Impuesto a la

renta

Es un impuesto que grava las rentas

obtenidas por personas naturales,
empresas y otras entidades. Si bien
se habla de este impuesto en singular,
la Ley sobre Impuesto a la Renta
establece varios impuestos. Entre los
más importantes, podemos mencionar
a los siguientes: Impuesto Global
Complementario.
 ¿Que son los impuestos?

Si bien esta no es una definición de la Ley sobre Impuesto a la

Renta, como ciudadanos es nuestro deber conocer el rol que
estos cumplen en nuestra sociedad:

Los impuestos son los aportes en dinero que los ciudadanos están
obligados por ley a pagar, para que el Estado disponga de los
recursos suficientes con los que financiar la satisfacción de las
necesidades públicas.
Los impuestos son clasificados
según su tipo, en tres grandes
grupos:

1. Impuestos Indirectos
2. Impuestos Directos
3. Otros Impuestos
Que es la renta

En el sentido tributario, renta son todos los

ingresos que constituyan utilidades o beneficios
que rinda una cosa o actividad y todos los
beneficios, utilidades e incrementos de patrimonio
que se perciban o devenguen, cualquiera que sea
naturaleza, origen o denominación (Definición del
artículo 2° N° 1 de la Ley sobre Impuesto a la
Renta).
¿Cómo está integrado el impuesto de renta?
Se integra por la renta, las ganancias ocasionales y las remesas.

¿Cuáles son las ganancias ocasionales?

Son todos aquellos ingresos que se obtienen de manera esporádica,
que no hacen parte de la actividad cotidiana de la persona. Por
ejemplo, un premio obtenido por juegos de azar.

¿En qué consisten las remesas?

Lo que genera que se deba pagar el impuesto complementario por
remesas es la transferencia al exterior de las rentas o las ganancias
ocasionales que una persona haya obtenido en Colombia.
¿Cómo calcular el impuesto de renta?
Para realizar el cálculo del impuesto de renta es importante que tengas
claros dos conceptos: renta bruta y renta líquida. La renta bruta es la
suma de todos y cada uno de los ingresos que haya tenido la persona en
el año; para el caso de las empresas a esta renta se le descuentan los
costos que fueron necesarios para el funcionamiento de la misma.
Mientras, la renta líquida es precisamente el resultado de la resta entre la
renta bruta y los costos.

Ya teniendo el valor de la renta líquida se procede a aplicar el porcentaje

que la ley a considerado debe aplicarse para el cobro del Impuesto de
Renta.
¿Quiénes deben declarar Impuesto de Renta?
Personas que tengan un salario mensual
superior a $3’265.000 o que en el año
anterior hayan obtenido ingresos superiores
a los $38.000.000.
Quienes realizaron compras con tarjeta de
crédito o pagos en efectivo por más de
El impuesto de Renta también recae sobre las sucesiones ilíquidas, es decir,
aquellas que no han sido repartidas. Se considera sucesión ilíquida desde el
momento en que fallece la persona hasta que ya sea por sentencia o por
escritura pública se realice la repartición respectiva.

Para determinar si debes o no pagar impuesto de renta primero es

importante que realices tu declaración. El hecho de realizar la declaración
no significa que tengas que pagarla.

Así, la declaración del 2020 se presenta en el 2021, y la tarifa de impuesto de

renta en el 2020 es del 32% de acuerdo a la ley 12010 de 2019.
...
Tarifa del impuesto a la renta de las personas jurídicas.
Año 2019 33%
Año 2020 32%
Año 2021 31%
Año 2022 y siguientes 35%
Origen del impuesto de renta El impuesto de
Renta tuvo su origen en Europa en el siglo XIX, en
países de mayor crecimiento económico como
Inglaterra (1842) y Alemania (1891

Cuando empieza el impuesto de renta en Colombia ? En

1918 con la Ley 56 se estableció el impuesto de renta en
Colombia, desde entonces y hasta hoy múltiples reformas
tributarias hacen parte del cambio de forma de esta
imposición

Tipos de Renta Existen cinco categorías de Impuesto a la

Renta se diferencian según la naturaleza o la procedencia de
las rentas.
.En el Perú existen 5 categorías de Impuesto a la Renta que dispone SUNAT. Cada categoría dispone
de diferentes facilidades de pago de impuestos.

Estas cinco categorías de Impuesto a la Renta se diferencian según la naturaleza o la procedencia

de las rentas.

Categorías de Impuesto a la Renta

1. Primera categoría

La renta se genera mes a mes y el impuesto se paga aunque la renta no haya sido pagada. Se
produce por el alquiler y/o cesión de bienes muebles o inmuebles. Ejemplo: alquiler de maquinarias,
autos, camiones, casa, departamentos, etcétera.

2. Segunda categoría

Existe obligación de pagar el impuesto cuando se cobra la renta. Son las que provienen de ganancias
de valores mobiliarios, inversiones de un derecho o capital invertido o ganancias en la transferencia
de inmuebles. Ejemplo: acciones, bonos, participaciones de fondos mutuos, regalías, intereses,
etcétera.
.
.3. Tercera categoría

Es para empresas y negocios. El Impuesto a la Renta se impone a todos los ingresos que obtienen las
personas y empresas que desarrollan actividades empresariales. Durante el año se realizan 12
pagos a cuenta mensuales, donde el pago no puede ser menor al 1.5% de los ingresos netos.

4. Cuarta categoría

Existe la obligación de pagar el impuesto cuando el honorario se cobra. Se producen por los ingresos
que perciben las personas por su trabajo independiente, las dietas de directores de empresas,
regidores municipales, consejeros regionales y las retribuciones de los trabajadores del estado.

5. Quinta categoría

El empleador a través de una planilla efectúa al trabajador dependiente, de una entidad o empresa,
una retención mensual del impuesto a la renta.
Como se paga el impuesto de renta?
Realiza la transacción financiera de pago del
recibo con la Entidad Autorizada para Recaudar
(EAR), la cual te puede ofrecer como medio de
pago la opción de débito a cuenta corriente, de
ahorros o tarjeta de crédito cuando escojas los
bancos AV Villas, Bancolombia, Davivienda o GNB
Sudameris
Impuesto de renta para personas jurídicas:. Tarifas especiales para algunas
personas jurídicas.
El estado ha creado algunas tarifas de renta especiales para algunas
personas jurídicas a saber:

Empresas servicios hoteleros 9%.

Empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de
economía mixta del orden Departamental, Municipal y Distrital, en las cuales
la participación del Estado sea superior del 90% que ejerzan los monopolios
de suerte y azar y de licores y alcoholes. 9%
Empresas editoriales constituidas en Colombia como personas jurídicas,
cuya actividad económica y objeto social sea exclusivamente la edición de
libros, revistas, folletos o coleccionables seriados de carácter científico o
cultural. 9%
Usuarios de zonas francas (artículo 240-1) 20%
Contribuyentes del régimen especial (Artículo 356). 20%.
Impuesto de renta para entidades financieras:.
Sobretasa para las entidades financieras.
En el caso de las entidades o instituciones financieras
existe una sobretasa según la siguiente tabla:

Año Tarifa general Sobre tasa Tarifa total

2020 32% 4% 36%
2021 31% 3% 34%
2022 35% 3% 38%
2023 35% 3% 38%
2024 35% 3% 38%
2025 35% 3% 38%
Impuesto de renta para personas naturales: La tarifa
del impuesto a la renta para las personas naturales es
progresiva, de modo que entre más alta sea su renta
líquida gravable más alta es la tarifa y por ende más
alto es el impuesto que debe pagar.

Por último, la reforma tributaria del 2021 (ley 2155) no

modificó las tarifas de renta aplicables a las personas
naturales, que siguen tributando según las tarifas
contempladas por la ley 1943 de 2018, y que mantuvo
la ley 2010 de 2019.
Muchas gracias !