costales al contado y 5 a crédito. Para
esta operación se utiliza la cuenta de deudores diversos para registrar el importe de las ventas a contado; en este caso,
son 12 costales a $9,200.00 pesos más IVA, en la cuenta de clientes se registra el importe de las ventas de crédito, 5
costales a $9,200.00 más IVA.

7. (20/10/2021) Registra el costo de la venta anterior. En esta operación se afecta la cuenta de Costos y ventas de
mercancías en consignación por el costo de ventas y se abona a la cuenta de Mercancías en consignación, dando salida
a las mercancías que vendió el comisionista.

8.  (23/10/2021) El comisionista le avisa al comitente el registro de sus comisiones. En el contrato se estableció un 5 % para
ventas al contado y 3 % para ventas a crédito más IVA.

9. (25/10/2021) El comisionista informa que Surtidora Mexicana, S.A. liquida el importe de las ventas a crédito.
En el asiento registrado en la póliza número 6, se creó el pasivo por las ventas a crédito, cargando a clientes $53,360.00
pesos con abono a la cuenta de costos y ventas mercancías. En este asiento, en el que se realiza, el cobro se carga a
deudores diversos para registrar el ingreso del dinero y se abona a la cuenta de clientes para saldar esta cuenta por el
cobro realizado de las ventas a crédito.
10.(27/10/2021) El comitente paga la póliza de seguro que contrató con Seguros Regio, S. A. con cheque No. 38801.
En la póliza número 3 se registró la creación del pasivo por la contratación de la póliza de seguros. En este movimiento
se registra el pago a Seguros Regio para saldar la cuenta de acreedores diversos; también se afectan las cuentas del IVA
por el pago realizado.
 235,890.00
235,890.00
136,600.00
136,600.00
189,540.00
189,540.00
245,750.00
245,750.00
316,280.00
 ASIENTO 1

Fecha Concepto Ref. Debe

10/2/2021 Bancos P.I. $ 235,890.00
Clientes P.Dr. $ 136,600.00
Almacen P.Dr. $ 189,540.00
Proveedores P.Dr.
Capital Social P.Dr.

La Compañía Orizaba, S. A. inicia operaciones el 1 de abril con los siguientes saldos:

ASIENTO 2

Fecha Concepto Ref. Debe

10/4/2021 Mercancias en Consignacion P.Dr. $ 126,360.00
Almacen P.Dr.

El comitente Compañía Orizaba, S. A. envía 20 costales de café en grano al comisionista Sr. Arturo
Estrella, de Córdoba, Veracruz. El costo unitario del costal es de $6,318.00 pesos para que los venda a
$9,200.00 cada uno más IVA.

ASIENTO 3

Fecha Concepto Ref. Debe

10/7/2021 Costo de Ventas P.Dr. $ 5,500.00
Iva por Acreditar P.Dr. $ 880.00
Acredores P.Dr.

El comitente contrata una póliza de seguros con Seguros Regio por $5,500.00 pesos más IVA. Su registro
es una póliza de diario debido a que no existe salida de dinero y no realizó el pago por la contratación
del seguro. Aquí se registra el gasto para cubrir riesgos como robo o pérdida de la mercancía y se abona
a la cuenta de acreedores diversos porque no se pagó el servicio.

ASIENTO 4

Fecha Concepto Ref. Debe

10/10/2021 Costo de Ventas P.Dr. $ 3,250.00
Iva por Acreditar P.Dr. $ 520.00
Bancos P.E.

El comitente paga con cheque No. 38791 de Banmex a Fletes del Sureste, S. A. por la cantidad de
$3,250.00 pesos más IVA por el traslado de las mercancías. En esta operación hay salida de dinero por
medio de un cheque. El asiento contable se registra en una póliza cheque.
 El comitente paga con cheque No. 38791 de Banmex a Fletes del Sureste, S. A. por la cantidad de
$3,250.00 pesos más IVA por el traslado de las mercancías. En esta operación hay salida de dinero por
medio de un cheque. El asiento contable se registra en una póliza cheque.

ASIENTO 5

Fecha Concepto Ref. Debe

10/13/2021 Costo de Ventas P.Dr. $ 2,800.00
Iva por Acreditar P.Dr. $ 448.00
Deudores Diversos P.Dr.

El comisionista paga $2,800.00 pesos más IVA a Comerciantes del Golfo, S. A. por el concepto de
maniobras de descarga y empaque de los 20 costales; al ser un gasto cubierto por el comisionista, se
registra en la cuenta de deudores diversos. Esta cuenta tendrá el control del dinero por ventas a
contado y a crédito, así como los gastos devengados para que, al final del mes, se realice el pago al
comitente del producto obtenido por la venta de mercancías en consignación.

ASIENTO 6

Fecha Concepto Ref. Debe

10/17/2021 Clientes P.Dr. $ 53,360.00
Deudores Diversos P.Dr. $ 128,064.00
Iva Trasladado P.Dr.
Costo de Ventas P.Dr.
Iva por Trasladar P.Dr.

El comicionista vende a la Surtidora Mexicana, S. A. la cantidad de 12 costales al contado y 5 a crédito.

Para esta operación se utiliza la cuenta de deudores diversos para registrar el importe de las ventas a
contado; en este caso, son 12 costales a $9,200.00 pesos más IVA, en la cuenta de clientes se registra el
importe de las ventas de crédito, 5 costales a $9,200.00 más IVA.

ASIENTO 7

Fecha Concepto Ref. Debe

10/20/2021 Costo de Ventas P.Dr. $ 107,406.00
Mercancias en Consignacion P.Dr.

Registra el costo de la venta anterior. En esta operación se afecta la cuenta de Costos y ventas de
mercancías en consignación por el costo de ventas y se abona a la cuenta de Mercancías en
consignación, dando salida a las mercancías que vendió el comisionista.

ASIENTO 8
 Fecha Concepto Ref. Debe
10/23/2021 Costo de Ventas P.Dr. $ 6,900.00
Iva por Acreditar P.Dr. $ 1,104.00
Deudores Diversos P.Dr.

El comisionista le avisa al comitente el registro de sus comisiones. En el contrato se estableció un 5 %

para ventas al contado y 3 % para ventas a crédito más IVA.

ASIENTO 9

Fecha Concepto Ref. Debe

10/25/2021 Deudores Diversos P.Dr. $ 53,360.00
Iva Por trasladar P.Dr. $ 7,360.00
Clientes P.Dr.
Iva trasladado P.Dr.

El comisionista informa que Surtidora Mexicana, S.A. liquida el importe de las ventas a crédito. En el
asiento registrado en la póliza número 6, se creó el pasivo por las ventas a crédito, cargando a clientes
$53,360.00 pesos con abono a la cuenta de costos y ventas mercancías. En este asiento, en el que se
realiza, el cobro se carga a deudores diversos para registrar el ingreso del dinero y se abona a la cuenta
de clientes para saldar esta cuenta por el cobro realizado de las ventas a crédito.

ASIENTO 10

Fecha Concepto Ref. Debe

10/27/2021 Acredores P.Dr. $ 6,380.00
Iva Acreditable P.Dr. $ 880.00
Bancos P.E.
Iva por Acreditar P.Dr.

El comitente paga la póliza de seguro que contrató con Seguros Regio, S. A. con cheque No. 38801. En la
póliza número 3 se registró la creación del pasivo por la contratación de la póliza de seguros. En este
movimiento se registra el pago a Seguros Regio para saldar la cuenta de acreedores diversos; también
se afectan las cuentas del IVA por el pago realizado.
 Haber

$ 245,750.00
$ 316,280.00

s siguientes saldos:

Haber

$ 126,360.00

o al comisionista Sr. Arturo

0 pesos para que los venda a

Haber

$ 6,380.00

00 pesos más IVA. Su registro

ó el pago por la contratación
da de la mercancía y se abona
l servicio.

Haber

$ 3,770.00

e, S. A. por la cantidad de
ción hay salida de dinero por
póliza cheque.
 Haber

$ 3,248.00

o, S. A. por el concepto de
ierto por el comisionista, se
ol del dinero por ventas a
el mes, se realice el pago al
en consignación.

Haber

$ 17,664.00
$ 156,400.00
$ 7,360.00

ales al contado y 5 a crédito.

ar el importe de las ventas a
enta de clientes se registra el
0 más IVA.

Haber

$ 107,460.00

enta de Costos y ventas de

enta de Mercancías en
comisionista.
 Haber

$ 8,004.00

ontrato se estableció un 5 %
ás IVA.

Haber

$ 53,360.00
$ 7,360.00

e las ventas a crédito. En el

crédito, cargando a clientes
En este asiento, en el que se
dinero y se abona a la cuenta
s ventas a crédito.

Haber

$ 6,380.00
$ 880.00

con cheque No. 38801. En la

a póliza de seguros. En este
creedores diversos; también
do.
 BANCOS CLIENTES
1) $ 235,890.00 $ 3,770.00 (4 1) $ 136,600.00 $ 53,360.00 (9 1)
$ 6,380.00 (10 6) $ 53,360.00

$ 235,890.00 $ 10,150.00 $ 189,960.00 $ 53,360.00

$ 225,740.00 $ 136,600.00

CAPITAL SOCIAL MERCANCIAS EN CONSIGNACION

$ 316,280.00 (1 2) $ 126,360.00 $ 107,406.00 (7 3)
4)
5)
$ 316,280.00 $ 126,360.00 $ 107,406.00 7)
$ 316,280.00 $ 18,954.00 8)

ACREDORES DEUDORES DIVERSOS

10) $ 6,380.00 $ 6,380.00 (3 6) $ 128,064.00 $ 3,248.00 (5
9) $ 53,360.00 $ 8,004.00 (8

$ 6,380.00 $ 6,380.00 $ 181,424.00 $ 11,252.00

$ - $ 170,172.00

IVA ACREDITABLE
10) $ 880.00

$ 880.00
$ 880.00
 ALMACEN PROVEEDORES
$ 189,540.00 $ 126,360.00 (2 $ 245,750.00 (1

$ 189,540.00 $ 126,360.00 $ 245,750.00

$ 63,180.00 $ 245,750.00

COSTO DE VENTAS IVA POR ACREDITAR

$ 5,500.00 $ 156,400.00 (6 3) $ 880.00 $ 880.00 (10
$ 3,250.00 4) $ 520.00
$ 2,800.00 5) $ 448.00
$ 107,406.00 8) $ 1,104.00
$ 6,900.00
$ 125,856.00 $ 156,400.00 $ 2,952.00 $ 880.00
$ 30,544.00 $ 2,072.00

IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR

$ 17,664.00 (6 9) $ 7,360.00 $ 7,360.00 (6
$ 7,360.00 (9

$ 25,024.00 $ 7,360.00 $ 7,360.00

$ 25,024.00 $ -
 LA COMPAÑÍA ORIZABA S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE OCTUBRE 2021

ACTIVO CIRCULANTE PASICO CORTO PLAZO

BANCOS 225740 PROVEEDORES

CLIENTES 136600 IVA TRASLADADO
ALMACEN 63180
DEUDORES DIVERSOS 170172 CAPITAL
IVA POR ACREDITAR 2072
IVA ACREDITABLE 880 CAPITAL SOCIAL
MERCANCIAS EN CONSIGNACION 18954

COSTO DE VENTAS

TOTAL DE ACTIVO 617598 TOTAL DE PASIVO MAS CAPITAL

FIRMA DE ELABORACION FIRMA DE AUTORIZACION

245750
25024

316280

30544

617598